Источники формирования и учет собственных средств предприятия

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1. Теоретические аспекты формирования и учета собственных средств 3
1.1 Понятие собственных средств предприятия 5
1.2 Классификация собственных средств 8
1.3 Методы учета и анализа собственных средств 8
2. Анализ формирования и учета собственных средств ООО «Элита» 11
2.1 Краткая характеристика ООО «Элита» 11
2.2 Методы учета собственных средств в ООО «Элита» 15
2.3 Анализ собственных средвст ООО «Элита» 17
Заключение 17
Список использованной литературы 23
Приложение 27

Это может свидетельствовать о низком уровне деловой активности предприятия.
Также снижается удельный вес долгосрочных финансовых вложений на 0,1 %, но в абсолютном выражении их величина возросла на 2 тыс. руб., что свидетельствует о низком, но все же росте инвестиционной деятельности предприятия.
Таким образом, в целом стоимость основного капитала возросла; решающую роль в его увеличении сыграл прирост стоимости основных средств.
Далее рассмотрим состав, структуру и динамику изменения оборотных активов таблица 10– мобильной части капитала, от состояния которой в значительной мере зависит финансовое состояние предприятия.
Таблица 11 – Анализ динамики и структуры оборотных активов
Оборотные активы 2011 год 2012 год 2013 год сумма, т.р. доля, % сумма, т.р. доля, % сумма, т.р. доля, % Запасы 126865,00 24,83 136451,00 30,00 132508,00 35,00 НДС 1054,00 0,25 445,00 5,00 1937,00 4,00 Дт задолженность 1803,00 0,44 57075,00 12,00 61740,00 15,00 Краткосрочные финансовые вложения 81511,00 19,68 207600,00 47,00 170000,00 43,00 Денежные средства 22475,00 5,43 28713,00 6,00 14357,00 3,00 Итого: 414242,00 100 428049,00 100 386458,00 100
Проанализировав данную таблицу можно сделать следующие выводы: общая величина оборотных активов в 2013ду значительно возросла (на 0,9 %). Значительную долю в оборотных активах составляют запасы, которые выросли к концу 2013 года на 3943 тыс. руб. при росте удельного веса на 2,05 %.
Положительным фактом является уменьшение доли дебиторской задолженности на 8 %.
Сокращается величина краткосрочных финансовых вложений на 37600 тыс. руб. Денежные средства же, наоборот, выросли на 14356 тыс. руб., тем самым предприятие увеличивает страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков.
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает изменение величины дебиторской задолженности.
Как было выяснено выше величина дебиторской задолженности увеличилась на 4645 тыс. руб. (на 8%).
Анализ использования оборотных средств начнем с изучения динамики и структуры собственных оборотных средств, которые равны разности между 3 разделом пассива баланса и 1 разделом актива. Величину СОС рассчитаем при помощи (таблица 12):
Таблица 12 – Анализ наличия и движения СОС
Показатели 2011 год 2012 год 2013 год Изменения +,– % Уставной капитал 26,00 26,00 26,00 0,00 0,00 Добавочный капитал Резервный капитал 7,00 7,00 7,00 0,00 0,00 Нераспределенная прибыль 476220 561594 676943 115349,00 10,40 Итого источников СОС 521014,00 561727,00 676976,00 115349,00 16,00 Исключаются: Нематериальные активы 43 92 82 10 1,2 Основные средства 254147,00 265665,00 273932,00 8267,00 4,00 Незавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы 680 668 657 11 3,2 Итого исключаются СОС 278541,00 283899,00 295973 12074 5
Таким образом, величина СОС в 2013 году возросла на 12074 тыс. руб., или на 5 %. Данное увеличение произошло исключительно за счет прироста нераспределенной прибыли на 10,4 %, остальные же источники СОС остались неизменными. Снижению же величины СОС главным образом способствовал рост стоимости основных средств на 4 %.
Для обобщающей характеристики оборотных средств применяется показатель оборачиваемости, который можно рассчитать исходя из кругооборота по реализации продукции.
Следующая таблица 13 поможет провести анализ эффективности использования на предприятии оборотных средств.
Таблица 13 – Анализ эффективности использования оборотных средств
Показатели 2013 год 2012 год 2011 год Отклонение 2012/2013 Отклонение 2011/2012 Выручка от реализации без НДС и акцизов, тыс. руб., В 1629252,00 1710906,00 162215,00 81654,00 74211,00 Количество дней анализируемого периода, t 360 360 360 0,00 0,00 Однодневная выручка, тыс. руб., в 999,37 1065,12 10302,00 65,75 –35,00 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов),Ко 1,44 1,21 1,22 –0,23 –0,01 Продолжительность одного оборота, в днях, m 250,57 298,64 265 48,07 –33,00 Коэффициент закрепления средств в обороте, Кз 0,70 0,83 0,52 0,13 –0,29
Из данной таблицы видно, что оборачиваемость оборотных средств замедлилась на 0,23 оборота за год (на 48,07 дня), что говорит о том, что на предприятии ухудшилась эффективность использования оборотных средств, это было вызвано значительным ростом величины запасов и дебиторской задолженности, которые занимают наибольший удельный вес в стоимости оборотных активов; т.е. медленнее высвобождаются средства, вовлеченные в оборот, что можно отметить как негативный факт в деятельности предприятия.
