Теневая экономика в России

Содержание
Введение
1. Теневая экономика как социально-экономическое явление
1.1. Понятие и структура теневой экономики
1.2. Институциональный анализ и регулирование теневой экономики
2. Теневая экономика в России: состояние и проблемы
2.1. Анализ состояния теневого сектора экономики в России
2.2. Теневая экономика и бизнес
Заключение
Список литературы

Этому есть две основные причины. Во-первых, предприниматели изначально не отождествляли себя с государством. Поскольку раньше их деятельность была запрещена, они привыкли жить с ним в разных мирах и совсем не привыкли платить налоги и соблюдать законы. В начале 90-х небывалому росту теневой экономики способствовал и развал старой экономической системы. В стране повсеместно начали внедряться бартерные расчеты, попробуй заплати налоги или хотя бы задекларируй зарплату, выданную колесными дисками или свеклой.
Во-вторых, российский вариант перехода от социализма к капитализму не сопровождался сменой элит, характерной, например, для стран Восточной Европы, где у руля партийную номенклатуру полностью заменили диссиденты. В России же у власти остались, по сути, те же люди, что были до 1991 года, произошла коммерциализация советской элиты. Бывшие советские аппаратчики, избавленные от прежнего жесткого контроля, не стали создавать рыночную экономику. К тому же опыт мирового сообщества показывает, что увеличение теневого сектора происходит в ответ на рост налогов: если государство просит слишком много, ему перестают показывать все заработанное. Запутанная и несовершенная система налогообложения заставляет российские предприятия платить слишком большие налоги, что не позволяет им эффективно развиваться.
Принципиальным для развития бизнеса является распределение дохода на прибыль и изъятия. Прибыль капитализируется и увеличивает собственный капитал бизнеса. Доля прибыли в доходе определяет темпы роста собственного капитала как главную целевую функцию бизнеса.
Уход бизнеса в тень налогообложения – следствие конфликта в распределении полученного бизнесом дохода, который возникает в результате внешнего управления, в качестве которого выступает правительство, назначающее ставки налогов и платы за капитал. Конфликт распределения дохода состоит в том, что номинальные значения не определены, а субъект управления и бизнес оперируют ожидаемыми значениями долей, стремясь их максимизировать. Уход легитимного бизнеса в тень рассматривается как вынужденная реакция бизнеса на жесткие условия экономики. Жесткость проявляется в таких высоких ставках налогов и кредитов, следование которым сопровождается изъятием практически всего дохода, что приводит бизнес к неминуемому банкротству. Чтобы избежать гибели, бизнес вынужден уходить в тень, которая позволяет получить добавочный, теневой доход для компенсации потерь от завышенных изъятий.
В большинстве практических случаев уход в тень является естественной реакцией бизнеса на установленный правительством жесткий режим налогообложения. В связи с этим теневой бизнес рассматривается как следствие режимов экономики, которые могут быть классифицированы по критериям оценки налогов. В статье используется классификация режимов экономики, в основу которых положены принципы и методы теории живучести бизнеса.
Классификация режимов экономики. Теневой бизнес рассматривается как явление, направленное на движение от режима экономического кризиса к нормальному режиму экономики. С позиции бизнеса в качестве классификационного признака режимов экономики можно принять отношение макроставок прибыли и отчислений – показатель эффективности бизнеса е = «ставка прибыли»/«ставка отчислений». В зависимости от значения показателя эффективности режимы экономики классифицируют следующим образом:
нормальный режим экономики ( е([6/4(4/6];
режим прогрессирующей экономики ( е([9/1(7/3];
режим экономического кризиса ( е([3/7(1/9].
Нормальный режим экономики состоит в том, что ставки отчислений и прибыли примерно равны. Нормальный режим интуитивно воспринимается как справедливый и признан демократическим в экономически развитых странах, где он используется как основной режим экономики на протяжении нескольких десятков лет. Нормальный режим экономики обеспечивает максимум налоговых поступлений.
