Налоговые доходы федерального бюджета Р.Ф.

Введение
1. Сущность налоговых доходов федерального бюджета
1.1. Сущность и виды доходов государственного бюджета
1.2. Сущность и особенности налоговых доходов федерального бюджета
2. Состояние и перспективы развития налоговых доходов федерального бюджета
2.1. Анализ динамики основных налоговых доходов бюджета РФ
2.2. Проблемы и перспективы развития налоговых доходов федерального бюджета
Заключение
Список использованной литературы

В такой ситуации, с одной стороны, снижается заинтересованность налогоплательщика в добровольном исправлении собственного поведения, а с другой – создаются условия для злоупотреблений должностных лиц своим служебным положением. Поэтому необходимо законодательно установить единый критерий определения крупного размера уклонения от уплаты налогов, предусмотрев меры административной ответственности за «некрупное» уклонение, а также специальный порядок освобождения от уголовной ответственности за налоговые преступления.
В сфере взимания отдельных налогов первоочередным, конечно, является вопрос о злоупотреблениях при возмещении НДС (как со стороны отдельных налогоплательщиков, так и со стороны налоговых органов). Решение данного вопроса (объединенными усилиями Правительства РФ, бизнеса и экспертного сообщества) позволит создать условия для дальнейшей либерализации НДС. Как один из вариантов можно предложить сохранение нормы о налогообложении НДС авансов с одновременным закреплением в законодательстве права на применение вычета налогоплательщиками – покупателями по мере уплаты авансов, независимо от отгрузки.
В судебной сфере, роль которой в правовом регулировании рыночной экономики и защите прав собственности, в том числе в развитии налоговых правоотношений как наиболее конфликтоопасных, постоянно возрастает, особую тревогу вызывает отсутствие действенных гарантий независимости судов и судей. Чтобы повысить вероятность вынесения справедливых решений, необходимы дальнейшее укрепление судебной власти, повышение статуса судей и законодательное закрепление всех материальных гарантий судьям.
Вместе с тем в условиях предоставления широких возможностей для использования в ходе правосудия оценочных категорий (недобросовестность, реальные затраты, экономически оправданные затраты и т.п.) и расширения области судебного усмотрения требуется повышение профессионального уровня судей и специалистов судов, а также усиление общественного контроля за их деятельностью, обеспечение прозрачности в работе. Достаточно отметить, что лишь 3 федеральных арбитражных суда – Северо-Западного, Волго-Вятского и Восточно-Сибирского округов – публикую свои решения не в виде извлечений, а полностью, с указанием судей, рассматривавших дело, и лиц, участвовавших в заседании.
В связи с конституционными требованиям и необходимостью исправления высшими судебными инстанциями собственных ошибок хорошо было бы предусмотреть в арбитражном, гражданском и уголовном процессуальном законодательстве строгую процедуру пересмотра решения в таких случаях .
В соответствии с обозначенными проблемами и перспективами вступления в ВТО необходимо разработать основные приоритеты налоговой политики, цели и задачи дальнейшего реформирования налоговой системы Российской Федерации на среднесрочную перспективу.
Необходимо понимать, что эффективная налоговая политика может внести вклад в повышение отдачи на вложенный капитал, повысив тем самым инвестиционную привлекательность российской экономики. Именно поэтому одним из главных приоритетов налоговой политики должно стать создание условий, которые позволят России конкурировать на рынке капиталов и других инвестиционных ресурсов.
В настоящее время в российской экономике имеет место определенный дисбаланс в уровне налоговой нагрузки на сырьевой сектор и остальные отрасли экономики. Это не способствует развитию перерабатывающих отраслей и сферы услуг, не стимулирует приток инвестиций в эти отрасли. Отсюда следующим приоритетом налоговой политики должно стать выравнивание налоговой нагрузки между отраслями экономики. Рассматривая поддержку обрабатывающих отраслей и сферы услуг в числе первостепенных задач возможно обеспечить снижение налогового бремени в отношении этих секторов при сохранении налоговой нагрузки на сырьевой сектор экономики.
Третьим приоритетом налоговой политики должно стать выравнивание налоговой нагрузки между отдельными хозяйствующими субъектами, занимающимися одной и той же экономической деятельностью. Различия в уровне налогообложения таких хозяйствующих субъектов создают неравные конкурентные условия для отдельных налогоплательщиков .
