Анализ финансового состояния предприятия в целях повышения эффективности управления финансами.

Содержание
Аннотация
Введение
1. Сущность и назначение анализа финансового состояния организации
1.1. Эволюция подходов к оценке финансово-хозяйственной деятельности предприятий
1.2. Роль финансового анализа в принятии финансовых решений
2.Современные направления анализа финансового состояния предприятия
2.1. Оценка имущественного состояния организации
2.2.Анализ ликвидности и платежеспособности
2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия
2.4. Анализ эффективности использования оборотных активов
2.5. Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности предприятия
3. Финансовое состояние предприятия и пути его улучшения в современных условиях
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Формальное представление системы знаний о функционировании медицинского учреждения может служить основой для оптимизации принятия оперативных и долговременных решений. Оптимальным решением оперативного обеспечения информацией лиц, принимающих решения, может быть построение хранилища данных, интегрирующего необходимые сведения из существующих учрежденческих автоматизированных систем. В этом случае обеспечивается полноценная поддержка принятия управленческих решений. На государственном уровне США поставили целью формирование единой национальной базы данных (UniformNationalDataSet), в которую должны войти данные о заболеваемости и смертности, факторах риска (профессиональных, окружающей среды, поведенческих) и статистика, характеризующая местные службы здоровья [14]. Сегодняшнее состояние когнитивных технологий здравоохранения России позволяет перейти от автоматизации отдельных процессов учета медицинских услуг к созданию интегрированных систем, обеспечивающих возможность непрерывной автоматизированной обработки информации. Информационные ресурсы системы здравоохранения и ОМС включают в себя базы данных по различным направлениям деятельности. В качестве примеров можно назвать республику Удмуртию, в которой достигнут 100-процентный охват медицинских учреждений автоматизацией по направлениям «Стационар», «Поликлиника», «Стоматология», «Кадры» и г. Новокузнецк, где разработана и эксплуатируется интегрированная автоматизированная система управления охраной здоровья населения «Здоровье». Такие системы позволяют переходить от анализа данных к анализу ситуации и к прогнозированию состояния здоровья населения. В области охраны здоровья детей и состояния здравоохранения в стране младенческая смертность представляет собой интегральный критерий для оценки общего положения. Приказ Минздрава России № 241 от 07.08.2000 г., которым была утверждена медицинская документация, удостоверяющая случаи рождения и смерти, заложил основу для сочетанного многофакторного анализа младенческой и перинатальной смертности с данными, наблюдаемыми при рождении детей, что обеспечивает разработанная МНИИПДХ (при поддержке фонда Сороса), автоматизированная система информационной поддержки сбора и анализа данных. Комплексный анализ данных является предпосылкой для оценки эффективности работы медицинских учреждений и факторов, определяющих уровень и перспективы дальнейшего снижения детской смертности, и основой для принятия обоснованных управленческих решений по широкому кругу вопросов детского здравоохранения, в том числе для определения приоритетов и объемов необходимого финансирования [14]. Автоматизированный регистр детей-инвалидов «ДИСАРЕГ», разработка которого осуществлена в МНИИПДХ, обеспечивает ведение базы данных детей-инвалидов и получение однотипной учетно-отчетной документации в декретируемые сроки и по запросам, что соответствует Указу Президента РФ от 27.07.92г. №802 «О научном и информационном обеспечении проблем инвалидности и инвалидов». Медицинская карта соответствует требованиям учета характера нарушений и их динамики при различных причинах инвалидности, а также социальной адаптированности детей и их потребности в медико-психолого-педагогической коррекции и вспомогательных средствах. Этот регистр, включающий уровни учреждения, городской, региональный и федеральный, может послужить основой для системы государственной статистики детской инвалидности в России. В настоящее время в структуре детской заболеваемости и смертности в большинстве развитых стран на первое место выходят врожденные пороки развития. Последние встречаются примерно у 5% новорожденных, а их вклад в структуру причин младенческой смертности достигает 20%. В то же время, по данным ВОЗ может быть предупреждено не менее 10% случаев ВПР. С 