Анализ финансового предприятия "...."

Введение
1 Теоретические и методические основы совершенствования финансового состояния предприятия
1.1Понятие и необходимость оценки финансового состояния предприятия
1.2Факторы и виды финансового состояния предприятия
2Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Корстон-Казань»
2.1 Общая экономическая характеристика деятельности предприятия
2.2 Оценка финансового состояния ООО «Корстон-Казань»
3Пути совершенствования финансового состояния ООО «Корстон-Казань»
3.1 Методические рекомендации по совершенствованию системы управления финансовым состоянием ООО «Корстон-Казань»
3.2 Направления и способы повышения эффективности деятельности ООО «Корстон-Казань»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Фондоотдача увеличилась на 0,22 и составила 5,90 оборотов.Как видно из таблицы 3.2.8, уменьшение срока расчетов с покупателями на 41 день позволило организации высвободить из оборота дополнительные свободные денежные средства. В результате произошел приток денежных средств – оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась на 1,72 оборота.Таблица 3.2.8 - Показатели управления кредиторской и дебиторской задолженностьюООО «Корстон-Казань» с учетом прогнозирования№ п/пПоказатель2010ПрогнозИзменение1Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах3,174,891,722Срок оборачиваемости средств в расчетах115,0974,67-40,423Оборачиваемость кредиторской задолженности1,221,640,414Период погашения кредиторской задолженности2751,712056,12-695,605Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности2,592,990,396Коэффициент оборачиваемости денежных средств50,872608,29730-42,57530В прогнозируемом периоде произошел отток денежных средств в связи уменьшением периода погашения кредиторской задолженности на 696 дней. Это говорит об уменьшении срока финансирования, связанного с уменьшением срока кредитования, что изменяет величину оттока денежных средств. Анализ платёжеспособности, приведённый в таблице 3.2.9, показывает нам, что организация в прогнозируемом периоде может ответить по своим краткосрочным обязательствам: - коэффициент абсолютной ликвидности больше норматива;- уровень коэффициента считается достаточным. При этом наблюдается спад среднесрочной задолженности предприятия;- уровень коэффициента считается недостаточным. Предприятие в состоянии обеспечить запас для компенсации убытков, которые могут возникнуть при размещении и ликвидации всех текущих активов. При этом наблюдается рост платежеспособности по сравнению с 01.01.2011 года. Основным фактором влияния на данный коэффициент является краткосрочные обязательства.В прогнозируемом периоде уровень общей ликвидности предприятия увеличился на 0,78 и не достиг оптимального значения, коэффициент маневренности функционирующего капитала возрос на 0,096, что говорит об улучшении структуры баланса.Таблица 3.2.9 - Анализ платежеспособности ООО «Корстон-Казань» с учетом прогнозирования№ п/пПоказатель01.01.2011ПрогнозОтклонениеНормативИсходные данные для анализа1Ден средства10 857176 840165 983 2Кр финансовые вложения1 391180 050178 659 3Дебитор зад-ть(<12 мес)236 00282 600-153 402 4Запасы29 26129 2621 5Общая величина оборотных активов277 511468 752191 241 6Общая величина активов498 998673 401174 403 7Краткосрочные обязательства741 121405 071-336 050 Оценка текущей платежеспособности8Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных средств)0,0170,8810,865>0,2-0,39Коэффициент быстрой ликвидности ("критической оценки")0,3351,0850,750=0,8-110Коэффициент текущей ликвидности (покрытия долгов)0,3741,1570,7832-3Дополнительные показатели платежеспособности11Коэффициент общей ликвидности0,371,160,782-2,512Коэффициент маневренности функционирующего капитала-0,0120,0840,096 Из таблицы 3.2.10 видно, что прогнозируется устойчивое финансовое состояние, связанное с восстановлением своей платежеспособности.Таблица 3.2.10 - Анализ финансовой устойчивостиООО «Корстон-Казань» с учетом прогнозирования№Показатели01.01.2011ПрогнозОтклонение (+;-)1Источники собственных средств (285796)204 658490 4542Внеоборотные активы 221 486204 649-16 8373Собственные оборотные средства -507 2829507 2914Долгосрочные заемные источники средств 43 67263 67220 0005Собственные оборотные и долгосрочные источники средств-463 61063 681527 2916Краткосрочные кредиты 741 121405 071-336 0507Общая величина источников средств277 511468 752191 2418Запасы29 26129 26219Излишек (+), недостаток (-) СОС-536 543-29 253507 29010Излишек (+), недостаток (-) СОД-492 87134 419527 29011Излишек (+), недостаток (-) ОИС248 250439 490191 24012Трехкомпонентный показатель ФУ S(0;0;1)(0;1;1) Увеличение собственных источников средств и уменьшение внеоборотных активов повлияло на сумму собственных оборотных средств положительным образом – произошло увеличение показателя на 507 291,00 тыс.