Управление банковскими кредитами коммерческой организации.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА
1.1. Сущность кредита
1.2. Особенности использования банковского кредита
1.3. Методологические подходы к использованию банковского кредита
ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ ПРИМЕНЕНИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ЦИРКОН»
2.1 Общая характеристика и анализ финансово-экономического состояния предприятия ООО «Циркон»
2.2. Оценка использования банковского кредита в деятельности предприятия ООО «Циркон»
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ЦИРКОН»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………………….46

Величина переменных затрат до внедрения составляла 279753 тыс.руб. С учетом индекса роста выручки переменные затраты возрастут до величины 286747 тыс.руб., что на 6994 тыс.руб. больше значения переменных затрат до изменений . Величина переменных затрат (З) изменяется с учетом индекса выручки от реализации (I), то есть расчет производится по формуле (11):

З = З * I (11)
З = 279753 тыс.руб. * 1,025 = 286747 тыс.руб.
Величина постоянных затрат остается неизмененной и составляет 11811 тыс.руб. Итого себестоимость возрастет на 2,4 %. Изменения себестоимости по данным до внедрения мероприятий и после внедрения представлены в таблице 9.
Итого в результате преобразований себестоимость возросла на 2,4 % с опережающим темпом роста объемов продаж на 2,5 % Данное изменение характеризует эффективное влияние предлагаемых мероприятий, об эффективном использовании ресурсов и более высокой их отдачи.
По результатам внедрения мероприятий фирма заметно улучшит основные показатели функционирования своей деятельности. В сводной таблице (таблица 10) представлены изменения основных показателей в абсолютном и относительном выражении.
Таблица 9
Расчет постоянных и переменных затрат до и после внедрения мероприятий
Показатель Значение показателя, тыс.руб. Изменения за 2012 г. к 2011 г. до мероприятий после внедрения (+,-) % Объем продаж (выручка от реализации без НДС), тыс.руб. 349 667 358 409 8 742 2,50 Себестоимость, тыс.руб. 291 564 298 558 6 994 2,40 Затраты постоянные, тыс.руб. 11 811 11 811 0 0,00 Затраты переменные, тыс.руб. 279 753 286 747 6 994 2,50
Таблица 10
Расчет изменений основных показателей деятельности фирмы до и после внедрения мероприятий
Показатель Значение показателя, тыс.руб. Изменения до мероприятий после внедрения (+,-) % Объем продаж (выручка от реализации без НДС), тыс.руб. 349 667 358 409 8 742 2,50 Себестоимость, тыс.руб. 291 564 298 558 6 994 2,40 Стоимость основных фондов, тыс.руб. 85 192 85 192 0 0,00 Численность работников , чел 270 270 0 0,00 Прибыль от реализации, тыс.руб. 58 103 59 851 1 748 3,01 Фонд заработной платы, тыс.руб. 54 611 54 611 0 0,00 Средняя заработная плата 1 работающего, тыс.руб. 16,9 16,9 0 0,00 Выработка одного работающего, тыс.руб. 1 295 1 327 32 2,50 Фондоотдача, руб./руб. 4,1 4,2 0 2,50 Рентабельность продаж, % 16,62 16,70 0,08 0,50 Рентабельность продукции, % 19,93 20,05 0,12 0,60
Выводы по главе 3
По данным проведенного исследования и обоснования практических рекомендаций выявлено:
что при росте объемов продаж на 2,5 % совокупные затраты возрастут на 2,4 %. Величина прибыли от реализации возрастет на 3,01 % . Выработка одного работающего увеличится на 32 тыс.руб. Улучшение доходности организации после внедрения мероприятий отражены показателями рентабельности, значения рентабельности продаж показывает рост с 16,6 % до 16,7 %, рентабельности продукта – с 19,9 % до 20,05 %;
предлагаемые мероприятия обеспечивают совершенствование системы функционирования предприятия, что обеспечит стабильность, улучшение показателей результативности работы. Улучшение хозяйственной деятельности, высокая эффективность использования ресурсов фирмы позволит повысить объем услуг на 2,5 %.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В работе рассмотрена и проанализирована целесообразность привлечения банковского кредита на предприятии ООО «Цитрон». Детально проведен анализ хозяйственной деятельности предприятия. По результатам проведенного анализа следует, что предприятие имеет относительную финансовую устойчивость, прибыль предприятия возрастает, несмотря на инфляционные процессы и сложности сбыта продукции в связи с наступившим финансовым кризисом в стране.
Предприятие можно охарактеризовать как предприятие с высокой степенью стабильности и соответствующим уровнем подготовки квалифицированных работников, обеспеченное всеми необходимыми ресурсами для осуществления своей деятельности. Основная цель функционирования предприятия – повышать эффективность своей деятельности и максимизировать прибыль.
