Вход

Выполнить: Вариант № 5 стр.35.

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 171253
Дата создания 2012
Страниц 41
Источников 4
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 18:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 580руб.
КУПИТЬ

Содержание

Раздел 1. Анализ отклонения от плана объема погрузки
Раздел 2. Анализ по труду, эксплуатационным расходам и финансовым результатам
2.1. Анализ выполнения показателей плана по труду
2.2. Анализ изменения эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок
3.1. Анализ доходов и прибыли от перевозок
3.2. Анализ прибыли от перевозок
Раздел 4.
4.1. Анализ использования основных фондов и рентабельности перевозок
4.2. Анализ изменения рентабельности перевозок
Список используемой литературы

Фрагмент работы для ознакомления

прив. Т-км 101,32 3990243 4237638 4324294 +334051 +247395 +58674 Доходы от перевозок грузов Млн. тариф т-км 103,36 3214800 3118356 3470645 +255845 -96444 +352289 Доходы от перевозок пассажиров Млн. пасс. – км. 101,02 775443 767689 853649 +78206 -7754 +85960 Итого по грузовым и пассажирским перевозкам х Х 3990243 4237638 4324294 +334051 +247395 +86656 Влияние структурных изменений по видам перевозок х х х -54301 х х -54301 54301
6. Рассчитаем влияние на изменение дохода по грузовым перевозкам структуры перевозок по родам грузов yi и доходным ставкам dгпi:
- для этого рассчитаем структурную подстановку (d’гпi) по формуле:
d’гп = ∑ yiф dгпiпл
Таблица 3.3
Расчет структурной подстановки средней доходности ставки по грузовым перевозкам
Род груза yiф, ед Коп. dгпiпл
iф  dгпiпл = d (подстановка)
Уголь 0,16 23,2 3,71 Нефтепродукты 0,19 28,35 5,29 Лесные грузы 0,24 23,11 5,55 Руда 0,18 35,55 6,40 Прочие 0,23 75,00 17,25 Итого: 1 Х 38,2
- пофакторный анализ отклонений средней доходной ставки по грузовым перевозкам:
dгп’ = 38,2 коп. / 10 т-км
dгппл = 37,76 коп. / 10 т-км
dгпф = 38,13 коп. / 10 т-км
Δdгпyi = dгп’ - dгппл
Δdгпyi = 38,2 - 37,76 = 0,44 коп. / 10 т-км
Δdгпdi = dгпф - dгп’
Δdгпdi = 38,13 - 38,2 = -0,07 коп. / 10 т-км
Баланс отклонений:
dгпф - dгппл = Δdгпyi + Δdгпdi
38,13 - 37,76 = 0,44 - 0,07
0,37 = 0,37
7. Оценка изменения дохода по факторам:
ΔДdгп = ∑PLmф * dгп
ΔДdгп = 99.800*106 * 0,44 * 10-3 = 43.912 тыс.руб.
ΔД dпп = ∑PLmф * dгп
ΔД dпп = 99.800*106 * (-0,07)* 10-3 = -6986 тыс.руб.
ΔДгп = (-6986+ 43.912)* 103 = -6942 тыс. руб.
8. Расчет влияния на изменение дохода по пассажирским перевозкам структуры сообщения и доходной ставки:
- расчет структурной подставки (dпп’):
Таблица 3.4
Расчет структурной подстановки доходной средней ставки по пассажирским перевозкам:
Вид сообщения Yппф, % Dпппл ппф  dппiпл = dпп Прямое сообщение 80 100,00 80,00 Местное сообщение 4 178,00 7,12 Пригородное сообщение 16 59,4 9,51 Итого: 100 Х 96,63
- Пофакторный анализ отклонений средней доходной ставки по пассажирским перевозкам:
D’пп = 96,63 коп. / 10 пас.-км
Dплпп = 95,07 коп. / 10 пас.-км
Dфпп = 98,7 коп. / 10 пас.-км
Δ Dпп(yi) = D’пп - Dплпп
Δ Dпп(yi) = 96,63 – 95,07 = 1,56 коп. / 10 пас.-км
Δ Dпп(di) = Dфпп - D’пп
Δ Dпп(di) = 98,7 – 96,63 = 2,07 коп. / 10 пас.-км
- Баланс отклонений:
Dфпп - Dплпп = Δ Dпп(yi) + Δ Dпп(di)
98,7 - 95,07 = 1,56 + 2,07
3,63 = 3,63
9. Оценка изменения дохода по пассажирским перевозкам по факторам:
Δ Dгп = ∑PLппф * dпп
Δ Dгп = 99.000*106+1,563*10-3 = +100,56 тыс.руб.
Δ Dгп = ∑PLппф * dпп
Δ Dгп = 99.000*106+2,07*10-3 = +101,07 тыс.руб.
Δ Dпп = (+100,56 +101,07)*103 = 201,63 тыс.руб.
Результаты анализа занесем в Таблицу 3.5
Таблица 3.5
Результаты анализа доходов
Фактор Изменение дохода под влиянием данного фактора, тыс. руб. Доля влияния каждого фактора в общем изменении дохода за отчетный период, % 1 2 3 1. Грузооборот, тарифные т-км -96444 -38,82 2. Дозодная ставка по родам грузов +352289 +141,79 3. Структура перевозок по родам грузов 4. Итого по грузовым перевозкам +255845 102,98 5. Пассажирооборот, пас-км -7754 -3,12 6. Доходные ставки по видам сообщений +168,3 0,07 7. Структура перевозок по сообщениям +191,07 0,01 8. Итого по пассажирским перевозкам -7394,63 -2,98 9. Структура перевозок по видам движения -54301 -21,86 10. Всего по факторам +248451 100
10. Для наглядности постоим схему взаимосвязи факторов и субфакторов с результативным показателем – доходами (рис.1).
При построении графической схемы взаимосвязи показателей необходимо руководствоваться следующим:
1) результативный показатель имеет только входящие связи,
2) субфакторы (сложные показатели) имеют входящие и исходящие связи,
3) факторы (первичные показатели) имеют только исходящие связи.
В графической схеме взаимосвязи показателей рядом с каждым фактором указывается абсолютная величина его влияния на результативный показатель. По схеме удобно выполнить все необходимые проверки.