1999г. в Российской Федерации проводится мониторинг врожденных пороков. В нем участвуют более 40 субъектов Федерации, использующих разработанное в МНИИПДХ программное обеспечение, что способствует более полному и раннему выявления ВПР, позволяет получить объективную оценку эффективности проводимых профилактических мероприятий и поддерживать территориальные и федеральную базы данных. В результате мониторинга, только за первые три года, уровень выявления ВПР у новорожденных повысился в 2 и более раз в Архангельской, Новгородской и Московской областях [14]. С первых лет применения информационных технологий в здравоохранении одним из ведущих направлений являлись системы поддержки процесса принятия клинических решений. За несколько десятилетий они прошли путь от использования статистических и детерминистских методов до технологии интеллектуальных систем. Применение этих разработок в практике способствует оптимизации дифференциально-диагностического процесса, позволяет повысить качество диагностики и эффективность лечения. Можно привести ряд примеров из различных областей медицины. Так, около 50 ЛПУ России и СНГ используют созданную в МНИИПДХ автоматизированную систему ранней диагностики наследственных болезней «ДИАГЕН», позволяющей идентифицировать свыше 1200 форм (эффективность составляет 90% в сравнении с 60% у врачей медико-генетических консультаций). Там же создана система «КЛИНЭКО», ориентированная на раннее выявление у детей заболеваний, связанных с длительным воздействием экотоксических факторов (первоначально широкий перечень потенциально возможных экотоксикантов уменьшается после рассмотрения системой «признаков-маркеров», характерных для определенных веществ). Система «ЭСБАД», разработанная МНИИПДХ совместно с Институтом системного анализа РАН, предназначена в помощь врачу при дифференциальной диагностике бронхиальной астмы, определяет степень тяжести заболевания и дает рекомендации по лечению (эффективность – 87,2%). Программа «Неонатальные судороги» позволяет успешно диагностировать судороги периода новорожденности, встречающиеся при 78 заболеваниях и синдромах, и обеспечивает повышение эффективности диагностики на 30 % по сравнению с традиционными методами и снижение инвалидизации детей вследствие своевременного установления правильного диагноза и назначения адекватной терапии. Компьютерная технология «Айболит» (НЦ ССХ им. А.Н. Бакулева, Бураковский В.И. и др.), включает математическую модель кровообращения, «реагирующую» на поступающую с датчиков текущую информацию. Она позволяет не только проводить диагностику и оценку состояния больного, но и помогать при выборе и последующей коррекции лечебных мероприятий. Мониторно-компьютерная технология с обратной связью позволяет реализовать индивидуальный подход к лечению больного (РГМУ, Гаспарян С.А., Зарубина Т.В.). Методы обработки и сегментации 3D-изображений, реализованные в программной системе (МГУ, Гаврилов А.В. и др.), позволяют объективизировать радиологические исследования и обеспечивают реалистическую визуализацию внутренних структур и органов человека. Представляет интерес система ТАИС (Терапевтическая Автоматизированная Информационная Система), рассчитанная на полное компьютерное ведение пациента в стационаре при одновременной поддержке постановки развернутых клинических диагнозов, назначении исследований и лечения (РГМУ, Устинов А.Г., Ситарчук Е.А.)(на конец года), тыс.р.АктивПассивПлатежный излишек (+) или недостаток (-) средствГруппаВеличинаГруппаВеличина2009 годА1890П16807-5917А24307П21696+2611А33944П30+3944А44466П4798-3668Баланс9300Баланс9300-2010 годА19П16491-6482А23579П21174+2405А33901П30+3901А43693П4-61-3754Баланс7603Баланс760302011 годА1104П16429-6325А21092П286+1006А35294П30+5294А41165П448-1117Баланс6563Баланс6563-Характеризуя ликвидность баланса по данным табл. 5, следует отметить, что в течение рассматриваемого периода ожидаемые поступления от дебиторов были больше краткосрочных кредитов банков и заемных средств – соответственно на 2611; 2405 и 1006 тыс. р. Медленно реализуемые активы (запасы и затраты) были выше долгосрочных пассивов соответственно на 3944; 3901 и 5294 тыс. р.Можно сделать вывод, что организация не является абсолютно ликвидной в силу того, что она не может обеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных своих обязательств.После оценки ликвидности переходим к анализу платежеспособности.Изучение платежеспособности организации позволяет соизмерить наличие и поступление средств с платежами первой необходимости.