Мониторинг и контроль за финансовой деятельностью предприятия на примере ОАО

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МОНИТОРИНГА И КОНТРОЛЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Методики и информационное обеспечение мониторинга и контроля финансового состояния предприятия 5
1.2. Проведение финансового анализа предприятия 7
2. МОНИТОРИНГ И КОНТРОЛЬ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «НОВОРОССИЙСКИЙ МОРСКОЙ ТОРГОВЫЙ ПОРТ» 9
2.1 Мониторинг финансового состояния ОАО «Новороссийский Морской Торговый Порт»………………………………………………………………….9
2.2. Анализ ликвидности предприятия 16
3. Пути улучшения финансового состояния предприятия ОАО «Новороссийский Морской Торговый Порт» 24
3.1. Практические рекомендации по улучшению финансового состояния ОАО «Новороссийский Морской Торговый Порт» 24
Заключение 26
Список использованной литературы 28
Приложение 31

Наличие чистого оборотного капитала служит для инвесторов и кредиторов положительным индикатором к вложению средств в компанию. В ОАО «Новороссийский Морской Торговый Порт»произошли критические изменения данного показателя, чистый оборотный капитал сократился на 21948 тыс. руб. Если в 2013 году показатель составлял 3543 тыс. руб., то на конец 2014 года чистый оборотный капитал имеет отрицательное значение -18405 тыс. руб. Данный факт свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости и утраты платежеспособности.3. Пути улучшения финансового состояния предприятия ОАО «Новороссийский Морской Торговый Порт»3.1. Практические рекомендации по улучшению финансового состояния ОАО «Новороссийский Морской Торговый Порт» В данной главе необходимо найти пути совершенствования проблемных зон в финансовом состояние компании ОАО «Новороссийский Морской Торговый Порт»и дать практические рекомендации по оптимизации выявленных тенденций. Мероприятия, направленные на понижение дебиторской задолженности представлены в таблице 3.1.Таблица 3.1 - Мероприятия, направленные на понижение дебиторской задолженности, рекомендованные ОАО «Новороссийский Морской Торговый Порт»МероприятиеНаправление и сущностьУсиление контроля и оценки дебиторской задолженности и снижение кредиторскойРазработать эффективную методику предоставления коммерческих кредитов заказчикам и инкассации денег компанииОптимизировать структуру капитала и нераспределенную прибыльУстановление оптимального соотношения использования заемного и собственного капиталов. Обеспечение привлечения на предприятии необходимых видов и объемов капитала для достижения расчетных показателей его структуры.Факторинговая операцияУскорить оборачиваемость и инкассацию дебиторской задолженности Спонтанное финансирование Стимулировать заказчика к ускорению оплаты оказанной им услуги, привлекать новых клиентов Создание резерва по сомнительным долгам Предупреждать возникновение потерь в связи с появлением финансовых трудностей у клиентов, а также экономить на уплате налога на прибыль Осуществление краткосрочных финансовых вложений за счет нераспределенной прибыли Получить дополнительный доходДля эффективного управления дебиторской задолженностью, необходимо придерживаться следующих рекомендаций: осуществлять контроль состояния расчета с клиентом и вовремя предъявлять исковые заявления, ориентироваться на возможно большее число заказчиков с целью уменьшения риска несвоевременной платы одним или несколькими крупными покупателями, следить за соразмерностью кредиторской и дебиторской задолженности.В 2014 году одним из негативных факторов в финансовом положении ОАО «Новороссийский Морской Торговый Порт»являлась тенденция ухудшения показателей ликвидности компании. Причиной этого является рост кредиторской задолженности. Считаем целесообразным рассмотреть мероприятия, направленные на повышение относительно ликвидности баланса компании.Для увеличения ликвидности оборотных активов нужно проводить мероприятия по приумножению величины денежных средств компании, так как необходимо иметь оптимальный запас денежных средств, который позволит обеспечить процесс самофинансирования организации в случае задержки текущего поступления денежной наличности покупателя.Кредиторская задолженность компании представляет собой определенный долг, который должно погасить предприятие перед другой компанией или лицом. Для уменьшения кредиторской задолженности ОАО «Новороссийский Морской Торговый Порт»рекомендуется:определить имущество (основные средства в виде технического оборудования, которое в ближайшее время не планируется использоваться компанией), которое компания сможет реализовать (продать или сдать в аренду) для погашения долга;совершенствовать систему резерва по сомнительному долгу. Это позволит компании создать источники для покрытия убытков, а также иметь наиболее правдивую характеристику своего финансового состояния;оптимизировать деятельность, направленную на определение наличия просроченной кредиторской задолженности, в каком количестве она находится в компании, чтобы погасить ее за счет собственных средств компании. ЗаключениеПроведенное исследование состояло из трех основных частей: теоретической, аналитической и рекомендательной, которое являлось комплексным в решении проблем касающихся мониторинга и контроля финансового анализа компании и путей его улучшения.В теоретической части исследования были раскрыты главные аспекты мониторинга и контроля финансового анализа компании. В результате чего было выявлено, что:Под мониторингом и контролем финансовогосостояния понимается процесс исследования финансового положения и ключевых итогов финансовой деятельности коммерческой компании для выявления резервов улучшения состояния и роста ее рыночной стоимости, а также обеспечения эффективного развития в целом.