Рис.1. Схема взаимосвязи факторов и субфакторов с отклонением результативного показателя – доходов от грузовых и пассажирских перевозок.
На рис. 1 приняты условные обозначения:
∑PLn – приведенные тонно-км
∑PLт – тарифные тонно-км
∑PLпасс – пассажиро-километры
До, Дгп, Дпп – доходы: общие, от грузовых перевозок, от пассажирских перевозок,
£гпср, £ппср, £ср – средняя доходная ставка соответственно на 10 т-км, 10 пас-км., 10 приведенных тонн
£гпi – доходная ставка за 10 т-км по родам грузов
£ппi – доходная ставка за 10 пас-км по сообщениям
y гпi – структура грузооборота в тарифных т-км по родам грузов
y ппi – структура пассажирооборота по сообщениям
y прi – структура перевозок в приведенных т-км по видам движения
Вывод: таким образом, наибольшее влияние на сумму отклонения фактических доходов по перевозкам от плановых по дороге оказали пассажирские перевозки составили 7394,63 тыс.руб. Произошло это в результате увеличения пассажирооборота в анализируемом периоде 7754 тыс.руб. Изменение доходной ставки по видам сообщения привело увеличению доходов от перевозок на 168,3 тыс. руб., и увеличение структуры перевозок по видам сообщения произошло увеличение доходов на 191,07 тыс.руб.
Также влияние на сумму отклонения фактических доходов по перевозкам от плановых по дороге оказали и грузовые перевозки составили 255845 тыс.руб. Произошло это в результате изменения структуры грузовых перевозок по родам грузов в анализируемом периоде к увеличению доходов от перевозок на 43 912 тыс.руб. Изменение доходной ставки по родам грузов привело к уменьшению доходов от перевозок на 6803,7 тыс.руб., и увеличение грузооборота привело к снижению доходов на 96444 тыс.руб.
3.2. анализ прибыли от перевозок
Пофакторный анализ отклонения прибыли от перевозок плана ведется по аналитической формуле:
Пр = До – Ео
Используя данные и данные анализа доходов и расходов, составим аналитическую таблицу анализа прибыли от перевозок (Таблица 3.6.)
Таблица 3.6
Анализ прибыли от перевозок
Показатель План План, скорректированный на объем работы Отчет Отклонение от плана В том числе: Объема перевозок Качественных показателей А 1 2 3 4 5 6 Доходы Добаз
3990243 До*(PLn)
4237638 Доотч
4324294 +334051 +247395 +58674 Эксплуатационные расходы Еобаз
2898500 2840530 Еоф
2976040 +77540 -57970 +135510 Расчетные формулы для прибыли Прибыль по перевозкам 1091743 1397108 1348254 +256511 +305365 -48854
Анализ отклонения прибыли от перевозок от влияния факторов:
ΔП∑PL = ΔД∑PL - ΔЕ∑PL
ΔП∑PL = (+247395 + 57970) *103 = +305365 тыс.руб.
ΔПп = ΔДd - ΔЕc
ΔПп = (+58674 - 135510) = -48854 тыс.руб.
ΔП = (+305365 + 48854) *103 = +354219 тыс.руб.