Эти три приоритета должны стать главными в мероприятиях по реформированию налоговой системы России на среднесрочную перспективу.
Заключение
В заключении еще раз отметим, что доходную часть бюджета страны формируют в основном законодательно установленные налоговые и неналоговые платежи. Это позволяет обеспечить стабильность поступлений, единые условия для субъектов хозяйствования и возможности для проектирования поступлений в бюджет и развития хозяйственной деятельности. Увеличение доходов может быть достигнуто за счет установления новых источников поступления или расширения действующей доходной базы.
Основы бюджетных доходов составляют налоговые платежи.
Основная проблема налогообложения заключается в том, чтобы обеспечить финансовые потребности государства и при этом не лишить налогоплательщиков стимулов к продолжению и развитию своей деятельности.
Система налоговых ставок и льгот должна быть построена таким образом, чтобы стимулировать воспроизводственные процессы – расширение и обновление производства, создание новых рабочих мест, способствовать планируемым структурным изменениям. Рост производства и доходов предприятий и населения, в свою очередь ведет к увеличению поступлений в бюджет.
Говоря о более долгосрочных перспективах налоговой реформы, надо подчеркнуть, что для российской экономики чрезвычайно перспективен принцип — облагать налогами не результаты труда, а ресурсы. На его основе можно выстроить налоговую систему, объединяющую многочисленные разработки российских ученых и высокоэффективную с точки зрения как решения фискальных задач, так и развития бюджетного федерализма, стимулирования экономического роста и структурных изменений.
В странах, богатых природными ресурсами, существенным элементом бюджета является рента с природных ресурсов. Однако в России этот фундаментальный источник доходов используется слабо. По оценкам ученых РАН, на ренту приходится 75% общего прироста совокупного дохода России, но в доходах бюджета ее доля не превышает 10%. Уже сегодня надо приступать к отработке методов изъятия ренты в бюджет, в том числе через механизм роялти.
Таким образом, основными направлениями решения проблемы повышения доходной части бюджета являются увеличение доходной базы и укрепление налоговой дисциплины. Основой укрепления доходной базы является экономическая и финансовая стабилизация, создание обстановки экономического роста, стимулирование инвестиционной активности и увеличение доли накопления в ВВП. Созданию условий для экономического роста способствует снижение налоговой нагрузки, сопровождающееся мерами по повышению уровня собираемости налогов.
Список использованной литературы
Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 3 декабря 2011 г.) // Справочно-правовая система «Гарант».
Федеральный закон от 13 декабря 2010 г. N 357-ФЗ «О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (с изм. и доп. от 6 ноября 2011 г.) // Справочно-правовая система «Гарант».
Основные направления бюджетной политики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов // Справочно-правовая система «Гарант».
Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов // Справочно-правовая система «Гарант».
Анохин П. Фискальные приоритеты // Налоговая политика и практика. – 2013. - №1. С. 4-11.
Борисов Е.Ф., Волков Ф.М. Основы рыночной экономики.- М.: Финансы, 2011. С. 387.
Бункина М.К., Семёнов В.А. Макроэкономика: Учебное пособие. – М.: Эльф К – пресс, 2012. С. 411.
Березин М.Ю. Механизм образования государственных доходов // Право и экономика. 2012. - №12. С. 5-11.
Борисов А.Н. Комментарий к Бюджетному кодексу РФ. – М.: Юстицинформ, 2011. С. 124.
Воскобойников А. Налоговые поступления в бюджет: основные тенденции и перспективы // Вопросы экономики. 2013. - №1. С. 5-12.
Евсеев П.И. Некоторые вопросы бюджетной политики // Журнал российского права. 2012. - №10. С. 5-9.
Зуйков И.С. Некоторые проблемы налогообложения // Налоговый вестник. 2013.- №2. С.5-9.
Конюхова Т.В Комментарий к бюджетному законодательству РФ - М.: Финансы, 2011. С. 211.
Липсиц И., Любимов Л., Антонова Л. Раскрывая тайны экономики.- М.: ДЕЛО 2011. С. 396.
Лившиц А.Я., Никулина И.Н. Введение в рыночную экономику: Учебное пособие – М.: Высшая школа, 2010. С. 296.
