Анализ и оценка кредитоспособности заемщика – юридического лица (на примере Первоуральского отделения № 1779 Сбербанка России)

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
1. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ЗАЕМЩИКА: ПОНЯТИЕ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ, МЕТОДИКА ЕЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ 8
1.1. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ЗАЕМЩИКА КАК ЭЛЕМЕНТ МЕХАНИЗМА КРЕДИТОВАНИЯ 8
1.2. МЕТОДИКА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА, 18
ИСПОЛЬЗУЕМАЯ БАНКАМИ РОССИИ 18
1.3. МЕЖДУНАРОДНАЯ ПРАКТИКА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 29
1.4. ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА, МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ 36
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА – ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА 39
2.1. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОТДЕЛА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ПЕРВОУРАЛЬСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 1779 СБЕРБАНКА РОССИИ 39
2.2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА – ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА ПО МЕТОДИКЕ СБЕРБАНКА РОССИИ (НА ПРИМЕРЕ ОАО «ДИНУР») 51
2.3 УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ В ОТДЕЛЕ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ПЕРВОУРАЛЬСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 1779 СБЕРБАНКА РОССИИ 69
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА – ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА ПЕРВОУРАЛЬСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 1779 СБЕРБАНКА РОССИИ 75
3.1. ПРОБЛЕМЫ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ МЕТОДИК ОПРЕДЕЛЕНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ – ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В УСЛОВИЯХ ФИНАНСОВОГО КРИЗИСА 75
3.2 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА – ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
ПРИЛОЖЕНИЯ 93

На I квартал 2010 года кредитный портфель отдела кредитования юридических лиц Первоуральского отделения № 1779 Сбербанка России, представленный на рисунке 3, состоит из единовременного кредита, возобновляемой кредитной линии и овердрафта с долей 14%, 67% и 19% соответственно.
Рисунок 3 – Краткосрочные кредитные продукты Первоуральского отделения № 1779 Сбербанка России

Кредитными услугами банка воспользовались предприятия как среднего и малого бизнеса, так и индивидуальные предприниматели. Отрасли, которые представляют заемщики, отражены в рисунке 4. Главным образом это предприятия промышленной металлургии, строительной и сельскохозяйственной сферы, а также авто - и металлотрейдеры.
Рисунок 4 – Отрасли кредитования Первоуральским отделением № 1779 Сбербанка России
На I квартал 2015 года кредитный портфель сектора кредитования юридических лиц Первоуральского отделения имеет 4% долю проблемных кредитов, в том числе просроченная задолженность строительных предприятий и организаций, которые занимаются покупкой – продажей металлопроката и оборудования. Данный результат свидетельствует о недостаточной проработке методики определения кредитоспособности и ее адаптированности к нестабильным экономическим ситуациям. В частности это выражается в проблемах управления кредитным риском, то есть в неполном использовании приемов по снижению просроченной задолженности и предотвращению появления проблемных кредитов. Качественный анализ рисков проводится не детально, отслеживаются не все возможные факторы, которые могут негативно отразиться на кредитном процессе.
Таким образом, большое влияние на результат деятельности оказывают кредитные риски. Кредитный риск – это риск невозврата (неплатежа) или просрочки платежа по банковской ссуде. В практике для управления кредитным риском, в том числе его снижения используют различные способы, например, диверсификация кредитного портфеля, установление лимита кредитования, формирование резерва под возможные потери по судам и прочее.
Методы по управлению и минимизации кредитного риска представлен на рисунке 5.
Рисунок 5 – Методы управления кредитным риском Первоуральского отделения № 1779 Сбербанка России
Порядок и объемы формирования Первоуральским отделением № 1779 Сбербанком России резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности основываются на Положении ЦБ РФ от 26 марта 2004г. № 254-п. Согласно ему, все коммерческие банки обязаны формировать резервы в соответствии с установленными правилами. Основными принципами классификации ссуд являются:
соответствие фактических действий банка нормативным документам ЦБ РФ и внутренним нормативам;
комплексный и объективный анализ всей информации, при этом банк в праве использовать любую информацию полученную законным путем;
своевременность классификации ссуд и формирования резерва, а так же достоверность и своевременность отражения изменении размера резерва.
