АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Оглавление
Введение
Раздел 1. Теоретические и организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно-экономической деятельности предприятия
Раздел 2. Анализ и диагностика общих оценочных показателей по объему производства и экономическим результатам
Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия
Заключение
Список литературы
Приложения

Однако динамика данного коэффициента весьма негативна, значение его сократилось более чем в два раза за счет существенного роста кредиторской задолженности при заметном сокращении оборотных активов.Крайне низкие значения коэффициента критической ликвидности свидетельствуют, что в текущий момент времени предприятие не вполне ликвидно, имеются существенные проблемы с платежеспособностью. В целом резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, весьма мал.Значение коэффициента финансовой автономии на конец периода составил 0,88, это означает, что 88% активов предприятия сформированы за счет собственных источников, что выше нормативного значения и заслуживает позитивной оценки. Как негативный момент можно отметить отрицательную динамику данного показателя относительно начала периода, следовательно финансовая зависимость предприятия растет.Положительное значение коэффициента маневренности означает, что собственный капитал превышает величину его внеоборотных активов. Следовательно, весь собственный капитал закреплен в мобилизованных активах, что свидетельствует о высокой степени мобильности использования собственных средств, однако отмечается негативная динамика данного показателя.Коэффициент производственного потенциала предприятия на протяжении периода выше своего нормативного значения, причем имеет тенденцию к увеличению, что свидетельствует о росте производственного потенциала предприятия.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств существенно ниже своего крайнего значения, что говорит о существенном превышении собственных средств над заемными и означает финансовую независимость предприятия.Особого внимания заслуживают коэффициенты рентабельности, которые характеризуют общую эффективность деятельности компании. Все показатели рентабельности предприятия в анализируемом периоде имеют высокие значения при существенном их росте на конец года, что, безусловно, заслуживает положительной оценки.Завершается анализ имущественного состояния диагностикой возможного кризиса финансового состояния предприятия. Признаки угрозы несостоятельности и критерии ее оценки определены в документе, принятом Постановлением Правительства РФ №367 от 25 июня 2003 г. К таким признакам относятся: - приостановка предприятием текущих платежей в течение 3-х месяцев со дня наступления срока платежа; - неспособность предприятия в течение этого срока удовлетворять требования кредиторов в объеме не менее 500 МРОТ.Критерии несосотоятельности: - коэффициент текущей ликвидности на последнюю отчетную дату имеет уровень ниже порогового значения (менее 2); - коэффициент обеспечения предприятия собственными оборотными средствами также ниже порогового значения на ту же отчетную дату (Кобс<0,1);- в случае если только один из показателей не удовлетворяет уровню критерия, то нужно рассчитать прогнозный коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности за последние 3 месяца (или 6 месяцев), значение которого должно быть >1,0:,где - прогнозные (расчетные) значения коэффициента текущей ликвидности; - коэффициенты текущей ликвидности на дату начала и на конец анализируемого (отчетного) периода;t – срок утраты (или восстановления) предприятием платежеспособности (3 или 6 месяцев);Т – продолжительность анализируемого периода.Сначала рассчитывается прогнозное значение на период, равный 3 месяцам. Если прогнозное значение , платежеспособность предприятия и структура баланса признаются удовлетворительными.В нашем случае расчетное значение коэффициента текущей ликвидности составит на 3 месяцев:Таким образом, у предприятия есть хорошие возможности для восстановления своей платежеспособности в течение следующих 6 месяцев работы.Рисунок 2 – Структура активов и пассивов на начало (t1) и на конец (t2) отчетного периодаРисунок 3 – Покрытие обязательств ликвидными активами (проверка на «золотое правило» финансирования), тыс.руб.ЗаключениеЦелью данной работыявлялось приобретение теоретических знаний и навыков использования рабочих приемов анализа для диагностики деятельности предприятия. Для достижения цели были рассмотрены приемы анализа качественных результатов по использованию ресурсов предприятия, анализа эффективности труда и общей эффективности предприятия, а также проведена оценка финансовых результатов и финансового состояния предприятия.Данные задачи были решены посредством выполнения расчетов, оформления таблиц, иллюстраций и формулирования выводов по анализу и диагностике годовых результатов финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия, выполняющего перевозки, погрузо-разгрузочные работы, собственную добычу нерудных строительных материалов, а также других работ и услуг по обслуживанию портовой техники, комплексному обслуживанию флота.По результатам анализа можно сделать следующие выводы. В целом, предприятие характеризуется высокой динамичностью деятельности.