Платежеспособность организации характеризуется коэффициентами ликвидности, которые рассчитываются как отношение различных видов оборотных средств к величине срочных обязательств (табл. 6).Таблица 6Динамика показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Гилиус» за 2009 - 2011гг. (на конец периода)ПоказательРекомендуемый критерий2009 год2010 год2011 год1.Коэффициент абсолютной ликвидности≥0,20,100,000,022.Коэффициент критической ликвидности≥0,80,610,460,183.Коэффициент текущей ликвидности1÷21,070,981,004.Чистые оборотные активы, тыс.р.≥0639-175-25,003.Степень платежеспособности по текущим обязательствам, мес.<311,059,768,27Каждый вид оборотных средств имеет свою ликвидность. Коэффициенты ликвидности показывают, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить в случае обращения конкретных видов оборотных средств в деньги.Значение коэффициента текущей ликвидности упал ниже рекомендуемого критерия в 2010 году (0,98), а в 2011 году коэффициент текущей ликвидности равен 1. Значения коэффициента абсолютной ликвидности и коэффициента критической ликвидности также находятся на уровне ниже рекомендуемого критерия. Чистые оборотные активы находятся ниже рекомендуемого критерия. С годами (в 2009г. – 693,в 2010г. – (-175), в 2011г. – (-25)) показатели падают. Чистый оборотный капитал (активы) необходим для поддержания финансовой устойчивости организации, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что организация не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности.Оптимальная сумма чистого оборотного капитала зависит от особенностей деятельности организации, в частности, от ее масштабов, объемов реализации, скорости оборачиваемости материальных запасов и дебиторской задолженности. Недостаток оборотного капитала свидетельствует о неспособности организации своевременно погасить краткосрочные обязательства.Значительное превышение чистого оборотного капитала над оптимальной потребностью свидетельствует о нерациональном использовании ресурсов организации. Важное аналитическое значение имеет рассмотрение темпов роста собственного оборотного капитала организации на фоне темпов инфляции.В 2011 году коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) равен рекомендуемым значениям. Анализ этого коэффициента показывает благоприятную тенденцию. Поэтому нужно отметить, что организация способна погасить свои текущие обязательства.Степень платежеспособности по текущим обязательствам выше рекомендуемого критерия. Организация является неплатежеспособной по 1-ой категории.Необходимо выяснить причины падения ликвидности в конце 2011 года, возможно свободные денежные средства были направлены на пополнение запасов.2.3.Анализ финансовой устойчивости предприятияВ таблице7 представим результаты расчета показателей финансовой устойчивости организации.Таблица 7Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Гилиус» за 2009 - 2011гг. (на конец года)ПоказательКритерий2009 год2010 год2011 год1.Коэффициент финансовой активности≤ 110,65-125,64135,72.Индекс финансовой напряженности<0,50,911,010,993.Коэффициент автономии≥0,50,09-0,010,014. Коэффициент финансовой устойчивости0,8÷0,90,09-0,010,015.Индекс постоянного актива≤ 10,20-1,871,526. Коэффициент маневренности собственного капитала0,2÷0,50,802,87-0,527.Коэффициент обеспеченности собственными источниками≥0,10,07-0,02-0,008.Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов0,6÷0,80,16-0,04-0,01Согласно табл. 7 значение коэффициента финансовой активности на конец 2011 г. – 135,7 значительно превышает нормативный критерий.Значение индекса финансовой напряженности, коэффициента автономии, финансовой устойчивости, маневренности собственного капитала, обеспеченности собственными источниками, финансовой независимости в части формирования запасов находятся также на уровне ниже допустимого. Незначительный рост коэффициента автономии к концу 2011г. – 0,01 свидетельствует об увеличении финансовой независимости организации, снижении риска финансовых затруднений в будущем, повышении гарантии погашения своих обязательств. Однако, коэффициент автономии в течение всех рассматриваемых периодов намного меньше значения 0,5. Это свидетельствует о том, что собственный капитал ООО «Гилиус» меньше суммы заемного капитала и не достаточен для создания необходимой финансовой устойчивости, то есть состояние коэффициента автономии крайне неудовлетворительное. Таким образом, можно утверждать, что в течение анализируемого периода общество не соблюдало установленного целевого соотношения собственного и заемного капитала - 50÷50. Организация не сохранила возможность привлекать заемный капитал под выгодный процент.