Разработка бизнес-процесса

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1. Резюме 6
2. Планируемая туристская услуга 8
3. План маркетинга 21
4. Производственный план 23
5. Организационной план 28
6. Финансовый план 31
7. Анализ рисков 40
Заключение 43
Список литературы 45
Приложение 1 48
Приложение 2 49

В таблице 14 приведены полученные результаты.
Таблица 14 - Постоянные и переменные издержки, точка безубыточности, по турам.
Продукт 1 год Постоянные издержки Переменные издержки (на тур) Точка безубыточности Серфинг-тур 1109753,73 121590,00 82,14 Дайвинг-тур 1109143,52 96120,00 103,85 Итого 2218897,25 ─ ─
Согласно плану продаж в первый год работы компании будет продано 140 серфинг-туров, 177 дайвинг-туров. Разница между точками безубыточности и плановым уровнем продаж свидетельствует о наличии запаса и даже 40%-ая ошибка прогноза продаж позволит компании работать с прибылью.
4 Расчёт рентабельности
Для оценки эффективности работы предприятия и его привлекательности для инвестора необходимо рассчитать рентабельность компании. Для турагентства, которое занимается реализацией туров, показательной является рентабельность продаж (ROS- Return On Sales), так как этот показатель отражает прибыль компании на каждый заработанный рубль и может быть полезен как для правильной интерпретации данных об обороте, так и для экономических прогнозов в условиях ограниченного объема рынка, сдерживающего рост продаж. Рентабельность продаж рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке, выраженное в процентах. Данные для расчёта рентабельности продаж берутся из плана по доходам и расходам. В таблице 15 представлены данные, необходимые для расчёта рентабельности продаж, а также и сами показатели рентабельности продаж.
Таблица 15 - Рентабельность продаж компании «Гранд Экзотик-Тур»
Показатель 1 год 2 год 3 год Чистая прибыль 1 163 593,00 1 449 701,60 1 866 282,88 Комиссия от туроператора 3 781 760,00 4 538 112,00 5 445 734,40 Выручка 37 817 600,00 45 381 120,00 54 457 344,00 Рентабельность (по комиссии) 30,77% 31,95% 34,27% Рентабельность 3,08% 3,19% 3,43%
Если при расчёте рентабельности брать доход, согласно плану доходов и расходов, где в качестве дохода берётся произведение количества реализованных туров на их стоимость, то рентабельность компании не отразит реального положения дел, поэтому примем за доход то, что компания «Гранд Экзотик-Тур» получает от туроператоров в качестве комиссии. Такая рентабельность является хорошей по сравнению с другими игроками рынка. К примеру, рентабельность агентской сети «Интуриста» по итогам 2008 года (то есть в условиях кризиса) составляет 3%, а рентабельность их туроператорского дивизиона ─ 4%. Даже до мирового финансового кризиса рентабельность небольших агентств не привышала 8-10%, а агентских сетей ─12-18%.
7. Анализ рисков
Предприятие относятся к сфере туристического бизнеса. Государственное регулирование представляет собой вмешательство государственной системы в функционирование предприятий, воздействие на их экономику посредством административных и экономических методов.
Под административными методами понимаются действия исполнительной власти, рычагом управления которой являются законодательные и нормативные акты. Экономическое регулирование осуществляется через валютно-финансовые, денежно-кредитные, бюджетно-налоговые и другие рычаги управления.
В основу регулирования качества услуг туристического бизнеса и отношений между субъектами хозяйствования и государством заложены законодательные и нормативные акты, определяющие права и обязанности сторон. Базой для разработки документов является Гражданский кодекс Российской Федерации и Федеральный закон «О защите прав потребителей».
Компания «Гранд Экзотик-Тур» в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности будет подвергаться различного рода рискам. Являясь микрокомпанией, «Гранд Экзотик-Тур» не в состоянии оказывать какое-либо влияние на рынок и факторы, влияющие на его формирование.
Для эффективного противодействия негативным факторам и рискам, необходима разработка профилактических мер, а также принятия во внимание наличия рисков, на величину и влияние которых компания не может оказать воздействие. В соответствии с возможностью или невозможностью оказания влияния на фактор или величину риска, выделяются управляемые или неуправляемые риски. Перечень рисков, величина вероятности их отрицательного влияния и подробное описание представлено в таблице 16.
