СИСТЕМА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Содержание
ВВЕДЕНИЕ
ОТЧЕТ ПО ЗАДАНИЮ № 1
1. ВИЗУАЛИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ДЛЯ ИССЛЕДОВАНИЯ
1.1. Краткая характеристика предприятия ООО «Квинта - Строй»
1.2. Визуализация системы дебиторской задолженности
1.3. Цели системы
ОТЧЕТ ПО ЗАДАНИЮ № 2
2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОБЛЕМЫ И АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
2.1. Формулирование проблемы в деятельности предприятия ООО «Квинта - Строй»
2.2. Анализ системы дебиторской задолженности предприятия ООО «Квинта - Строй»
2.3. Описание и классификация проблемной ситуации на предприятии ООО «Квинта - Строй»
ОТЧЕТ ПО ЗАДАНИЮ № 3
3. ПРОЕКТИРОВАНИЕ И ПЛАНИРОВАНИЕ НОВОВВЕДЕНИЯ
3.1. Разработка вариантов рекомендаций и их оценка
3.2. Разработка управленческих действий по уменьшению и преодолению сопротивления
3.3. Разработка плана осуществления нововведения и действий по мониторингу и контролю за реализацией плана
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
?

В случае задержки платежа договором предусмотрены пени за просрочку в размере 0,1% за каждый день задержки платежа свыше 15. Несмотря на то, что такой механизм предусмотрен, он не используется ООО «Квинта-Строй».
Оценить возможные потери, возникшие из-за неприменения законных штрафных санкций, можно с помощью таблицы 5.
Таблица 5 - Экономический эффект от введения штрафных санкций за просрочку платежа за выполненные строительные работы и услуги
Наименование дебитора Срок образования Минимальная
задержка Сумма долга, тыс. руб. Пени, тыс. руб. ООО «Центр-Комплект» До 60 дней 39 137 137*39 дн.*0,1%=5,34 ООО «ЗАБТ» До 90 дней 82 1013 1013*82*0,1%=83,07 ООО «ДСК» До 120 дней 138 1214 1214*138*0,1%=167,5 Итого 255,91
Таким образом, за счет неиспользованного механизма начисления штрафных санкций за просрочку платежа, предприятие теряет за полгода 255,91 тыс. руб.
Предложение 4. Ранее выполненный анализ показал, что ООО «Квинта-Строй» не использует современных форм рефинансирования. Это объясняется тем, что в Башкортостане эти формы рефинансирования сравнительно новые, поэтому большинству хозяйственных субъектов не достает знаний и опыта, а также информации механизма их использования.
В связи с этим, специалистам ООО «Квинта-Строй» рекомендуется в своей практической деятельности использование векселя, основной срок действия которого 2 - 7 лет. Средняя продолжительность времени действия векселя может быть короче 1 года и продолжительнее 7 лет. Как переводные, так и простые векселя выпускаются на специальных бланках, которые можно приобрести в банке. В данном случае продавец, а именно ООО «Квинта-Строй» выписывает вексель, который выглядит как чек, предъявляемый заказчикам, но датированный каким-то числом в будущем. После этого такой переводной вексель посылается в банк заказчика. Банк направляет переводной вексель заказчику, который подписывает его и возвращает в банк, после чего банк доставляет транспортные документы клиенту, который в этот момент может претендовать на работы и услуги.
3.3. Разработка плана осуществления нововведения и действий по мониторингу и контролю за реализацией плана
Рассчитаем эффективность от использования в ООО «Квинта-Строй» возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, поскольку ожидание оплаты «живыми деньгами» может обойтись гораздо дороже.
Так, на 1 января 2012 года дебиторская задолженность покупателей и заказчиков ООО «Квинта-Строй» составляла 47740 тыс. руб., из нее 10473  тыс. руб. числится за основным крупным дебитором – ООО «ДСК ОАО Трест Стерлитамакстрой».
ООО «ДСК ОАО Трест Стерлитамакстрой» в оплату своей задолженности предлагает ООО «Квинта-Строй» векселя на общую стоимость 12000 тыс. руб. со сроком погашения 6 месяцев и 24% годовых.
Предположим, что ООО «Квинта-Строй» приобрело данный вексель. При этом у ООО «Квинта-Строй» на сумму данной задолженности сократится величина дебиторской задолженности.