Пунктом 1.7 данного Положения определены размеры резервирования в зависимости от отнесения ссуды к одной из 5 категорий качества.
Таблица 16 – Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам [4, С.5]
Категория качества
Наименование Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде, % I категория качества (высшая) Стандартные 0 II категория качества Нестандартные от 1 до 20 III категория качества Сомнительные от 21 до 50 IV категория качества Проблемные от 51 до 100 V категория качества (низшая) Безнадежные 100
Базой для расчета и формирования резерва является сумма текущей задолженности (балансовая стоимость ссуды) по основному долгу (тело кредита) без учета процентов, комиссионных, неустоек и иных платежей, причитающихся банку в соответствие с кредитным договором. Резервы формируются исключительно в валюте РФ, независимо от валюты ссуды (пункт 1.9 положения 254-п). Требования ЦБ по оценке кредитных рисков:
оценка кредитного риска должна быть проведена не реже одного раза в месяц на отчетную дату;
оценка ссуды и определение размера резерва осуществляется на основании профессионального суждения специалиста относительно ссуды.
В соответствие с главой 3 положения №254-П оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна проводится на постоянной основе. На основании анализа финансового состояния заемщика, а так же анализа качества обслуживания долга и всей имеющейся у банка информации о любых рисках заемщика (к примеру, сведения о состоянии внешней задолженности заемщика), банк выносит мотивированное суждение. В качестве источника информации может выступать официальная финансовая отчетность, правоустанавливающие документы, налоговая статистическая и иная информация о заемщике.
Таким образом, размер резерва по ссуде рассчитывается на основании определения категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга, представлена в таблице 17.
Таблица 17 – Определение категории качества ссуды с учетом финансового
положения заемщика и качества обслуживания долга
Обслуживание долга Хорошее Среднее Неудовлетворительное Финансовое положение
Хорошее Стандартные
ссуды Нестандартные
ссуды Сомнительные
ссуды Среднее Нестандартные
ссуды Сомнительные
ссуды Проблемные
ссуды Плохое Сомнительные
ссуды Проблемные
ссуды Безнадежные
ссуды
Определены следующие степени оценки финансового состояния Заемщика:
Хорошее – по итогам анализа деятельность заемщика признана стабильной,
чистые активы положительны, отсутствие негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость и прочее;
Среднее – отсутствие прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных тенденций, способных в течение одного года привести к появлению финансовых сложностей, если заемщиком не будут приняты действия;
Плохое – заемщик признан банкротом, либо устойчиво неплатежеспособен, в результате анализа выявлены угрожающи тенденции, следствие которых может быть несостоятельность заемщика.
Определение качества обслуживания долга: в зависимости от качества обслуживания долга ссуды относятся к одной из 3-х категории:
Хорошее – платежи по ссуде и по процентам осуществляются своевременно и в полном объеме, наличие единичных случаев просрочки по уплате процентов или по основному долгу до 5 календарных дней;
Среднее – наличие просрочки по уплате процентов или по основному долгу от 6 до 30 календарных дней;
Неудовлетворительное – наличие просрочки по уплате процентов или по основному долгу свыше 30 календарных дней, либо ссуда реструктуризирована и по ней имеются просрочки по основному долгу и (или) процентам, и финансовое положение оценивается как плохое.
Периодичность проведения оценки по ссудам юридических лицам – не реже одного раза в квартал на отчетную дату.
Оценка степени кредитного риска определяется на основании анализа финансового положения заемщика, которое оценивается в соответствии с внутренними методиками банка.

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА – ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА ПЕРВОУРАЛЬСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 1779 СБЕРБАНКА РОССИИ
3.1. ПРОБЛЕМЫ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ МЕТОДИК ОПРЕДЕЛЕНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ – ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В УСЛОВИЯХ ФИНАНСОВОГО КРИЗИСА
Текущая макроэкономическая ситуация в Российской Федерации обусловливает появление большого количества рисков, которые проявляются как в финансовой сфере, так и в сфере реального производства. Необходимо отметить, что сложившаяся экономическая ситуация вскрыла все проблемы корпоративного управления, причем не только у предприятий-заемщиков, но и у самих кредитных организаций. По оценкам ряда экспертов, доля проблемных кредитов в кредитном портфеле у некоторых крупных банков в настоящее время превысило 15–20%.