Эффективное и продуманное реагирование на возникающие риски позволит компании продолжить своё развитие и выполнить намеченный руководством план.
Таблица 16 - Риски компании «Гранд Экзотик-Тур»
Риск (1) Тип риска (2) Вероятность (3) Описание, меры противодействия (4) Падение курса рубля Неуправляемый Средняя В условиях мирового финансового кризиса может произойти сильное обесценение рубля, что сделает менее привлекательными туры за границу. Природные катаклизмы Неуправляемый Низкая Природные катаклизмы могут привести к закрытию туристских дестинаций, в которые направляет своих туристов компания «Гранд Экзотик-Тур». Снижение спроса на туры Неуправляемая Средняя В условиях мирового финансового кризиса может произойти снижение спроса на туры компании в связи со снижением доходов населения. Рост цены тура Неуправляемый Низкая В условиях мирового финансового кризиса туристские дестинации и туроператоры могут повысить уровень своего вознаграждения в попытке улучшить финансовое состояние. Нехватка сотрудников Управляемый Средняя В случае болезни сотрудников могут появиться проблемы с выполнением их задач. В качестве меры предлагается наладить хорошую взаимозаменяемость сотрудников. Переоценка потенциала рынка и возможностей компании Управляемый Средняя Возможна переоценка возможностей компании и объёма реализации туров. В качестве меры предлагается оптимизация деятельности компании и сокращение сотрудников, более активная рекламная и PR-деятельность. Несоблюдение туроператором своих обязательств Неуправляемый Низкая Выбранные туроператоры зарекомендовали себя как надёжные поставщики услуг. В случае несоблюдения туроператором своих обязательств, компания «Гранд Экзотик-Тур» обратится в правоохранительные органы . Инфляция Неуправляемый Низкая Компания предусматривает 13% общий рост цен. Вероятность гиперинфляции с учётом текущей макроэкономической политики государства выглядит маловероятной.
Резюме
В результате проведённого исследования правомерно утверждать:
Выбранный рыночный сегмент является перспективным. Об этом свидетельствуют нарастающая популярность серфинга и дайвинга в России, что доказывает развитие инфраструктуры для дайвинга и проведение первого чемпионата России по серфингу.
В выбранном сегменте рынка в Санкт-Петербурге работает лишь несколько компаний, а серфинг туры не предлагаются ни одной компанией. В Санкт-Петербурге количество компаний этой сферы так же малочисленно. Данные факты свидетельствуют о сильной конкурентной позиции компании «Гранд Экзотик-Тур» и перспективах в Санкт-Петербурге и в дальнейшем в регионах.
Разработанный финансовый план компании свидетельствует о том, что компания будет приносить своему владельцу прибыль.
Заключение
Повысить значение бизнес-планирования в управлении малыми и средними предприятиями можно только на основе системного подхода, рассматривающего бизнес-планирование как многоплановый управленческий инструмент.
В рамках данной статьи сделана попытка осуществления такого подхода путем разработки и реализации определенных типов бизнес-планов, связанных с управлением текущей деятельностью и развитием предприятия (управленческий бизнес-план), управлением изменениями (бизнес-план проекта), принятием разовых крупных управленческих решений (целевые бизнес-планы).
Следующий круг рассматриваемой системы включает большую группу бизнес-планов проектов, позволяющих на их основе эффективно управлять проектами и не входить в противоречие с общими задачами компании на данный отрезок времени, а также интересами отдельных ее подразделений.
На основе разработанного бизнес-плана можно разработать более подробный маркетинговый план, финансовый план на более длительный период, стратегию развития компании и стратегический план на 5-10 лет.
В результате проведённого исследования правомерно утверждать:
Выбранный рыночный сегмент является перспективным. Об этом свидетельствуют нарастающая популярность серфинга и дайвинга в России, что доказывает развитие инфраструктуры для дайвинга и проведение первого чемпионата России по серфингу.
В выбранном сегменте рынка в Санкт-Петербурге работает лишь несколько компаний, а серфинг туры не предлагаются ни одной компанией. В Санкт-Петербурге количество компаний этой сферы так же малочисленно. Данные факты свидетельствуют о сильной конкурентной позиции компании «Гранд Экзотик-Тур» и перспективах в Санкт-Петербурге и в дальнейшем в регионах.