Режим прогрессирующей экономики характеризуется сдвигом ставок от нормальных значений путем повышения ставки прибыли за счет снижения ставок отчислений. Режим прогрессирующей экономики обеспечивает высокие темпы роста бизнеса и рост доходов населения в условиях глобализации мировой экономики. Этот режим использовался, в частности, при экономическом «взлете» стран Юго-Восточной Азии.
Режим экономического кризиса характеризуется значительным сдвигом ставок путем понижения ставки прибыли за счет повышения ставки отчислений. Такое соотношение интуитивно воспринимается как несправедливое. Снижение ставки прибыли ниже критических значений приводит к уменьшению инвестиционной активности, снижению темпов роста национальной экономики и, в конечном счете, – к падению конкурентоспособности экономики. Если показатель эффективности бизнеса меньше чем 1/9, то наступает режим деградации, который ведет к ликвидации бизнеса. Предприятие, которое выплачивает все отчисления, практически обречено на вымирание. Чтобы выжить, предприятие вынуждено уходить в «тень».
Принцип теневой экономики состоит в том, что предприятие, которое находится в среде экономического кризиса, локально формирует для себя нормальный режим экономики. Уход в «тень» интуитивно воспринимается как восстановление справедливости в том распределении дохода, который установлен режимом экономического кризиса. «Затенение» бизнеса связано с декларированием части полного дохода, другая часть которого скрыта в «тени» налогообложения.
В основе методического обеспечения теневого бизнеса лежит метод теневой трансформации дохода, который отражает основную цель бизнеса – достижение нормальных ставок распределения дохода, – с применением средств теневого бизнеса
Основное уравнение теневого бизнеса. В основе теневого бизнеса лежит разделение полного реального дохода на декларируемую и теневую части. Полный доход определяется как разность между полной выручкой и чистыми затратами.
Основное уравнение доходов теневого бизнеса имеет вид: Y=Y0+(Y, где Y, Y0, (Y – полный, декларируемый и теневой доходы соответственно.
Коэффициент теневой трансформации дохода – это отношение полного дохода к декларируемому(=Y/Y0.
Коэффициент теневой трансформации дохода может принимать значения (([1,(]. При (0=1 декларируемый доход равен полному доходу Y0=Y.
Декларируемый доход равен полному доходу, уменьшенному в ( раз: Y0=Y/(. Y=(Y0.
Теневой доход определяется как разность между полным и декларируемым доходами: (Y=Y(((1)/(.
Коэффициент «тени» бизнеса – это нормированный коэффициент теневой трансформации дохода:(=(((1)/(, ( =1/(1(().
Методология теневого бизнеса. «Затенение» бизнеса можно рассматривать как условное «декларируемое уменьшение» полного дохода в ( раз, при этом декларируемый доход представляется как часть полного дохода. Методология теневого бизнеса состоит в таком изменении распределения дохода, которое обеспечивает локальный нормальный режим экономики в среде с установленным режимом экономического кризиса.
Ситуационный анализ рассматривается как основной метод теневой экономики, который описывает состояния бизнеса и ситуации – характеристики и оценки состояний.
В теневом бизнесе рассматриваются следующие состояния бизнеса:
реальное состояние бизнеса, которое определяется полным доходом;
декларируемое состояние бизнеса, которое определяется декларируемым доходом.
Оценки состояний полного и декларируемого дохода делятся на прямые и относительные.
Метод теневой трансформации дохода – основа технологий теневой экономики, при котором полный доход трансформируется в декларируемый и наоборот.
Аксиома теневой трансформации. В процессе теневой трансформации баланс средств не изменяется и трансформируется только доход.
Теневая трансформация бизнеса включает две главные задачи:
прямая трансформация дохода – определение декларируемого описания бизнеса по известному полному описанию;
обратная трансформация дохода – определение полного описания по известному декларируемому описанию. Неопределенность обратной задачи снижается за счет использования эталонов нормального режима экономики.
Основу математического обеспечения теневого бизнеса составляют:
взаимно-однозначное соответствие между полным и декларируемым доходами, которое описывается коэффициентами прямой и обратной трансформации дохода;.
