Экономическое содержание финансово-эксплуатационных текущих потребностей предприятия. Финансово-эксплуатационные потребности и рабочий капитал предприятия.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Сущность и классификация оборотного капитала предприятия
1.2. Эффективное использование оборотных средств предприятия. Понятие и сущность текущих финансово-эксплуатационных потребностей и рабочего капитала
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «НиК-К»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Оценка состава и структуры оборотного капитала предприятия
2.3. Оценка эффективности использования оборотного капитала предприятия
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ПРЕДПРИЯТИЯ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ПРИЛОЖЕНИЕ 2………………………………………………………………………...34

В качестве направлений улучшения управления оборотным капиталом ООО «НиК-К» необходимо введение проектных мероприятий, направленных на оптимизацию размера оборотных средств и источников финансирования предприятия. Введение данных направлений позволит повысить эффективность управления оборотным капиталом в ООО «НиК-К».
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ПРЕДПРИЯТИЯ
Проведенный анализ управления оборотным капиталом ООО «НиК-К» за 2010-2012 годы выявил актуальность введения мероприятий, направленных на повышение эффективности управления оборотным капиталом организации. Как было отмечено, основными проблемами предприятия явился рост оборотных активов предприятия, финансируемых за счет оборотного капитала, к числу которых относится рост дебиторской задолженности и недостаточный объем собственных средств предприятия.
Для этого в курсовой работе предлагаются мероприятия, которые можно разделить на мероприятия оперативного характера, введение которых позволит в кратчайшие сроки достигнуть повышения эффективности управления оборотным капиталом и мероприятия длительного характера, реализация которых должна осуществляться постоянно, что также позволит улучшить систему управления оборотным капиталом.
Мероприятие 1. Сокращение дебиторской задолженности.
В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности предлагается погасить 80% дебиторской задолженности самим предприятиям-должникам со скидкой со скидкой 15%. В случае отказа привлечь факторинговые организации и продать им дебиторскую задолженность на тех же условиях.
Дебиторская задолженность на 31.12.2011 года- 24279 тыс.руб.;
Продажа (оперативное погашение) 80%- 24279х0,8=19423 (тыс.руб.);
В том числе: -скидка (убыток) предприятия (15%): 24279 х15/100=2913 тыс.руб.;
высвобождение средств: 19423-2913=16510 тыс.руб.;
-остаток дебиторской задолженности на конец прогнозного года:
24279-19423=4856 тыс.руб.
Вырученные средства планируется направить:
1.На погашение кредиторской задолженности-16510 тыс.руб. Данные расчетов сведены в таблицу 9.
Таблица 9-Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 1, тыс.руб.
Наименование на 31.12.2012 года на конец прогнозного года Изм.(+,-) Актив       Дебиторская задолженность 24279 4856 -19423 Итого актив     -19423 Пассив       Кредиторская задолженность 29140 12630 -16510 Долгосрочные обязательства 0 0 0 Нераспределенная прибыль (убыток) 24310 21396 -2913 Итого пассив     -19423
Мероприятие 2. Нормирование запасов товара.
В работе предлагается ввести норматив запасов товара, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива. Норма оборотных средств по материалам учитывает время пребывания в текущем, страховом, транспортном, технологическом и подготовительном запасах. На ООО «НиК_К» предлагается создать одномесячный текущий запас товара. Страховой запас принимается в размере недельного запаса от текущего запаса. Транспортный, технологический и подготовительные запасы создавать с учетом специфики работы предприятия не требуется.
Таким образом, срок запаса готовой продукции составят:
30 дней +7 дней=37 дней или 1,2 месяца. 151372/12(мес.)х1,2(мес.)=15137 тыс.руб.
Высвобождение средств составит: 28430-15137=13293 тыс.руб.
За счет высвобождения средств актива предлагается снизить размер краткосрочных займов на 13293 тыс.руб. Данные расчетов сведены в таблицу 10.
Таблица 10-Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 2, тыс.руб.
Наименование на 31.12.2012 года на конец прогнозного года Изм.(+,-) Актив       Запасы 28430 15137 -13293 Итого актив     -13293 Пассив       Краткосрочные займы 16523 3230 -13293 Итого пассив     -13293
После введения мероприятия сумма краткосрочных займов составит 3230 (тыс.руб.), что на 80% меньше данных на 31.12.2012 года.
Мероприятие 3. Введение новой ассортиментной группы.
В качестве 3-го мероприятия предлагается введение новой ассортиментной группы товаров к реализации- закупку и продажу кофе различных наименований. На начальном этапе планируются закупки товара в размере 10% от затрат на товар 2012 года, что составит: 151372 х0,1=15137 тыс.руб.