За отчетный период эффективность деятельности предприятия существенно возросла. Прирост выручки составил за период 23,7% при значительно меньшем увеличении себестоимости (всего 4,6%). В результате валовая прибыль возросла на 62,4%, а прибыль от продаж на 71,1%. Все показатели рентабельности свидетельствуют о положительной динамике эффективности деятельности предприятия. Данная тенденция заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о том, что понесенные предприятием затраты приносят существенную отдачу. За период отмечается положительная динамика добавленной стоимости, а именно: прирост доли в выручке на 10,9%, что является фактором роста прибыльности предприятия.Основную долю доходов предприятию приносят перевозки песка собственной добычи, хотя по сравнению с планом удельный вес данных перевозок ниже за счет реализации услуг по перевозкам остальных грузов. Доходы от погрузо-разгрузочных работ составляют в отчетном периоде 10,9%, что практически эквивалентно запланированному значению.Негативным моментом в деятельности компании является тот факт, что вследствие опережающего роста заработной платы по сравнению с ростом производительности труда себестоимость возросла, что обеспечило соответствующий рост убытка.По результатам оценки динамики валюты баланса и сравнения ее с динамикой выручки нетто и чистой прибыли был сделан вывод, что рост чистой прибыли обеспечивается снижением затрат и потерь, а не только ростом объемов выручки и роста цен, что заслуживает положительной оценки.За период наблюдается общее снижение валюты баланса. При этом отмечается рост величины мобильных активов – запасов и затрат, а также наиболее ликвидных акивов (денежных средств и финансовых вложений) – как в общей сумме, так и их доли в структуре баланса, заслуживает положительной оценки. Как негативную тенденцию можно отметить сокращение собственного капитала предприятия – на 13,8%, при этом сокращение удельного веса собственных источников финансирования составило практически 5%. Это свидетельтсвует о росте финансовой зависимости предприятия. Этот вывод подстверждает также и снижение коэффициента финансовой автономии, хотя нормативное значение в анализируемом периоде сохраняется.Значение коэффициента текущей ликвидности в принципе соответствует нормативу на протяжении всего периода, что означает, что предприятие в целом платежеспособно, краткосрочные обязательства не превышают оборотные активы предприятия, однако динамика данного коэффициента весьма негативна. Крайне низкие значения коэффициента критической ликвидности говорят о том, что в целом резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, весьма мал.Положительное значение коэффициента маневренности свидетельствует о высокой степени мобильности использования собственных средств, однако отмечается негативная динамика данного показателя.Коэффициент производственного потенциала предприятия на протяжении периода выше своего нормативного значения, причем имеет тенденцию к увеличению, что свидетельствует о росте производственного потенциала предприятия.Особого внимания заслуживают коэффициенты рентабельности, которые характеризуют общую эффективность деятельности компании. Все показатели рентабельности предприятия в анализируемом периоде имеют высокие значения при существенном их росте на конец года, что, безусловно, заслуживает положительной оценки.Список литературыАнализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий транспорта / Методические указания к выполнению курсовой работы , СПГУВК, 2011. – 76 с.Баканов М.И. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа, Москва: «Финансы и статистика», 2007.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФОМ-М», 2008. — 688 с. ПриложенияАдаптированный к учебному процессу отчет о прибылях и убыткахНаименованиеКодза отчетный периодза прошлый периодI. Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка-нетто010365192295255Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020206525197525Валовая прибыль02915866797730Коммерческие расходы030  Управленческие расходы0404485231225Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040)05011381566505II. Прочие доходы и расходыПроценты к получению060  Проценты к уплате070  Доходы от участия в других организациях080  Прочие доходы09018951935Прочие расходы10028152065Прибыль (убыток) до налогообложения14011289566375Отложенные налоговые активы141  Отложенные налоговые обязательства142  Текущий налог на прибыль1502257913275Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 9031653100Адаптированный к учебному процессу бухгалтерский балансАКТИВКодНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы110125122Основные средства120153525159525Незавершенное строительство130940211532Доходные вложения в материальные ценности135Долгосрочные финансовые вложения140Прочие внеоборотные активы150Итого по разделу I190163052171179II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21032657015в том числе:Сырье, материалы и другие аналогичные ценности21131556852Животные на выращивании и откорме212Затраты в незавершенном производстве21330Готовая продукция и товары для перепродажи214Товары отгруженные215Расходы будущих периодов216105125Прочие запасы и затраты21758Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2201751472Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)230в том числе:покупатели и заказчики231Краткосрочные финансовые вложения25027855742Денежные средства и денежные эквиваленты26011322265Прочие оборотные активы27011863175412Итого по разделу II29012598891906БАЛАНС (сумма строк 290 и 190)300289040263085ПАССИВКодНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаIII. Капитал и резервыУставный капитал410170922170922Собственные акции, выкупленные у акционеровДобавочный капитал42069556952Резервный капитал430419665Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)4709031653100Итого по разделу III490268612231639IV. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты510Отложенные налоговые обязательства515Прочие долгосрочные обязательства520Итого по разделу IV590V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты61095256555Кредиторская задолженность6201086324772в том числе:поставщики и подрядчики621850019255задолженность перед персоналом организации6226851655задолженность перед государственными внебюджетными фондами623321655задолженность по налогам и сборам62413023155прочие кредиторы6255552Задолженность перед участниками по выплате доходов630Доходы будущих периодов6402552Резервы предстоящих расходов6501512Прочие краткосрочные обязательства66055Итого по разделу V6902042831446БАЛАНС (сумма строк 490, 590 и 690)700289040263085Отчет о выполнении бюджета доходовСтатьяБизнес-планОтчет1.1. Доход от реализации песка203563196516от ОАО №1-добыча песка2352523264-первозка песка3152530670-ПРР по песку1012510115от ОАО №2-добыча песка3156132245-первозка песка6522268119-ПРР по песку1652515960№А-добыча песка5078-первозка песка6825-ПРР по песку525№Б-добыча песка29222069-первозка песка815211719-ПРР по песку157823551.2. Доходы от ПРР других грузов42251.3.Доходы от перевозки прочих грузов275551.4.Доходы КОФ202011941.5.Доходы др.производств и устройств65281672542.Прочие доходы123518953.ВСЕГО доходов (Выручка-нетто)3394003670873.1.Полученныеот сторонних организаций2720992986393.2.Полученные внутри корпорации6730168448Расшифровка доходов от погрузо-разгрузочных работПо отчетуПо бизнес-плануЗаказчик-покупательРод грузаОбъем, тыс.тоннДоходы, тыс.руб.Объем, тыс.тоннДоходы, тыс.руб.234567ОАО №1Добыча-погрузка песка150023264155023525ОАО №2-//-220032245220031561Предприятие "А"-//-200173772505078Предприятие "Б"-//-50020693502922Итого добыча песка440074955435063086ОАО №1Выгрузка песка собственной добычи150010115155010125ОАО №2-//-220015960220016525Предприятие "А"-//-2001292250525Предприятие "Б"-//-50023553501578Итого по выгрузке440029722435028753Всего по песку собственной добычи4400104677435091839ДСК 1Щебень, отсев84106185234ДСК 2-//-8622685234ДСК 3-//-8427185243АБЗ-//-17614541751424П.база 1Соль311128301055П.база 2-//-25852585Итого по другим видам груза48642254853275Всего по погрузо-разгрузочным работам9286108902918595114Расшифровка доходов от перевозокПо отчетуПо бизнес-плануЗаказчик-покупательРод грузаОбъем перевозок, тыс.тоннРасстояние перевозки, кмГрузооборот, тыс.ткмДоходы от перевозок, тыс.руб.Объем перевозок, тыс.тоннГрузооборот, тыс.ткмДоходы от перевозок, тыс.руб.2345678910ОАО №1Песок собственной добычи150012919350030670155019995031525ОАО №2220012627720068119220027720065222Предприятие "А"200160320007017250400006825Предприятие "Б"5001417050011719350493508152Итого по песку собственной добычи44005732001175254350566500111724Предприятие "В"Щебень, отсев2453512840250520107005525Предприятие "Г"7256340536458275422256255Предприятие "Д"29250725029012562503425Предприятие "Е"16422637064175671703842020555Итого по щебню, отсеву28997690275552909759535760Итого по перевозкам46896708901450804640664095147484Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс.руб. (по отчету)Элементы и статьи затратДоставка песка собственной добычиПеревозка других грузовПогрузка-разгрузка других грузовКОФДругие произ-водства и устройстваИтого прямых расходовРасходы по управ-лениюВсего затрат по обычным видам деятель-ностиЗемле-сосы на добычеФлот на перевоз-кахГидро-перегружа-тели на выгрузкеПолная доставка123456789101112Фонд оплаты труда (ФОТ)74851103254521133359689243717083431411202155162Отчисления на соц.нужды194628876625495935232114444211218312514343Материальные затраты, в т.ч.:868728183758444454873226392 53604топливо и электроэнергия626524677428135223759826390 материалы24223506330392311134 2 Амортизация429499355058373226081106877Прочие, в т.ч.:132952301675454385674493014151476рацион бесплатного питания200089354000149352890 80 зимний отстой172272927374 2 ремонт87571385435162612744853059 налоги2521  2521    остальные        Итого прямых расходов35707661821888612077521034178811946125420652544852251377Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс.руб. (по бизнес-плану)Элементы и статьи затратДоставка песка собственной добычиПеревозка других грузовПогрузка-разгрузка других грузовКОФДругие произ-водства и устройстваИтого прямых расходовРасходы по управ-лениюВсего затрат по обычным видам деятель-ностиЗемле-сосы на добычеФлот на перевоз-кахГидро-перегружа-тели на выгрузкеПолная доставка123456789101112Фонд оплаты труда (ФОТ)750010800260020900390091052013400396301110050730Отчисления на соц.нужды1950281068054401015240135350010330290013230Материальные затраты, в т.ч.:117002590077004530010400405253023086495104087535топливо и электроэнергия1040023400520039000910040510106305928052059800материалы13002500250063001300 15196002721552027735Амортизация41001000600570035070010073001415030014450Прочие, в т.ч.:1227022750493039950387560163500445482360068148рацион бесплатного питания1750850040010650300 100 11050 11050зимний отстой202503030075 3 378 378ремонт7500140004500260003500606050030120 30120налоги3000  3000    3000 3000остальные   0    02360023600Итого прямых расходов37520632601651011729019540195014434763019515338940234093