администрирование налогообложения на доходы физических лиц

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ КАК ФУНКЦИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ 4
1.1. Налоги как составляющие элементы бюджетной системы РФ 4
1.2. Виды налогов 5
1.3. Налоговая инспекция как орган налогового администрирования 6
ГЛАВА 2. НАЛОГОВЫЙ УОНТРОЛЬ И АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НДФЛ 10
2.1. Сущность налога НДФЛ 10
2.2. Выездные налоговые проверки НДФЛ 11
2.2. Камеральные проверки налоговой декларации по НДФЛ 13
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ РАБОТЫ ПО ПОВЫШЕНИЮ СОБИРАЕМОСТИ НДФЛ 19
3.1. Работа с налогоплательщиками 19
3.2. Рекомендации по совершенствованию повышения квалификации персонала ИФНС 20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 31
ПРИЛОЖЕНИя 33

Исследование показало, что успешные руководители, по сравнению с неуспешными, тратят меньше времени на контроль исполнения - 25% против 53%, больше занимаются развитием команды и согласованностью работы входящих в нее сотрудников - 34% против 18% и максимум усилий сосредоточивают на формировании стратегии - 41% против 29%.Респонденты определили области ключевых умений, которые они считают необходимым развивать в первую очередь у высшего руководящего состава компаний (рис. 9):- способность мотивировать работников (34%);- лидерство (40%);- стратегическое мышление (44%);- формирование команды (47%) . ┌─────┐ ┌─────┐ │ │ ┌─────┐ │*****│ │ │ │/////│ │*****│ │ │ │/////│ │*****│ │ │ │/////│ │*****│ │ │ ┌─────┐ │/////│ │*****│ │ │ │\\\\\│ │/////│ │*****│ │ │ │\\\\\│ │/////│ │*****│ │ │ │\\\\\│ │/////│ │*****│ │ │ │\\\\\│ │/////│ │*****│ │ │ │\\\\\│ │/////│ │*****│ │ │ │\\\\\│──┴─────┴──┴─────┴──┴─────┴──┴─────┴──┌─┐│/│ Лидерство - 40%└─┘┌─┐│*│ Стратегическое мышление - 44%└─┘┌─┐│ │ Формирование команды - 47%└─┘┌─┐│\│ Способность мотивировать работника - 34%└─┘Рис. 9. Развитие необходимых качеств у руководителейНаиболее значимыми областями базовых навыков в порядке убыванияпризнаны:- навыки слушания и речевого общения;- решение проблем;- работа в команде;- чтение на скорость и понимание технического текста;- межличностное взаимодействие.Результаты исследования свидетельствуют о том, что на предприятиях постепенно усиливаются позиции обучения работников, которое рассматривается как основной фактор развития персонала и компаний. Имеются возможности для совершенствования системы обучения.При выборе методов обучения компания должна ориентироваться, прежде всего, на эффективность их воздействия на конкретную группу обучающихся. Необходимо учитывать четыре принципа обучения персонала:а) Актуальность темы профессионального обучения;б) Участие в учебном процессе непосредственное и активное; в) Повторение полученных знаний;г) Использование новых знания и навыков уже в ходе обучения;д) Обратная связь как подведение итогов между участниками обучения.Успех программы профессионального обучения, как показывает анализ, на 80% зависит от ее подготовки и на 20% от желания и способности обучающихся сотрудников.Основные задачи профессионального обучения персонала ИФНС:- обучение для овладения новыми направлениями деятельности;- обучение для усвоения новых приемов и методов выполнения трудовых операций;- обучение перед выходом на пенсию для облегчения адаптации к новым условиям.Конкретные цели обучения персонала ИФНС по г.Орлу:- повышение общего уровня квалификации;- получение новых знаний и навыков, если меняется или усложняется характер работ, открываются новые направления деятельности;- обновление и поддержание прежних навыков, если изменений нет;- подготовка к занятию новой должности;- приобретение профессии вообще;- ускорение процесса адаптации;- экономия средств, теряемых из-за некачественного выполнения работ;- улучшение морально-психологического климата.