Разработанный финансовый план компании свидетельствует о том, что компания будет приносить своему владельцу прибыль.
Совокупность перспективности рынка и проведённых финансовых расчётов говорит о целесообразности создания этого бизнеса и его привлекательности для потенциального инвестора.
Необходимые первоначальные вложения ─ 666 122,00 рублей, источником которых будут собственные средства компании (уставной капитал в размере 150 000,00 рублей) и кредит на 540 000,00 рублей на год под 25% годовых в банке Сбербанк.
В первый год работы планируется реализовать 140 серфинг-туров в Бразилию и 177 дайвинг-туров в Индонезию. В последующие годы планируется рост объёмов реализации туров на 15-20% в год по каждому направлению. Цена на тур в Бразилию составляет 135 100, 00 рублей, в Индонезию ─ 106 800,00 рублей. Выручка в первые три года работы составит 37 817 600,00 рублей, 45 381 120,00 рублей и 54 457 344,00 рублей соответственно. Прогнозируемые доходы компании позволяют работать её по упрощённой системе налогообложения. Согласно прогнозу, в первый год работы компании прибыль составит 1 163 593,00 рублей, во второй год ─ 1 449 701,60 рублей, в третий год ─ 1 866 282,88 рублей.
Рентабельность продаж компании в первом году прогнозируется на уровне 30,77%, во втором году ─ 31,95%, в третьем году ─ 34,27%. Срок окупаемости ─ 1 год.
Список литературы
Федеральный закон №132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».
Указание ЦБ РФ от 13.05.2009 № 2230-У "О размере ставки рефинансирования Банка России".
Постановление правительства от 1 января 2002 г. № 1 (редакция от 08.08.2003) «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
Указание ЦБ РФ от 13.05.2009 № 2230-У "О размере ставки рефинансирования Банка России"
Приказ Министерства экономического развития от 12 ноября 2008 года № 395
Акофф Р. Л. Планирование будущего корпорации / Пер. с англ. М.: Экономика, 2007.
Багданов Е.И., Кострюкова О.Н., Орловская В.П., Фенин П.М. Планирование на предприятии туризма. – Бизнес Пресса, 2004.
Бизнес-план инвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: Учеб. пособие / Под ред. В. М. Попова. 4-е изд. М.: Инфра –М, 2007.
Бизнес-планирование: Учеб. / Под ред. В. М. Попова, С. И. Ляпунова. М. : Экономика, 2009.
Бэнг Д. Г. Руководство по составлению бизнес-плана: Создание плана для успешного ведения вашего бизнеса / Пер. с англ. М.: ЮНИТИ, 2008.
Горемыкин В. А. Бизнес-план. Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана ─ М.: Ось-89, 2008.
Джозеф А. К., Бриан Дж. X. Бизнес-планы: Полное справочное руководство / М.: ЮНИТИ, 2008.
Друкер П. Ф. Практика менеджмента: Учеб. пособие / Пер. с англ. М. : Инфра –М, 2009.
Ефремов В. С. Стратегическое планирование в бизнес-системах. М. : Инфра –М, 2008.
Зигель Э. С. Пособие Ernst and Young по составлению бизнес-плана / М.: ЮНИТИ, 2008.
Косое В. В. Бизнес-план: обоснование решений: Учеб. пособие. М., 2009.М. : Экономика, 2008.
Макаревич Л. М. Бизнес-план иностранного инвестора: Метод. пособие для практического применения. М. : Инфра –М, 2008.
Малые и средние предприятия. Управление и организация / Пер. с нем.; Под ред. Й. X. Пихлера, X. Й. Пляйтнера, К.-Х. Шмидта. М. : ЮНИТИ, 2008.
Мосейко В. Д. Управление по изменениям: Концепция внутрифирменного управления в структурах среднего и малого бизнеса. Волгоград: Феникс 2008.
Рябых Д.А, Гладких А.А. Бизнес-план на практике. – Питер, 2008.
Хасси Д. Стратегия и планирование / Пер. с англ.; Под ред. Л. А. Трофимовой. СПб.: Питер, 2008.