Таким образом, через 6 месяцев ООО «ДСК ОАО Трест Стерлитамакстрой» должно уплатить ООО «Квинта-Строй»:
12000 + ((12000* 0,24) / 2) = 13440 тыс. руб.
Для более точного расчета учтем, что на ожидание выплат по векселю может оказать воздействие уровень инфляции в стране.
Таким образом, 13440 тыс. руб. – 13% = 13440 – (13440*0,13) = 11692,8 тыс. руб.
Следовательно, после истечения срока погашения векселя ООО «Квинта-Строй» вернет свои 10470 тыс. руб. и, кроме того, получит 1222,8 тыс. руб. дохода от проведенной операции.
Если предположить, что через 3 месяца после приобретения векселя ООО «Квинта-Строй» в счет своей задолженности другой организации передало право собственности на данный вексель, тем самым ООО «Квинта-Строй» может перепродать право собственности на вексель по стоимости 11820 тыс. руб.
Расчет экономического эффекта от перепродажи векселя представлен в таблице 6.
Таблица 6- Экономический эффект от перепродажи векселя, тыс. руб.
Показатели Ожидание платежа Оплата векселем 1. Наличие дебиторской задолженности на конец года 10470 10470 2. Получено через 6 месяцев 10470 11692,8 3. Экономический эффект от оплаты векселем - 1222,8 4. Экономический эффект от перепродажи векселя на сторону - 11820-11692,8=127,2
Таким образом, по приведенным выше расчетам видно, что если ООО «Квинта-Строй» при оплате дебиторской задолженности будет использовать векселя, ему это принесет дополнительную выгоду в сумме 1222,8 тыс. руб.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Курсовая работа посвящена актуальной теме: «Система дебиторской задолженности (на примере предприятия ООО «Квинта-Строй»)». Актуальность темы курсовой работы объясняется тем что, правильно разработанная система управления дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет своевременно выполнять возникшие обязательства перед клиентами, что способствует созданию репутации надежного и платежеспособного предприятия, расширить круг покупателей, ускорить расчеты.
Дебиторская задолженность - это сумма долга, причитающаяся предприятию от других юридических лиц или граждан. Возникновение дебиторской задолженности при системе безналичных расчетов представляет собой объективный процесс хозяйственной деятельности предприятия.
Поддержание оптимального состояния дебиторской задолженности позволяет улучшить экономическое состояние предприятия за счет привлечения дополнительных клиентов с помощью реализации в кредит. В тоже время некачественное планирование и управление дебиторской задолженностью приведет к возникновению неоправданных долгов, списываемых за счет прибыли, что повлечет за собой снижение рентабельности.
Уровень эффективной дебиторской задолженности – величина дебиторской задолженности, позволяющая оптимизировать экономическое состояние строительного предприятия и обеспечить наилучший уровень рентабельности, повышаемый за счет роста товарооборота с отсрочкой платежей.
Работу с дебиторской задолженностью, можно разделить на несколько этапов:
1. Этап заключения договора. Во время этого этапа нужно проверить фирму, застраховаться от всех известных способов обмана контрагентом вашей фирмы.
Кроме того, нужно грамотно составить договор, а именно: установить в договоре штрафы за несвоевременную оплату продукции/выполненных работ, проверить подписание документов контрагентом, количество документов и т. д.
2. Этап работы с контрагентом. Во время этого этапа необходимо отслеживать правильность заполнения первичных документов, строго контролировать факты оплаты и при необходимости напоминать контрагенту о времени оплаты, начислять штрафы за просрочку платежей, следить за текущей платежеспособностью компании-контрагента.
3. Этап образования просроченной задолженности. Итак, задолженность образовалась. Что делать? Главное – необходимо понять, чем является факт просрочки дебиторской задолженности: просрочкой или окончательным невозвратом, получить на руки все документы и при необходимости привести их к установленной форме, получить достоверную информацию о платежеспособности должника, провести переговоры по возврату задолженности.
4. Принятие решения, имеющего юридические последствия. На этом этапе решается, каким образом истребовать задолженность: в судебном порядке, в страховом порядке, в порядке уступки права требования (цессии), в порядке перевода долга, в порядке договора-поручения об истребовании долгов.
После принятия решения производятся действия, имеющие юридические последствия.