Основной вопрос, решением и обсуждением которого занимались все участники финансового рынка в течение 2014 года и в настоящее время, — это проблемные банковские долги, причем не только по розничным кредитам, которые всегда считались наиболее рискованными, но и в относительно благополучном корпоративном сегменте кредитования. Более того, как основная банковская проблема сейчас рассматривается просроченная задолженность именно юридических лиц.
Реструктуризация корпоративных заемщиков приобрела массовый характер, ряд крупных федеральных банков стали устанавливать планы на реструктуризацию кредитов. Причем результаты исследований их деятельности показывает, что часто анализ рисков как не проводился при кредитовании, так и не осуществляется при реструктуризации; мотивированные суждения и планы оздоровления зачастую носят формальный характер и составляются только для отчетности.
Поэтому проблема управления кредитными рисками в российских банках не теряет своей актуальности. Результаты показали, что в период кризиса многие системы кредитного риск-менеджмента, используемые коммерческими банками в повседневной практике, оказались неэффективными. Значительная часть заемщиков, попавшая в группу ненадежных и проблемных клиентов, имела достаточно высокие рейтинги кредитоспособности, рассчитанные по внутрибанковским стандартам.
В чем причина такого противоречия? Проведенный анализ внутрибанковских методик оценки кредитоспособности корпоративных заемщиков, а также заемщиков малого и среднего бизнеса в ряде российских коммерческих банков показал, что большинство из них используют старые широко известные иностранные методики пренебрегая адаптированными российскими разработками в области оценки вероятности дефолта.
Среди причин низкого качества, а иногда и полного отсутствия у банков собственных внутренних методик, регламентирующих порядок оценки вероятности дефолта заемщиков, можно назвать недостатки методического обеспечения, предложенного Банком России.
Проблема в том, что банки вместо надлежащей организации процедуры оценки кредитоспособности заемщиков, с учетом как отечественного, так и зарубежного опыта, подгоняют разрабатываемые методики под сложившийся уровень собственного кредитного портфеля, стремясь минимизировать отчисления в резервы по ссудам. Заметим, что мнения отечественных и зарубежных ученых и аналитиков в области финансового менеджмента и банковского дела о том, какие модели относятся к оценке вероятности дефолта, а какие — к оценке кредитоспособности, расходятся, что может объясняться тесной взаимосвязью и взаимозависимостью указанных понятий и нередко влечет за собой подмену одного из них другим.
Наиболее распространенным недостатком в деятельности банков по оценке кредитоспособности является отсутствие достаточной информации о финансовом состоянии заемщиков и зачастую неумение выявить ложную информацию о них (нельзя игнорировать случаи умышленного искажения заемщиками официальной бухгалтерской отчетности, как правило, либо за счет завышения получаемых доходов, либо занижения понесенных расходов).
Существенный вклад в разрешение существующей проблемы мог бы внести Банк России, накопивший информацию о более чем 10 тысячах предприятий, рассчитывающий большое количество коэффициентов, группирующий их по отраслям, подотраслям и видам деятельности с целью определения среднего значения отраслевых показателей. Использование такого рода статистической информации о заемщиках позволило бы коммерческому банку более точно определять их финансовое состояние и оценивать их положение в сравнении со средними значениями по отраслям и видам деятельности.
Кроме этого, российским банкам не хватает информации о кредитной истории заемщиков, опыта взаимодействия в этой связи с другими кредитными организациями. Недостаточность такого рода информации могла бы быть восполнена кредитными бюро, создаваемыми с 01.10.2005 в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях». К сожалению, их деятельность пока находится на начальной стадии и лишь в будущем позволит компенсировать недостаток информации. Мировой опыт показывает, что деятельность кредитных бюро позволяет исключить из кредитного процесса недобросовестных в прошлом заемщиков.
Не менее значимым фактором, снижающим эффективность оценки кредитоспособности заемщиков, является недостаточно глубокое изучение банком их экономической деятельности. Известно, что на рынке могут измениться цены, обостриться конкуренция. Под действием такого рода факторов стоимость активов компании-заемщика может существенно снизиться, прогнозы окажутся несостоятельными, риски увеличатся, а вероятность получения кредитной организацией убытков возрастет.