Коэффициент маневренности в 2009-2010 гг. превышает среднеотраслевое значение 0,5 и имеет тенденцию к увеличению. Это свидетельствует о том, что часть собственного капитала организации находится в мобильной форме, то есть организация может свободно маневрировать капиталом. Однако в 2011 году произошло снижение данного показателя, что отрицательно отразилось на финансовых результатах организации.Оценка финансовой устойчивости только по коэффициентам будет неполной без анализа обеспеченности запасов источниками их формирования (табл. 8 и табл.9).Таблица 8Оценка обеспеченности производственных запасов источниками формирования ООО «Гилиус» за 2009 - 2011гг., тыс.р.Показатель2009 год2010 год2011 год1.Производственные запасы3944390152942.Собственные оборотные средства639-175-253.Источники формирования запасов837370446490Тип финансового состоянияНормальное финансовое состояниеКризисное финансовое положениеСогласно табл. 8, организация в 2009 году находилось в нормальном финансовом положении. Однако в 2010-2011 гг. ситуация изменилась в негативную сторону. Так, собственные оборотные средства (в 2009г.- 639, в 2010г. – (-175), в 2011г. – (-25) и источники формирования запасов (в 2009г. – 8373, в 2010г. – 7044, в 2011г. – 6490) снизились. Таким образом, в 2010-2011гг. организация находится на грани банкротства, поскольку величина материально-производственных запасов больше суммы собственных оборотных средств и кредитов банка (включая кредиторскую задолженность, зачтенную банком при кредитовании).Таблица 9Оценка обеспеченности запасов и затрат источниками формирования ООО «Гилиус» за 2009-2011гг., тыс.р.Показатель2009 год2010 год2011 год1.Запасы и затраты3944390152942.Собственные оборотные средства639-175-253.Долгосрочные источники формирования запасов639-175-254. Общая величина источников2335999615.Излишек или недостаток собственных оборотных средств-3305-4076-53196.Излишек или недостаток долгосрочных источников-3305-4076-53197.Излишек или недостаток общей величины источников-1609-2902-52338.Трехмерный показатель типа финансового положения организацииКризисное финансовое положениеСогласно табл. 9 организация находится в кризисном финансовом положении – это грань банкротства: собственные оборотные средства (в 2010г.(-175) в 2011г. (-25)) и долгосрочные источники формирования запасов (в 2010г.(-175) в 2011г. (-25)) значительно снизились по сравнению с 2009 годом (639). В рыночной экономике при неоднократном повторении такого положения организации грозит объявление банкротства.В целом, анализ финансового состояния ООО «Гилиус» показал, что: среди оборотных средств наиболее существенное место занимают запасы и затраты, в структуре запасов и затрат организации наибольший удельный вес занимают готовая продукция и товары для перепродажи; в организации ликвидность неудовлетворительна, поскольку коэффициенты ликвидности ниже нормативного значения. В целом организация характеризуется низкой ликвидностью. 2.4.Анализ эффективности использования оборотных активовВ таблице 10 приведена оценка динамичности развития ООО «Гилиус».Таблица 10Оценка динамичности развития ООО «Гилиус» в 2009 -2011гг.Показатели2009г.2010г.2011г.1. Темпы роста балансовой прибыли108,8110,178,32.Темпы роста объема реализации109,9102,0100,33. Темпы роста суммы активов (основного и оборотного капитала) предприятия109,981,7586,324.Выполнение «Золотого правила»108,8 < 109,9 > 109,9 > 100 %110,1 > 102,0 > 81,75 > 100 %78,3 < 100,3 > 86,32 > 100 %Согласно табл. 10 «золотое правило» ООО «Гилиус» не соблюдается. Так, в 2011 году темп прироста балансовой прибыли оказался ниже темпа роста объема реализации.Деловая активность организации характеризуется показателями, отражающими эффективность использования средств производства, материальных, трудовых и финансовых ресурсов.В таблице 11 приведены основные показатели деловой активности ООО «Гилиус».Таблица 11Динамика показателей оборачиваемости ООО «Гилиус» за 2009 -2011 гг., %Показатель200920102011Отклонение 2010г.от 2009г. (+,-)Отклонение 2011г.от 2010г. (+,-)1.Фондоотдача основных средств, р./р.63,2571,93107,45+8,68+35,522.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обор.2,242,404,05+0,16+1,653.Период оборота дебиторской задолженности, дни160,7115088,89-10,71-61,114.Коэффициент оборачиваемости материальных запасов, обор.2,352,291,97-0,06-0,315.Период оборота материальных запасов, дни153,19157,21182,744,0225,536.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, обор.1,361,351,40-0,010,057.Период оборота кредиторской задолженности, дни264,71267,00257,142,29-9,868.