Финансовое состояние компании оценивается через сумму показателей, которые отражают наличие, использование и размещение финансовых ресурсов. В процессе анализа определяются следующие показатели: ликвидность, которая отражает способность вовремя и в полном размере осуществлять расчеты по краткосрочным обязательствам; показатель финансовой устойчивости, показывает уровень рисков деятельности коммерческой организации и зависимости от заемного капитала; показатель деловой активности, отражает скорость оборотов всех обязательств и оборотных активов;показатель рентабельности, оценивает реальную динамику и уровень эффективности деятельности фирмы.Вторая часть курсового исследования носит аналитический характер. На примере компании ОАО «Новороссийский Морской Торговый Порт», был проведен мониторинго финансового состояния предприятия. По итогам проведения исследования ОАО «Новороссийский Морской Торговый Порт»были сделаны следующие выводы:Финансовое положение компании можно охарактеризовать, как неблагоприятное.Основные недостатки выявленные в результате финансового анализа. Превышение заемного капитала. В 2014 году увеличился рост кредиторской задолженности по сравнению с 2013 годом. Дебиторская задолженность ниже кредиторской, что подтверждает наличие пассивного сальдо. Анализ ликвидности баланса выявил дефицит денежных средств. После расчета коэффициентов ликвидности приходим к выводу о том, что ОАО «Новороссийский Морской Торговый Порт» не является платежеспособным. Так же было выявлено снижение эффективного использования активов компании. Рентабельность собственного капитала имеет отрицательное значение, что свидетельствует о возрастание уровня задолженности. Экономическая рентабельность в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизилась на 60,31%. Снижение рентабельности инвестированного и заемного капитала на 2,0%, 27,9% так же является негативным фактором. ОАО «Новороссийский Морской Торговый Порт»является нерентабельным и имеет отрицательный финансовый результат, то есть убыток.Третья глава носит рекомендательный характер. В результате исследования в данной главе представлены рекомендации по улучшению финансового состояния ОАО «Новороссийский Морской Торговый Порт».Список использованной литературыФедеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете» (06 декабря 2011 г.)Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 22.12.2014) «О несостоятельности (банкротстве)».Постановлении Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» в редакции от 04.12.2012 № 154н.Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» (06 июля 1999 г.).Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.Письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-02-07/1-80 (о составе бухгалтерской отчетности, представляемой субъектом малого предпринимательства).Артюшин В. В./ Финансовый анализ. Инструментарий практика: учебное пособие для ВУЗов/ М.: Юнити-Дана, 2012. - 44 - 45 с.Афанасьев А. М., Фролов А. М., Лочан А. А. , Лочан С. А. , Ермолаев Е. Е./ Организация, планирование и управление хозяйственной деятельностью малого предприятия: учебное пособие для ВУЗов/ М: Самарский государственный архитектурно-строительный университет, 2012. - 183 с.Баскакова О. В., Сейко Л. Ф./ Экономика предприятия (организации). Учебник для бакалавров/ М.: Дашков и Ко, 2012. - 293 с.Бувальцева В. И., Глушакова О. В./ Экономический анализ: учебное пособие для ВУЗов/ М.: Кемерово: Кемеровский государственный университет, 2011. - 134 с.Гоманова Т. К., Толкачева Н. А.Основы финансового менеджмента: учебное пособие для ВУЗов/ М.: Директ-Медиа, 2013. - 121 с.Гукова А. В., Аникина И. Д., Беков Р. С.Управление предприятием: финансовые и инвестиционные решения: учебное пособие для ВУЗов/ М.: Финансы и статистика, 2012. - 18 с.Долгов А. И., Прокопенко Е. А.Стратегический менеджмент: учебное пособие для ВУЗов 3 - е изд. / М.: Флинта, 2011. - 81-83 с.Дорофеев, В. Д. Менеджмент: учебное пособие / В. Д. Дорофеев, А. Н. Шмелева, Н. Ю. Шестопал. – М.: Изд-во: ИНФРА-М, 2014. – с. 69Ефимова О.В./ Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений/ М.: Омега-Л, 2013. Илышева Н. Н., Крылов С. И./ Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации / М.: Финансы и статистика, 2011. - 204 с.Карагод В.С., Трофимова Л.Б./ Международные стандарты финансовой отчетности/ М.: Финансы и статистика, 2011.-265 c.Каспир Г. Я./ Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ М.: Лаборатория книги, 2011. - 73 с.Кириченко Т. В./ Финансовый менеджмент: учебник для ВУЗов/ М.: Дашков и Ко, 2014. - 115 с. Красина Ф. А. Финансовый менеджмент: учебное пособие для ВУЗов/ Томск: Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, 2012. - 37 с.Лупей Н. А. Финансы торговых организаций: учебное пособие/ М.: Юнити-Дана, 2012. - 88 с. Межова Л. Н., Гринь А. М., Миндергасова О. В.Финансовый менеджмент организации: учебное пособие для ВУЗов / Новосибирск: НГТУ, 2012. - 20-23 с.Петрова Е. М., Чередниченко О. А. Экономика организации (предприятия). Краткий курс: учебное пособие для ВУЗов/ М.: Дашков и Ко, 2013. - 125 с.Поляк Г. Б., Акодис И. Л., Краева Т. А., Ушакова Л. Н., Лукасевич И. Я./Финансовый менеджмент: учебник для ВУЗов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка - 2 изд./ М.: Юнити-Дана, 2012. - 335 с.ПриложениеПриложение 1 - Актив балансаПриложение 2 - Пассив балансаПриложение 3 - Отчет о финансовых результатах