Как отмечают специалисты отдела персонала МИФНС № 2, в результате обучения у людей происходят определенные изменения в деятельности:- результативность растет быстрее затрат;- ускоряется темп работы и достигается нужный ритм;- совершенствуются и автоматизируются движения;- снижается утомляемость;- повышается ответственность;- развивается чувство времени;- улучшаются методы выполнения отдельных работ.Потребность в обучении определяют в ИФНС по г.Орлулинейные руководители.Для достижения основных целей определения потребности в обучении проводится опрос, в результате которого определяется:- уровень знаний, образования, потенциальные возможности,-количество жалоб клиентов, уровень пропусков по причине несчастных случаев или болезни,-текучесть кадров,-наличие у сотрудников навыков, позволяющих им замещать других коллег и т.д.С точки зрения эффективного выполнения установленных функций определяют их круг для определения необходимых знаний, навыков, установок, для выполнения каждого из составляющих задачу действия на требуемом уровне. Анализ любой работы позволяет установить необходимые знания и навыки, определить эффективные методы и средства овладения ими.Отдел персонала формирует план обучения сотрудников на определенный период: год, квартал, месяц. Обучение может происходить посредством семинаров, курсов, общения, обмена опытом, обсуждения, обучения практическим навыкам, например компьютерной техники, оргтехники. Для различных отделов и категорий персонала на предприятии используются различные методы. Например, бухгалтер ежеквартально посещает семинары по повышению квалификации, менеджеры по продажам проходят тренинги, организуемые сторонней организацией и т.д.В качестве предложений выберем использование новых форм обучения.Предлагается использование такой формы как тренинги, которая ранее не использовалась в организации. В рамках тренингов, направленных на развитие клиентоориентированности, можно обучать совершенствованию коммуникативных навыков и умению решать конфликтные ситуации.Например, для линейного персонала следует организовать мероприятия по таким темам, как особенности коммуникаций, стандарты сервиса, технология эффективных продаж, преодоление возражений. Продолжительность тренингов - от 2 до 6 часов - обусловлена тем, что в основном обучающиеся - это молодые люди в возрасте от 17 до 20 лет. Для руководителей - другая тематика тренингов. Это развитие управленческих компетенций, адаптация и наставничество. Продолжительность - 4 - 8 часов. Тренинг урегулирования конфликтных ситуаций надо проводить как для рядовых сотрудников – диспетчеров аварийно-технической службы, так и для руководителей подразделений. Руководителей при этом обучают, как решать конфликты - вертикальные и горизонтальные. Большое внимание надо уделять профилактике, наблюдательности, умению наладить обратную связь. С рабочим персоналом надо осваивать технологии, которые могли бы помочь снизить собственное напряжение и позволить пойти навстречу клиенту, понять его. Существуют два фактора, которые влияют на продолжительность мероприятий, это сменный график работы и высокая загруженность персонала.Для изучения стандартов предприятия можно создать небольшие учебные пособия, которые включают в себя всю информацию, касающуюся работы подразделения. Первая часть такого пособия рассказывает стажеру о предприятии, а вторая познакомит со всеми стандартами конкретного подразделения. Нагрузку по созданию учебных пособий должен взять на себя руководящий состав предприятия, привлекая к этой работе и рядовых сотрудников. Четко написанные пособия могут сэкономить время – новичок сам найдет ответы на все интересующие его вопросы, а если что неясно – обращается к наставнику. При таком подходе налицо не только снижение затрат на оплату труда преподавателей, но и индивидуальный подход к обучению стажеров и более качественная подготовка новых сотрудников, поскольку все знания хранятся в одном документе. Пособия можно создать для всех специальностей. Стажер, например, не должен отвлекать наставника от работы, но при возникновении вопросов он должен получить от него ответы. То же касается прохождения формы «Выполнение обязанностей», с той лишь разницей, что стажер сам выполняет обязанности сотрудников того или иного сотрудника.