оценки состояний полного и декларируемого дохода;
взаимно-однозначное соответствие между оценками полного и декларируемого доходов, которое описывается коэффициентами прямой и обратной трансформации ситуаций;
эталоны ситуаций, которые определены в пространстве оценок состояний (ситуаций) и соответствуют нормальному режиму экономики;
эталоны состояний, которые определяются по эталону ситуаций.
Разложение доходов теневого бизнеса. Для детального описания доходы теневого бизнеса разделяют на части по признаку «прибыль»-«отчисления». При этом необходимо учитывать «поборы» – дополнительные расходы, связанные с сокрытием доходов в «тени».
Принцип «поборов» состоит в том, что «затенение» бизнеса сопровождается дополнительными расходами, объем которых пропорционален объему дохода, который скрыт в «тени». Дополнительные расходы на сокрытие доходов в «тени» включают взятки чиновникам, выплаты рэкетирам, штрафы и другие расходы, которые названы термином «поборы». Принцип ««поборов»» отображает тот факт, что уход в «тень» способствует криминализации экономики и развитию коррупции.
Основные элементы дохода теневого бизнеса:
прибыль Ya, увеличение которой отражает основную цель бизнеса;
«обязательные» отчисления Yb, включающие все виды налогов и начислений, а также проценты за банковский кредит;
«необязательные» отчисления (поборы) Yc, включающие все виды дополнительных расходов, связанных с сокрытием доходов в «тени», которые включают штрафы, взятки, выплаты рэкетирам и др.
Уравнение разложения всех видов дохода теневого бизнеса на элементы Y=(Yi имеет вид: Y=Ya+Yb+Yc.

Заключение
Среди перечня основных факторов развития незаконной деятельности в стране принято выделять степень вмешательства государства в функционирование хозяйствующих субъектов. Как известно, правительство, используя различные инструменты регулирования, влияет на деятельность той или иной компании или сектора экономики. Например, благодаря снижению или увеличению ставки налогообложения государственные органы могут либо помочь в дальнейшем развитии, либо сдержать его. Кроме того, существует система дотаций и субсидий, с помощью которых государство помогает необходимым для развития экономики отраслям промышленности. Таким образом, теневая экономика в России возникает с того момента, когда ослабевает контроль правительства над деятельностью хозяйствующих субъектов.
Особенности экономики России обусловлены наличием финансового кризиса. До сих пор происходит процесс восстановления различных отраслей промышленности и сфер бизнеса, поэтому считать кризис оконченным можно только условно, ведь депрессивное состояние в массах по-прежнему присутствует. В связи с падением всей финансовой системы, огромная часть населения потеряла работу, а, следовательно, и средства существования. Высокий уровень безработицы обуславливает необходимость создания дополнительных способов заработка, пусть и незаконных. Таким образом, частные предприниматели организуют собственное дело без предварительной регистрации, ведь тогда не приходится выплачивать непомерные налоги и преодолевать стену бюрократического оформления.
Безнаказанность любого действия приводит к массовой агрессии и беспорядкам в стране. В настоящий момент правительство реально оценивает степень опасности дальнейшего разрастания теневых отношений, поэтому работает над созданием условий, максимально благоприятных для проведения законных операций. Особенно в данном вопросе страдают частные предприниматели и владельцы малого бизнеса, именно поэтому государство издало немало указов, смягчающих налоговую нагрузку.
Последние 18 лет теневая экономика составляла в среднем 46% ВВП России. Между тем в 2011 году объем теневой экономики в России оказался существенно меньше – 35% ВВП. Это уже можно назвать успехом для России, который эксперты объясняют ужесточением борьбы со свободным оборотом наличности, без которой не может существовать теневая экономика.
Теневая экономика – это, прежде всего, экономическое явление, поскольку поведение участников данного сектора объясняется мотивом рациональности и экономической выгодой.
К понятию теневой экономики относится виды деятельности, связанные с нарушением закона. Так, «серые рынки» объединяют нарушения в сфере налогообложения (сокрытие доходов, работа без лицензии и т. д.), «черные рынки» включают криминальную деятельность, запрещенную законом (наркобизнес, торговля оружием, коррупция и т. д.).
