Бухгалтерский финансовый учёт

Отложенный налоговый актив (ОНА):127 200 * 20 /100 = 25440 руб.Д 09 К 68-4 - 25 440 руб.Бухгалтерская справка № 10 к операции № 51Расчет текущего налога на прибыльТНП = Условный расход по налогу на прибыль + постоянное налоговое обязательство + отложенные налоговые активы.ТНП = 199290 + 43200+ 25440 = 267930 руб.Таблица 7Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"ФОИ работникаСальдо на 01.03 Обороты за март Сальдо на 01.04 ДКДКДКИванов Н.П.800  8000 Лавров В.И.800  8000 Уварова Т.С.8000  80000 ИТОГО960000960000Таблица 8Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"Наименование поставщикаСальдо на 01.03 Обороты за март Сальдо на 01.04 ДКДКДКООО «Молочник» 268000018400001236720 2076720ООО «Бактор» 400007624836248 0ООО «Полиграфист» 8000080000  0ООО "Кей"  5121251212 0ООО "Знание"  56645664 0Газета "Экстра Балт"  47204720 0ИТОГО 28000001996248127296802076720Таблица 9Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчикамиНаименование покупателяСальдо на 01.03 Обороты за март Сальдо на 01.04 ДКДКДКООО «Парус»1600000 192800016000001928000 ООО «Прометей»800000 14124008000001412400 ИТОГО2400000 3340400240000033404000Таблица 10Оборотно-сальдовая ведомость за март№НаименованиеСальдо на 01 мартаОборот за Сальдо на 01 апреляп/псчетовмарт  ДКДКДК01Основные средства8560000 99400 8659400 02Амортизация основных средств 848000 84800 93280008Вложения во внеоборотные активы  9940099400  09 Отложенные налоговые активы  25440 25440 10Материалы800000 1155280190077954501 19НДС по приобретенным ценностям24000 12756412756424000 20Основное производство  24692532469253  25Общепроизводственные расходы  112036112036  26Общехозяйственные расходы  149894149894  28Брак в производстве  240240  40 Выпуск продукции      43 Товары  24690132469013  44Расходы на продажу  40004000  50Касса40240 33808033600042320 51Расчетные счета150400 26913202594844246876 52Валютные счета  32160 32160 57 Переводы в пути  3532035320  60Расчеты с поставщиками и подрядчиками 280000020578441334564 207672062Расчеты с покупателями и заказчиками2400000 334040024000003340400 66Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   240000 24000067Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 6800000 160000 696000068.1Расчеты по НДФЛ 480004800043160 4316068.2Расчеты по НДС 5600127564303673 18170968-3Расчеты по налогу на имущество организаций   42786 4278668-4Расчеты по налогу на прибыль   239130 23913069.1Расчеты по страх. взносам в ФСС 18400188009628 922869.2Расчеты по страх. взносам в ПФ 768007680073040 7304069.3Расчеты по страх. взносам в ФФОМС 176001760016932 1693269.4Расчеты по страх. от несч. случ. и проф. заб. 224022401660 166070Расчеты с персоналом по оплате труда 336000379160333600 29044071Расчеты с подотчетными лицами9600  9600  73 Расчеты с персоналом по прочим операциям  240 240 75Расчеты с учредителями80000  80000  76Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами  16024160 2400080Уставный капитал 160000   16000084Нераспределенная прибыль 290800   29080090Продажи  33404003340400  91Прочие доходы и расходы  204546204546  96Резервы предстоящих расходов 504002610061074 8537497Расходы будущих периодов26400  120025200 99Прибыли и убытки 636800446556563714 753959ИТОГО12090640120906401989480919894809124505371245053701 "Основные средства"ДКСн8560000 56000 43 400 ИТОГО994000Ск8659400 02 "Амортизация основных средств"ДКСн 84800008000 10400 40000 26400ИТОГО 84 800Ск 932 8008ДКСн0 56000560004340043400ИТОГО9940099400Ск0 10 "Материалы"ДКСн800000 1120000112000040006720002000012000120012009600800048040000 24000 14736,84 8842,11ИТОГО11552801900778,9Ск54501,053 20-А "Производство сливочного масла"ДКСн  800013600001120000382151200 8000 40000 72000 15840 2088 3672 360 14094 14736,84 42013,5 56210 ИТОГО1398214,61398214,6Ск0 20-А "Производство шоколадного масла"ДКСн  104002406720009360001200013479824000 120000 26400 3480 6120 600 23490 8842,11 70022,5 93684 ИТОГО1071038,41071038,4Ск0 25 "Общепроизводственные расходы"ДКСн  4000042013,54800070022,510560 1392 2448 240 9396 ИТОГО112036112036Ск0 26 "Общехозяйственные расходы"ДКСн  26400562101200936842400 2400 2800 640 72000 1200 15840 2088 3672 360 14094 4800 ИТОГО149894149894Ск0 43ДКСн  13600002469013936000 38215 ИТОГО134798 Ск2469012,9246901350 "Касса"ДКСн40240 336 0003120001 20024000400 160 320 ИТОГО338 080336000Ск42320 51 "Расчетный счет"ДКСн150400 1 600 00076248800 0008000024 00033600024000120024000018400332076800 17600 2240 48000 51212 35000 160 10384 1600 1840000ИТОГО2 691 3202594844Ск246876 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"ДКСн 280000076248112000080000400051212112720103842000018400003600 1200 120 9600 1728 41000 7380 2400 432 4800 864 4000 720ИТОГО20578441 334 564Ск 2 076 72062 "Расчеты с покупателями и заказчиками"ДКСн2400000 192800016000001412400800000ИТОГО3 340 4002 400 000Ск3 340 400 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам банка"ДКСн 6800000 160000ИТОГО 160000Ск 696000068 "Расчеты по НДФЛ"ДКСн 480004800043 160ИТОГО4800043160Ск 4316068 "Расчеты по НДС"ДКСн 56001181683036737812 1584 ИТОГО127564303672,7Ск 18170968 "Расчеты по налогу на имущество"ДКСн   42786ИТОГО042785,88Ск 42785,8868 "Расчеты по налогу на прибыль"ДКСн 0 199290 43200 25440ИТОГО0267930Ск 26793070 "Расчеты с персоналом по оплате труда"ДКСн033600031200072000240001200004316048000 72000 20000 1200 400ИТОГО379160333600Ск 29044071 "Расчеты с подотчетными лицами"ДКСн9600  2400 2400 2800 400 640 480 160 320ИТОГО09 600Ск0 75 "расчеты с учредителямиДКСн80000  56000 24000  ИТОГО 80000Ск  90 Продажи"ДКСн0 3036731928000246901314124004000 563714 ИТОГО3 340 4003 340 400Ск0 91 "Прочие доходы и расходы"ДКСн0 16032016001608800020406672000 42786 ИТОГО204 546204 546Ск099 "Прибыли и убытки"ДКСн0636800204066563 714199290 43200 ИТОГО446556563714,3Ск 753958Библиографический списокНалоговый Кодекс РФ ч 1, 2;Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете";Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 (утверждено приказом Минфина России от 09.12.1998 № 60н, с изменениями от 06.10.2008 № 106н);Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006 (утверждено приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н);Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (утверждено приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н); Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (утверждено приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н);Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (утверждено приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н);Положение по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010) (утверждено приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н);Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н); Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н); Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007 (утверждено приказом Минфина России от 27.12.2007 № 153н);Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008 (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н);Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).Бухгалтерский финансовый учет: учебник / И.И. Бочкарева, Г.Г. Левина; под ред. Проф. Я.В. Соколова. – М.: Магистр, 2011;Зонова А.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие/ А.В.Зонова, И.Н.Бачуринская, С.П.Горячих.- М.: Питер, 2011.- 480 с.Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. Краткий курс: 6 –е издание: Учебное пособие: СПб.:Питер, 2011;Томшинская И.Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях: Учебное пособие для бакалавров и специалистов.- СПб.: Питер, 2013.