Проблемы финансирования в сфере малого бизнеса в России и пути их решения

ГЛАВА I. ПРОБЛЕМЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИИ………………………………………………………………………….. 6
1.1 Понятие и сущность малого предпринимательства в России 6
1.2 Классификация источников финансирования малого бизнеса 11
1.3 Современные проблемы финансирования малого бизнеса 17
Выводы по главе I. 21
ГЛАВА II. ПУТИ РЕШЕНИЯ ПРОБЛЕМ ФИНАНСИРОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА 23
2.1. Возможности использования инструментов денежно-кредитной и бюджетно-налоговой политики государства 23
2.2. Перспективы развития различных сегментов финансового рынка РФ для решения проблем финансирования малого бизнеса 27
Выводы по главе II. 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 33

2), то можно сделать вывод, что, чем больше доля малого бизнеса в ВВП страны, тем расхождение между ставками налога выше.Такое аналитическое обоснование зависимости удельного веса малого бизнеса в ВВП страны и расхождения между ставками налогообложения малых и больших форм ведения бизнеса позволяет установить с целесообразность использования специального режима налогообложения субъектов малого бизнеса.Таблица 2. Отдельные показатели функционированиямалого бизнеса в странах мираПоказателиСШАВеликобританияФранцияРоссияРасхождениемеждуставкойналога, %19102,70Удельныйвесмалого бизнеса в ВВП, %57536313Составлено по [21].Ведь только в развитых странах мира с большой долей малого бизнеса в ВВП может быть эффективным такое налогообложение, при котором все субъекты хозяйствования находятся на общей системе налогообложения с разными ставками налога.Второе направление государственной поддержки малых форм ведения бизнеса в рамках налогообложения основано на введении специальных систем учета, отчетности и налогообложения малых форм ведения бизнеса.Оно предусматривает замену значительного количества налогов на единый налог с дохода, а также существенное сокращение учетных работ и форм отчетности. Такой подход широко распространен в странах постсоветского пространства.На практике все специальные режимы налогообложения можно разделить на два типа. К первому типу относится упрощенная система налогообложения, при которой для малых форм ведения бизнеса сохраняется весь перечень налогов. В таком случае в общем виде упрощенная система налогообложения предусматривает упрощение порядка расчета налогов, в том числе упрощенные методы определения налоговой базы и методы ведения учета, а также взимания налогов, включая в себя периодичность их уплaты, освобождения от авансовых платежей и тому подобное. Второй тип специального режима налогообложения предусматривает оценку потенциального дохода налогоплательщика на основании косвенных признаков и установления фиксированных платежей в бюджет, ликвидируя при этом несколько традиционных налогов.Таким образом, расширение комплексных государственных мер по стимулированию создания новых предприятий малого бизнеса в разных отраслях окажет существенное влияние на увеличение доли поставляемой на рынок высокотехнологичной продукции и формирование национальной инновационной инфраструктуры, развитие которой на современном этапе является важной задачей каждого государства.2.2. Перспективы развития различных сегментов финансового рынка РФ для решения проблем финансирования малого бизнесаФинансирование деятельности малых предприятий представляет собой обеспечение их необходимыми финансовыми ресурсами на всех этапах жизненного цикла. Оно может осуществляться из различных источников. В современных условиях социально-экономических преобразований в РФ происходят изменения в структуре организации финансового управления предприятиями малого бизнеса.Проблемы, возникающие при финансировании малого бизнеса, требуют комплексного подхода, в первую очередь определения оптимальных источников капитала с учетом особенностей отрасли. Для решения таких проблем активно развиваются различные сегменты финансового рынка РФ. Современный финансовый рынок предлагает разнообразные долговые инструменты, наиболее популярными из которых являются банковские займы и выпуск ценных бумаг. При этом банковское кредитование ограниченно и требует обеспечения. На фондовом рынке существует несколько возможностей привлечения денежных средств, в частности выпуск облигаций и вексельный заем.При финансировании предприятий малого бизнеса вкраткосрочной и среднесрочной перспективе принимают участие рынки вексельного и облигационного займов.Развитие вексельных рынков в РФ произошло с начала 90-х гг. ХХ ст., когда предприятия малого бизнеса стали активно использовать векселя в своих взаиморасчетах. В условиях постоянного дефицита оборотных средств вексель, помимо того, что представлял собой обязательство, предусматривающее отсрочку платежa за выполненные работы, поставленные товары или оказанные услуги, одновременно служил удобным заменителем денег, что наиболее актуально для предприятий малого бизнеса.В настоящее время вексель выступаетодним из основных финансовых инструментов для привлечения краткосрочных и среднесрочных финансовых ресурсов в целях пополнения оборотного капитала предприятий малого бизнеса.