Максимова В., Шишов А. Рыночная экономика. Учебник.- М.: СОМИНТЕК, 2011. С. 541.
Макроэкономика: теория и российская практика / Под ред. А.Г.Грязновой, А.Ю.Юданова.- М.: ИТД «КноРус» 2011. С. 357.
Никитин С.М. Налоги в системе государственных финансов // Деньги и кредит. 2012.- № 11. С.3-7.
Общая теория финансов / Под ред Л.А.Дробозиной.- М.: ЮНИТИ, 2012. С. 457.
Рузавин Г.И., Мартынов В.Т. Курс рыночной экономики. – М.: Банки и биржи, 2011. С. 511.
Федулов В.В. Как достичь налогового благополучия // Налоговый вестник. 2012.- № 5. С.4-9.
Фаидов Р.Ю. Финансовая стабилизация в России. –М.: Прогресс- Академия, 2012. С. 129.
Шаталов С.Д. К новой системе налогообложения // Финансы. 2012.- №12. С.3-7.
Экономика. Учебное пособие для вузов / Под ред. А.С. Булатова. - М.: Бек, 2012. С. 511.
Юрасов Б.Ю. Планирование параметров федерального бюджета на 2013 год и плановый период 2014-2015 гг. // Налоговый вестник. 2012. - №12. С. 5-12.
Ялбуганов А.А. Бюджетный процесс в схемах и таблицах. – М.: ЮНИТИ, 2012. С. 127.
Экономика. Учебное пособие для вузов / Под ред. А.С. Булатова. - М.: Бек, 2012. С. 321.
Общая теория финансов / Под ред Л.А.Дробозиной.- М.: ЮНИТИ, 2012. С. 237.
Фаидов Р.Ю. Финансовая стабилизация в России. –М.: Прогресс- Академия, 2012. С. 21.
Федулов В.В. Как достичь налогового благополучия // Налоговый вестник. 2012.- № 5. С.4.
Максимова В., Шишов А. Рыночная экономика. Учебник.- М.: СОМИНТЕК, 2011. С. 301.
Никитин С.М. Налоги в системе государственных финансов // Деньги и кредит. 2012.- № 11. С.4.
Рузавин Г.И., Мартынов В.Т. Курс рыночной экономики. – М.: Банки и биржи, 2011. С. 381.
Бункина М.К., Семёнов В.А. Макроэкономика: Учебное пособие. – М.: Эльф К – пресс, 2012. С. 322.
Воскобойников А. Налоговые поступления в бюджет: основные тенденции и перспективы // Вопросы экономики. 2013. - №1. С. 6.
Юрасов Б.Ю. Планирование параметров федерального бюджета на 2013 год и плановый период 2014-2015 гг. // Налоговый вестник. 2012. - №12. С. 6.
Воскобойников А. Налоговые поступления в бюджет: основные тенденции и перспективы // Вопросы экономики. 2013. - №1. С. 7.
Юрасов Б.Ю. Планирование параметров федерального бюджета на 2013 год и плановый период 2014-2015 гг. // Налоговый вестник. 2012. - №12. С. 6.
Воскобойников А. Налоговые поступления в бюджет: основные тенденции и перспективы // Вопросы экономики. 2013. - №1. С. 7.
Юрасов Б.Ю. Планирование параметров федерального бюджета на 2013 год и плановый период 2014-2015 гг. // Налоговый вестник. 2012. - №12. С. 7.
Зуйков И.С. Некоторые проблемы налогообложения // Налоговый вестник. 2013.- №2. С.7.
Юрасов Б.Ю. Планирование параметров федерального бюджета на 2013 год и плановый период 2014-2015 гг. // Налоговый вестник. 2012. - №12. С. 5-12.
Евсеев П.И. Некоторые вопросы бюджетной политики // Журнал российского права. 2012. - №10. С. 7.
Макроэкономика: теория и российская практика / Под ред. А.Г.Грязновой, А.Ю.Юданова.- М.: ИТД «КноРус» 2011. С. 247.
Шаталов С.Д. К новой системе налогообложения // Финансы. 2012.- №12. С. 5.
Анохин П. Фискальные приоритеты // Налоговая политика и практика. – 2013. - №1. С. 9.
4