Отсутствие анализа сценариев развития событий в бизнесе клиента, разнообразных моделей поведения банка при возникновении неблагоприятных событий не позволяет правильно рассчитать последствия кредитования, снижает его эффективность.
Анализ российской банковской практики показал, что используемые в настоящее время методы оценки кредитоспособности заемщиков нуждаются в значительном улучшении. В этой связи крайне важной для российской банковской системы является разработка адаптированных методик оценки кредитоспособности, вероятности дефолта заемщиков, расчета минимальных требований к размеру резервируемого капитала с использованием современных международных подходов.
Целесообразно рассмотреть ключевое понятие данного метода — внутренний кредитный рейтинг, показатель, дающий комплексную и всестороннюю оценку финансового состояния, рентабельности бизнеса и кредитоспособности контрагентов (в т.ч. заемщиков) банка.
Оценка кредитного рейтинга должна основываться только на объективной информации, особенно важно, чтобы соображения ответственных сотрудников банка об уровне лояльности клиента, объеме проводимых операций или дохода, который клиент приносит банку, не влияли на процесс определения кредитного рейтинга. Классификация заемщиков по внутренним кредитным рейтингам позволяет ввести формализованную технологию оценки кредитного риска на всех этапах кредитования (как при первичном анализе кредитной заявки, так и при текущем мониторинге кредита).
При определении внутреннего рейтинга заемщика должна учитываться как финансовая информация, полученная из бухгалтерской, статистической, управленческой отчетности клиентов банка и других источников, так и нефинансовая: сведения о составе акционеров, уровне менеджмента заемщика, состоянии отраслей и регионов, влиянии государства на деятельность клиентов банка. Таким образом, рейтинговая система должна быть достаточно гибкой и объективной, позволяющей принимать в расчет не только цифровые показатели деятельности классифицируемого контрагента, но и информацию о его бизнесе, не выраженную количественно.
3.2 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА – ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

Начиная с сентября-октября 2013 года практически все банки ужесточили требования к новым заемщикам в части обеспечения, а также кредитоспособности. Ими были пересмотрены параметры финансово-хозяйственной деятельности новых заемщиков, устраивающие кредиторов. Более пристально банки стали относиться и к деятельности уже существующих заемщиков.
Экономическая нестабильность оказала негативное влияние и на деятельность сектора кредитования юридических лиц Первоуральского отделения Сбербанка России. Так на I квартал 2010 года доля проблемных кредитов в кредитном портфеле составляет 4%, в том числе просроченные кредиты металлотрейдеров и предприятий строительной отрасли. То есть это те сферы деятельности, на которых непосредственно сказалась неблагоприятная экономическая обстановка, которая и стала причиной возникновения проблемных ссуд. При чем, нужно отметить, что на этапе рассмотрения кредитной заявки эти организации демонстрировали хорошее финансовое состояние, положительные тенденции развития своей деятельности. Сложившаяся ситуация свидетельствует о том, что методика анализа и оценки кредитоспособности основывается на ретроспективе, то есть анализируются и оцениваются результаты уже прошедших периодов; она отражает характер деятельности заемщиков, их платежную дисциплину и способность грамотно выстраивать деловые отношения с контрагентами. Но, используя данную методику трудно определить будущее предприятия, направление и успешность его развития. И так как складывающаяся ситуация прямо связана с кредитным риском, то управление кредитным риском, применение на практике его методов приобретают особую актуальность в секторе кредитования юридических лиц Первоуральского отделения № 1779.
В условиях макроэкономической нестабильности и роста дефолтов по кредитам корпоративных заемщиков возрастает значение оперативного контроля за их финансово-экономической деятельностью со стороны кредитных специалистов банка. Указанный контроль, реализованный в виде системы углубленного мониторинга финансового состояния, поможет незамедлительно реагировать на негативные тенденции в финансово-хозяйственной деятельности заемщиков.
Мониторинг — периодическая оценка финансового состояния заемщика на основе финансовой отчетности с целью определения вероятности погашения ссуды и предполагаемого резерва на возможные потери по ссудам.