В целом финансовое положение предприятие устойчивое. Платежеспособность предприятия также характеризуется на уровне нормативного. Величина обязательств предприятия не превышает оборотные ликвидные активы.
Доля собственного капитала составляет 49,0 % относительно валюты баланса. Предприятия не испытывает острого недостатка собственных средств.
В целях совершенствования системы использования заемных средств предлагается изменить структуру оборотных активов за счет снижения дебиторской задолженности, повысить коэффициент оборачиваемости оборотных средств. Для увеличения объемов продаж привлекаются дополнительно заемные средства на сумму 2000 тыс.руб.
Оценка эффективности использования привлеченных средств в виде банковского кредитов является одним из наиболее важных этапов управления финансовыми ресурсами. Оценка эффективности осуществляется на основе сопоставления объемов затрат на вложения в проект, от сумм планируемой прибыли и от сроков окупаемости вложенных средств в оборот.
В результате использования заемных средств, направленных на увеличение оборотных активов улучшатся все показатели эффективного использования оборотных активов. Стоимость оборотных средств за 2012 год составляла 184179 тыс.руб., при увеличении активов на 2000 тыс.руб. величина оборотных средств составит 186179 тыс.руб. Данный рост характеризуется и увеличением объемов продаж на 2,5 %. Расчеты оборачиваемости оборотных активов приведены в приложение Г.
Коэффициент оборачиваемости поднялся с 1,9 раз до 1,93. Эффективность использования оборотных фондов отражается в росте данного показателя, так как с одного рубля оборотных средств фирма получила больше объема выручки от реализации продукции Коэффициент закрепления оборотного капитала, или другими словами капиталоемкость оборотных средств снизилась с 0,53 до 0,52. Предприятие эффективно использует оборотные средства. Оборачиваемость оборотного капитала составляла 189,6 дня, после мероприятия - 187 дней. В целом общая продолжительность оборота уменьшилась на 2,6 дней.
Эффект от ускорения оборачиваемости отражается в высвобождении средств из оборота. По расчетам экономического эффекта от изменения продолжительности оборотов капитала выявлена сумма высвобожденных оборотных средств на сумму 2604 тыс.руб.
Автор данной работы считает целесообразным рассмотреть данный комплекс предложений и внедрить в систему предприятия. Рассчитанный эффект от проведения предлагаемых мероприятий будет способствовать росту эффективности деятельности фирмы, повышению рентабельности вложенных средств, укреплению финансового положения предприятия.
Инвестирование капитала считается прибыльным и использование источника финансирования в виде использования банковского кредита является целесообразным для данного предприятия. Предприятие получит больше прибыли на 1748 тыс.руб., укрепит финансовую устойчивость. Рентабельность продукции возрастет с 19 % до 20%. Соотношение собственного и заемного капитала, как 49,1 % и 50,9 % принесет предприятию более выгодные условия распределения финансовых ресурсов и повышения доходности. Привлечение заемного капитала в виде банковского кредита способствует росту стабильности компании.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Конституция Российской Федерации. // СПС «Консультант Плюс». 2010
Гражданский Кодекс Российской Федерации. // СПС «Консультант Плюс». 2010
Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23 января 2001г. №16-н. // СПС «Консультант Плюс». 2010
4.Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предпритий: Учебное пособие / С.В.Галицкая. – М.: Эксмо, 2009. – 652 с. – (Высшее экономическое образование)
5. Герчикова, И.Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. - М.: “ЮНИТИ”, 2010 . – 371 с.
6.Зайцев, Н..Л. Экономика промышленного предприятии: Учебник / Н.Л.Зайцев. – Изд. 5-е, перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2009. –368 с.
7.Ковалева, А.М. Финансы фирмы: Учебник / А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 416 с.
8.Пласкова, Н.С. Экономический анализ: Учебник / Н.С.Пласкова. – изд.2-е, перераб и доп. - М.: Эксмо, 2009. – 542 с. – (Высшее экономическое образование)
9.Просветов, Г.И. Менеджмент: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г.И.Просветов. - М.: Альфа-Пресс, 2009. – 567 с.
10.Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В.Савицкая. - Изд.3-е, испр. и доп.- М.: Инфра-М, 2010.- 329с.
11. Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н.Н.Селезнева, А.В. Ионова. - изд.3-е, перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 584 с.
12.Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие / И.В.Сергеев. - Изд.3-е, перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 326 с.
13.Стоянова, Е.В. Финансовый менеджмент. Российская практика: Учебник / под ред Е.В.Стояновой; – Изд.2-е, перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2010. – 320 с.
14.Фатхутдинов, Р.А. Производственный менеджмент: учебник / изд. 6-е . – Спб: ПИТЕР, 2012. – 494 с.
15.Чечевицына, Л.Н. Экономика фирмы: Учебное пособие / Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев. - Ростов-на-Дону: «Феникс», 2010. – 382 с.