Наценка 2012 года ( по данным отчета о прибылях и убытках 2011 года):
100-(285572/151372х100)=88,7%
На группу кофе планируется установить наценку несколько 100%, тогда выручка от продаж новой ассортиментной группы в 1-й год составит:
15137х2=30274 (тыс.руб.) Дополнительные затраты по мероприятию составят:
1.Транспортные расходы (планируются в размере 10% от цены закупки): 15137 х0,1=1514тыс.руб.
2. Введение в штат 1 ед. менеджера по продажам и 1 ед. менеджера по закупкам со среднемесячной заработной платой на уровне оплаты труда остальных менеджеров ООО «НиК-К» -26650 руб.в месяц. Затраты на оплату труда составят: 26650/1000х2х12=639,6 тыс.руб. Страховые взносы(30%): 639,6х0,3=191,9 тыс.руб.
Всего затраты: 15137+1514+639,6+191,9=18996 тыс.руб.
Расчет экономических показателей от введения мероприятия по введению новой ассортиментной группы представлен в таблице 11.
Таблица 11-Расчет экономических показателей от реализации 3 мероприятия
Показатель Сумма,тыс.руб Объем реализации 30274 Затраты всего 18996 Переменные расходы 16651 Оплата труда персонала 640 Отчисления на социальные нужды 192 Транспортные расходы 1514 Прибыль от продаж 11278 Налогооблагаемая прибыль 11278 Налог на прибыль (20% ) 2256 Чистая прибыль 9023
Приведенные данные показывают, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 9023 тыс.руб. Чистую прибыль планируется направить на увеличение собственного капитала предприятия- в раздел III баланса с соответствующим снижением:
-кредиторской задолженности-на 5792 тыс.руб.; остатка краткосрочных займов-на 3230 тыс.руб.
С учетом реализации предложенных мероприятий сформируем укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий (таблица 12).
Таблица 12-Укрупненный прогнозный баланс предприятия
Наименование На начало года На конец года Изменения Активы       Внеоборотные активы 102 102 0 Оборотные активы всего 53145 20429 -32716 в том числе:       Запасы 28430 15137 -13293 Дебиторская задолженность 24279 4856 -19423 Денежные средства 436 436 0 Итого активы 53247 20531 -32716 Пассивы       Собственный капитал 7584 13693 -2913+9023=6109 Краткосрочные займы 16523 0 -13293-3230=-16523 Кредиторская задолженность 29140 6838 -16510-5792=-22302 Итого пассивы 53247 20531 -32716
Далее рассчитаем текущие финансовые потребности и собственный оборотный капитал предприятия после введения мероприятий.
Таблица 13- Текущие финансовые потребности и собственный оборотный капитал предприятия после введения мероприятий, тыс.руб.
№ Наименование 2012 год Прогноз Изм. 1 Текущие финансовые потребности- ТФП (п.2-п.3-п.4) 23569 13155 -10414 2 Оборотные активы 53145 20429 -32716 3 Денежные средства 436 436 0 4 Кредиторская задолженность 29140 6838 -22302 5 СОК 7482 13591 6109
Вывод: Приведенные данные и проведенные расчеты работы показывают, что значение текущих финансовых потребностей также имеет положительное значение, но на 10414 тыс.руб. ниже значения 2012 года. Следует отметить рост собственного оборотного капитала –на 6109 тыс.руб. Значение собственного оборотного капитала выше значений текущих финансовых потребностей, что положительно характеризует предложенные изменения.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В условиях рыночных отношений оборотный капитал приобретает особо важное значение, так как он финансирует оборотное имущество предприятия.
Управление оборотным капиталом, нахождение и поддержание его оптимального значения является важным фактором успешного развития предприятия и его финансового благополучия.
В качестве объекта исследования в выпускной квалификационной работе выбрано предприятие ООО «НиК-К». ООО «Ник-К» - это фирма, специализирующаяся на оптовой и розничной продаже продуктов питания длительного хранения.
ООО «НиК-К» работает на рынке г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области с 2008 года. ООО «НиК-К» является коммерческой организацией, основная ее цель деятельности- это получение прибыли.
Анализ управления оборотным капиталом в компании ООО «НиК»-К» за 2009-2011 годы, проведенный во 2 главе выпускной квалификационной работы позволил сформировать следующие выводы:
1. Анализ объема реализации продукции свидетельствует о том, что продукция предприятия пользуются большим спросом у покупателей. В течение 2009-2011 годов наблюдается рост объемов продаж и постоянная структура объема реализации по группам продукции.
3. Проведенный анализ позволил выявить, что основная доля имущества предприятия приходится на оборотные активы. Все активы предприятия финансируются за счет капитала предприятия. Наибольший удельный вес в капитале предприятия приходится на привлеченный капитал. Предприятие имеет собственный оборотный капитал, но доля его незначительна. Таким образом, оборотный капитал предприятия представлен в основном привлеченными источниками финансирования.