Теневой бизнес использует те же теневые технологии, что и криминальный бизнес, поэтому при уровне тени (50% постепенно происходит их сращивание, т.е. криминализация теневой экономики и усиление ее роли как потенциального финансового спонсора терроризма. Коррумпированные чиновники, получая от теневых структур суммы, значительно превышающие заработную плату, латентно изменяют политику государственного управления в интересах криминализированного бизнеса. Захват теневыми структурами управления национальной экономикой создает угрозу национальной экономической безопасности.
Принципиальным для развития бизнеса является распределение дохода на прибыль и изъятия. Прибыль капитализируется и увеличивает собственный капитал бизнеса. Доля прибыли в доходе определяет темпы роста собственного капитала как главную целевую функцию бизнеса.
Уход бизнеса в тень налогообложения – следствие конфликта в распределении дохода, полученного бизнесом, который возникает в результате внешнего управления. В качестве управляющего бизнесом субъекта выступает правительство, назначающее ставки налогов и платы за капитал, которые в сумме составляют изъятия из дохода бизнеса.
В теневой экономике заинтересованы криминальный бизнес, крупные теневые структуры и коррумпированные чиновники. В детенизации экономики заинтересованы бизнес и гражданское общество, позицию которых могут усилить современные знания, описывающие механизмы теневой экономики, участие в ней коррупции и их влияние на снижение эффективности бизнеса и уровня жизни населения. Такие знания, являются мощным средством детенизации экономики.
В случае вывода экономики из тени, доля прибыли бизнеса не изменяется, а бюджет увеличивается почти вдвое за счет сокращения поборов. Единственным субъектом, кто теряет свою, сравнимую с бюджетом, долю теневого дохода является коррупция. Поэтому проблема вывода экономики из тени тесно вязана с проблемой коррупции.
Наличие «серого» сектора, скорее, сыграло для России в кризис негативную роль. Реальное снижение доходов населения оказалось, скорее всего, выше официального, т.к. компании, опасаясь санкций со стороны властей, снижали именно неофициальные зарплаты, тогда как «белые» доходы сокращались менее значительно. В итоге все как бы относительно благополучно, хотя в реальности кризис сильно ударил по доходам населения.
Список литературы
Алиев В.М. Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем, как социальный и правовой феномен // Российский следователь. – 2007. – № 6.
Арипов М.Г. Совершенствование системы пенсионного страхования как фактор снижения уровня теневой экономики // Российское предпринимательство. – 2012. – № 10 (208).
Барсукова С. Теневая экономика: специфика фаз в условиях раздатка // Вопросы экономики. – 2012. – № 12.
Белов Е.А. Особенности определения теневой занятости населения в рамках различных предметных подходов // Соц.-гуман. знания. – 2012. – № 6.
Буров В.Ю. Теневая деятельность малых и средних предприятий // ЭКО. – 2008. – № 4.
Глисин Ф.Ф., Лукашина Ж.Е. Оценка состояния и тенденций теневой экономики на основе данных конъюнктурных обследований// Вопросы статистики. – 2007. – № 4.
Глушков В.В. Классификация теневой экономической деятельности // Национальные проекты. – 2010. – № 12.
Исправников В.О., Куликов В.В. Теневая экономика в России: иной путь и третья сила // Вопросы экономики. – 2009. – № 9.
Карасева В.Л. Об оценках ненаблюдаемой экономики в странах СНГ // Вопросы статистики. – 2010. – № 9.
Колтович С.М. Методология борьбы с отмыванием денег // ЭКО. – 2009. – № 12.
Костин А.В. Теневая экономика и государственное управление // Вестник НГУ. Сер. Соц.-экон. науки. – 2012. – Т.12. – № 1.
Куницына Н.Н., Нагорных И.А. Инструменты предупреждения, выявления и пресечения операций, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств, полученных преступным путем // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. – 2013. – № 10.