руб. (рисунок 3.2.3).Ликвидность баланса по прогнозу на будущее можно охарактеризовать как достаточную, так как фактические соотношения составили:356 890А1>П1307 778106 493А2>П297 2935 369А3<П363 672204 649А4<П4204 658.Рисунок 3.2.3 Изменение наличия собственных оборотных средств ООО «Корстон-Казань» в прогнозируемом периодеТаблица 3.2.11 - Анализ ликвидности ООО «Корстон-Казань» с учетом прогнозированияАктивна 01.01.2011ПрогнозПассивна 01.01.2011ПрогнозОтклонениена нач годана конец годаНаиболее ликвидные активы (А1)12 248356 890Наиболее срочные обязательства (П1)643 828307 778631 580-49 112Быстро реализуемые активы (А2)259 895106 493Краткосрочные пассивы (П2)97 29397 293-162 602-9 200Медленно реализуемые активы (А3)5 3695 369Долгосрочные пассивы (П3)43 67263 67238 30358 303Труднореализуемые активы (А4)221 486204 649Постоянные пассивы (П4)-285796204 658-507 2829Баланс498 998673 401 498 998673 401  Таким образом, если ООО «Корстон-Казань» провести все вышеуказанные мероприятия, то можно улучшить свою финансовую устойчивость. При этом само управление финансовым состоянием должно носить комплексный характер.ЗаключениеНа основе проведенных исследований, можно сделать вывод, что проблема управления финансовым состоянием организации остается одной из важнейших в современном бизнесе. В последнее время организации начали уделять все больше внимания изучению финансового состояния и проблемам их управления.В первой главе работы нами была рассмотрена экономическая сущность следующих категорий: «финансы предприятия», «финансовые отношения», «финансовое состояние предприятия». В этой же главе мы представиливиды и формы финансового состояния предприятия, направления и способы улучшения финансового состояния предприятия.Приведённое в первой главе работы определение понятия «финансовое состояние предприятия– экономическая категория, отражающая финансовые отношения субъекта рынка и его способность финансировать свою деятельность по состоянию на определенную дату» позволяет определить главную цель процесса управления финансовым состоянием организации – обеспечение успешности деятельности организации. Достичь данной цели можно с помощью решения таких задач: выявление, оценка возможных финансовых результатов деятельности предприятия и улучшение деятельности, если получен убыток. В работе мы более подробно рассмотрели следующие виды финансового состояния организации: устойчивое, неустойчивое, предкризисное и кризисное состояние.Для того, чтобы определить к какому виду принадлежит то или иное предприятие необходимо провести комплексный анализ финансового состояния организации, который включает, по нашему мнению,оценку имущественного положения и структуры капитала, оценку эффективности и интенсивности использования капитала, оценку финансовой устойчивости и платёжеспособности. При этом процесс управления финансовым состоянием должен осуществляться на всех этапах жизненного цикла организации.В работе также мы выделили следующие направления улучшения финансового состояния организации: снижение себестоимости продукции, повышение эффективности управления персоналом, реорганизация управленческих структур, проведение комплекса маркетинговых мероприятий, взыскание дебиторской задолженности, обновление производственных фондов, выбор правильной сбытовой политики, прогнозирование финансового состояния, реинжиниринг бизнес-процессов. И отметили, «чтобы определить выделенные направления улучшения финансового состояния организации, нужно систематически проводить комплексный анализ всех сторон его деятельности».Во второй части работы мы дали общую экономическую характеристику деятельности ООО «Корстон-Казань», а именно: определили цель деятельности, виды деятельности, описали и провели критический анализ организационной структуры предприятия, а также провели анализ его финансового состояния.По анализу организационной структуры ООО «Корстон-Казань» в работе определены следующие проблемы:а) неудовлетворительное функционирование предприятия: отрицательные результаты деятельности предприятия за 2009 и 2010 год;б) неустойчивое финансовое положение предприятия: острая нехватка средств для покрытия своих обязательств;в) перегрузка высшего руководства: ООО «Корстон-Казань» удается функционировать удовлетворительно только ценою чрезмерной нагрузки на генерального менеджера, у которого в непосредственном подчинении 17 отделов;г) разногласия по организационным вопросам: существующая структура создает препятствия для эффективной работы, допускает дублирование функций.