Бухгалтерский финансовый учет

Содержание
Введение
Задание.
Список литературы

Журнал-ордер №10 по счетам 01, 02, 04, 05, 08, 10, 20, 25, 26, 69,70
В дебет счетов Обороты по корреспондирующим счетам Итого С кредита счетов 01 02 04 05 08 10-1 10-2 10-9 10-10 20 26 69-1-1 69-1-2 69-2 69-3 70 97 01 50000 465000 515000 02 2300 12500 14800 08 465000 465000 10-1 235000 235000 10-2 34146 34146 10-10 17300 17300 20 12500 556 235000 34146 17300 3480 240 26400 6120 120000 455742 26 1421 98 10780 2499 49000 1050 64848 69-1-1 - 69-1-2 - 69-2 - 69-3 - 70 - 90 475987 121048 597035 91 5200 5200 Итого 517300 12500 - 556 465000 240200 34146 - 17300 774933 121048 4901 338 37180 8619 169000 1050 2404071
По окончании месяца обороты по счетам переносят в Главную книгу общества. Поэтому ниже представим данные Главной книги по тем счетам, по которым у нас в марте 2007 года были обороты.
Организация ООО «Х»
Главная книга по счету 01-1
Период Данные на начало периода В дебет счетов Дебетовый оборот В кредит счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 08 01-2 Дебет Кредит Март 2007 300000-00 - 465000-00 465000-00 50000-00 50000-00 715000-00 -
Главная книга по счету 02
Период Данные на начало периода В дебет счетов Дебетовый оборот В кредит счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 01-2 20 Дебет Кредит Март 2007 - 80000-00 2300-00 2300-00 12500-00 12500-00 - 90200-00
Главная книга по счету 04
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит - 20 Дебет Кредит Март 2007 20000-00 - - - - - 20000-00 -
Главная книга по счету 05
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит - 20 Дебет Кредит Март 2007 - 1000-00 - - 556-00 556-00 - 1556-00
Главная книга по счету 08
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 60 01-1 Дебет Кредит Март 2007 550000-00 - 25000-00 25000-00 465000-00 465000-00 110000-00 -
Главная книга по счету 10
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 60 71 20 91-2 Дебет Кредит Март 2007 235000-00 - 255900-00 19020-00 274920-00 286446-00 5200-00 291646 218274-00 -
Главная книга по счету 19
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 60 71 76 68-3 Дебет Кредит Март 2007 - - 62514-00 1224-00 10800-00 74538-00 33156-00 33156-00 41382-00 -
Главная книга по счету 20
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 10 68-3 05 70 69 76 90-2 Дебет Кредит Март 2007 100000-00 - 286446-00 12500-00 556-00 120000-00 36240-00 32000-00 487742-00 475987-00 475987-00 111755-00 -
Главная книга по счету 26
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 69 70 71 76 97 - 90-2 Дебет Кредит Март 2007 - - 14798-00 49000-00 28200-00 28000-00 1050-00 - 121048-00 121048-00 121048-00 - -
Главная книга по счету 44
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 60 71 - - - - 90-2 Дебет Кредит Март 2007 - - 85900-00 6000-00 - - - - 91900-00 91900-00 91900-00 - -
Главная книга по счету 50
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 51 71 51 70 71 Дебет Кредит Март 2007 20000-00 - 193000-00 2056-00 195056-00 12500-00 172500-00 20500-00 205500-00 9556-00 -
Главная книга по счету 51
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебето-вый оборот В дебет счетов Кредито-вый оборот Данные на конец период Дебет Кре-дит 50 62 66 50 60 66 68 69 76 Дебет Кре-дит Март 2007 500000-00 - 12500-00 215000-00 300000-00 527500-00 193000-00 453253-00 1603-00 39000-00 54000-00 70800-00 811655-00 215845-00
Главная книга по счету 58
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 76 - - Дебет Кредит Март 2007 - - 49000-00 - 49000-00 - - 49000-00 -
Главная книга по счету 60
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 51 10 19 44 08 97 Дебет Кредит Март 2007 - 310000-00 453252-00 453252-00 255900-00 62514-00 85900-00 25000-00 10500-00 439814-00 296562-00
Главная книга по счету 62
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 90 91 51 Дебет Кредит Март 2007 220000-00 - 873200-00 6000-00 879200-00 215000-00 215000-00 884200-00 -
Главная книга по счету 66
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 51 51 91 Дебет Кредит Март 2007 - 77000-00 1603-00 1603-00 300000-00 1603-00 301603-00 - 377000-00
Главная книга по счету 68
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 51 99 19 70 90 91 99 Дебет Кредит Март 2007 - 49000 39000 260 33156 72416 21970 133200 4351 10442 169963 - 146547