Продолжительность операционного цикла, дни313,9307,21271,63-6,69-35,859.Продолжительность финансового цикла, дни49,1940,2114,49-8,98-25,7210.Коэффициент закрепления дебиторских счетов, р./р.0,450,420,25-0,03-0,1711.Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала, обор.1,041,121,340,080,2212.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, обор.12,1325,61-1454,7713,48-1480,38Согласно табл. 11 коэффициент фондоотдачи основных средств ООО «Гилиус» в 2009-2011 гг.растет с 63,25 – 107,45, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств организации.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вырос за 2009-2011 гг. вырос с 2,24 – 4,05, но при этом коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности вырос, что означает снижения покупок в кредит.Средний срок погашения дебиторской задолженности составляет в 2011 году 88,89, что оценивается положительно по сравнению с предыдущими годами, так как произошло его снижение, что свидетельствует о снижении времени погашения долгов.Оборачиваемость запасов отражает скорость оборота товарно-материальных запасов. Оборачиваемость запасов в 2011 г. уменьшилась по сравнению с 2009 г. на 0,38 оборота. Срок хранения запасов увеличился на 29 дней (в 2009 г. – 153 дня, в 2010 г. – 157 дней, в 2011 г. – 182 дня).В 2009-2011 годах происходит существенное снижение коэффициента оборачиваемости собственного капитала, что отражает тенденцию к бездействию части собственных средств.Продолжительность операционного цикла имеет тенденцию к уменьшению, за счет уменьшения периода дебиторской задолженности.Продолжительность финансового цикла имеет положительное значение. В целом, организация управляет оборачиваемостью своих активов на удовлетворительном уровне. 2.5.Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности предприятияОсновным источником информации о доходах и расходах организации является форма «Отчет о прибылях и убытках».Таблица 12Вертикальный анализ финансовых результатов ООО «Гилиус» за 2009 – 2011 год.Показательабс.величина, тыс.р.уд.вес, %Откл.(+,-), т.р.Темпы изменения, %2009г.2010г.2011г.2009г.2010г.2011г.2010 к 20092011 к 20102010 к 20092011 к 20101.Всего доходов и поступлений926394519485100,00100,00100,0018834102,03100,362.Общие расходы финансово-хозяйственной деятельности89739090924496,8796,1897,46117154101,30101,693.Выручка от продаж92349423945699,6999,7099,6918933102,05100,354.Расходы на производство и сбытв том числе:- себестоимость продукции88458965906595,4994,8695,57120100101,36101,12- коммерческие расходы3467850,370,710,903318197,06126,87- управленческие расходы0000,000,000,0000--5.Валовая прибыль3894583914,204,854,1269-67117,7485,376.Прибыль от продаж3553913063,834,143,2336-85110,1478,26Продолжение таблицы 1212345678910117.Доходы по операциям финансового характера0000,000,000,0000--8.Расходы по операциям финансового характера0000,000,000,0000--9. Прочие доходы2928290,310,300,31-1196,55103,5710.Прочие расходы9458941,010,610,99-363661,70162,0711.Прибыль (убыток) до налогообложения2903612413,133,822,5471-120124,4866,7612.Текущий налог6971480,740,750,512-23102,9067,6114.Чистая прибыль (убыток)2212901932,393,072,0369-97131,2266,55Согласно таблице 12 в структуре доходов и поступлений ООО «Гилиус» наибольший удельный вес занимают:- выручка от продаж: 99,69 % в 2009 году, 99,70 % в 2010 году, 99,69 % в 2011 году;- общие расходы финансово-хозяйственной деятельности: 96,87 % в 2009 году, 96,18 % в 2010 году, 97,46 % в 2011 году;- себестоимость: 95,49 % в 2009 году, 94,86 % в 2010 году, 95,57 % в 2011 году.В 2009-2010гг. сумма доходов и поступлений увеличились на 188 тыс.р., или на 2,03 %, общие расходы увеличились на 117 тыс. р. (1,30%). Наибольшие изменения коснулись коммерческих расходов, так их сумм увеличилась на 33 тыс.р. (97,06%) Сумма полученной прибыли до налогообложения возросла на 71 тыс.р. (24,48%).В 2010-2011гг. наблюдается снижением некоторых показателей. Так, сумма валовой прибыли снизилась на 67 тыс.р. (14,63 %), прибыли от продаж - на 85 тыс.р. (21,74 %), прибыли до налогообложения – на 120 тыс.р. (33,24 %).В таблице 13 приведены основные показатели рентабельности ООО «Гилиус».Таблица 13Динамика показателей рентабельности ООО «Гилиус»за 2009 - 2011 гг., %Показатель2009г.2010г.2011г.Исходные данные для расчета, тыс.р.1. Прибыль (убыток) от продаж3553913062. Прибыль (убыток) до налогообложения2903612413.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода2212901934.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг9234942394565.Полная себестоимость9268949095416.Среднегодовая стоимость имущества8877,58451,570837.