Оценка финансового состояния ООО «Корстон-Казань», проведённая во второй главе работы, позволила выявить следующие проблемы:-несбалансированность структуры активов: преобладание в составе оборотных активов дебиторской задолженности;- увеличение краткосрочных обязательств (в виде собственно краткосрочной кредиторской задолженности);- снижение доли собственного капитала в общей сумме пассивов вследствие увеличения убытков;- большая доля управленческих расходов;- рентабельность предприятия отрицательна;- опасность потери ликвидности. Ни один из рассчитанных коэффициентов ликвидности не соответствует желательному уровню;- отрицательная величина собственного оборотного капитала свидетельствует об острой нехватке у предприятия достаточных оборотных средств для покрытия обязательств.В третьей части работы были изложены основные пути совершенствования финансового состояния ООО «Корстон-Казань»:1) система управления финансовым состоянием предприятия должна отвечать требованиям комплексности;2) определение основных направлений и способов повышения эффективности деятельности организации;Для того, чтобы система управления финансовым состояниеморганизации отвечала требованиям комплексности необходимо:а)прописать все взаимосвязи элементов системы управления финансовым состоянием в организации;б) ориентировать систему управления финансовым состоянием организации на реализацию процессного подхода;в) расширить спектр аналитических инструментов финансового состояния организации (оценка вероятности банкротства, прогнозированиеи т.д.);г) проводить оценку финансового состояния в програмно-прикладых продуктах (далее – ППП) с использованием функциональных модулей «Модели вероятности банкротства», «Прогнозный баланс, удовлетворяющий заданным параметрам платежеспособности»;д) разработать внутреннюю нормативную базу (методические документы, регламент) по управлению финансовым состоянием организации.В соответствии с проведенным анализом основными направлениями повышения эффективности деятельности предприятия являются: - взыскание дебиторской задолженности;- ликвидация или уменьшение кредиторской задолженности;- запрос целевого финансирования;- снижение управленческих расходов;- снижение себестоимости проданных товаров, работ, услуг;- разработка системы материальных и моральных стимулов к труду;- реорганизация управленческих структур.Следовательно, внедрение данных предложений по совершенствованию финансового состояния ООО «Корстон-Казань» позволит:- не только рассчитать предполагаемые результаты деятельности организации, но и выявить основные факторы, влияющие на финансовую устойчивость;- улучшить финансовую устойчивость;- обеспечить единство руководства; - соблюсти строгую управленческую вертикаль; - достигнуть баланс между властью и ответственностью; - обеспечить дисциплину в соответствии с принятыми в организации правилами и процедурами; - достичь подчинения индивидуальных интересов общему делу с помощью четких заданий и постоянного контроля со стороны руководителя за их выполнениемПри этом внедрение рекомендаций в организации будет зависеть от того процесса управления финансовым состоянием, который был заложен. Данный подход предполагает большие массивы информации, средств её обработки, обширного багажа практических и теоретических знаний, высокой квалификации специалистов.Предложенные рекомендации в части методических рекомендаций по совершенствованию системы управления финансовым состоянием организации носят универсальный характер и могут применяться на всех организациях.Список использованной литературыГражданский кодекс (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 06.12.2011)// Справочно-правовая система «Консультант плюс»;Налоговый кодекс (часть вторая) [Электронный ресурс] от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 30.03.2012)// Справочно-правовая система «Консультант плюс»;ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ (с изм. и доп. вступившими в силу 05.03.2012);Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 N 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»;Устав ООО «Корстон-Казань» от 01.12.2009;Баканов М. И., Мельник М. В., Шеремет А. Д., Теория экономического анализа. Учебник. / Под ред. М. И. Баканова. — 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005, — 536 с.;Басовский Л.Е., Финансовый менеджмент: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2009 – 240 с.;Бочаров В. В., Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. — СПб.: Питер, 2009. — 240 с.: ил.;Бригхэм Ю., Эрхардт М., Финансовый менеджмент – 10 изд./ Пер. с англ. под ред. к.