В 2011 году собственный капитал не покрывает заемный. ООО «Квинта-Строй» зависимо от внешних источников.
Отсюда, можно сделать вывод о том что, в 2011 году по сравнению с 2010 годом величина дебиторской задолженности повышается на 31050 тыс. руб. или 186,04%, в том числе задолженность от покупателей и заказчиков увеличивается на 28183 тыс. руб. или 179,65%, сумма прочей дебиторской задолженности повысилась на 2867 тыс. руб.
Рост дебиторской задолженности отрицательно сказывается на деятельности ООО «Квинта-Строй», так как «отвлекает» из оборота денежные средства предприятия. Дебиторская задолженность растет достаточно быстрыми темпами: в 2011 году по отношению к 2010 году размер ее повысился на 286%. Основная задолженность образуется за счет неплатежей покупателей за продукцию строительных материалов.
В 2011 году доля расчетов с покупателями и заказчиками снизилась с 93,99 до 91,89%, а доля прочей задолженности повышается с 6,01 до 8,11%. В 2011 году удельный вес расчетов с покупателями и заказчиками по сравнению с 2010 годом повышается на 62,96%.
Наибольший удельный вес в общей сумме дебиторской задолженности занимает задолженность покупателей и заказчиков: в 2010 году – 93,99%, в 2011 году – 91,89% а в 2009 году наибольший удельный вес занимает задолженность прочих дебиторов – 71,07%.
Таким образом, можно рекомендовать мероприятия по оптимизации процесса управления дебиторской задолженностью:
Предоставление заказчикам скидок на работы и услуги, не пользующиеся спросом, предоставление скидки в размере 5% за производство малярных услуг, не пользующихся спросом, принесет ООО «Квинта-Строй» меньшие потери, нежели привлечение заемных средств.
В качестве мероприятий по снижению просроченной дебиторской задолженности предлагаем создание в ООО «Квинта-Строй» резерва по сомнительным долгам.
Введение штрафных санкций за просрочку платежа за отгруженную строительную продукцию, выполненные строительные работы и услуги, за счет неиспользованного механизма начисления штрафных санкций за просрочку платежа, предприятие теряет за полгода 255,91 тыс. руб.
Ранее выполненный анализ показал, что ООО «Квинта-Строй» не использует современных форм рефинансирования. Это объясняется тем, что в Башкортостане эти формы рефинансирования сравнительно новые, поэтому большинству хозяйственных субъектов не достает знаний и опыта, а также информации механизма их использования.В связи с этим, специалистам ООО «Квинта-Строй» рекомендуется в своей практической деятельности использование векселя, основной срок действия которого 2 - 7 лет. Если ООО «Квинта-Строй» при оплате дебиторской задолженности будет использовать векселя, ему это принесет дополнительную выгоду в сумме 1222,8 тыс. руб.
Общая сумма эффекта от внедренных рекомендаций составила 6960,91 тыс. руб. В результате внедрения всех намеченных предложений должно произойти ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Российская Федерация. Конституция Российской Федерации [Текст]. – М.: Маркетинг, 2010-55 с.
Российская Федерация. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая [Текст]. – М.: НОРМА: ИНФРА-М, 2009. – 560 с.
Российская Федерация. Налоговый кодекс Российской федерации (часть 1, 2) [Текст]. – М.: НОРМА: ИНФРА-М, 2010. – 453 с.
Российская Федерация. Законы. О несостоятельности (банкротстве) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ (в ред. Федерального закона [от 07.02.2011 г. № 64-ФЗ)] – Режим доступа: http://www.consultant.ru
Абрютина, М.С. Экспресс-анализ финансовой отчетности [Текст] М.С. Абрютина/: Методическое пособие.- М.: Дело и Сервис, 2009.-256 с.
Артеменко, В.Г. Финансовый анализ [Текст] / В.Г. Артеменко: учебное пособие. - М.,- Новосибирск:
Бакина С.А. Расчеты с подотчетными лицами: оформление, учет и налогообложение наличных расходов. - М.: Юстицинформ, 2011. – 78 с.
Богаченко В.М., Кириллова Н.А., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – Ростов н/Д.: Феникс, 2010. – 576 с.
Быков В.А. и др. Бухгалтерский учет для руководителя. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.Н., 2010. – 288 с.