16.Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа: Учебное и практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – Изд.2-е перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 312 с.
20.Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б.Н.Чернышева, проф. В.Я.Горфинкеля. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 530 с.
21.Экономика предприятия: учебник / Под общей ред. акад.. В.М.Семенова. – СПб.: ПИТЕР, 2008. – 383 с.
22.Экономика фирмы: Учебник / Под общей ред. Проф. Н.П.Иващенко. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 527 с.
Статьи из периодических изданий
23.Попова, О.В. Виды кредитных договоров (классификация): статья // Справочник экономиста. – 2010. №1. – С. 80 - 86
24.Попова, О.В. Предоставление кредита: статья // Справочник экономиста. – 2010. – №8. – с. 74 – 83
Материалы организации
25.Бухгалтерский баланс на 1 января 2012 г. (форма № 1) / ООО «Циркон», 2012
26.Отчет о прибылях и убытках за 2012 г. (форма № 2)/ ООО «Циркон»— 2012
27.Первичные учетные документы по учету основных средств за 200_ г. / ООО «Циркон». — 2012 г.
Приложение А
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2012 г.
Организация – ООО «Циркон»
Организационно-правовая форма – ООО
Единица измерения – тыс.руб.
Статьи баланса Код строки на 01.01.12 на 31.12.12 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   56 56 Нематериальные активы 110 Основные средства 120 68433 84525 Долгосрочные финансовые вложения 140 360 360 Отложенные налоговые активы  145 98 101 Прочие внеоборотные активы 150 150 150 ИТОГО по разделу I 190 69097 85192 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   73220 138935 Запасы 210 Налог на добавленную стоимость по приобретенным   9161 6360 ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи-   21063 36152 даются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 Денежные средства 260 2615 2732 ИТОГО по разделу II 290 106059 184179 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 175156 269371 III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ   20000 20000 Уставный капитал 410 Добавочный капитал 420 23305 64266 Резервный капитал 430 5000 5000 В том числе резервы, образованные в соответствии учредительными документами 432 5000 5000 Нераспределенная прибыль отчетного года 470 42683 43820 Непокрытый убыток отчетного года 475     ИТОГО по разделу III 490 90988 133086 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   4580 5800 Займы и кредиты 510 в том числе кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 4020 4820 прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 560 980 Прочие долгосрочные пассивы 520 570 95 ИТОГО по разделу IV 590 5150 5895 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   6081 9732 Займы и кредиты, в том числе 610 кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 1822 1724 Кредиторская задолженность 620 72762 120474 Задолженность по налогам и сборам 624 10853 10607 авансы полученные 625 207 316 прочие кредиторы 626 43182 53613 Доходы будущих периодов 640 175 184 ИТОГО по разделу V 690 79018 130390 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590+690) 300 175156 269371 Приложение Б
Отчет о прибылях и убытках
за отчетный период 2012 года
Организация – ООО «Циркон»
Организационно-правовая форма – ООО
Единица измерения – тыс.руб.
Показатели Код строки Данные на 31.12.11, тыс.руб. Данные на 31.12.12, тыс.руб. I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности 10 328221 349667 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 222 475 235 820 Валовая прибыль 29 105 746 113 847 Коммерческие расходы 30 10277 10668 Управленческие расходы 40 43042 45076 Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040)) 50 52 427 58 103 II. Операционные доходы и расходы 60 508 596 Проценты к получению Проценты к уплате 70 1148 1365 Доходы от участия в других организациях 80 662 594 Прочие операционные доходы 90 81 111 Прочие операционные расходы 100 336 343 Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности 110 52 194 57 696 III. Внереализационные доходы и расходы 120 126 114 Внереализационные доходы Внереализационные расходы 130 142 128 Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) 140 52 178 57 682 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 12523 13844 Штрафы и пени, подлежащие оплате в бюджет 151 12 18 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 39 643 43 820 IV. Чрезвычайные доходы и расходы 170     Чрезвычайные доходы Чрезвычайные расходы 180     Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180)) 190 42683 43820
Приложение В
Расчет показателей оборачиваемости оборотного капитала ООО «Циркон» за 2012 год и после привлечения заемных средств