э.н. Дорофеева Е.А. - СПб.: Питер, 2009 – 960 с.;Ван Хорн Джеймс К., Вахович Джон М., Основы финансового менеджмента, 12-е издание: пер с англ. – М.: ООО «И.Д.Вильяме», 2008 – 1232 с.;Васильева Л.С., Финансовый анализ: учебник/ Л.С.Васильева, М.В.Петровская – М: КНОРУС, 2006 – 544 с.;Гаврилова А.Н., Финансы организаций (предприятий): учебник/ А.Н.Гаврилова, А.А. Попов – 3-е издание – М: КНОРУС, 2007 – 608 с.;Жулега И. А., Методология анализа финансового состояния предприятия: монография / И. А. Жулега; ГУАП. — СПб., 2006. — 235 с.;Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н., Финансовый анализ: учеб. – М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006 – 624 с.;Канке А.А, Кошевая И.П., Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие – 2-е издание – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2007 – 288 с.;Ковалев В.В., Финансовый менеджмент: теория и практика – 2-е изд, перераб. и доп. – М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007 – 1024 с.;Левчаев П.А., Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие/ П.А. Левчаев. - Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010;Мельник М.В., Герасимова Е.Б., Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие – М:ФОРУМ:ИНФРА-М, 2008 – 192 с.;Морозко Н.И., Финансовый менеджмент: учебное пособие – М.: ВГНА Минфина России, 2009;Прохоровский В.С., Чайникова Л.Н., Финансы малых предприятий: Учеб. пособие. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2003. 96 с.;Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник – 5 изд., перераб. И доп. – М: ИНФРА-М, 2009 – 536 с.;Тельнов Ю.Ф. Реинжиниринг бизнес-процессов: Учебное пособие / Московский государственный университет экономики, статистики и информатики. – М.: МЭСИ, 2004. – 116 с.;Чуев И.Н., Чуева Л.Н., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006 – 368 с.;Шеремет А.Д., Негашев Е.В., Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 208 с.;Алябьева В.А., Факторы и пути повышения финансовой устойчивости организации, Молодежь и наука: Сборник материалов VI-й Всероссийской научно-технической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых /отв. ред. О.А. Краев - Красноярск : Сиб. федер. ун-т, 2011 [Электронный ресурс]// Режим доступа: http://conf.sfu-kras.ru/sites/mn2010/section12.html;Анализ финансового состояния предприятия, 23 Апреля 2011 [Электронный ресурс]// Режим доступа: http://becmology.ru/blog/economy/fin_an01.htm;Борисовский И., Борисов Р., Показатели, обеспечивающие контроль реализации стратегии и текущего финансового состояния// Финансовый директор, 2010 - №12;Википедия: свободная энциклопедия [Электронный ресурс]// Режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki/%D4%E8%ED%E0%ED%F1%FB#cite_note-1;Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000. 112с. [Электронный ресурс]// Режим доступа: http://www.aup.ru/books/m67/8.htm;Дубовая И., Как навести порядок в бизнес-процессах // Финансовый директор, 2008 - №11;Елисеев С., Главные инструменты управления финансовым результатом и оборотными активами компании// Финансовый директор, 2010 - №12;Ермолаев С., Как обеспечить финансовую устойчивость// Финансовый директор, 2008 - №10;Клейнер Г.Б., Стратегии бизнеса: аналитический справочник: М.: КОНСЭКО, 1998 [Электронный ресурс]// Режим доступа: http://www.aup.ru/books/m71/5_2.htm;Коноков Д.Г., Рожков М.А., Смирнов А.О., Яниковская О.Н., Организационная структура предприятий издание второе. М.: ИСАРП, 1999. 176 с. (серия "Бизнес-Тезаурус")[Электронный ресурс]// Режим доступа: http://www.aup.ru/books/m48/;Кольцова И., Нормативы ликвидности, финансовой устойчивости и независимости для вашей компании// Финансовый директор, 2011 - №4;Крупнейшие бизнес-центры, журнал Деловой квартал, №20, октябрь 2011 [Электронный ресурс]// Режим доступа: http://www.dkvartal.ru/kazan/magazines/dk-kazan/2011/n20/krupnejjshie_biznes-centry/;Кузнецов А., Система индикаторов поможет оценить положение дел в дочерних компаниях// Финансовый директор, 2011 - №3;Кульбицкая Н., Положение, помогающее создать эффективную финансовую службу// Финансовый директор 2011 - №4;Леднев А., Техника управления финансовой устойчивостью компании// Финансовый директор, 2011 - № 2;Макарова Н., Субботина С., Инструкция по разработке системы индикаторов, которая предупредит о банкротстве// Финансовый директор, 2011 - №1;Методы прогнозирования финансового состояния предприятий Статья опубликована в журнале «Российское предпринимательство» № 5 Вып. 2 (111) за 2008 год, cтр. 64-68//http://www.creativeconomy.ru/articles/12324/;Многофункциональные торговые центры [Электронный ресурс]// Режим доступа: http://in4business.ru/articles/subject_350/article_199.html; Российский статистический ежегодник 2011 [Электронный ресурс]// Режим доступа:http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/ publishing/catalog/statisticCollections/doc_1135087342078;Республика Татарстан, статистический ежегодник 2010, Татарстанстат, г. Казань, 2011 – 565 с.http://www.tatstat.ru/public/ElectronLibrary/ Forms/AllItems.aspx;Российская экономика в 2011 году. Тенденции и перспективы.