Углубленный мониторинг необходимо проводить в нестабильной экономической ситуации с целью более быстрого реагирования в случае возникновения у заемщика проблем. Углубленный мониторинг отличается от обычного частотой проведения, большим объемом рассматриваемой информации, комплексным характером.

Рисунок 6 – Углубленный мониторинг и сроки его проведения [37, С.25]
Факторы, обусловливающие проведение углубленного мониторинга:
необходимость понимания реального положения дел у конкретных заемщиков и в отрасли в целом;
рост неплатежей;
атмосфера всеобщего недоверия в корпоративном и финансовом секторах;
спад производства в основных отраслях экономики;
отказ большинства банков в предоставлении кредитов, даже по открытым лимитам.
Как видно из рисунка, два типа мониторинга дополняют друг друга, так как в даты проведения ежеквартального мониторинга ежемесячный не проводится.
Факторы, способствующие отнесению отрасли, в которой работает заемщик, к проблемной, могут быть следующими:
существенное падение спроса на продукцию;
основной продукт отрасли не является продуктом первой необходимости;
существенные затраты на производство продукции;
отрасль существенно зависит от государственных заказов;
продукция отрасли является эксклюзивной и нацелена на конкретную группу покупателей.
Исходя из указанных факторов, к проблемным отраслям можно отнести:
оптовую торговлю;
торговлю товарами роскоши;
торговлю автомобилями;
строительство;
ВПК;
металлургию.
Таким образом, анализируя структуру кредитного портфеля Первоуральского отделения, видно, что кредитуемые заемщики относятся к отраслям с повышенным риском дефолта и применение модели управления кредитным риском – оперативного внутреннего мониторинга, имеет важное техническое значение.
При этом необходимо отметить, что предприятия, работающие в указанных отраслях, не обязательно испытывают серьезные финансовые трудности, однако необходимо в ходе анализа их финансовой деятельности уделять особое внимание рыночным факторам.
Для реализации применения данного метода необходим алгоритм анализа на основе финансовой отчетности, который можно представить следующим образом:
вертикальный и горизонтальный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках;
исследование дебиторской и кредиторской задолженности, запасов, финансовых вложений, займов и кредитов;
исследование ликвидности и платежеспособности;
анализ финансовой устойчивости;
анализ деловой активности;
анализ рентабельности;
анализ рыночных и нерыночных факторов.
В рамках мониторинга имеет смысл расшифровка дебиторской задолженности. В целом должно быть расшифровано с указанием контрагентов не менее 80% всей дебиторской задолженности, а также все дебиторы, чья задолженность составляет не менее 5% от всей дебиторской задолженности. В ходе анализа задолженности необходимо исследовать:
динамика дебиторской задолженности и сравнение ее с динамикой выручки; наличие и динамика просроченной дебиторской задолженности (определяется по данным заемщика, а также на основе динамики резервов по сомнительным долгам счет 63);
структура дебиторской задолженности (зависимость от крупных покупателей, заказчиков, выявление аффилированных с заемщиком компаний);
определение основных форм расчетов с покупателями и их изменение.
Внимание стоит уделить и такой статье как запасы, которые включают сырье и материалы; затраты в незавершенном производстве; готовую продукцию; товары отгруженные; расходы будущих периодов. В ходе анализа запасов исследуются их структура и динамика. Кроме того, необходимо произвести сравнение динамики незавершенного производства и готовой продукции с динамикой выручки, дебиторской и кредиторской задолженности.
Важным этапом в углубленном оперативном мониторинге является исследование рыночных и нерыночных факторов по возможной схеме, представленной в таблице
Соотношение рыночных и нерыночных факторов показано в таблице 18.
Алгоритм ежемесячного мониторинга финансового состояния следует проводит путем:
исследования выручки;
исследования дебиторской и кредиторской задолженности, выявление проблемной задолженности;
исследования запасов, финансовых вложений, займов и кредитов;
анализа оборотов в банках и плана движения денежных средств заемщика;
проведения мониторинга состояния залога.
