Доходы государственного бюджета РФ. Государственная политика в области доходов

Введение
1. Сущность и виды доходов государственного бюджета
1.1. Экономическая сущность государственных доходов
1.2. Виды и классификация доходов государственного бюджета
2. Характеристика особенностей налоговых и неналоговых доходов государственного бюджета
2.1. Особенности неналоговых форм доходов государственного бюджета
2.2. Особенности налоговых доходов государственного бюджета
3. Основные направления политики государственных доходов в РФ
3.1. Цели, задачи и направления политики государственных доходов
3.2. Перспективы развития доходной базы федерального бюджета РФ
Заключение
Список использованной литературы

Новый этап налоговой реформы в России должен учитывать и неудачный опыт ее проведения в начале экономических преобразований, когда, радикально изменив состав и структуру налоговых платежей, реформа 1992 года не смогла, однако, коренным образом повлиять на практику взимания налогов, унаследованную от командной экономики. В условиях быстрого роста доли частного сектора сохранение прежней налоговой практики неизбежно влекло за собой падение собираемости по налогам «рыночного» типа и уменьшение их доли в бюджетных доходах.Одним из путей, обеспечивающих решение указанной проблемы, является дальнейшее увеличение поступлений в бюджет налоговых доходов за счет роста уровня их собираемости. Улучшение экономической ситуации, принятие дополнительных мер по администрированию налоговых доходов, снижение налогового бремени в ходе осуществления первого этапа налоговой реформы способствовали устойчивому росту уровня собираемости налоговых доходов начиная с 1999 г. Если средний уровень собираемости основных налоговых доходов (процентное отношение фактических налоговых поступлений в федеральный бюджет к сумме налога, исчисленного от налогооблагаемой базы) в 2011 г. составил 88,7%, что на 11,4 процентных пункта выше 2010 г., то в 2012 г. ожидается рост среднего уровня собираемости против 2011 г. еще на 2,2%-ных пункта.
Реформа налоговой системы России, направленная на оптимизацию и повышение эффективности налогообложения, должна [17]
решать следующие основные проблемы:рационализацию структуры налоговой системы, предполагающей такую конструкцию налоговых отношений,
которая бы не искажала побудительных мотивов деятельности предпринимателей в условиях рынка;[17]
реализацию в полной мере принципа равенства налогового бремени; усиление справедливости
налоговой системы за счет выравнивания условий налогообложения для всех налогоплательщиков, отмены неэффективных и оказывающих наиболее негативное влияние на [18]
хозяйственную деятельность налогов и сборов, исключения из самих механизмов применения налогов и сборов тех норм, которые искажают их экономическое содержание;
упрощение налоговой системы за счет установления исчерпывающего перечня налогов и сборов с [18]
сокращением их общего числа, минимизации налогов и сборов, имеющих целевую направленность, а также за счет максимальной унификации действующих режимов исчисления и порядка уплаты различных налогов и сборов;обеспечение стабильности налоговой системы, т. е. определенности для налогоплательщиков по объемам налоговых платежей на длительный период, и улучшение качества налогового законодательства (кодификация инструктивных документов, повышение прозрачности налоговых формулировок и т. д.).Развитие бюджетной системы в среднесрочной перспективе в отношении доходов государственного бюджета будет характеризоваться:относительно стабильным уровнем доходов (в процентах к ВВП), так как сокращение нефтегазовых доходов и поступлений в большей части будет компенсироваться расширением налоговой базы и собираемости основных налогов;увеличением объемов нефтегазовых фондов (Фонда национального благосостояния и Резервного фонда) при возможности вовлечения части средств Фонда национального благосостояния в инвестиции внутри и вовне страны для реализации долгосрочных капиталоемких стратегических проектов;ростом доходов региональных