(Выпуск 33) – М.: Институт Гайдара, 2012. 612 с. [Электронный ресурс]// Режим доступа: http://www.iep.ru/files/text/trends/2011/book.pdf;Сазонова Н., Торговые центры в России, 13.12.2010 [Электронный ресурс]// Режим доступа: http://www.marketing.spb.ru/mr/realestate/tc.htm.Приложение 1Методика расчета основных показателей, учитываемых при анализе финансового состояния организации№ п/пПоказательФормула расчетаПоказатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности1Рентабельность продаж Прибыль от продаж/ Выручка от продаж2Рентабельность активов Прибыль до налогообложения/ Среднегодовая стоимость активов3Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли Чистая прибыль/ (Среднегодовая стоимость собственного капитала4Рентабельность ОПФ Прибыль до налогообложения/ (Среднегодовая стоимость основных производственных фондов + Среднегодовая стоимость оборотных средств)Показатели деловой активности5Коэффициент оборачиваемости оборотных средствВыручка/ Среднегодовая стоимость оборотных активов6Период оборота оборотных средств365 дней/КоборачиваемостиПоказатели оценки платежеспособности предприятия7Коэффициент текущей ликвидности (Оборотные активы – Расходы будущих периодов)/ (Краткосрочные обязательства – Доходы будущих периодов – Резервы предстоящих расходов)8Коэффициент абсолютной ликвидности (Денежные средства+ Краткосрочные финансовые вложения)/ Краткосрочные обязательства9Коэффициент срочной ликвидности (Денежные средства+ Краткосрочные финансовые вложения+ Дебиторская задолженность, платежи которой ожидаются в течение 12 месяцев)/ Краткосрочные обязательстваПоказатели оценки финансовой устойчивости10Уровень собственных средств или коэффициент автономии Собственный капитал/ Валюта баланса11Коэффициент финансовой зависимости Заемный капитал/ Валюта балансаПриложение 2Крупнейшие бизнес-центры КазаниФактически сданная в аренду площадь на 01.09.2011 г., тыс. кв. мАрендо-пригодная площадь, кв. мСтруктура сданной площади бизнес-центра на 01.09.2011 г., %Площадь инфраструктуры, кв. мКол-во машино-мест на парковке, шт.Класс бизнес-центраГод постройки / реконструкцииФорма управленияНазвание управляющей компанииКонтактный телефон, сайтПриложение 2Офи-сыТорговые помещения и общепитКонференц-зал/зал переговоровКафе и рестораны1«Сувар Плаза», Тумакаев Айрат Фаридович28,0232 884,6037,2362,77903 499,151022«А»2006СобственникООО «УК «Партнерз Девелопмент»526-50-26 www.suvarplaza.ru 2БЦ «MEGGAPARK»,  Хайруллин Роберт Ирикович16,6920 870919194665500«Б»2004Единая УКЕдиная арендная система511-48-72 www.arenda-kazan.ru 3Технопарк «Идея» , Юшко Сергей Владимирович15,2216 432,3091,860,79250130,1212«Б+»2004/2008Единая УКОАО «УК «Идея Капитал»570-68-50 www.tpidea.ru 4«Корстон-Казань» Мубаракзянов Раис Сахипович12,6612 66028,971,126002100566«А»2006Единая УКООО «Корстон-Казань»279-33-66 www.korston.ru5«Караван» , Ахмеров Мурат Рустэмович10,8811 674,8072,127,90668,7100«Б»2004Единая УКНП «Содействие членам в управлении ТОК «Караван»20003106«СФЕРА» , Насыртдинов Рамиль Ильгизович7,569 01436,663,488,53 334,50210«Б+»2006СобственникКомпания «ARENDAS»5-274-674 www.arendas.net 7«Бизнес-центр на Ибрагимова», Мингазов Динар Рашидович6,16 36195,752,60167,6300«Б»2009СобственникООО «Архитектурный дом «Эйфель»290-71-308«Татария», Бибичева Ксения Юрьевна4,9530093,96,10300109«А»2001СобственникООО «БЭНК»519-47-00 www.tatariya.net9«Бизнес Парк», Смогоржевская Светлана Борисовна4,85 00010000н/д60«Б»2007Единая УКУК «Элит Сервис»2925892 www.ostrovdel.com 10Деловой центр на Журналистов, 2а, Хайруллин Роберт Ирикович3,333 508937019080«Б»2002Единая УКЕдиная арендная система511-48-72 www.arenda-kazan.ru 11«БулакИнвестмент», Бикмуллин Раис Сулейманович3,235001000120050«А»2006СобственникООО «БулакИнвестмент»533-19-12 www.bulak.ru 12«Риолит-офис», Бронникова Ольга Александровна1,66182510000050«Б»2006СобственникГК «Астор»278-01-02 www.astor.ru  13БЦ на Островского, 57Б, Насыртдинов Рамиль Ильгизович1,441 