Кроме того, для нового сотрудника создается собой список тем, которые сотрудник должен изучить самостоятельно с помощью пособия. Оно включает в себя описание каждого дня обучения сотрудника, темы для изучения, место в учебном пособии, где он сможет узнать о данной теме более подробно, метод контроля – какие тесты ему необходимо сдать. Также при этом важна практическая активность нового сотрудника – работа по отработке необходимых навыков под контролем наставника.ЗАКЛЮЧЕНИЕОбеспечения социально-экономического развития российского государства в современных условиях внешнеэкономической нестабильности необходима реализация оптимальной налоговой политики и налоговой системы государства, а также комплексная государственная поддержка развития предпринимательской деятельности. Доходы бюджета государства напрямую зависят от величины прибыли, получаемой бизнесом, и стоимости его имущества. Именно предпринимательство создает рабочие места, тем самым способствует увеличению поступлений в бюджет налога на доходы физических лиц. Стержневое звено финансовой безопасности - бюджетно-налоговая сфера. От нее зависит устойчивость государственных финансов, а значит, и способность государства осуществлять свои важнейшие функции по обеспечению обороноспособности страны, социальной защиты населения, образования и здравоохранения.В свою очередь, бюджетная составляющая экономики напрямую зависит от налогов, которые являются основным каналом доходной части бюджета и формируют финансовые отношения государства с юридическими и физическими лицами. От продуманности и адекватности налоговой системы, существующим экономическим условиям зависит эффективность деятельности основных звеньев экономики и удовлетворение основных потребностей государства и населения.Основополагающими целями современной налоговой политики являются: обеспечение стабильной налоговой среды, снижение налоговой нагрузки в условиях кризиса, стимулирование инновационной экономики, поддержка предпринимательства.При этом следует учитывать, что в условиях финансово-экономического кризиса увеличивать налоговое бремя на бизнес крайне нежелательно. Основными ориентирами налоговой политики государства должно стать стимулирование инновационной и инвестиционной деятельности, а также стимулирование отраслей экономики, предполагающих высокую степень переработки товаров.Посредством воздействия на предпринимательскую деятельность, а также через бюджетно-распределительные процессы формируется инвестиционный климат в стране, создаются условия для реализации политических, экономических и социальных функций государства. Итак, актуальность данной темы состоит в том, что налоговое администрирование не только оказывает прямое влияние на данные сферы, но и формирует налоговое правосознание граждан, что очень важно в настоящее время. В данной работе рассмотрены вопросыадминистрирования НДФЛ на примере ИФНС по г.Орлу, содержание камеральной проверки налоговой декларации по НДФЛ, ее задачи, проблемы и перспективы. Федеральные налоги, в частности, НДФЛ, являются основой федеральной налоговой системы и обеспечивают основные поступления в федеральный бюджет страны. По результатам анализа администрирования НДФЛ в исследуемой организации предложены направления совершенствования работы по сбору НДФЛ:Работа с налогоплательщикамиПовышение квалификации сотрудников ИФНСОрганизация наставничества в работе с молодыми сотрудникамиТаким образом, задачи курсовой работы можно считать выполненными.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫНалоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ // СПС "КонсультантПлюс".Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ // СПС "КонсультантПлюс".Постановление СФ ФС РФ от 26.11.2008 N 443-СФ "О бюджетной стратегии на период до 2023 года". Доступ из справочной правовой системы "КонсультантПлюс".