Раздел 4.
4.1 Анализ использования основных фондов и рентабельности перевозок
В заключении выполним анализ интенсивности использования основных производственных фондов (фондоотдачи) и уровня рентабельности:
Натуральный показатель фондоотдачи определим по формуле:
ФО = ∑PLn/ ∑ОПФ
ФО = 98.500 * 106 / 20.700* 106 = 4,76 т-км/руб ПФ
ФОф = 99.800 * 106 / 21.000* 106 = 4,8 т-км/руб ПФ
Где ФО – фондоотдача, прив. Т-км/1 руб. ОПФ
∑ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.руб,
ФОд – стоимостной показатель фондоотдачи
ФОд = До / ∑ОПФ
ФОдпл = 4.237.638 * 103 / 20.700* 106 = 0,21 руб ПФ
ФОдпл = 4.324.294 * 103 / 21.000* 106 = 0,2 руб ПФ
Уровень рентабельности перевозок:
R = Прб100 / ∑ПФ
R пл = 1.397.108* 103 / 20.700* 106 = 6,7%
R ф = 1.348.254* 103 / 21.000* 106 = 6,4%
Где Прб – балансовая прибыль, условно принимаемая равной прибыли от перевозок,
∑ПФ – среднегодовая стоимость производственных фондов, условно принимаемая равной среднегодовой стоимости ОПФ.
Так как в нашем случае прибыли нет, а есть только убыток, то и рентабельность перевозок считать не имеет смысла.
На основе исходных данных и выполненных расчетов построим аналитическую таблицу 4.1.
Таблица 4.1.
Показатель Единица измерения План отчет Отклонение от плана В абс значении % роста Стоимость основных производственных фондов Млрд.руб 20,7 21 +1 105 Приведенные тонно-км Млн 98500 99800 +5830 106,2 Доходы от перевозок Млн руб 4.237.638 4.324.294 +86656 102,05 Прибыль от превозок Млн руб 1.397.108 1.348.254 -48854 96,5 Фондоотдача – натуральный показатель Прив. Т-км 1 руб ОПФ 4,76 4,8 +0,1 102,13 То же – стоимостной показатель 1 коп руб ОПФ 0,21 0,2 -0,01 95,24 Рентабельность перевозок % 6,7 6,4 -0,5 92,75
4.2. Анализ изменения рентабельности перевозок выполняются на основе данных таблицы 3.6. (анализ прибыли от перевозок) и исходных данных.
Отклонение фактического уровня рентабельности перевозок от плана зависит от:
1) изменения стоимости производственных фондов:
ΔR∑ПФ = Пплрб100 / ∑ПФф - Rпл
ΔR∑ПФ = 1.397.108 * 103*100 / 21000 * 106 -6,9 = -0,25 %
2) влияние факторов, связанных с изменением балансовой прибыли:
ΔRС = Прб100 / ∑ПФф
ΔRС = 48854* 103*100 / 21000 * 106 = 2,33%
Где ΔПрбС – изменение балансовой прибыли из-за отклонения себестоимости перевозок, млн руб
ΔRСА = Прбd * 100 / ∑ПФф
ΔRСА = 57.246 * 103*100 / 21000 * 106 = + 2,5 %
Где Прбd – изменение балансовой прибыли из-за отклонения средней доходной ставки, млн.руб.
ΔR∑PL = Прб(∑PL) * 100 / ∑ПФф
ΔR∑PL = 305365* 103*100 / 21000 * 106 = +14,5 %
Баланс отклонений рентабельности перевозок от плана:
ΔR = Rф – Rпл = ΔR∑ПФ + ΔRС + ΔRd + ΔR∑PL
ΔR = 6,4 – 6,9 = -0,25 + 2,33 – 17,08 + 14,5
-0,5 = -0,5
Итак, за отчетный период рентабельность перевозок снизилась на 0,5%.
Увеличение стоимости производственных фондов привело к снижению рентабельности на 0,25 %, а изменение доходной ставки уменьшило величину рентабельности на 17,08 %.
Увеличение объема перевозок привело к росту рентабельности на 14,5 %, а ее повышению на 2,33 % также послужил спад себестоимости перевозок.
В результате совместного влияния факторов снижение рентабельности перевозок составило в целом по дороге 0,05 %.
Список используемой литературы:
1. Анализ хозяйственной деятельности железных дорог / под ред. Н.Г. Винниченко – М.: Транспорт, 1982.
2. Лакеева М.А. Планирование, хозрасчет и анализ на отделении дороги. – М.: Транспорт, 1975.
3. Экономика железнодорожного транспорта / Под ред. Е.Д. Ханукова. – М.: Транспорт, 1979.
4. Федотова Н.В. Способы элимирования в анализе работы железных дорог: Уч. Пос. – М.: РГОТУПС, 2002


+26
+935
694
-1536
-858
+1334
+763
+1382
+1430
2096
+4172
-2668
-1001
+ 3597
-1470
+956
+956
-1924
-2091
Y -54301
-54301
∑PLт; 96444
Δ Дгп; 255845
Δ dгп; 352289
Δ dгпi;-6803,7
Yгп; -43.912
∑PLn; -30434
Δ До; +248451
Δd; +86656
Y; -54301
∑PLпасс; -7754
Δ Дгп; -7394,63
Δdпп; 33412
Δdппi; +168,3
Yпп; +191,07

Список литературы [ всего 4]

1. Анализ хозяйственной деятельности железных дорог / под ред. Н.Г. Винниченко – М.: Транспорт, 1982.
2. Лакеева М.А. Планирование, хозрасчет и анализ на отделении дороги. – М.: Транспорт, 1975.
3. Экономика железнодорожного транспорта / Под ред. Е.Д. Ханукова. – М.: Транспорт, 1979.
4. Федотова Н.В. Способы элимирования в анализе работы железных дорог: Уч. Пос. – М.: РГОТУПС, 2002
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00715
© Рефератбанк, 2002 - 2024