64359,740,30272н/д«Б»2003СобственникКомпания «ARENDAS»527-46-74 www.arendas.net14Технополис «Химград», Гиззатуллин Айрат Мансурович1,331 4191000197,80100«Б»2009Единая УКОАО «УК «Идея Капитал»2274140 www.himgrad.ru 15«Астор-офис», Бронникова Ольга Александровна0,8282064,635,4014515«Б»2005СобственникГК «Астор»278-01-02 www.astor.ru Приложение 3Президент ГК КОРСТОНВице-президент по операционной деятельностиГенеральный менеджерЗаместитель ГДГенеральный директорСПиРОтдел снабженияИнженерно-техни-ческая службаОтдел информа-ционныхтехноло-гийОтдел марке-тинга и арендыОтдел продаж и бронирования номерного фондаСлужба персо-налаРазвле-катель-ный центрКомбинат питанияСлужба по органи-зации и обслуживанию меро-приятийОтдел сан-эпид безопасностиСлужба благо-устрой-ства территорийФит-нес-центрОтдел содержания помещений и номерного фондаОтдел химчистки и прачечнойОтдел содер-жания обществ территорийТорговый домФинан-совыйдирек-торЮриди-ческий отделАдминистративный отделЗам. ГД по безопасности и генеральный директор ЧОПКинотеатрОтдел по организации мероприятийФинан-сово-эконо-мичес-кий отделОтдел эконо-мичес-ких интере-сов компа-нии и еѐ персо-налаПриложение 3Клуб боулинга и бильярдаОтдел по обслуживанию мероприятийБух-галтерияОтдел видео-наблю-денияДетский развлекательный паркОтдел пожар-ной безопасности ГО и ЧСЗАО ЧОП «Кор-стон-Казань»Организационная структура ООО «Корстон-Казань»Приложение 4Основные функциональные направлениядеятельности аппарата управления ООО «Корстон-Казань»ОтделФункции и обязанностиСПиРрегистрация и размещение туристов, оформление расчетов при выезде гостя, предоставление различной информацииОтдел снабженияопределение потребности в материальных ресурсах; определение источников покрытия потребности в материальных ресурсах; составление балансов материально-технического обеспечения, сводных таблиц по видам сырья, материаловИнженерно-техническая службаруководство техническими службами, координация подразделений по разработке технического развития предприятия, обеспечение систематического повышения эффективности производства, производительности труда, обеспечение производства конкурентоспособной продукцииОтдел информационных технологийобеспечение разработки, внедрения, контроля за эксплуатацией автоматизированных информационных систем; обслуживание и ремонт технических средств; внедрение и сопровождение информационно-телекоммуникационных средств; исполнение требований по защите информации; создания единой информационной системы органов службыОтдел маркетинга и арендыобеспечивает функционирование маркетингового комплекса, рыночный характер деятельности ГК и максимизацию контактов с посредниками и потребителямиОтдел продаж и бронирования номерного фондазанимается решением вопросов, связанных с бронированием номеров, приемом гостей, прибывающих в гостиницу, их регистрацией и размещением по номерам, оказанием различных услуг, а также выпиской и отправкой.Служба персоналаобеспечивает подбор, расстановку, изучение и использование рабочих кадров и специалистов: организует систему учета кадров, анализ текучести кадров; разработку политики по сохранению кадрового потенциала, эффективных механизмов мотивации работниковРазвлекательный центруправление кинотеатром и детским развлекательным парком (игровые аппараты, лабиринт,автодром и пр.) в составе ТРЦ; планирование репертуара кинотеатра;- ведение договоров с кинодистрибьюторами и поставщиками; организация дней рождений и праздников, отчетность, контроль работы персонала и качества обслуживания, взаимодействие со всеми службами гостиницы и ТРЦ.Комбинат питанияобеспечивает обслуживание гостей в ресторане и бареСлужба по организации и обслуживания мероприятийрешает вопросы по обслуживанию банкетов и др. мероприятийОтдел сан.-эпид. безопасностиосуществляет контроль за соблюдением санитарно-гигиенических и санитарно-противоэпидемических нормСлужба благоустройства территорийосуществляет архитектурно-эстетическое благоустройство территории компанииФитнес-центруслуги: тренажерный зал, бассейн, саунаОтдел содержания помещений номерного фондаобеспечивает обслуживание гостей в номерах, поддерживает необходимое санитарное состояние номеров и уровень комфорта, занимается оказанием бытовых услугОтдел химчистки и прачечнойосуществление полного спектра услуг по уходу за одеждойОтдел содержания общественных территорийосуществляет уборку территории ГТРКТорговый домосуществление продаж продукции мировых брендовФинансово-экономический отделосуществляет ведение и формирование регулярной управленческой отчетности; осуществляет разработку и внедрение корпоративных стандартов, норм, регламентов и положений по управленческому учету; осуществляет управление денежными потоками, регламентация процедур осуществления платежей, контроль платежей в наличной и безналичной форме в порядке, определяемом внутренними документами Компании и т.