Особенностью проведения ежемесячного мониторинга является тот факт, что в отношении дебиторской, кредиторской задолженности, запасов, финансовых вложений, займов и кредитов анализ проводится аналогично ежеквартальному мониторингу, однако базой для анализа служит не финансовая отчетность, а оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета.
Таблица 19 – Анализ статей и его цели для мониторинга просроченной задолжен.сти
Статья и информационная база для анализа Цель анализа Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей (оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 62, 76 в разбивке по контрагентам либо расшифровки дебиторской или кредиторской задолженности на конкретную дату с указанием просроченной) сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности с отчетными данными или данными предыдущего месяца и выявление структуры, причин изменения и тенденций;
выявление просроченной задолженности (может быть косвенно найдена путем определения дебиторов и кредиторов, по которым задолженность растет или не изменяется в течение длительного времени);
выявление аффилированных компаний в структуре задолженности, определение возможного изменения схемы работы или форм расчетов с контрагентами. Анализ запасов
(оборотно-сальдовые ведомости по счетам 10, 20, 41, 43) сопоставление элементов запасов с отчетными данными или данными предыдущего месяца и выявление тенденций;
выявление структуры запасов и причин ее изменения;
сопоставление динамики запасов с динамикой дебиторской и кредиторской задолженности, а также выручки;
определение возможной затоваренности и неликвидных запасов. Анализ выручки (декларация по НДС (отражает квартальную выручку), либо оборотно-сальдовая ведомость по счету 90-1 за определенный период) структура выручки по видам продукции и сопоставлению ее с предыдущими периодами;
динамика выручки и сопоставление с прошлыми периодами;
важно учитывать сезонность, а также особенности производственного цикла компании.
Необходимо в рамках ежемесячного мониторинга проводить анализ оборотов в банках по следующим причинам:
по РСБУ выручка отражается по отгрузке, поэтому анализ оборотов в банках позволяет оценить движение денежных средств;
в справках обслуживающих банков должна быть отражена информация о наличии картотеки неоплаченных документов, что позволяет выявить потенциальные проблемы заемщика;
также в справках должна содержаться информация о выданных банками кредитах, что позволяет сверить указанную информацию с данными бухучета и оценить кредитную нагрузку.
Результаты мониторинга целесообразно оформлять в виде аналитической записки, которая может содержать следующую информацию:
наименование заемщика, вид кредитного продукта и параметры сделки;
отрасль заемщика, краткий анализ рыночных и нерыночных факторов;
выводы по результатам вертикального и горизонтального анализа баланса и отчета о прибылях и убытках; анализа ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности;
анализ выручки от реализации и анализ оборотов в банке;
анализ дебиторской, кредиторской задолженности, финансовых вложений, запасов, займов и кредитов;
анализ портфеля заказов и плана движения денежных средств заемщика;
выводы по результатам мониторинга залога;
общий вывод об изменении риска по конкретной сделке/заемщику.
Для своевременного принятия оперативного решения необходимо выделить факторы, которые могут свидетельствовать о возникновении потенциальных проблем у заемщика:
резкое уменьшение выручки и поступлений на расчетные счета;
увеличение товарных запасов и незавершенного производства;
рост дебиторской и кредиторской задолженности;
предъявление требований налоговых органов и исков со стороны третьих лиц;
падение спроса на продукцию;
При возникновении потенциально проблемной задолженности необходимо провести переговоры с заемщиком, поручителями, залогодателями по кредитам; разобраться в причинах потенциальных проблем и необходимости реструктуризации кредита; найти взаимоприемлемое решение по реструктуризации.
В заключение необходимо отметить, что кредитным специалистам Первоуральского отделения необходимо перестроить работу в отношении оценки финансового состояния действующих заемщиков путем углубления и увеличения частоты анализа. Так же целесообразно использовать такие методы управления кредитным риском как перенос рисков на страховую компанию путем страхование имущества, которое выступает в качестве обеспечения кредита.
Существенным моментов при работе с заемщиком является установление лимита кредитования в размере среднемесячной выручки.