Главная книга по счету 69
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 50 51 68 76 20 26 - - Дебет Кредит Март 2007 - 54000 - 54000 - - 54000 36240 14798 - - 51038 - 51038
Главная книга по счету 70
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 50 68 76 20 26 Дебет Кредит Март 2007 - 185000-00 172500-00 21970-00 16000-00 210470-00 120000-00 49000-00 169000-00 - 143530-00
Главная книга по счету 71
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 50 10 19 26 44 50 Дебет Кредит Март 2007 36000-00 - 20500-00 20500-00 19020 1224-00 28200-00 6000-00 2056-00 56500-00 - -
Главная книга по счету 76
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кре-дит 01-2 51 91 19 20 26 58 70 Дебет Кре-дит Март 2007 - - 47700-00 70800-00 1300-00 119800-00 10800-00 32000-00 28000-00 49000-00 16000-00 135800-00 - 16000-00
Главная книга по счету 80
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит - - - Дебет Кредит Март 2007 - 1200000-00 - - - - - - 1200000-00
Главная книга по счету 90
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 20+26+44 68-3 99 62 99 Дебет Кредит Март 2007 - - 688935 133200 51065 873200-00 873200 - 873200-00 - -
Главная книга по счету 91-1
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 91-9 - - 62 76 Дебет Кредит Март 2007 - - 7300-00 - - 7300-00 6000-00 1300-00 7300-00 - -
Главная книга по счету 91-2
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 10-1 66 68 62+76 99 Дебет Кредит Март 2007 - - 5200-00 1603-00 4351-00 1154-00 7300-00 3854-00 1154-00 - -
Главная книга по счету 97
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 60 - 26 Дебет Кредит Март 2007 50000-00 - 10500-00 - 10500-00 1050-00 1050-00 59450-00 -
Главная книга по счету 99
Период Данные на начало периода В кредит счетов Дебетовый оборот В дебет счетов Кредитовый оборот Данные на конец период Дебет Кредит 68 91-9 - 68 90-9 Дебет Кредит Март 2007 - 75000-00 10442 3854 - 14296-00 260-00 51065-00 51325-00 - 112029-00
 После разноски всех операций, подсчитаем дебетовые и кредитовые обороты (ДО и КО). Затем определим конечное сальдо (S” ) по каждому счету. Полученные данные позволяют нам составить оборотную ведомость для ООО «Х» за март 2007 г.
Оборотная ведомость, руб.
Код
счета Сальдо на начало Обороты Сальдо на конец Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01-1 300000 - 465000 50000 715000 - 01-2 - - 50000 50000 - - 02 - 80000 2300 12500 - 90200 04 20000 - - - 20000 - 05 - 1000 - 556 - 1556 08 550000 - 25000 465000 110000 - 10-1 175000 - 219400 240200 154200 - 10-2 20000 - 37300 34146 23154 - 10-9 15000 - 18220 - 33220 - 10-10 25000 - - 17300 7700 - 19 - - 74538 33156 41382 - 20 100000 - 487742 475987 111755 - 26 - - 121048 121048 - - 44 - - 91900 91900 - - 50 20000 - 195056 205500 9556 - 51 500000 - 527500 811655 215845 - 58 - - 49000 - 49000 - 60 - 310000 453252 439814 - 296562 62 220000 - 879200 215000 884200 - 66 - 77000 1603 301603 - 377000 68-1 - 20000 20000 21970 - 21970 68-2 - 18000 18260 9442 - 9182 68-3 - 1000 34156 135115 - 101959 68-4 - 10000 - 3436 - 13436 69-1 - 6000 6000 5239 - 5239 69-2 - 45000 45000 37180 - 37180 69-3 - 3000 3000 8619 - 8619 70 - 185000 210470 169000 - 143530 71 36000 - 20500 56500 - - 76 - - 119800 135800 - 16000 80 - 1200000 - - - 1200000 90 - - 873200 873200 - - 91 - - 11154 11154 - - 97 50000 - 10500 1050 59450 - 99 - 75000 14296 51325 - 112029 Итого 2031000 2031000 5084395 5084395 2434462 2434462
На основании данных оборотной ведомости составим бухгалтерский баланс ООО «Х» на 01 апреля 2007 г.
Баланс (руб.)
Наименование статей Сумма Наименование статей Сумма Основные средства 624800 Уставный капитал 1200000 Нематериальные активы 18444 Прибыли и убытки 112029 Вложения во внеоборотные активы 110000 Краткосрочные кредиты банков 377000 Долгосрочные финансовые вложения 49000 Материалы 218274 Расчеты с поставщиками 296562 Незавершенное производство 111755 Расчеты с персоналом по оплате труда 143530 НДС 41382 Расчеты с прочими кредиторами 16000 Дебиторская задолженность 884200 Расчеты по налогам и сборам 146547 Касса 9556 Расчеты по социальному страхованию 51038 Расчетные счета 215845 Расходы будущих периодов 59450 Баланс 2342706 Баланс 2342706
На основании изменений, коснувшихся форм бухгалтерской отчетности в 2011 году, составим баланс согласно требованиям Приказа Министерства финансов РФ от 02.07.2010 г. №66н.
Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерацииот 02.07.2010 № 66н
Бухгалтерский баланс
на 01 апреля 20 г. Коды Форма по ОКУД 0710001 Дата (число, месяц, год) Организация ООО «Х» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономическойдеятельности поОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: руб. по ОКЕИ 384 (385) Местонахождение (адрес)
Наименование показателя На
01 апреля На 01 маарта - АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 18444 19000 - Результаты исследований и разработок - - - Нематериальные поисковые активы - - - Материальные поисковые активы - - - Основные средства 624800 220000 - Доходные вложения в материальные ценности - - - Финансовые вложения 49000 - - Отложенные налоговые активы - - - Прочие внеоборотные активы 110000 550000 - Итого по разделу I 802244 789000 - II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 330029 335000 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 41382 - - Дебиторская задолженность 884200 256000 - Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) - - - Денежные средства и денежные эквиваленты 225401 52000 - Прочие оборотные активы 59450 50000 - Итого по разделу II 1540462 1161000 - БАЛАНС 2342706 1950000 - Форма 0710001 с. 2
Наименование показателя На
01 апреля На 01 марта - ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1200000 1200000 - Собственные акции, выкупленные у акционеров ( - ) ( - ) ( - ) Переоценка внеоборотных активов - - - Добавочный капитал (без переоценки) - - - Резервный капитал - - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 112029 75000 - Итого по разделу III 1312029 1275000 - IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства - - - Отложенные налоговые обязательства - - - Оценочные обязательства - - - Прочие обязательства - - - Итого по разделу IV - - - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 377000 77000 - Кредиторская задолженность 653677 598000 - Доходы будущих периодов - - - Оценочные обязательства - - - Прочие обязательства - - - Итого по разделу V 1030677 675000 - БАЛАНС 2342706 1950000 -
Руководитель Главныйбухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
“ ” 20 г.
Также составим ниже отчет о прибылях и убытках по операциям за март 2007 г.
Отчет о прибылях и убытках
на 01 апреля 20 07 г. Коды Форма по ОКУД 0710002 Дата (число, месяц, год) Организация ООО «Х» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономическойдеятельности поОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: руб. по ОКЕИ 384 (385)
За март За Пояс-нения Наименование показателя 20 07 г. 20 г. Выручка 740000 - Себестоимость продаж ( 475987 ) ( - ) Валовая прибыль (убыток) 264013 - Коммерческие расходы ( 91900 ) ( - ) Управленческие расходы ( 121048 ) ( - ) Прибыль (убыток) от продаж 51065 - Доходы от участия в других организациях - - Проценты к получению - - Проценты к уплате ( - ) ( - ) Прочие доходы 7300 - Прочие расходы ( 11154 ) ( - ) Прибыль (убыток) до налогообложения 47211 - Текущий налог на прибыль ( 9442 ) ( - ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 260 - Изменение отложенных налоговых обязательств - - Изменение отложенных налоговых активов - - Прочее (1000) - Чистая прибыль (убыток) 37029 - Форма 0710002 с. 2
За Январь - Декабрь За Январь - Декабрь Пояс-нения Наименование показателя 20 11 г. 20 11 г. СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода - - Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода - - Совокупный финансовый результат периода 37029 - Базовая прибыль (убыток) на акцию - - Разводненная прибыль (убыток) на акцию - -
Руководитель Главныйбухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
“ ” 20 г.
Список литературы
Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет. – Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2008. – 832 с.
Безруких П.С. Бухгалтерский учет: Учебник / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский; Под ред. П.С. Безруких. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2008. – 719 с.
Белов А. А., Белов А. Н. Бухгалтерский учет. Теория и практика. – М.: Книжный мир, 2010. – 748 с.
Бухгалтерский учет / под ред. Бабаева Ю. А. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 476 с.
Бухгалтерский учет. Хрестоматия./Под ред. В.И. Видяпина. – СПб.: Питер, 2007. – 864 с.: ил.
Бухгалтерский учет: учебное пособие/В.М. Богаченко, Н.А. Кирилова, Н.Н. Хахонова. Изд.3-е, доп. и перераб. – Ростов-н/Дону: Феникс, 2008. – 576 с.
Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. М.: - Проспект, 2011. – 664 с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Гроссбух, 2008. – 356 с.
Русалева Л.А. Богаченко В.М. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие. Изд. 5-е, доп. и перераб. - Ростов-н/Дону: Феникс, 2010. – 448 с.
Хоружий Л. И., Расторгуева Р. Н. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА – М, 2009. – 780 с.
2
Расходный кассовый ордер (ф. №КО-2)
Приходный кассовый ордер (ф. №КО-1)
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. №КО-3)
Кассовая книга (ф. №КО-4)
Журнал-ордер №1 (Кт сч. 50)
Отчеты кассира
Главная книга
Ведомость к журналу-ордеру №1 (Дт сч. 50)