Анализ и диагностика структурированных основных предприятия ООО"Перекресток"

ВВЕДЕНИЕ ..................................3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ............................................5
1.1 Сущность и назначение финансового анализа ..................................5
1.2. Методы и инструментарий финансового анализа...............................9
1.3. Методика анализа баланса, финансовой устойчивости организации, ликвидности, оценка деловой активности
2. АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И ИСТОЧНИКОВ ЕГО ПРИОБРЕТЕНИЯ ............................................................16
2.1 Оценка состава, динамики, структуры имущества организации и источников его формирования
2.2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса иплатежеспособности ООО «ПЕРЕКРЕСТОК»
2.3. Анализ финансовой устойчивости объекта исследования
3. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ И ДИАГНОСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО "ПЕРЕКРЕСТОК" ..................................................30
3.1. Анализ деловой активности предприятия
3.2.Оценка вероятности наступления банкротства
3.3 Рекомендации по повышению финансовой устойчивости и эффективности деятельности организации
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Резервы роста деловой активности следует искать в реальных возможностях увеличения объемов деятельности, повышения качества обслуживания населения, получения необходимой прибыли, рационального использования всех видов ресурсов (материальных и нематериальных, трудовых, финансовых, информационных), совершенствования организационной структуры, достижения высокого уровня управляемости, преодоления психологических барьеров.
В области управления основным капиталом:
- улучшить учет основных средств на основе автоматизации, совершенствования учетной политики;
- руководителям бухгалтерской службы разработать обоснованную амортизационную политику, направленную на снижение издержек обращения и производства;
- реализовать излишнее, неиспользуемое оборудование либо перевести объекты основных средств на консервацию с целью уменьшения затрат и налогообложения;
- провести полную инвентаризацию материальной базы, установить степень пригодности объектов, функциональную полезность и необходимость сохранения в рамках имущественного комплекса;
- повысить эффективность использования основных средств, особенно активной части, во всех отраслях деятельности; обосновать необходимый размер и потребность в приросте или сокращении основных средств.
В области управления оборотными активами обоснованно формировать оборотные активы в целом и по видам с учетом объемов хозяйственной деятельности, длительности производственно-коммерческого цикла, сезонности и колеблемости спроса, уровня конкуренции. Так же ускорить оборачиваемость оборотных активов в отдельных их видах и в целом, что позволит существенно снизить потребность в них, генерировать прирост прибыли; поддерживать и контролировать ликвидность оборотных активов, особенно по запасам и дебиторской задолженности; минимизировать потери оборотных активов в процессе их использования; ввести нормирование оборотных активов, разработать необходимые нормативы.
В области мотивации труда руководителям организации использовать социально-психологические методы управления деловой активностью; изучить опыт работы новых организационных структур, успешно стимулирующих деловую активность; на основе специальных обследований уровня деловой активности разработать и внедрить методики экономической и социально-психологической мотивации труда.
В области планирования финансовая служба ООО «Перекресток» должна обеспечить: разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами; определение потребности в собственном оборотном капитале; выявление источников финансирования хозяйственной деятельности; участие в разработке бизнес-плана; составление кассовых планов в учреждениях банка; участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определении плановой суммы прибыли и показателей рентабельности.
Таким образом, сохранение существующих тенденций и их развитие с учетом рекомендаций будут способствовать упрочению позиций и стабильному развитию.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, являясь гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности как самого предприятия, так и его партнеров.
В первой главе представленной работы излагаются теоретические основы анализа финансового состояния как системы обобщающих знаний о его сущности и значении в современных условиях. Так же рассмотрены методы, задачи и способы осуществления исследования финансовой деятельности на предприятиях.
Основные принципы и последовательность проведения анализа финансовой деятельности предприятий с практическим применением рассмотренных методов и способов ее осуществления представлены во второй и третьей главах курсовой работы. На основе проведенного исследования можно сделать следующие обобщающие выводы.
Результаты анализа динамики и структуры имущества ООО «Перекресток» за 2010-2011 годы, позволяют сделать вывод, что величина активов за анализируемый период организации выросла на 0,54%. При этом произошло изменение структуры активов в сторону роста внеоборотных активов. Такое изменение следует признать положительным, так как имущественный потенциал организации увеличился. В ООО «Перекресток» стоимость основных фондов за год увеличилась на 800 тыс. руб., и составила на конец 2011 года 12220 тыс. руб.
Внеоборотные активы увеличились, что обусловлено, главным образом, ростом основных средств - на 0,09%. Соответственно величина оборотных активов снижается на эту же величину. Наблюдается увеличение материальных оборотных средств почти на 22%.
Наблюдается снижение величины краткосрочной дебиторской задолженности - на 29,2 %, величина денежных средств в ООО «Перекресток» в течение анализируемого периода не изменилась и ее доля составляет всего 0,1%.