Предлагаемые подходы к построению системы углубленного мониторинга, применение методов для снижения кредитных рисков помогут не только корректно оценивать финансовое состояние для целей резервирования, но и незамедлительно реагировать на возникновение финансовых трудностей у заемщиков.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Надежность деятельности банка в сфере корпоративного кредитования во многом зависит от качества кредитного портфеля, а именно, состава заемщиков, которые формируют его структуру. Их финансовая устойчивость уменьшает банковские риски, что содействует получению кредитной организацией стабильного высокого дохода. И так как процесс кредитования связан с действием многочисленных и разнообразных факторов риска, способных повлечь определенные экономические проблемы, возникает потребность в оценке и анализе результатов деятельности и необходимость в грамотном определении кредитоспособности заемщика.
Кредитоспособность представляет собой оценку банком финансового состояния потенциального заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита и определяет вероятность его своевременного возврата в будущем.
Сложность оценки кредитоспособности влечет за собой изучение разнообразных подходов к этой задаче — в зависимости от особенностей заемщиков и от намерений конкретного банка – кредитора, и выбор наиболее адекватной модели для применения.
Таким образом, актуальность данной проблемы определила тему дипломной работы, в которой раскрывается сущность понятия кредитоспособности, рассматриваются различные методики ее определения, выявляются существующие проблемы и предлагаются возможные пути совершенствования методики анализа и оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица.
В качестве объекта исследования был выбран сектор кредитования юридических лиц Первоуральского отделения № 1779 Сбербанка России. Анализ качества и структуры кредитного портфеля выявил проблемные кредиты в размере 4%, в том числе просроченную задолженность предприятий строительной сферы деятельности и металлотрейдеров.
Этот факт свидетельствует о недостаточной разработанности методики оценки и анализа кредитоспособности заемщика – юридического лица Сбербанка России.
На примере работы сектора кредитования юридических лиц были рассмотрены причины, которые привели к появлению в кредитном портфеле проблемной задолженности. К ним относятся:
методика анализа и оценки кредитоспособности основывается на ретроспективе, то есть анализируются и оцениваются результаты уже прошедших периодов. Она не отражает будущее предприятия, направление и успешность его развития;
сложность в определении кредитоспособности в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это касается в первую очередь репутации, кредитной истории заемщика, влияние рыночных факторов на деятельность;
кредитоспособность зависит от многих факторов и для обоснованной оценки кредитоспособности помимо данных в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных специалистов, которые должны обрабатывать информацию и грамотно интерпретировать ее;
достаточно трудно сравнивать полученные значения показателей с «нормативными» из-за нестабильности, а именно постоянных изменений в налоговом законодательстве, нормативных актах, экономической конъюнктуре.
В целях минимизации проблемных кредитов в Первоуральском отделении № 1779 Сбербанка России, сокращению просроченной задолженности и предотвращению ее возникновения были предложены следующие пути решения указанных проблем:
организовать оперативный учет заемщиков со стороны кредитных специалистов Первоуральского отделения № 1779 Сбербанка России, который выражается в углубленном мониторинге финансово-экономической деятельности клиентов по следующим направлениям:
осуществление ежемесячного мониторинга путем исследования выручки, дебиторской и кредиторской задолженности, исследования запасов, финансовых вложений, займов и кредитов;
ежеквартальное исследование ликвидности и платежеспособности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности и рентабельности;
проводить систематический анализ рыночных и нерыночных факторов, который включает оценку изменений в основной деятельности, структуре и качестве управления, влияния отраслевых факторов;
формировать статистическую информацию, которая в дальнейшем сможет выступать информационной базой для сравнения полученных значений для предприятий различных отраслей;
применять кроме формирования резервов по сомнительным ссудам дополнительные методы управления кредитным риском, которые заключаются в:
установлении лимитов кредитования на основе размера среднемесячной
выручки;
страховании залога, то есть перенесение риска на страховую компанию;
использование современных приемов управления проблемными рисками;
проводить регулярное обучение специалистов кредитного отдела для совершенствования методики определения кредитоспособности, грамотного управления кредитными рисками с учетом появления новых приемов и методов анализа и оценки, а также постоянными изменяющими условиями в данной сфере.
Таким образом, решив ряд проблем при помощи предложенных в данной работе мероприятий, специалисты сектора кредитования юридических лиц Первоуральского отделения Сбербанка России могут повысить качество кредитного портфеля корректно оценивая финансовое состояние клиентов, учитывать различные риски и грамотно применять нужные инструменты по его снижению, незамедлительно реагировать на возникновение финансовых трудностей у заемщиков и негативных факторов и своевременно принимать правильные обоснованные решения.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
Гражданский кодекс РФ.