Российские предприятия, относящиеся к малому бизнесу, используют вексель как инструмент регулирования текущей платежной ликвидности.Облигация – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалентa. Облигация может также давать возможность предприятию малого бизнеса получить зафиксированный в ней процент от номинальной стоимости данной ценной бумаги либо осуществить иные имущественные права. Доходом по облигации являются процент и/или дисконт. В настоящее время облигации становятся все более востребованными, они занимают около 80% от общего объема рынка инструментов с фиксированной доходностью.Однако выпуск векселей для предприятий малого бизнеса значительно проще, удобнее, быстрее, дешевле и многофункциональнее размещения облигаций.Сложившаяся в настоящее время в России экономическая ситуация становится благоприятной основой для функционирования вексельного рынка. С помощью вексельного кредитования предприятие-клиент получает простые дисконтные (с нулевым дисконтом) векселя Сбербанка России со сроком погашения до одного года и в дальнейшем может использовать их в качестве рaсчетно-платежного средства. Кредит может быть предоставлен на приобретение как одного, так и нескольких векселей. Максимальный срок предоставления вексельного кредита − 1 год. Вексель может иметь неограниченное число передаточных надписей и может быть предъявлен для оплаты в любое отделение Сбербанка России. На вексель, купленный за счет средств кредита, процентный доход не начисляется. Использование в отечественной практике альтернативных источников финансовой поддержки малого предпринимательства таких, как лизинг, франчайзинг, венчурное финансирование и факторинг, существенно ниже, чем во многих развитых странах. Венчурное финансирование применяется для финансового обеспечения проектов, отличающихся высокой степенью рисков невозврата средств и отсутствием их обеспечения. Деятельность венчурных компаний в сфере малого бизнеса позволяет снизить риск финансовых потерь при внедрении новых технологий и бизнес-идей, расширении сфер деятельности субъектов малого бизнеса. Использование факторинга как альтернативы банковскому кредитованию также имеет свои особенности. Факторинговые компании практикуют кредитование оборотных средств предприятий малого бизнеса, инкассируя дебиторские счета своих клиентов и получая в свою пользу определенные платежи, а также оказывают другие услуги. В России факторинг – относительно новая форма финансирования малого бизнеса. Специфика его развития заключается в том, что данный вид финансовой поддержки в основном предоставляют крупные банковские учреждения. Таким образом, для устойчивого развития малого предпринимательства в России собственных средств предприятий явно недостаточно, а отдельные государственные виды финансовой поддержки (например, гранты) себя практически исчерпали, что свидетельствует о необходимости формирования новых финансовых механизмов для становления, развития и оценки результативности деятельности малого бизнеса. Выводы по главе II.При решении проблем финансирования малого бизнеса государство использует соответствующие инструменты денежно-кредитной и бюджетно-налоговой политики. Используя инструменты денежно-кредитной политики, государство основное внимание уделяет обеспечению гарантий займа. Для этого создаются особые резервы для поддержки малого бизнеса, которые используются для предоставления инвестиций субсидий, льготных займов, а также фискальных льгот и дотаций. Государственная поддержка малого бизнеса в рамках бюджетно-налоговой политики проводится по двум направлениям:введение на фоне общей национальной системы налогообложения льгот для малого бизнеса по отдельным видам налогов, прежде всего для налога на прибыль и НДС;введение упрощенной системы налогообложения малых форм ведения бизнеса.Первое направление предусматривает наличие общих и специальных налоговых льгот в рамках целостной системы налогообложения. Наиболее распространенной в рамках первого направления мерой является снижение ставки налога на прибыль для субъектов малого бизнеса.Второе направление государственной поддержки малых форм ведения бизнеса в рамках налогообложения основано на введении специальных систем учета, отчетности и налогообложения малых форм ведения бизнеса.Оно предусматривает замену значительного количества налогов на единый налог с дохода, а также существенное сокращение учетных работ и форм отчетности.Для решения проблем финансирования малого бизнеса развиваются различные сегменты финансового рынка РФ, где предлагаются долговые инструменты, наиболее распространенными из которых являются банковские займы и выпуск ценных бумаг.Получает развитие вексельных рынков для привлечения краткосрочных и среднесрочных финансовых ресурсов в целях пополнения оборотного капитала предприятий малого бизнеса. Рынок облигаций предоставляет предприятиям малого бизнеса возможность получение от эмитента в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента.Венчурное финансирование применяется для финансового обеспечения проектов, отличающихся высокой степенью рисков невозврата средств и отсутствием их обеспечения.