Cfin.ru ─ сайт «Корпоративный менеджмент»
Klerk.ru ─ сайт о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве
Инвестиции в туристический бизнес», Иван Шарапа, Роман Семчишин, журнал «Директор-инфо № 23, 2004
Общая характеристика рынка дайвинг-услуг в России». ГОРТИС (Маркетинговые исследования, бизнес-консалтинг) http://www.gortis.info/
Прайс-лист компании «Гестион» ─ http://www.gestion.ru/content/view/24/414/
Сайт RENT.RU ─ информационный ресурс, посвященный аренде всех видов недвижимости в России ─ http://rent.ru/
Сайт пенсионного фонда РФ - http://www.pfrf.ru/
Сайт фонда социального страхования РФ ─ http://www.fss.ru/
Справочная правовая система «Консультант»
Средняя з.п. менеджера по туризму в СПб - SuperJob.ru
Темпы роста зарплат- РиаНовостиhttp://www.gortis.info/
Приложение 1
Таблица 8 - План по доходам и расходам.
Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 1-й год 2-й год 3-й год Доходы, в т.ч.: 4 162 500,00 11 953 500,00 13 376 600,00 8 325 000,00 37 817 600,00 45 381 120,00 54 457 344,00 Доходы от реализации 4 162 500,00 11 953 500,00 13 376 600,00 8 325 000,00 37 817 600,00 45 381 120,00 54 457 344,00 Внереализационные доходы ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ Расходы, в т.ч.: 4 317 704,00 11 312 529,00 12 587 244,00 8 034 729,00 36 252 206,00 43 477 607,20 52 046 487,68 Расчеты с туроператорами 3 746 250,00 10 758 150,00 12 038 940,00 7 492 500,00 34 035 840,00 40 843 008,00 49 011 609,60 Аренда 90000,00 90000,00 90000,00 90000,00 360000,00 432000,00 518400,00 Заработная плата 291 000,00 291 000,00 291 000,00 291 000,00 1164000,00 1 338 600,00 1 539 390,00 Отчисления в ПФР (страховая часть) 23280 23280 23280 23280 93120,00 107 088,00 123 151,20 Отчисления в ПФР (накопител. часть) 17460 17460 17460 17460 69840,00 80 316,00 92 363,40 Отчисления в ФСС 582 582 582 582 2328,00 2 677,20 3 078,78 Обучение ─ ─ ─ ─ 0,00 150 000,00 169 500,00 Амортизационные отчисления 5 832,00 5 832,00 5 832,00 5 832,00 23328,00 23328,00 23328,00 Доступ в интернет 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 60000,00 67 800,00 76 614,00 Телефон 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 40000,00 45 200,00 51 076,00 Реклама и PR 79 000,00 68 000,00 68 000,00 68 000,00 283000,00 319 790,00 361 362,70 Прочее 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 60000,00 67 800,00 76 614,00 Проценты по кредиту (18%) 24 300,00 18 225,00 12 150,00 6 075,00 60750,00 ─ ─ Валовая прибыль накопительным итогом за год -155 204,00 485 767,00 1 275 123,00 1 565 394,00 1 565 394,00 1 903 512,80 2 410 856,32 Единый налог (объект = доходы ─ расходы) 15 % ─ 55 405,65 77 663,40 21 770,33 378 176,00 453 811,20 544 573,44 Выплата из прибыли процентов по кредиту (7%) 9 450,00 7 087,50 4 725,00 2 362,50 23625,00 ─ ─ Чистая прибыль накопительным итогом за год -164 654,00 423 273,85 1 192 734,60 1 541 261,18 1 163 593,00 1 449 701,60 1 866 282,88
Приложение 2
Таблица 10 - План движения денежных средств
Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 1-й год 2-й год 3-й год Поступление денежных средств 4 852 500,00 11 953 500,00 13 376 600,00 8 325 000,00 38 507 600,00 45 381 120,00 54 457 344,00 Доходы от реализации 4 162 500,00 11 953 500,00 13 376 600,00 8 325 000,00 37 817 600,00 45 381 120,00 54 457 344,00 Взносы учредителей 150 000,00 ─ ─ ─ 150 000,00 ─ ─ Кредиты и займы 540 000,00 ─ ─ ─ 540 000,00 ─ ─ Использование денежных средств 4 426 672,00 11 362 102,65 12 659 075,40 8 050 667,33 36 721 854,00 43 908 090,40 52 567 733,12 Затраты по производству и сбыту туристских услуг (без амортизации и процентов по займам) 4 311 872,00 11 306 697,00 12 581 412,00 8 028 897,00 36 228 878,00 43 454 279,20 52 023 159,68 Приобретение основных средств и нематериальных активов 114 800,00 ─ ─ ─ 114 800,00 ─ ─ Уплата единого или минимального налога ─ 55405,65 77663,40 21770,32 378176,00 453811,20 544573,44 Сальдо от деятельности по производству и сбыту туристских услуг (по итогам года накопительно) 425 828,00 1 017 225,35 1 734 749,95 2 009 082,63 1 785 746,00 1 473 029,60 1 889 610,88 Использование прибыли (проценты по кредитам из прибыли после налогообложения) 9 450,00 7 087,50 4 725,00 2 362,50 23 625,00 ─ ─ Выплата кредитов 135 000,00 135 000,00 135 000,00 135 000,00 540 000,00 ─ ─ Итого сальдо денежных потоков с учетом финансовой деятельности 281 378,00 875 137,85 1 595 024,95 1 871 720,13 1 222 121,00 1 473 029,60 1 889 610,88

По данным ГОРТИС (Маркетинговые исследования, бизнес-консалтинг) http://www.gortis.info/index.php?option=com_content&task=view&id=400&Itemid=277
Источник: ГОРТИС (Маркетинговые исследования, бизнес-консалтинг)
Стоимость оборудования в магазине «Рик». Компьютеры с предустановленной ОС Windows 7, остальное ПО, используемое в компании, является бесплатным open source ПО и не требует дополнительных вложений.
Статья 258 Налогового Кодекса РФ..
Постановление правительства от 1 января 2002 г. № 1 (редакция от 08.08.2003) «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»
Пункт 5, статья 258 Налогового Кодекса РФ
В связи с тем, что предполагаемый доход за первый год деятельности организации составит менее 15 млн. руб. В данном случае организация заменяет уплату НДС, налога на имущество, ЕСН на единый налог с дохода с налоговой ставкой 6%.
В финансовый план заложен 15%-й ежегодный рост заработной платы, обусловленный инфляцией в стране, а также общим ростом уровня заработных плат на фоне повышающегося уровня жизни.
Темпы роста зарплат составят 13,2 % в 2009, 10,5 % в 2012 году по данным РиаНовости
Средняя з.п. молодого специалиста в СПб по данным Rabota.ru составляет 14 000
Средняя з.п. менеджера по туризму в СПб по данным SuperJob.ru составляет 25 000
Прайс-лист компании «Гестион» ─ http://www.gestion.ru/content/view/24/414/
Ч. 1 Статья 346.16 Налогового Кодекса РФ. Перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу.
Статья 269 Налогового Кодекса РФ
Указание ЦБ РФ от 13.05.2009 № 2230-У "О размере ставки рефинансирования Банка России"
Это изменение внесено в Налоговый Кодекс РФ законом от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ
Пункт 6 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ
Приказ Министерства экономического развития от 12 ноября 2008 года № 395
Премьер-министр В.В.Путин 24 апреля 2009 года в ходе Всероссийского форума развития малого и среднего бизнеса. (Обзор бухгалтерских событий за неделю: 20 апреля – 26 апреля 2009 года, сайт klerk.ru)
Комиссия, выплачиваемая компании «Экзотик-Тур» туроператорами – 10%
«Не будет тогда ни туризма, ни спорттоваров», Журнал «Секрет Фирмы» № 5(286) от 04.05.2012
«Инвестиции в туристический бизнес», Иван Шарапа, Роман Семчишин, журнал «Директор-инфо» № 23, 2011
Гражданский кодекс Российской Федерации. М.: Право, 2008.
Федеральный закон «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 (в ред. от 25.10.2007 N 234-ФЗ)// http://www.consultant.ru/popular/consumerism/
2
Генеральный директор
Менеджер по продажам
Менеджер по продажам
Бухгалтер