Структура активов изменилась незначительно. Доля внеоборотных активов в общей сумме активов на конец года составила всего чуть более 1%, в том числе доля основных средств возросла на 0,08%. Увеличился удельный вес оборотных средств в общей сумме активов: удельный вес запасов увеличился на 21,5%, а доля дебиторской задолженности снизилась на почти на 20%. В целом структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили почти 99%, их доля незначительно (на 0,08%) уменьшилась в течение года.
Собственный капитал ООО «Перекресток» за год снизился на 0,2%, что, произошло в результате уменьшения величины нераспределенной прибыли, что следует оценить отрицательно, т.к. снижается величина основного внутреннего источника финансирования.
Доля собственного капитала ООО «Перекресток» в 2010 году составляла 2,4%, а в 2011 году снижается до 2,2%, т.е. у исследуемого предприятия собственных средств гораздо меньше, чем заемных. Сумма долгосрочных обязательств на конец анализируемого периода уменьшилась на 5,61 %. Величина текущих обязательств на конец 2011 года увеличилась на 8 млн. руб. что обусловлено ростом величины кредиторской задолженности на эту же сумму, т.е. ООО «Перекресток» в исследуемом периоде не привлекало краткосрочных заемных средств (также как и долгосрочных) и краткосрочные и долгосрочные обязательства ООО «Перекресток» представлены только кредиторской задолженностью. Величина ее доли в отчетном периоде увеличилась на 0,2%.
Таким образом, основным источником финансирования деятельности ООО «Перекресток» в исследуемом периоде являются заемные средства, доля которых в 2010 год составила 97,6%, а в 2011 году - 97,8%, что является негативным фактором, который характеризует неэффективную структуру баланса и высокий риск утраты финансовой устойчивости.
Текущая ликвидность баланса ООО «Перекресток» на начало года недостаточная, сопоставление первой группы активов и пассивов свидетельствует о том, что предприятие неплатёжеспособно, кроме того недостаток абсолютно ликвидных активов к концу года увеличивается. Собственных источников на начало года для формирования внеоборотных активов нет. Сопоставление второй группы активов и пассивов свидетельствует о том, что предприятие платёжеспособно и недостатка в быстро реализуемых активах нет, но данная ситуация объясняется тем, что анализируемая организация в отчетном периоде не привлекало краткосрочных кредитов и займов.
Соблюдение третьего условия ликвидности баланса свидетельствует о том, что ООО «Перекресток» не привлекало долгосрочные кредиты и займы. Не соблюдение четвертого условия в 2011 году показывает, что в организации отсутствуют собственные оборотные средства.
Коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует норме и на конец анализируемого периода составляет всего 0,001. Это указывает на то, что в организации недостаточно денежных средств для покрытия кредиторской задолженности. Эта тенденция просматривается как на начало года, так и на конец отчётного периода.
Значение показателей критической ликвидности низкое (на конец года ниже предельно допустимого), и составляет 0,7, что указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчётов.
Низкое значение коэффициента текущей ликвидности на начало года (0,98) означает возрастающий риск неплатёжеспособности, но на конец года оборотных средств достаточно для покрытия краткосрочных обязательств, т.к. коэффициент текущей ликвидности составляет 1,15.
Таким образом, у ООО «Перекресток» на начало года в распоряжении не хватает средств для погашения всех краткосрочных долгов, в то время как на конец года их достаточно.
Результаты анализа коэффициентов платежеспособности показывают положительную динамику показателя текущей ликвидности, что свидетельствует о повышении ликвидности и платежеспособности ООО «Перекресток».
В ООО «Перекресток» в течении всего анализируемого периода нет ни собственных оборотных средств, а также отсутствуют долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы для формирования запасов. Подобная тенденция сохраняется в отчетном году, так как ООО «Перекресток» не привлекает долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, а основным источником заемных средств является кредиторская задолженность.
В 2010 г. исследуемая организация привлекла 97,5 руб. заёмных средств на 1 рубль, вложенных в активы собственных средств, а в 2011 году - 97,8 руб., что говорит о негативной динамике. Коэффициент задолженности в ООО «Перекресток» в течение всего анализируемого периода составляет больше 0,9, что говорит о том, что организация имеет большие долги. Аналогичная тенденция прослеживается и при изучении динамики коэффициента долга, величина которого увеличилась на 3,7.
Коэффициент автономии в течении всего анализируемого периода меньше рекомендуемого значения, что указывает на отсутствие финансовой независимости, снижение возможности привлечения средств со стороны.
Коэффициент маневренности собственных средств, также как и коэффициенты обеспеченности оборотных активов и запасов собственными средствами в течение всего анализируемого периода имеют отрицательное значение так, как у предприятия нет собственных оборотных средств..