Соответственно на 1 рубль выручки стало приходить в 2013 году больше оборотных активов, нежели в 2012 году на 0,13 коп.
Заключение
В ходе работы над первой частью курсовой работы были рассмотрены основные теоретические аспекты проводимого исследования, а именно анализа собственных средств предприятия и методов их учета.
В качестве понятийного аппараты были рассмотрены термины такие, как собственные средства, оценка финансового состояния предприятия, ликвидность, платежеспособность, рентабельность, актив, пассив и многие другие.
Во втором пункте теоретической части были рассмотрены методологические аспекты проводимых оценок собственных средств предприятия. Были выявлены наиболее популярные и удобные из них, а так же изучена проблематика данной сферы экономической деятельности.
Во второй части курсовой работы представленн анализ финансово–хозяйственной деятельности, а, так же непосредственная оценка собственных средств ООО «Элита».
Вертикальный анализ баланса выявил, что, не смотря на стоимостной спад, основные фонды все же занимают больший процент из общего денежного потока предприятия.
Наличие нераспределенной прибыли возросло от 2011 года к 2012, так же возросло от 2012 к 2013, что говорит об успешности функционирования нового предприятия.
Анализы аналитического баланса – вертикальный и горизонтальный, существенно помогают оценить общую картину состояния отчетности предприятия. Для оценки более целенаправленной и специфической необходимо провести ряд анализов, которые помогают выявить эффективность функционирования организации.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.
Список использованной литературы
Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (Вторая редакция)[Текст]:М–во экон. РФ, М–во фин. РФ, ГК РФ по стр–ву, архит. и жил. политике. М.: ОАО «НПО Изд–во «Экономика», 2013,–12с.
Ананьин, О. Методологическое исследование в современной науке. [Текст]: учебное пособие / Институт экономики РАН / М. Одинцова. – М., 2012 – 46 стр.
Банки и инвестиции [Текст]: сборник научно–технических работ / Науч. ред. А. И. Архипов, О. Л. Рогова.; Институт экономики РАН, 2012. – 172 с.
Бердникова, Т. Б. Механизм деятельности акционерного общества на рынке ценных бумаг. [Текст]: учебник, М., ИНФРА–М, 2013,– 202 с.
Беренс, В. [Текст]: Руководство по подготовке промышленных технико–экономических исследований. / П.М. Хавранек. - М.: АОЗТ «Интерэксперт», 2011,– 375 с.
Бирман, Г, Экономический анализ. [Текст]: учебник. / С. Шмидт. - М.: ЮНИТИ, Банки и биржи, 2012,– 250 с.
Богачев В. Н. Прибыль?!: о рыночной экономике и эффективности капитала. [Текст]: учебник – М.: Финансы и статистика, 2013 – 287 с
О’Брайен, Дж. Финансовый анализ и торговля ценными бумагами. [Текст]: учебное пособие./ С. Шривастава. - М., «Дело Лтд», 2011, – 320 с.
Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов. / С. Майерс. - М., ОЛИМП–БИЗНЕС, 2011, – 187с.
Виленский, П. Л. Оценка эффективности инвестиционных проектов. [Текст]: АНХ при Правительстве РФ. / В. Н. Лившиц, Е. Р. Орлова, С. А. Смоляк. - М.: Дело, 2012, - 89с.
Виленский, П. Л, Расчеты оборотного капитала в инвестиционном проектировании //Моделирование механизмов функционирования экономики России на современном этапе. [Текст]: учебное пособие. / С. А. Смоляк. Вып. 3. М.: ЦЭМИ РАН, 2012,-67с.
Виноградова, Е. Н. Оценка товарного знака: иллюзия или реальность? // [Текст]: Вопросы оценки, 2012, №3.
Волконский, В. А. Анализ влияния формы расчетов на уровень цен [Текст]: учебное пособие// Экономика и математические методы. Т. 34. / Е. Т. Гурвич, А. И. Кузовкин, Е. Ф. Сабуров. Вып. 4. 2012.
Грибовский, С. В. Определение ставки дисконтирования для объектов, требующих значительных финансовых вложений // [Текст]: учебное пособие, Вопросы оценки 2012г. №4.
Донцова Л.В., Никифоров Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004, стр.57
Егерев, И. А. Факторы управления стоимостью: выявление и анализ // [Текст]: учебное пособие, Вопросы оценки 2011г. №3.
Егерев, И. А. Оценка стоимости отдельных подразделений бизнеса // [Текст]: Вопросы оценки 2012г. №4.
Иванов, А. М. Оценка стоимости бизнеса, пакетов акций и долевых интересов. [Текст]: учебное пособие, Тверь, изд. Тверского государственного университета, 2012, 131 с.
Канторович, Л. В. Об исчислении нормы эффективности на основе однопродуктовой модели развития хозяйства // [Текст]: Экономика и математические методы. Т. III. / Альб. Л. Вайнштейн. Вып. 5. 2013,66с.
Козырь, Ю. В. Применение теории опционов для оценки компаний. Часть 2. Опционная оценка акций (собственного капитала) компании. [Текст]: аналит. журнал "Рынок ценных бумаг" №13, 2011,-92с.
Приложение
3