Астапов К.Л. Новые тенденции в бюджетной и налоговой политике // Финансы. 2012. N 10.Бобоев М., Кашин В. Налоговая политика России на современном этапе // Вопросы экономики. 2011. N 7.Васильева А., Гурвич Е., Субботин В. Экономический анализ налоговой реформы // Вопросы экономики. 2011. N 6. С. 28 - 60.Шмелев Ю.Д. Противодействие схемам уклонения от уплаты налогов и социальных платежей при налоговой оптимизации // Вестник университета. 2011. N 15. С. 8.Медведева О.В. О некоторых результатах политики в области налогообложения физических лиц // Налоговая политика и практика. 2010. N 4. С. 14 - 18.Аганова А.А. Развитие налогообложения доходов физических лиц в РФ: Дис. ...к. э. н. М.: Российская экономическая академия им. Г.В. Плеханова, 2009. С. 9Попова Л.В., Дрожжина Н.А., Маслов Б.Г. Налоговая система РФ: Учеб.-метод. пособие. М.: Дело и Сервис, 2010. 68 с.Кашин В.А. Налоги и налогообложение: курс-минимум: Учебное пособие для вузов. - М.: Магистр, 2011. - С. 47.Измайлов А.Т. Налоговое администрирование и его значение в повышении собираемости налогов: Дис. ...к. э. н. - М., 2009. - С. 17.www.gks.ru. Российский статистический ежегодник: Сборник. - М., 2013, 2014 Куницын В.Е., Терещенко Е.Д., Андреева Е.С. Налогообложение. М.: Налоги, 2010.С. 72 Ковшиков В.А., Глухов В.П. Налоги и налогообложение. М.: Астрель; Тверь: АСТ, 2010. 319 с. (Высшая школа).Официальные данные Федерального казначейства. URL: www.roskazna.ru.ПРИЛОЖЕНИЕ 1Процедура взыскания задолженности с налогоплательщика НДС┌─ ─ ───────────────────────────────── ┐ ││ ┌──────────┐ ┌──────────┐ │ Подача │ │ Уплата │ Начальный этап ││ │декларации│ │ налога │ └─────┬────┘ └─────┬────┘ ││ │ А │ Б└ ─ ── ┼ ─ ────── ┼ ─ ───────────────────── ─┘ \│/ \│/ ┌──────────┐ ┌──────────┐ │ Отражение│ │ Отражение│ │ в КРСБ │ │ в КРСБ ││начислений│ │ уплаты │ └─────┬────┘ └─────┬────┘ │ │ ┌ ─ ─ ┼ ─ ────── ┼ ─ ─┐ │ │ │ └────>┌──┐<─────┘ │ │\/│ │ + │/\│ - │ ┌─────└──┘──────┐ │ │││ Выявление недоимки └ ─ ─ ┼ ─ ────── ┼ ─ ─┘ \│/ │ ┌────────────┐ │ │ Выставление│ \│/ │ требований │ ┌────────────┐│(ст. ст. 69,│ │ Завершение ││ 70 НК РФ) │ └────────────┘ └──────┬─────┘ \│/ ┌────────────┐ Да ┌────────────┐ │ Оплачено? ├────>│ Завершение │ └──────┬─────┘ └────────────┘│Нет \│/ ┌──────────────┐ ┌────────────────────────┐ ┌──────────────────────────┐ │ Вынесение │┌>│ Выставление инкассового├─>│Направление в банк и │ │ решения о ││ │поручения (ст. 46 НК РФ)│ │списание денежных средств │ │ взыскании за ├┘ └────────────────────────┘ │с расчетного счета │ │ счет денежных├┐ └──────────────────────────┘ │ средств ││ ┌────────────────────────────────┐ ┌──────────────────┐ │(ст. 46 НК РФ)││ │ Вынесение решения о │ │Направление в банк│ │ │└>│ приостановлении операций ├─>│ и приостановление│ │ │ │(ст. 76 НК РФ) - обеспечительные││операций по счетам│ │ ││ меры │ ││ └──────┬───────┘ └────────────────────────────────┘ └──────────────────┘ │ \│/ ┌────────────┐ Да ┌────────────┐ │ Оплачено? ├────>│ Завершение │ └──────┬─────┘ └────────────┘ ││Нет │ \│/ ┌──────────────┐ ┌────────────────────┐ ┌──────────────────────────────┐│ Вынесение │┌>│Направление в службу├─>│Взыскание задолженности в ходе│ │ решения о ││ │ судебных приставов │ │ исполнительного производства │ │ взыскании ├┘ └────────────────────┘ └──────────────────────────────┘ │ задолженности├┐ │ за счет ││ ┌──────────────────────────────────────────────────────┐ │ прочего │└>│Вынесение решения об аресте имущества (ст. 77 НК РФ) -│ │ имущества │ │ обеспечительные меры │ │(ст. 47 НК РФ)│ └──────────────────────────────────────────────────────┘ └──────────────┘ │ \│/ ┌────────────┐ Нет ┌────────────────────────────────────────────────────┐ │ Оплачено? ├─────>│ Взыскание задолженности в рамках процедуры │ └──────┬─────┘ │ банкротства │ │ └────────────────────────────────────────────────────┘│Да │ \│/ ┌──────────────┐ │ Завершение │ └──────────────┘