4. Анализ рентабельности всего капитала, собственного капитала, оборотного капитала показал снижение всех видов рентабельности предприятия в 2010 году в сравнении с 2009 годом и в 2011 году в сравнении с 2010 годом. Проведенный факторный анализ рентабельности оборотного капитала позволил выявить, что основным фактором является снижение рентабельности продаж по чистой прибыли, что вызвано снижением чистой прибыли при росте выручки.
5. Анализ эффективности использования оборотных активов показал рост коэффициента оборачиваемости в 2011 году. Проведенный факторный анализ позволил выявить, что основным фактором, влияющим на снижение оборачиваемости, является рост размера оборотных средств, финансируемых за счет оборотного капитала. Предприятие имеет растущую дебиторскую задолженность, и растущую кредиторскую задолженность, таким образом, предоставляет покупателям и заказчикам беспроцентный кредит за отгруженную продукцию и теряет финансовую устойчивость.
В 3 главе курсовой работы предложены мероприятия, введение которых позволит достигнуть повышения эффективности управления оборотным капиталом, повышение размера собственных оборотных средств и снижение положительного значения текущих финансовых потребностей предприятия.
К ним относятся мероприятия по сокращению дебиторской задолженности, мероприятие по нормированию запасов товаров и введение новой ассортиментной группы товаров.
В работе сформирован прогнозный баланс после введения мероприятий, на основании которого рассчитаны показатели текущих финансовых потребностей и собственных оборотных средств предприятия.
Расчеты показали увеличение собственных оборотных средств и снижение положительного значения текущих финансовых потребностей, что доказывает их эффективность.
Введение данных и аналогичных мероприятий, направленных на укрепление предприятия и управление оборотным капиталом должно стать постоянно контролируемым элементом финансовой политики организации.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА
Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 26 марта 2011 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.09.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2011)
Учебники и учебные пособия
Андросов А.М., Викулова Е.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2009.-234 с.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 208с.
Бобылёва А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2009-443с.
Бондарчук Н.В., Грачева М.Е., Ионова А.Ф., Карпасова З.М., Селезнева Н.Н. Экономика торговли. – М.: Издательский дом «ИнформБюро», 2010. – 304 с.
Брег С. Настольная книга финансового директора/ Стивен Брег; Пер. с англ. – 4-е изд. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. – 536с.
Гаврилова А.Н., Попов А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. Издательство: КноРус,2009.-604с.
Гинзбург А.И. Экономический анализ.-СПб: Питер, 2009.-с. 480с.
Валевич, Р.П. Экономика предприятий / Р.П. Валевич, Г.А. Давыдов, Е.А. Белоусова и др. – Мн.:БГЭУ, 2010. – 267 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Инфра-М., 2009. – 326 с.
Дараева Ю.А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.2009.-300с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: «Бухгалтерский учет», 2009 г. – 235с.
Лупей Н.А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2009.-256с.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ, 2009.-338с.
Прогнозирование и планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т.Г. Морозовой, А.В.Пулькина. М.: ЮНИТИ – ДИАНА, 2009 г.- 318 с.
Платонова, Н.А. Планирование деятельности предприятия: учеб. пособие. – М.: Изд-во Дело и Сервис, 2009. – 432 с.
Савицкая Г.В Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М,2009.-540с.
Периодическая литература
Лисицына Е.В. Образовательный курс финансового управляющего. // Журнал Финансы №1, 2009.
Рассказова А.Н., Финансовое прогнозирование// Журнал Финансовый менеджмент №5, 2008.
Романова М.В. Оценка эффективности деятельности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. №7, 2010г., с17-26
Сайфулин, Н.Е. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия // Консультант директора. - 2009. -№7 - С. 29-35.
Документация предприятия
Бухгалтерский баланс ООО «НиК-К» на 1 января 2012 года.
Отчет о прибылях и убытках за 2012 год ООО «НиК-К»
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
2
3
Генеральный директор фирмы
Технический директор
Коммерческий директор
Главный бухгалтер
Склад
Отдел продаж
Отдел поставок
Бухгалтерия
Отдел маркетинга и рекламы
механики
водители
рабочие
Готовая продукция на складе
Отгруженная, но не оплаченная продукция
Денежные средства
Фонды обращения
Производственные запасы
Незавершенное
производство
Расходы будущих периодов
Оборотные производственные фонды
Гот.продукция отгружается
покупателю
Ден.ср-ва за проданную продукцию поступают на счет
Ден.ср-ва
вновь исп-ся
для приобретения сырья
Запасы поступают в произ-во
Денежные
средства вкладываютсппроизв.запасы
Произв.ппрод.поступает на склад
Средства, акуккумулированные в:
-запасах сырья;
-готовой продукции;
-дебиторской задолженности;
-незавершенном производстве
Кредиторская задолженность
__
=
ФЭП