Предприятиями малого бизнеса может использоваться факторинг как альтернатива банковскому кредитованию.Данный вид финансовой поддержки в основном предоставляют крупные банковские учреждения. В целом в условиях рыночной экономики все большее значение для дальнейшего устойчивого развития малого бизнеса в Российской Федерации приобретают внешние источники финансирования, максимальное использование имеющихся источников и своевременное формирование новых финансовых механизмов для становления и развития малых предприятий. ЗАКЛЮЧЕНИЕВ рамках исследования проблем финансирования в сфере малого бизнеса в России и путей их решения определена сущность малого предпринимательства; классифицированы источники финансирования малого бизнеса;выявленыпроблемы финансирования малого бизнеса в современных условиях; определенывозможности использования инструментов денежно-кредитной и бюджетно-налоговой политики государства при решении проблем финансирования малого бизнеса;обоснованы перспективы развития различных сегментов финансового рынка РФ для решения проблем финансирования малого бизнеса.Установлено, что в основу малого предпринимательства положена деятельность малых субъектов хозяйствования, а именно частных предпринимателей, предприятий малых форм ведения бизнеса, которые формально не являются участниками объединений и соответствуют экономико-правовым критериям отношения к малым формам ведения бизнеса соответствующей страны.Основными источниками финансирования малого бизнеса выступают собственные (прибыль, дебиторская задолженность, амортизационные отчисления и пр.) и заемные средства (финансово-кредитной сферы, государственная помощь, ресурсы отечественных и международных фондов и организаций, средства частных лиц) субъекта хозяйствования.В современных условиях существуют проблемы финансирования малого бизнеса. При их решении на государственном уровне используются соответствующие инструменты денежно-кредитной и бюджетно-налоговой политики. Также получают развитие различные сегменты финансового рынка, где предлагаются долговые инструменты, наиболее распространенными из которых являются банковские займы и выпуск ценных бумаг. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫНормативно-правовые документыФедеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 29.06.2015)Статьи, монографии на русском языкеАбалкин Л. Предпринимательство: его природа и роль в обновлении общества // Экономика и жизнь. 1991. № 29. С.6-7.Бессонов И.С. Малый бизнес и малое предпринимательство: особенности, преимущества и факторы развития // Вестник Самарского государственного экономического университета. Самара, 2013. №1 (99). С. 13-18.Виленский А. Этапы развития малого предпринимательства в России. // Вопросы экономики. 1996. № 7.Друкер П. Энциклопедия менеджмента / Пер. с англ. М.: ООО «И.Д, Вильямс», 2006.Заболоцкая В.В., Листопад М.Е. Источники формирования финансовых ресурсов малых предприятий. (http://journal-aael.intelbi.ru/main/wp-content/uploads/2014/03/73-77.pdf).Зоидов К.Х. Особенностиэволюции малого и среднегопредпринимательствакризиснойэкономики в постсоветскомпространстве / К.Х. Зоидов, Е.В. Моргунов, К.В. Биджамова. М.: ЦЭМИ РАН , 2009. Кошелева Т.Н. Сущность и значение малого предпринимательства // Общество. Среда. Развитие (TerraHumana). 2009. №3. С. 18– 25.Лапуста М. Г., Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство. М.: ИНФРА-М, 1997.Ларичева З.М. Малыйбизнес: проблемы и перспективы его развития // Менеджмент в России и за рубежом. 2006. № 5. С. 38-43.Лебедева Л., Емельянов Е. Малый и среднийбизнес: критерии и оценки // Человек и труд. 2006. № 8. С. 71-75.Малый бизнес. Организация, экономика, управление / под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. М.: Юнити-Дана, 2007.Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика: Пер. с англ. изд. М.: ИНФРА-М, 1999.Митрофанова И. А., Эрентраут А.А.  Налогообложение малого предпринимательства в России и за рубежом: реалии и прогнозы // Молодойученый. 2012. №1. Т.1. С. 130-135.Попов В.Г., Климов В.Н. Инновационная сущность предпринимательства в концепциях Й. Шумпетера и Н.Д. Кондратьева // Вестник Челябинского государственного экономического университета. Челябинск, 2012. № 18 (272). Вып. 25. С. 133-137.Пустовалов В.К. Механизмы поддержки и активизации малого инновационного предпринимательства в Белоруси и за рубежом. (http://iee.org.ua/files/alushta/36-pustovalov-mehanizmy.pdf).Сиземов И.Г. Предпринимательство как фактор экономического развития страны и её регионов. (http://www.unn.ru/pages/issues/vestnik/ 99990193_West_econ_finans_2005_1(7)/127.pdf).Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика: монография. М.: Перспектива, 1996. Хабыев Я. Йозеф Шумпетер и современная предпринимательская экономика // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы III междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, декабрь 2014 г.). СПб, 2014. С. 12-14.Шумпетер Й.А. Теория экономического развития. Капитализм, социализм и демократия. М: ЭКСМО, 2007.Статьи, монографии на иностранном языкеAyyagari M., Beck Th. Small and Medium Enterprises across the Globe: A New Database // World Bank Policy Research, 2003. Working paper № 3127.