д.Продолжение приложения 4Бухгалтерияформирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Выполнение финансовых операций.Юридический отделюридическое сопровождение деятельности предприятияАдминистративный отделоформление необходимых документов для заключения договоров на оказание услуг (коммунальных, на поставку электроэнергии, техническому обслуживанию электрооборудования, внутренних инженерных сетей тепло-водо снабжения и канализации, охраны др.); определение потребности структурных подразделений организации в хозяйственном инвентаре, канцелярских принадлежностях, в расходных материалов для оргтехники, мебели , приобретение и обеспечение ими работников; обеспечение сохранности и своевременный ремонт имущества компании. Отдел экономических интересов компании и еѐ персоналаучаствует в разработке основополагающих документов с целью закрепления в них требований обеспечение безопасности и защиты коммерческой тайны, в частности, Устава, Коллективного договора, Правил внутреннего трудового распорядка, Положений о подразделениях, а также трудовых договоров, соглашений, подрядов, должностных инструкций и обязанностей руководства, специалистов, рабочих и служащих; разрабатывает и осуществляет совместно с другими подразделениями мероприятия по обеспечению работы с документами, содержащими сведения, являющиеся коммерческой тайной, при всех видах работ, организует и контролирует выполнение требований «ИНСТРУКЦИИ по защите коммерческой тайны"; изучает все стороны коммерческой, производственной, финансовой и другой деятельности для выявления и закрытия возможных каналов утечки конфиденциальной информации, ведет учет и анализ нарушений режима безопасности, накапливает и анализирует данные о злоумышленных устремлениях конкурентов и других организаций о деятельности предприятия и его клиентов, партнеров, смежников;организует и проводит служебные расследования по фактам разглашения сведений, утрат документов и других нарушений безопасности предприятия; разрабатывает, ведет, обновляет и пополняет «Перечень сведений, составляющих коммерческую тайну» и другиеОтдел видеонаблюденияосуществляет видеонаблюдение в ГТРК Корстон-КазаньОтдел пожарной безопасности ГО и ЧСосуществляет пожарную безопасность ГО и ЧСЗАО ЧОП «Корстон-Казань»организует и обеспечивает пропускной и внутри объектовый режим в и соблюдение условий режима сотрудниками, смежниками, партнерами и посетителями;Приложение 5Структура активов и пассивов баланса ООО «Корстон-Казань»Показатели01.01.2009%01.01.2010%01.01.2011%Изменение 2009 и 2010 г. (+; -)Темп роста, %% к изменению итога балансаПриложение5к итого по разделук валютек итого по разделук валютек итого по разделук валютетыс. руб.% к валютеАКТИВ Внеоборотные активы, в том числе:15898,00100,00%10,10%118246,00100,00%41,87%221487,00100,00%44,39%103241,002,51%187,31%47,66%Основные средства15556,0097,85%9,88%64555,0054,59%22,86%140314,0063,35%28,12%75759,005,26%217,36%34,98%Незавершенное строительство342,002,15%0,22%3036,002,57%1,08%-   -3036,00-1,08% -1,40%Отложенные налоговые активы0,000,00%0,00%50655,0042,84%17,94%81173,0036,65%16,27%30518,00-1,67%160,25%14,09%Оборотные активы, в том числе:141474,00100,00%89,90%164145,00 58,13%277511,00100,00%55,61%113366,00-2,51%169,06%52,34%Запасы17127,0012,11%10,88%18715,0011,40%6,63%29261,0010,54%5,86%10546,00-0,76%156,35%4,87%НДС76,000,05%0,05%179,000,11%0,06%0,00  -179,00-0,06% -0,08%Дебиторская задолженность63073,0044,58%40,08%131400,0080,05%46,53%236002,0085,04%47,30%104602,000,76%179,61%48,29%Краткосрочные финансовые вложения0,000,00%0,00%1804,001,10%0,64%1391,000,50%0,28%-413,00-0,36%77,11%-0,19%Денежные средства61198,0043,26%38,89%12047,007,34%4,27%10857,003,91%2,18%-1190,00-2,09%90,12%-0,55%БАЛАНС157372,00 100,00%282391,00 100,00%498998,00 100,00%216607,00 176,70%100,00%ПАССИВ Собственный капитал-86726,00 -55,11%(183031) -64,81%(285796) -57,27%-102765,000,08 -47,44%Заемные средства, в том числе:244098,00100,00%155,11%465422,00100,00%164,81%784793,00100,00%157,27%319371,00-0,08168,62%147,44%Долгосрочные обязательства0,000,00%0,00%33979,007,30%12,03%43672,005,56%8,75%9693,00-0,03128,53%4,47%Краткосрочные обязательства, в том числе:244098,00100,00%155,11%431443,0092,70%152,78%741121,0094,44%148,52%309678,00-0,04171,78%142,97%Займы и кредиты111711,0045,76%70,99%122445,0026,31%43,36%97293,0012,40%19,50%-25152,00-0,2479,46%-11,61%Расчеты с кредиторами132387,0054,24%84,12%308998,0066,39%109,42%643828,0082,04%129,02%334830,000,20208,36%154,58%БАЛАНС157372,00 100,00%282391,00 100,00%498997,00 100,00%216606,00 176,70%100,00%Приложение 6Модели оценки вероятности банкротства№ п/пМодель оценки вероятности банкротстваФормула расчета1модели Альтмана- двухфакторная - пятифакторнаяZ = -0,3877 – 1,0736 * Ктл + 0,579 * (ЗК/П)где Ктл – коэффициент текущей ликвидности; ЗК – заемный капитал; П – пассивы.