Федеральный закон РФ №86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 10.07.2002 (ред. от 26.04.2007).
Федеральный закон №395-1 «О банках и банковской деятельности»
от 02.12.1990 (ред. от 24.07.2007).
Положение Банка России № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004.
Балобанов И.Т. Банки и банковское дело. (Текст( М.: Изд-во «Финансы и статистика», 2007. – с. 240
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. (Текст( М.: Изд-во «Логос», 2013. – с. 260
Белоглазова Г.Н. Банковское дело. М.: Изд – во «Финансы и статистика», 2013.- с. 340.
Букато В.И. Банки и банковские операции в России. (Текст( М.: Изд – во «Финансы и статистика», 2013. – с.125.
Воронин В.П. Деньги, кредит, банки. (Текст( М.: Изд – во «ЮНИТИ», 2009. – 280 С.
Завьялов С.П. Кредитный риск. (Текст( М.: Изд – во «Финансы и статистика», 2013. – с.125.
Кроливецкая Л.П. Банковское дело. (Текст( М.: Изд – во «Финансы и статистика», 2009. – с.512.
Лаврушин О.И. Банковское дело. (Текст( М.: Изд – во «Финансы и статистика», 2009. –с. 736.
Ольхова Р.Г.Банк и контроль. (Текст( М., Изд – во «Финансы и статистика», 2013. – с.174.
Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. (Текст( М.: Изд – во «Финансы и статистика», 2009. – с. 260
Тавасиева А.М. Банковское дело: управление и технологии. (Текст( М.: Изд – во «ЮНИТИ», 2014. – с.143.
Барышников И.В. Применение долгосрочных финансовых инструментов для управления рыночными и кредитными рисками (Текст( // Финансовый менеджмент. 2013. №3. – С.15 – 23.
Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка(Текст( // Банковское дело. 2010. № 3. - С.31-34.
Воронин Д.В. Устойчивость банковской системы (Текст( //Банковское дело. 2013. №10. – С. 34-37.
Воровский В. Концепция управления рисками банка (Текст( // Управление финансовыми рисками. 2009. №1. – С.13-18.
Горелая Н. Аспекты финансового анализа в коммерческом банке // Управление корпоративными финансами. 2009. №4. – С.21-26.
Горелая Н. Оценка кредитоспособности заемщика в системе регулирования кредитными рисками(Текст( // Управление корпоративными финансами. 2009. №6. – С.19-23.
Горелая Н. Регулирование кредитного риска в коммерческом банке(Текст( // Управление корпоративными финансами. 2010. №4. – С.7-11.
Гришина О.С. Практика риск-менеджмента в российских банках: риски есть, системы нет (Текст( // Управление корпоративными финансами. 2010. №2. – С.12-15.
Жаботинская Е.И. Экономика и банковский сектор (Текст( //Деньги и кредит. 2009. №2. - C.27-31.
Загорий Г.В. О методах оценки кредитного риска (Текст( // Деньги и кредит. 2009. № 6 - С.31-38.
Исаев Д.Б. Резерв на возможные потери по ссудам как инструмент управления кредитными рисками (Текст( // Деньги и кредит. 2010. № 10. - С.56-61.
Ковалев П.П. Категория «риск»: сущность, качества, функции (Текст( // Банковский бизнес. 2009. №3. – С.31-34.
Ковалев П.П. Концептуальные вопросы управления кредитными рисками (Текст( // Управление финансовыми рисками. 2005. №4. – С.28-31.
Ковалев П.П. Лимитирование корпоративного кредитования юридических лиц (Текст( // Управление финансовыми рисками. 2009. №3. – С.25-29.
Ковалев П.П. Некоторые актуальные вопросы управления банковскими рисками (Текст( // Деньги и Кредит. 2013. №1. – С.11-16.
Ковалев П.П. Модели кредитной безопасности (Текст( // Банковская практика за рубежом. 2009. №6. – С.38-42.
Королев С.В. Управление рисками кредитно