бюджетов, что позволит обеспечить сбалансированность бюджетов регионов в среднесрочной перспективе. При этом в обоих сценариях учтено повышение заработных плат бюджетникам в сферах здравоохранения, образования, культуры. Ожидается, что с учетом дополнительных обязательств объем дефицита региональных бюджетов не превысит 0,8% ВВП к 2015 году. Вместе с тем у региональных бюджетов имеется значительный потенциал, связанный с оптимизацией и повышением эффективности расходования средств. Среди основных направлений - бюджетные субсидии и расходы на жилищно-коммунальное хозяйство;незначительным увеличением доходов государственных (территориальных) внебюджетных фондов. Вместе с этим, в условиях действующих параметров пенсионной системы ее дисбаланс будет постепенно увеличиваться. Реформирование пенсионной системы является не только важнейшим приоритетом долгосрочного социально-экономического развития, но и первоочередным условием достижения среднесрочной сбалансированности федерального бюджета.Базовый вариант прогноза развития бюджетной системы предполагает сочетание перехода к бюджетному правилу с осуществлением бюджетного маневра в пользу расходов на развитие человеческого капитала и транспортной инфраструктуры.Доходная часть бюджетной системы в целом в среднесрочной перспективе уменьшается с 38,9% ВВП в 2012 году до 37,9% в 2015 году. При этом данное снижение обусловлено, прежде всего, динамикой нефтегазовых доходов бюджета, которые снижаются с 10,5% ВВП в 2012 году до 8,5% ВВП в 2015 году. Ненефтегазовые доходы бюджета, напротив, будут увеличиваться с 28,4% ВВП в 2012 году до 29,4% ВВП в 2015 году.Положительная динамика ненефтегазовых доходов обеспечена преимущественно опережающим ростом поступлений по
налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц, налогу на [22]
имущество, а также акцизов.3.2. Перспективы развития доходной базы федерального бюджета РФПрогноз доходов федерального бюджета на 2013 - 2015 годы рассчитан на основе сценарных условий функционирования экономики Российской Федерации и основных параметров
прогноза социально-экономического развития Российской Федерации [4]на 2013 год и [8]плановый период 2014 - 2015 годов, [4]
одобренных Правительством Российской Федерации.В прогнозе социального экономического развития России в 2013 - 2015
годах предполагается снижение доходов федерального бюджета с 19,3% к ВВП в 2012 году до 18,5% в 2013 году, с дальнейшим снижением к 2015 году до 18,0% к ВВП. [8]
Такая динамика обусловлена снижением нефтегазовых
доходов федерального бюджета с 9,8% к ВВП в 2012 году до 7,7% к ВВП в 2015 году, при этом [8]
ненефтегазовые доходы увеличиваются по сравнению с 2012 годом на 0,8% к ВВП и в 2015 году достигают 10,3% к ВВП (таблица 4):Таблица 4Динамика доходов федерального бюджетамлрд. руб.Показатель 2011 г 2012 г 2013 г 2014 г 2015 г Доходы, всего 8 305,4 10 303,4 10 627,8 11 687,6 12 645,5 в %% к ВВП 18,5 19,3 18,5 18,4 18,0 в том числе: Нефтегазовые доходы 3 830,7 5 228,2 4 942,2 5 228,6 5 444,3 в %% к ВВП 8,5 9,8 8,6 8,2 7,7 Ненефтегазовые доходы 4 474,7 5 075,2 5 685,6 6 458,9 7 201,2 в %% к ВВП 10,0 9,5 9,9 10,2 10,3 Доля в общем объеме
доходов,% 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 в том числе: Нефтегазовые доходы 46,1 50,7 46,5 44,7 43,1 [6]
Ненефтегазовые доходы 53,9 49,3 53,5 55,3 56,9Снижение прогнозируемого поступления нефтегазовых доходов в процентах к ВВП в 2013 - 2015 годах обусловлено более низкими темпами роста цены на нефть марки «Юралс», курса доллара США по отношению к рублю, налогооблагаемых объемов добычи углеводородного сырья и экспорта нефти и нефтепродуктов по сравнению с темпами роста ВВП.Увеличение ненефтегазовых доходов федерального бюджета к ВВП в 2013 - 2015 годах по отношению к 2012 году связано, в основном, с прогнозируемым увеличением поступлений по налогу на добавленную стоимость и акцизам.Прогноз доходов федерального бюджета по основным источникам представлен в таблице 5.Таблица 5Прогноз доходов федерального бюджетаПоказатель 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год Млрд. руб. % к ВВП Млрд. руб. % к ВВП Млрд. руб. % к ВВП Млрд. руб. % к ВВП Доходы, всего 10 303,4 19,3 10 627,8 18,5 11 687,6 18,4 12 645,5 18,0 в том числе: Нефтегазовые доходы 5 228,2 9,8 4 942,2 8,6 5 228,6 8,2 5 444,3 7,7 Доля нефтегазовых доходов в общем объеме доходов, % 50,7 - 46,5 - 44,7 - 43,1 - НДПИ 1 862,4 3,5 1 804,4 3,1 1 962,4 3,1 2 076,9 2,9