При значении Z > 0 ситуация в анализируемой компании критична, вероятность наступления банкротства высока.Z = 1,2 * Х1 + 1,4 * Х2 + 3,3 * Х3 + 0,6 * Х4 + Х5гдеX1 = оборотный капитал к сумме активов предприятия. Показатель оценивает сумму чистых ликвидных активов компании по отношению к совокупным активам.X2 = не распределенная прибыль к сумме активов предприятия, отражает уровень финансового рычага компании.X3 = прибыль до налогообложения к общей стоимости активов. Показатель отражает эффективность операционной деятельности компании.X4 = рыночная стоимость собственного капитала / бухгалтерская (балансовая) стоимость всех обязательств.Х5 = объем продаж к общей величине активов предприятия характеризует рентабельность активов предприятия.В результате подсчета Z – показателя для конкретного предприятия делается заключение:Если Z < 1,81 – вероятность банкротства составляет от 80 до 100%;Если 2,77 <= Z < 1,81 – средняя вероятность краха компании от 35 до 50%;Если 2,99 < Z < 2,77 – вероятность банкротства не велика от 15 до 20%;Если Z <= 2,99 – ситуация на предприятии стабильна, риск неплатежеспособности в течении ближайших двух лет крайне мал.2Модель ТаффлераZ = 0,53X1 + 0,13Х2 + 0,18Х3 + 0,16X4где,Х1 = стр. 050 ф. 2 / стр. 690 ф. 1;Х2 = стр. 290 ф. 1 / стр. 590 + 690 ф. 1;Х3 = стр. 690 ф. 1 / стр. 300 ф. 1;Х4 = стр. 010 ф. 2 / стр. 300 ф. 1.При Z>0,3 вероятность банкротства низкая, а при Z<0,2 высокая.3Модель СпрингейтаZ = 1,03X1 + 3,07X2 + 0,66X3 + 0,4X4гдеХ1 = Оборотный капитал / Баланс;Х2 = (Прибыль до налогообложения + Проценты к уплате) / Баланс;Х3 = Прибыль до налогообложения / Краткосрочные обязательства;Х4 = Выручка (нетто) от реализации / БалансПри Z<0,862 компания является потенциальным банкротом4Модель прогноза риска банкротства Иркутской государственной экономической академииR = 8,38 X1 + X2 + 0,054 X3 + 0,63 X4гдеX1 - чистый оборотный (работающий) капитал / активы;X2 - чистая прибыль / собственный капитал;X3 - чистый доход / валюта баланса;X4 - чистая прибыль / суммарные затраты.Если R меньше 0 – вероятность банкротства: Максимальная (90-100%)Если R 0 – 0,18 – вероятность банкротства: Высокая (60-80%)Если R 0,18 – 0,32 – вероятность банкротства: Средняя (35-50%)Если R 0,32 – 0,42 – вероятность банкротства: Низкая (15-20%)Если Rбольше 0,42– вероятность банкротства: Минимальная (до 10%)Приложение7Структура активов и пассивов баланса ООО «Корстон-Казань» с учетом прогнозированияПоказатели01.01.2011%Прогноз%Изменение (+; -)Темп роста, %% к изменению итога балансаПриложение 7к итого по разделук валютек итого по разделук валютетыс. руб.% к валютеАКТИВ Внеоборотные активы, в том числе:221487,00100,00%44,39%204649,00100,00%30,39%-16838,00-14,00%92,40%-9,65%Основные средства140314,0063,35%28,12%123476,0060,34%18,34%-16838,00-9,78%88,00%-9,65%Незавершенное строительство-   -    0,00% 0,00%Отложенные налоговые активы81173,0036,65%16,27%81173,0039,66%12,05%0,00-4,21%100,00%0,00%Оборотные активы, в том числе:277511,00 55,61%468752,00100,00%69,61%191241,0014,00%168,91%109,65%Запасы29261,0010,54%5,86%29262,006,24%4,35%1,00-1,52%100,00%0,00%НДС0,000,00%0,00%0,00  0,000,00% 0,00%Дебиторская задолженность236002,0085,04%47,30%82600,0017,62%12,27%-153402,00-35,03%35,00%-87,96%Краткосрочные финансовые вложения1391,000,50%0,28%180050,0038,41%26,74%178659,0026,46%12943,93%102,44%Денежные средства10857,003,91%2,18%176840,0037,73%26,26%165983,0024,08%1628,81%95,17%БАЛАНС498998,00 100,00%673401,00 100,00%174403,00 134,95%100,00%ПАССИВ Собственный капитал(285796) -57,27%204658,00 30,39%490454,000,88 281,22%Заемные средства, в том числе:784793,00100,00%157,27%468743,00100,00%69,61%-316050,00-0,8859,73%-181,22%Долгосрочные обязательства43672,005,56%8,75%63672,0013,58%9,46%20000,000,01145,80%11,47%Краткосрочные обязательства, в том числе:741121,0094,44%148,52%405071,0086,42%60,15%-336050,00-0,8854,66%-192,68%Займы и кредиты97293,0012,40%19,50%97293,0020,76%14,45%0,00-0,05100,00%0,00%Расчеты с кредиторами643828,0082,04%129,02%307778,0065,66%45,71%-336050,00-0,8347,80%-192,68%БАЛАНС498997,00 100,00%673401,00 100,00%174404,00 134,95%100,00%