Среднегодовая стоимость собственного капитала761,5368,5-6,5Показатели рентабельности, %1.Рентабельность активов3,274,273,402.Рентабельность собственного капитала29,0278,70-2969,233.Рентабельность продаж3,844,153,244.Рентабельность основной деятельности3,834,123,21Анализ коэффициента рентабельности активов показывает, что его состояние в динамике лет ухудшилось. В 2010 году организация на 1р. своих активов получало 4,27 р. прибыли, а в 2011 году организация на 1 р. своих активов получало 3,40 р. прибыли. Из этого следует, что организация неэффективно управляет своими активами.При анализе коэффициентов рентабельности собственного капитала следует, что в течение всего анализируемого периода значение этого показателя ухудшалось. Это было связано со снижением суммы собственного капитала организации (снижение нераспределенной прибыли).Рентабельность собственного капитала составила в 2009 г. – 29,02, в 2010г. – 78,70, в 2011 г. – (-2969,23). Уменьшение говорит о том, что собственный капитал используется менее эффективно.Значение показателя рентабельности продаж также имеет тенденцию к снижению. Так, на конец года значение составило 3,84%, а на конец 2011г. – 3,24 рубля, то есть организация стала получать меньше прибыли с каждого проданного товара, что было связано со снижением прибыли от продаж. Снижение показателя может быть вызвано падением спроса на продукцию.Значение рентабельности основной деятельности имеет тенденцию к снижению.Таким образом, достижение высоких результатов работы ООО «Гилиус» предполагает управление процессом формирования, распределения и использования прибыли. Прибыль рассматриваемой организации может возрасти в результате увеличения производства продукции, повышения удельного веса изделий с более высокой рентабельностью, снижения себестоимости продукции, роста оптовых цен, при повышении качества выпускаемой продукции.3.Финансовое состояние предприятия и пути его улучшения в современных условияхВ процессе анализа финансовой деятельности организации ООО «Гилиус» были выявлены соотношения сильных и слабых сторон, с возможностями и угрозами, и определено направление деятельности фирмы (табл. 14).Таблица 14Матрица SWOT-анализа финансовой деятельности ООО «Гилиус»Возможности:Угрозы:1.Нарастить собственный капитал2.Снизить себестоимость продукции, работ, услуг3.Уменьшить величину краткосрочных обязательств4.Снизить величину дебиторской задолженности1.Рост темпов инфляции2.Ужесточение законодательства3.Изменение уровня ценСильные стороны:«Сила и возможности»«Сила и угрозы»1.Стабильный рост прибыли2.Рост оборотных средств1.Увеличить денежные средства2.Работать с проверенными дебиторами3. Нарастить прибыль, уменьшив себестоимость1.Появление конкурентов вызовет дополнительные расходы финансовых ресурсовСлабые стороны:«Слабость и возможность»«Слабость и угрозы»1.Высокий удельный вес запасов и затрат2.Низкий уровень показателей оборачиваемости, рентабельности3. Неудовлетворительная ликвидность1. Снижение уровня цен, размеров налогов при сохранении среднего уровня цен позволит получать хорошие доходыНеполная загруженность при росте темпов инфляции и скачков курса валют может привести к снижению доходов и ООО понесет убыткиАнализ финансового состояния ООО «Гилиус» показал, что в финансово-хозяйственной деятельности организации имеются следующие проблемы:- среди оборотных средств наиболее существенное место занимают запасы и затраты, в структуре запасов и затрат организации наибольший удельный вес занимают готовая продукция и товары для перепродажи – около 51,2% всего имущества организации;- показатели оборачиваемости оборотных активов находятся на низком уровне;- показатели рентабельности находятся на уровне ниже среднеотраслевого значения;- организация управляет оборачиваемостью своих активов на неудовлетворительном уровне. Коэффициенты оборачиваемости показывают, что оборачиваемость всех проанализированных коэффициентов является низкой;- в организации ликвидность неудовлетворительна, поскольку все коэффициенты ликвидности ниже нормативного значения.Таким образом, указанные изменения могут серьезно ухудшить платежеспособность ООО «Гилиус» в будущем. Следовательно, для улучшения платежеспособности ООО «Гилиус» нужно нарастить собственный капитал (увеличив нераспределенную прибыль и резервы), повысить прибыльность путем снижения себестоимости продукции и эффективность деятельности организации путем роста объема продаж. Следует уменьшить величину краткосрочных обязательств путем привлечения наиболее долгосрочных. Требуется снизить величину просроченной дебиторской задолженности, путем взыскания. Обратив особое внимание на работу с дебиторской задолженностью ООО «Гилиус» обеспечит возможность обращение наиболее ликвидной части оборотных активов в денежную форму.