Наименование статей Условное обозначение Формула для расчета Данные за 2012 года Данные после мероприятий Изменения (+,-) Выручка от продаж, тыс. руб. ВР 10 349 667 358 409 8 742 Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс. руб. ССОК (290н.г.+290к.г.)/2 184179 186179 2 000 Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала КООК ВР/ССОК 1,90 1,93 0,03 Коэффициент закрепления оборотного капитала КЗОК ССОК/ВР 0,53 0,52 -0,01 Оборачиваемость оборотных средств, дн. ООС ССОК/СДВ 189,6 187,0 -2,6 Среднедневная выручка от продаж СДВ ВР/Т 971,3 995,6 24,3 Сумма высвобожденных или дополнительно привлеченных средств (+,-)Э (ВР/Т)*(ООСизм) − − -2604,6
Чечевицына, Л.Н. Экономика фирмы: Учебное пособие / Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев. - Ростов-на-Дону: «Феникс», 2010. – c. 122
Зайцев, Н..Л. Экономика промышленного предприятии: Учебник / Н.Л.Зайцев. – Изд. 5-е, перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2009. – c.204
.Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предпритий: Учебное пособие / С.В.Галицкая. – М.: Эксмо, 2009. – c.294
Составлена по источнику: Экономика фирмы: Учебник / Под общей ред. Проф. Н.П.Иващенко. – М.: ИНФРА-М, 2011. – с.144
Попова, О.В. Виды кредитных договоров (классификация): статья // Справочник экономиста. – 2010. №1. – С. 80 - 86
Попова, О.В. Предоставление кредита: статья // Справочник экономиста. – 2010. – №8. – с. 74 – 83
Герчикова, И.Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. - М.: “ЮНИТИ”, 2010 . – c. 255
Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б.Н.Чернышева, проф. В.Я.Горфинкеля. – М.: Вузовский учебник, 2009. – c.234
Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н.Н.Селезнева, А.В. Ионова. - изд.3-е, перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – c.347
Составлена автором по данным исследования организационной структуры ООО «Цитрон»
Бухгалтерский баланс на 1 января 2012 г. (форма № 1) / ООО «Циркон», 2012
Составлена по источнику: Отчет о прибылях и убытках за 2012 г. (форма № 2)/ ООО «Циркон»— 2012
Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В.Савицкая. - Изд.3-е, испр. и доп.- М.: Инфра-М, 2010.- c.103
Составлена автором по результатам исследования
Пласкова, Н.С. Экономический анализ: Учебник / Н.С.Пласкова. – изд.2-е, перераб и доп. - М.: Эксмо, 2009. – c.377
Состалена по источнику: .Бухгалтерский баланс на 1 января 2012 г. (форма № 1) / ООО «Циркон», 2012
Состалена по источнику: .Бухгалтерский баланс на 1 января 2012 г. (форма № 1) / ООО «Циркон», 2012
Состалена по источнику: .Бухгалтерский баланс на 1 января 2012 г. (форма № 1) / ООО «Циркон», 2012
Стоянова, Е.В. Финансовый менеджмент. Российская практика: Учебник / под ред Е.В.Стояновой; – Изд.2-е, перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2010. – c.156
Состалена по источникам: .Бухгалтерский баланс на 1 января 2012 г. (форма № 1) / ООО «Циркон», 2012; Отчет о прибылях и убытках за 2012 г. (форма № 2)/ ООО «Циркон»— 2012
Составлена по финансовым документам ООО «Циркон за 2011 – 2012 годы
Состалена по источникам: .Бухгалтерский баланс на 1 января 2012 г. (форма № 1) / ООО «Циркон», 2012; Отчет о прибылях и убытках за 2012 г. (форма № 2)/ ООО «Циркон»— 2012
Составлена автором по результатам исследования
Составлена автором по данным ООО «Циркон»
Состалена по источникам: Отчет о прибылях и убытках за 2012 г. (форма № 2)/ ООО «Циркон»— 2012 и результатам исследования
Там же
Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предпритий: Учебное пособие / С.В.Галицкая. – М.: Эксмо, 2009. – c.358
5
45
Отдел главного механика
Экономическая служба
Бухгалтерия
Инспектор по кадрам
Директор предприятия
Контокоррентный кредит
Онкольный кредит
Акцептный кредит
Овердрафт
Срочный кредит
Основные виды кредитов
Административно-хозяйственная служба
Конструкторско-технологический отдел
ПРОИЗВОДСТВО
Транспортная служба
Инструментальное производство
Отдел сбыта
Коммерческий отдел
Сервис-служба
Эксплуатационно-энергетическая служба
Проблемы привлечения заемного капитала
Коммерческое кредитование
Банковское кредитование
Повышение цен на товары
Нет письменных гарантий поставки
Ухудшение кредитного рейтинга
Долгий подготовительный этап до момента выдачи ссуды
Необходимость залога
Высокая процентная ставка
6,53
5,72
23,35
2,27
10,83
4,73
2,40
-13,63
4,83
-15,00
-10,00
-5,00
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
%
Темп роста основных показателей в 2012 году
Объем продаж (выручка от
реализации без НДС), тыс.руб.
Себестоимость, тыс.руб.
Стоимость основных фондов,
тыс.руб.
Численность работников , чел
Прибыль от реализации, тыс.руб.
Фонд заработной платы, тыс.руб.
Средняя заработная плата 1
работающего, тыс.руб.
Фондоотдача, руб./руб.
Рентабельность продукции, %