Таможенные пошлины 3 365,8 6,3 3 137,8 5,5 3 266,2 5,1 3 367,4 4,8 Ненефтегазовые доходы 5 075,2 9,5 5 685,6 9,9 6 459,0 10,2 7 201,2 10,3 [6]
Доля ненефтегазовых доходов в общем объеме доходов,% 49,3 - 53,5 - 55,3 - 56,9 -
НДС 2 988,9 5,6 3 447,6 6,0 3 901,6 6,2 4 445,1 6,3 Налог на прибыль организаций 316,2 0,6 352,2 0,6 369,2 0,6 385,8 0,5 Акцизы 272,7 0,5 396,2 0,7 567,3 0,9 718,1 1,0 НДПИ(без нефтегазовых доходов) 15,9 0,0 19,6 0,0 26,7 0,0 31,2 0,0 Таможенные пошлины(без нефтегазовых доходов) 716,0 1,3 752,5 1,3 836,0 1,3 942,2 1,3[6]
Основная часть прогнозируемых доходов (около 90%) будет обеспечена поступлениями по таможенным пошлинам (34 - 37%), налогу на добавленную стоимость (32-35%), налогу
на добычу полезных ископаемых (17%) и налогу на прибыль организаций (3%).[13]
Таким образом, в РФ отмечается тенденция роста абсолютной величины доходов федерального бюджета при одновременном снижении их доли в ВВП страны.ЗаключениеВ заключении еще раз отметим, что доходную часть бюджета страны формируют в основном законодательно установленные налоговые и неналоговые платежи. Это позволяет обеспечить стабильность поступлений, единые условия для субъектов хозяйствования и возможности для проектирования поступлений в бюджет и развития хозяйственной деятельности. Увеличение доходов может быть достигнуто за счет установления новых источников поступления или расширения действующей доходной базы.Основы бюджетных доходов составляют налоговые платежи.Основная проблема налогообложения заключается в том, чтобы обеспечить финансовые потребности государства и при этом не лишить налогоплательщиков стимулов к продолжению и развитию своей деятельности.Система налоговых ставок и льгот должна быть построена таким образом, чтобы стимулировать воспроизводственные процессы – расширение и обновление производства, создание новых рабочих мест, способствовать планируемым структурным изменениям. Рост производства и доходов предприятий и населения, в свою очередь ведет к увеличению поступлений в бюджет.Таким образом, основными направлениями решения проблемы повышения доходной части бюджета являются увеличение доходной базы и укрепление налоговой дисциплины. Основой укрепления доходной базы является экономическая и финансовая стабилизация, создание обстановки экономического роста, стимулирование инвестиционной активности и увеличение доли накопления в ВВП. Созданию условий для экономического роста способствует снижение налоговой нагрузки, сопровождающееся мерами по повышению уровня собираемости налогов.Список использованной литературы
Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 3 декабря 2011 г.) //[22]Федеральный закон от 13 декабря 2010 г. N 357-[16]ФЗ «О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (с [4]
изм. и доп. от 6 ноября 2011 г.) //Основные направления бюджетной политики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов // Справочно-правовая система «Гарант»Прогноз
социально-экономического развития Российской Федерации на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов // [8]
Справочно-правовая система «Гарант»
Антонов А.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит, банки.- М.: Финстатинформ, 2010. С. 239.[20]