Голомазова, Л.А. Списание невостребованной дебиторской задолженности [Текст]/ Л.А. Голомазова // Бух.учет, 2011. - № 6, - С. 65 – 68.
Горский, И.В. Финансы предприятий и экономический рост [Текст]/ И.В. Горский // Финансы.- 2012.-№ 1.-С. 22-26.
Грачёва, А.В. Организация и управление собственным капиталом. Роль финансового директора на предприятии [Текст]/ А.В. Грачева // Финансовый менеджмент. – 2012. - №1. - С. 60-81.
Грачёва, А.В Основы финансовой устойчивости предприятия [Текст]/ А.В. Грачева // Финансовый менеджмент. – 2011. - №4. - С.15 – 35.
Данилов, И.В. Оценка финансовой обеспеченности фирмы [Текст]/ И.В. Данилов//Финансовый менеджмент. – 2011. – №10. –С.66–70.
Ефимова, О.В. Финансовый анализ [Текст]/ О.В. Евимова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 613 с.
Ковалев, В.В. Методы ситуационного анализа [Текст] / В.В. Ковалев.//Бухгалтерский учет. - 2012. - № 3. - С. 57 – 60
Ковалёв, А.И. Управление финансовой деятельностью предприятия [Текст]/ А.И. Ковалев . – М.: Финансы, ИО ЮНИТИ, 2009. – 207 с.
Колчина, Н.В. Анализ оборотного капитала организации [Текст] / Н.В. Колчина//Финансовый менеджмент. –2011. –№ 3. –С.10–19.
Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия [Текст]/ М.Н. Крейнина. М.: ДИС, 2009.-287 с.
Майданчик, Б.И. Анализ и обоснование управленческих решений [Текст]/Б.И. Майданик. – М.: Финансы и статистика, 2009.- 214 с.
Николаев, С. А. Доходы и расходы организации [Текст]/С.А. Николаев // Налоговый вестник. – 2011. - № 12. - С. 23 - 30.
Рабинович, A.M. Неденежные расчеты и операции по главе 21 НК РФ [Текст] /A.M. Рабинович// Налоговый вестник. - 2012. - № 1. С. 149-161.
Симионова Н.Е. Методы анализа рынка : учеб.пособие. М.: Экспертное бюро, 2010. – 784 с.
Соколов В.Н. Методы оценки предприятия / С.-Петерб. гос. инж.-экрн. акад. СПб., 2009. – 621 с.
Савицкая, Г.В. Экономический анализ [Текст]/ Г.В. Савицкая. – Минск: Новое знание, 2009.-688 с.
Таль Г.К. Оценка предприятий: доходный подход / Гильдия специалистов по антикризис, упр. М., 2009.- 632 с.
Тарасевич Е.И. Оценка дебиторской задолженности предприятия / С.-Петерб. гос. техн. ун-т. СПб. : СПбГТУ, 2010. -852 с.
Управление организацией [Текст]: учебник / П од ред. А. Г. Поршневой и др. - М.: ИНФРА-М, 2009.-215 с.
Финансово-экономическое состояние предприятия [Текст] /Под ред. В.Л. Бакадоров и П.Д. Алексеев: практическое пособие. - М.: Приор, 2009. – 512 с
Финансы предприятий./ Под ред. А.Д. Шеремет , Р.С. Сайфуллин . - М.: ИНФРА-М, 2009. – 628 с.
Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие.- 2-е изд.- М.:ИНФРА-М, 2010.- 479 с.
Черногородский, С.А. , Тарушкин, А.Б. Основы финансового анализа [Текст]/ С.А. Черногородскиц, А.Б. Тарушкин. – М.: Герда, 2009.-254 с.
Четыркин, Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов [Текст]/ Е.М. Четыркин. - М.: Дело, 2009.-118 с.
Экономический анализ / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010.-527 с

ПРИЛОЖЕНИЯ
Баканов, М.И., Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа [Текст]/ М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2009. – С. 202-203
Баканов, М.И., Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа [Текст]/ М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2009. – С. 204-205
2
Совет директоров
Директор - распорядитель
Финансовый директор
Менеджер по персоналу
Руководитель производства
Отдел финансового учета
Отдел управленческого учета
Начальник отдела сбыта
Начальник отдела материально – технического обслуживания
Начальник сборочного цеха
Начальник механического отдела