Для ООО «Гилиус» причинами снижения показателей ликвидности послужило следующее:- неправильное использование оборотного капитала, выразившееся в отвлечении средств в дебиторскую задолженность;- наличие сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее рост в динамике;- низкая оборачиваемость текущих активов.Проблема повышения финансовой устойчивости и платежеспособности может решаться двумя путями: во-первых, коррекцией структуры источников финансирования в направлении увеличения более устойчивых и уменьшения самых краткосрочных, а именно кредиторской задолженности и, во-вторых, сокращением потребности в финансовых источниках за счет избавления от неработающих активов и ускорения оборачиваемости работающих. Эффективность использования оборотных средств ООО «Гилиус» зависит от выбора политики комплексного оперативного управления текущими активами и пассивами.Руководству организации могут быть предложены следующие предложения по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости:а) Организации следует увеличить денежные средства. Для этого нужно повысить прибыльность организации, уменьшив себестоимость продукции. Данное мероприятие приведет к получению прибыли и увеличению сумму свободных денежных средств;б) Для уменьшения дебиторской задолженности в дальнейшем рекомендуется ООО «Гилиус» работать только с проверенными дебиторами, возврат задолженности которых не нарушал сроков и требований договоров;в) Так как текущая ликвидность имеет низкое значение нужно уменьшить сумму наиболее срочных обязательств, что поможет организации повысить свою платежеспособность на ближайший к рассмотренному моменту промежуток времени;г) Для увеличения перспективной ликвидности организации ООО «Гилиус» уменьшить зависимость от заемных средств, нарастив прибыль. Для этого нужно уменьшить себестоимость. Данное мероприятие приведет к повышению платежеспособности организации в будущем.Также для финансового оздоровления ООО «Гилиус» требуется повысить эффективность сбытовой деятельности организации. Необходимо улучшить работу специалистов снабжения, проводить маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта. Для оптимизации структуры запасов следует вести непрерывный мониторинг запасов и дебиторской задолженности, своевременно устраняя негативные тенденции.Рассмотренные выше рекомендации направлены в первую очередь на получение дополнительных доходов. В целом, внедрение предложенных проектов позволит ООО «Гилиус» стать менее зависимыми от внешнего финансирования.При помощи анализа финансового состояния, становится очевидным, что в условиях рынка ООО «Гилиус» оказалось в крайне неустойчивом финансовом положении, которое осложняется ещё и тем, банк не даёт кредиты на льготных условиях, к тому же увеличивается число конкурентов. Все эти факторы встают на ту чашу весов, которая склоняется в сторону неминуемого разорения данной структуры. Чтобы выйти из подобной ситуации, руководству ООО «Гилиус» необходимо не только осваивать новые методы и технику управления, но и менять стратегию в целом. Для этого необходимо:- проанализировать спрос на предоставление новых услуг, которые отвечают возможностям фирмы;- обеспечить эффективную рекламу всех услуг организации;- проводить активную коммерческую деятельность (например, сбыт товаров других фирм, сдача в аренду пустующих помещений и территорий);- уменьшить накладные расходы по продаваемым фирмой товарам и оказываемым услугам.Решение проблемы выживания можно осуществить различными способами. Один из них - избавление от незадействованных основных фондов, товарно-материальных запасов, сокращение численности персонала. Данная политика ни в коем случае не улучшит финансовое положение, она лишь позволит ООО «Гилиус» существовать ещё какое-то время, но вероятность потенциальной возможности экономического роста с проведением данных мероприятий будет значительно снижаться.Для того, чтобы обеспечить сбыт своей продукции, ООО «Гилиус» рекомендуется пересмотреть свою ценовую политику, в надежде, что снижение цен вызовет благожелательную ответную реакцию потребителей. Руководству ООО «Гилиус» необходимо иметь собственную методику установления оптимальной цены посредством изучения цен конкурентов. Руководитель должен комплексно решать проблему выживания организации, используя все возможные резервы - как внешние, так и внутренние. Предполагаем, что использование всех приемлемых резервов для снижения себестоимости было бы весьма полезным мероприятием, направленным на компенсацию потерь в прибыли от снижения цен. Сокращение издержек необходимо для того, чтобы выстоять в условиях конкуренции на рынке и гарантировать фирме финансовый успех. Распределение и использование прибыли является важным хозяйственным процессом, обеспечивающим покрытие потребностей ООО «Гилиус» и формирование доходов государства.Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности фирмыПрибыль организации может возрасти в результате увеличения продаж продукции, повышения удельного веса изделий с более высокой рентабельностью, снижения себестоимости продукции, при повышении качества продаваемой продукции.Ассортимент продаваемой продукции оказывает непосредственное влияние на прибыль. При изменении структуры ассортимента в направлении повышения удельного веса изделий с более высокой рентабельностью обеспечивается дополнительный прирост прибыли.Планирование прибыли должно стать составной частью финансового планирования и важным участком финансово-экономической работы ООО «Гилиус». Планирование прибыли должно производиться раздельно по всем видам деятельности организации. Это не только облегчает планирование, но и имеет значение для предполагаемой величины налога на прибыль, так как некоторые виды деятельности не облагаются налогом на прибыль, а другие облагаются по повышенным ставкам. Руководство ООО «Гилиус» должно четко представлять, за счет каких источников ресурсов организация будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладываться капитал. Необходимо создать организационные предпосылки, экономические и социальные мотивации для творческого труда работников ООО «Гилиус». С целью улучшения условий труда работников ООО «Гилиус» планируется провести следующие мероприятия:- повышение заработной платы сотрудникам с целью заинтересовать их в повышении качества его работы, в увеличении производительности труда, а, следовательно, увеличении объемов продаж;- улучшение условий организации труда с целью влияния не только на психологический климат в коллективе, но и на повышение производительности труда.На данном этапе деятельности ООО «Гилиус», улучшение условий труда подразумевает оснащение рабочих мест работников управления организации персональными компьютерами с целью упрощения их работы.ЗаключениеПод финансовым состоянием организации понимается способность организации финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.Основная задача оценки финансового состояния состоит в изучении результатов хозяйственной деятельности организации, выявлении и оценке факторов и условий, воздействующих на результаты, и принятии соответствующих управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы организации. Основными показателями, характеризующими финансовое состояние организации являются: коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости; показатели оборачиваемости; коэффициент фондоотдачи; рентабельность.Основным источником информации для проведения финансового состояния организации служит финансовая отчетность. Оценка финансового состояния организации на примере ООО «Гилиус» показала следующие результаты.Наибольшую сумму в составе активов занимают мобильные (оборотные) средства. Внеоборотные активы, в основном, представлены основными средствами. Мобильные (оборотные) средства организации представлены запасами и затратами, долгосрочной дебиторской задолженностью и денежными средствами. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств занимают запасы и затраты, в частности готовая продукция и товары для перепродажи (свыше 50%).Анализ финансового состояния ООО «Гилиус» показал, что в финансово-хозяйственной деятельности организации имеются следующие проблемы:- среди оборотных средств наиболее существенное место занимают запасы и затраты, в структуре запасов и затрат организации наибольший удельный вес занимают готовая продукция и товары для перепродажи – около 51,2% всего имущества организации;- показатели оборачиваемости оборотных активов находятся на низком уровне;- показатели рентабельности находятся на уровне ниже среднеотраслевого значения;- организация управляет оборачиваемостью своих активов на неудовлетворительном уровне. Коэффициенты оборачиваемости показывают, что оборачиваемость всех проанализированных коэффициентов является низкой;- в организации ликвидность неудовлетворительна, поскольку все коэффициенты ликвидности ниже нормативного значения, а показатель ДЗ/КЗ имеет неблагоприятную тенденцию и значение, которое ниже по сравнению со среднеотраслевыми.Для улучшения пл