Анохин П. Фискальные приоритеты // Налоговая политика и практика. – 2012. - №4. С. 4-11.Борисов Е.Ф., Волков Ф.М. Основы рыночной экономики.- М.: Финансы, 2011. С. 387.Бункина М.К., Семёнов В.А. Макроэкономика: Учебное пособие. – М.: Эльф К – пресс, 2012. С. 411.Березин М.Ю. Механизм образования государственных доходов // Право и экономика. 2012. - №12. С. 5-11.Борисов А.Н. Комментарий к Бюджетному кодексу РФ. – М.: Юстицинформ, 2011. С. 124.Бобкова О.В., Борисов М.С., Гатин А.М., Колпаков Р.В., Никитина О.В., Романова Е.В., Степанова О.Н. Комментарий к Бюджетному кодексу РФ. – М.: Дело, 2011. С. 137.Воскобойников А. Налоговые поступления в бюджет: основные тенденции и перспективы // Вопросы экономики. 2012. - №12. С. 5-12.Евсеев П.И. Некоторые вопросы бюджетной политики // Журнал российского права. 2012. - №10. С. 5-9.Зуйков И.С. Некоторые проблемы налогообложения // Налоговый вестник. 2012.- № 2. С.5-9.Конюхова Т.В Комментарий к бюджетному законодательству РФ - М.: Финансы, 2011. С. 211.Липсиц И., Любимов Л., Антонова Л. Раскрывая тайны экономики.- М.: ДЕЛО 2011. С. 396.Лившиц А.Я., Никулина И.Н. Введение в рыночную экономику: Учебное пособие – М.: Высшая школа, 2010. С. 296.Максимова В., Шишов А. Рыночная экономика. Учебник.- М.: СОМИНТЕК, 2011. С. 541.Макроэкономика: теория и российская практика / Под ред. А.Г.Грязновой, А.Ю.Юданова.- М.: ИТД «КноРус» 2011. С. 357.Никитин С.М. Налоги в системе государственных финансов // Деньги и кредит. 2012.- № 11. С.3-7.Общая теория финансов / Под ред Л.А.Дробозиной.- М.: ЮНИТИ, 2012. С. 457.Рузавин Г.И., Мартынов В.Т. Курс рыночной экономики. – М.: Банки и биржи, 2011. С. 511.Федулов В.В. Как достичь налогового благополучия // Налоговый вестник. 2012.- № 5. С.4-9.Фаидов Р.Ю. Финансовая стабилизация в России. –М.: Прогресс- Академия, 2012. С. 129.Шаталов С.Д. К новой системе налогообложения // Финансы. 2012.- №12. С.3-7.Экономика. Учебное пособие для вузов / Под ред. А.С. Булатова. - М.: Бек, 2012. С. 511.Юрасов Б.Ю. Планирование параметров федерального бюджета на 2013 год и плановый период 2014-2015 гг. // Налоговый вестник. 2012. - №12. С. 5-12.Ялбуганов А.А. Бюджетный процесс в схемах и таблицах. – М.: ЮНИТИ, 2012. С. 127.Экономика. Учебное пособие для вузов / Под ред. А.С. Булатова. - М.: Бек, 2012. С. 321.Общая теория финансов / Под ред Л.А.Дробозиной.- М.: ЮНИТИ, 2012. С. 237.Борисов А.Н. Комментарий к Бюджетному кодексу РФ. – М.: Юстицинформ, 2011. С. 32.Борисов Е.Ф., Волков Ф.М. Основы рыночной экономики.- М.: Финансы, 2011. С. 237.
Антонов А.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит, банки.- М.: Финстатинформ, 2010. С. 109.[20]
Лившиц А.Я., Никулина И.Н. Введение в рыночную экономику: Учебное пособие – М.: Высшая школа, 2010. С. 126.Ялбуганов А.А. Бюджетный процесс в схемах и таблицах. – М.: ЮНИТИ, 2012. С. 27.Фаидов Р.Ю. Финансовая стабилизация в России. –М.: Прогресс- Академия, 2012. С. 21.Рузавин Г.И., Мартынов В.Т. Курс рыночной экономики. – М.: Банки и биржи, 2011. С. 312.Макроэкономика: теория и российская практика / Под ред. А.Г.Грязновой, А.Ю.Юданова.- М.: ИТД «КноРус» 2011. С. 207.Липсиц И., Любимов Л., Антонова Л. Раскрывая тайны экономики.- М.: ДЕЛО 2011. С. 196.Максимова В., Шишов А. Рыночная экономика. Учебник.- М.: СОМИНТЕК, 2011. С. 307.Конюхова Т.В Комментарий к бюджетному законодательству РФ - М.: Финансы, 2011. С. 211.Бобкова О.В., Борисов М.С., Гатин А.М., Колпаков Р.В., Никитина О.В., Романова Е.В., Степанова О.Н. Комментарий к Бюджетному кодексу РФ. – М.: Дело, 2011. С. 37.Федулов В.В. Как достичь налогового благополучия // Налоговый вестник. 2012.- № 5. С.4.Никитин С.М. Налоги в системе государственных финансов // Деньги и кредит. 2012.- № 11. С.4.Анохин П. Фискальные приоритеты // Налоговая политика и практика. – 2012. - №4. С. 5.Воскобойников А. Налоговые поступления в бюджет: основные тенденции и перспективы // Вопросы экономики. 2012. - №12. С. 10.Зуйков И.С. Некоторые проблемы налогообложения // Налоговый вестник. 2012.- № 2. С. 9.Евсеев П.И. Некоторые вопросы бюджетной политики // Журнал российского права. 2012. - №10. С. 8.Шаталов С.Д. К новой системе налогообложения // Финансы. 2012.- №12. С. 7.Березин М.Ю. Механизм образования государственных доходов // Право и экономика. 2012. - №12. С. 5-11.Юрасов Б.Ю. Планирование параметров федерального бюджета на 2013 год и плановый период 2014-2015 гг. // Налоговый вестник. 2012. - №12. С
13