Липов О.А. Экономические категории «латентной деятельности» в скрытой экономике // Российское предпринимательство. – 2010. – № 12 Вып. 1 (173).
Мещеряков А.А. Основные направления совершенствования противодействия легализации доходов в системе экономической безопасности предприятия // Аспирант и соискатель. – 2010. – № 6.
Неустроева Н.Н. Теневая деятельность – особый экономический институт общества // ЭКО. – 2008. – № 9.
Подольный Н. Взаимосвязь организованной преступности и теневой экономики в развитии регионов // Уголовное право. – 2009. – № 2.
Русанов Г.А. Теневая экономика как негативный фактор трансформации экономической модели в России // Российская юстиция. – 2012. – № 2.
Рывкина Р. Российское общество как теневая социально-экономическая система // Мировая экономики и международные отношения. – 2009. – № 4.
Титов В.Н. Неформальная экономика в России: исторические традиции // Общественные науки и современность. – 2008. – № 5.
Фролов Д. Анализ теневой экономики: институциональный подход // Экономист. – 2008. – № 9.
Рывкина Р. Российское общество как теневая социально-экономическая система // Мировая экономики и международные отношения. – 2009. – № 4. – с. 88.
Неустроева Н.Н. Теневая деятельность – особый экономический институт общества // ЭКО. – 2008. – № 9. – с. 155.
Титов В.Н. Неформальная экономика в России: исторические традиции // Общественные науки и современность. – 2008. – № 5. – с. 25.
Костин А.В. Теневая экономика и государственное управление // Вестник НГУ. Сер. Соц.-экон. науки. – 2012. – Т.12. – № 1. – с. 108.
Глушков В.В. Классификация теневой экономической деятельности // Национальные проекты. – 2010. – № 12. – с. 46.
Фролов Д. Анализ теневой экономики: институциональный подход // Экономист. – 2008. – № 9. – с. 112.
Арипов М.Г. Совершенствование системы пенсионного страхования как фактор снижения уровня теневой экономики // Российское предпринимательство. – 2012. – № 10 (208). – с. 163.
Алиев В.М. Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем, как социальный и правовой феномен // Российский следователь. – 2007. – № 6. – с. 71.
Подольный Н. Взаимосвязь организованной преступности и теневой экономики в развитии регионов // Уголовное право. – 2009. – № 2. – с. 134.
Буров В.Ю. Теневая деятельность малых и средних предприятий // ЭКО. – 2008. – № 4. – с. 173-174.
Барсукова С. Теневая экономика: специфика фаз в условиях раздатка // Вопросы экономики. – 2012. – № 12. – с. 121.
Колтович С.М. Методология борьбы с отмыванием денег // ЭКО. – 2009. – № 12. – с. 98.
Глисин Ф.Ф., Лукашина Ж.Е. Оценка состояния и тенденций теневой экономики на основе данных конъюнктурных обследований// Вопросы статистики. – 2007. – № 4. – с. 118.
Русанов Г.А. Теневая экономика как негативный фактор трансформации экономической модели в России // Российская юстиция. – 2012. – № 2. – с. 77.
Исправников В.О., Куликов В.В. Теневая экономика в России: иной путь и третья сила // Вопросы экономики. – 2009. – № 9. – с. 191.
Куницына Н.Н., Нагорных И.А. Инструменты предупреждения, выявления и пресечения операций, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств, полученных преступным путем // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. – 2013. – № 10. – с. 95.
Карасева В.Л. Об оценках ненаблюдаемой экономики в странах СНГ // Вопросы статистики. – 2010. – № 9. – с. 65.
Белов Е.А. Особенности определения теневой занятости населения в рамках различных предметных подходов // Соц.-гуман. знания. – 2012. – № 6. – с. 107.
Липов О.А. Экономические категории «латентной деятельности» в скрытой экономике // Российское предпринимательство. – 2010. – № 12 Вып. 1 (173). – с. 124.
Мещеряков А.А. Основные направления совершенствования противодействия легализации доходов в системе экономической безопасности предприятия // Аспирант и соискатель. – 2010. – № 6. – с. 52.
2