Кроме того у ООО «Перекресток» отсутствуют собственные оборотные средства, необходимые для его финансовой устойчивости, соответственно финансирование происходит за счет кредиторов, и потому, данный показатель в течение всего анализируемого периода в несколько раз ниже норматива, что может говорить о его неплатёжеспособности.
Таким образом, ООО «Перекресток» практически полностью финансово зависимо от своих кредиторов.
В 2011 году в ООО «Перекресток» фондоотдача составила 1,29 руб. и уменьшилась по сравнению с 2010 годом на 0,04 руб., коэффициент общей оборачиваемости снизился на 2,98 раза и составил 10,96.
Снижение оборачиваемости мобильных средств в процентном соотношение в 2011 году по сравнению с 2010 годом и увеличение времени обращения расценивается отрицательно, так как это приводит к иммобилизации средств. Отрицательную роль играет увеличение времени обращения товарных запасов в 2011 на 2,47 дня, что свидетельствует о снижении спроса на товар, что в свою очередь снижает возможность своих долгов. В отчетном году на 1 рубль вложенного собственного капитала приходится 125, 96 руб. выручки.
Одновременно медленная оборачиваемость дебиторской задолженности и быстрая оборачиваемость кредиторской может привести к недостатку денежных средств.
Результаты оценки потенциального банкротства позволяет сделать вывод о том, что на данном предприятии вероятность банкротства очень высокая и его финансовое положение оценивается как не устойчивое.
Исследование финансовой деятельности предприятия позволило выявить его «слабые» места и разработать направления улучшения финансового состояния ООО «Перекресток», основными из которых являются:
- при управлении текущими активами основное внимание должно быть направлено на увеличение показателей оборачиваемости;
- при управлении собственными оборотными средствами нужно также учитывать ограничения по ликвидности. Необходимо выбирать между уменьшением оборотных средств, положительно влияющим на рентабельность активов, и снижением общей ликвидности, которая может привести к невозможности расплатиться с кредиторами. Эти и другие мероприятия позволят значительно улучшить состояние финансовой деятельности ООО «Перекресток».
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ, ч. 1-2. – М.: Проспект, 2010.
2. Налоговый кодекс РФ часть 1 и 2 (с изменениями и дополнениями) официальный текст – М.: ИКФ Омега, 2002.
Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Утверждены приказом Федеральной службы России по финансовому оздоровлению от 23.01.2001. - № 16, (с изменениями и дополнениями).
Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / под ред. О.Е. Ефимовой и М.В. Мельник. – 4-е изд. –М.: Издательство «Омега-Л», 2011. - 451с.
Антикризисное управление: Учебник под ред. Э.М. Короткова, М.: ИНФРА-М, 2009.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента в 2-х томах. – Киев: НИКА-Центр, 2012.
Большаков С.В. Основы управления финансами. – М.:изд. дом ФБК-Пресс, 2011.
Бородина Е.И. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2012.
Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы: учебник для ВУЗов – СПб.: Питер, 2009.
Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской финансовой отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Издательский дом Герда, 2010.
Вердикова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М , 2011.
Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 3-е изд. – М.: Дело и Сервис, 2009. – 358 с.
Дроченко О.Б. Принципы эффективного бюджетирования // Финансовый директор. – 2012. - №5 – с.56-65.
Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: ПБОЮЛ Грищенко Е.М., 2009. – 424 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры: учебник / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 560 с.
16. Кошкина Г.М. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / Г.М.Кошкина, З.А.Лукьянова, Л.В.Коява. – Н-ск: НГУЭУ, кафедра финансов, 2012.
17. Ковалев В.В. Финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2009.
19. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник для вузов, 11-е изд., испр. и доп. – М.: Новое знание, 2010.
Финансы предприятий. Учебник / под ред. В.М. Романовского. – СПб.: Бизнес-Пресса, 2010.
Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы; ЮНИТИ, 2012.
Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие / Под ред. О.Н. Лихачевой. – М.: Проспект, 2010.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001.
Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебник / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. – М.: Инфра-М, 2009. – 208 с.
Черняева И.В. Моделирование финансового состояния и его роль в управлении предприятием // Экономический анализ: теория и практика. – 2012. - № 21. – с. 11-14.
ПРИЛОЖЕНИЯ
116
3
Абсолютный показатель финансовой устойчивости
Источники средств для формирования материально-производственных запасов
Величина запасов
Коэффициенты финансовой независимости, задолженности, устойчивости и др.
Относительные показатели
Абсолютные показатели
Параметры для оценки финансовой устойчивости
финансовые результаты
деловая активность и рентабельность
финансовая устойчивость
имущественное положение
ликвидность и платежеспособность
Направление анализа финансового состояния организации