Анализ себестоимости продукции

Введение
Характеристика техники, технологии и организации производства в ООО В ООО «РН - НЕФТЕДОБЫЧА»
Общие сведения и цели деятельности предприятия
Организационная структура ООО «РН - Нефтедобыча»
Анализ себестоимости добычи нефти в ООО «РН-Нефтедобыча»
Анализ структуры сметы затрат на производство и реализацию продукции
Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
Анализ затрат по вспомогательным материалам
Анализ затрат по энергии
Анализ затрат на топливо
Анализ затрат на оплату труда
Анализ амортизационных отчислений ООО «РН-Нефтедобыча»
Анализ прочих затрат
Заключение
Библиографический список
Приложение А

По услугам производственного характера затраты снизились на 112 074 тыс.руб. (на 15%). Снижение объема услуг обусловлено, в первую очередь, тем, что уменьшился объем проводимых сейсморазведочных работ с целью уточнения геологических моделей на месторождениях предприятия. На темп прироста услуг производственного характера в основном повлияли затраты на услуги геофизики, которые увеличились по сравнению с 2010 годом на 24,01%. По услугам общехозяйственного характера наблюдается рост затрат против прошлого года на 187 8158 тыс.руб. (75,47%). Данный рост произошел в основном за счет увеличения арендной платы за основные средства ОАО «НК «Роснефть» (164 611 тыс. руб.). На 10 242 тыс. руб. увеличились лизинговые платежи за оборудование, на 12 872 тыс. руб. затраты на научно-технические работы, а также затраты на консультационные услуги – на 16 287 тыс.руб.Анализируя темп прироста по налогам, наибольшее увеличение отмечается по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на 151,67 %. Этот факт связан с ростом добычи нефти на 43,3% и ростом ставки для расчета НДПИ на 78 %.Положительно на темп роста прочих затрат повлияли коммерческие расходы, которые увеличились на 906,14 %, так же и удельный вес их в структуре издержек увеличился на 6,83%. Это объясняется тем, что в течение 2011 года ООО «РН-Нефтедобыча» производило транспортировку нефти железнодорожным транспортом в связи с ограничениями прокачки по трубе, введенными «Транснефтью».ЗаключениеВ результате использования существующих методик анализа был проведен глубокий комплексный анализ себестоимости добычи нефти и строительства скважин в ОАО «Нефтедобыча». В 2011г. валовая и товарная добыча, в сравнении с 2010г., возросли примерно на 44 %. Прирост валовой продукции составил 43,2% (9 877 417 тыс.руб.), а товарной – 44,2 % (9 752 787 тыс.руб.). Прирост реализованной продукции в 2011 году возросла почти в 2 раза (11 800 065 тыс.руб.), в т.ч. реализованная нефть на 214% (9 867 027 тыс.руб.), что объясняется не только увеличением объема добычи нефти, но и ростом средней цены тонны нефти в 2011 г. на 46,6% по сравнению с 2010г. В связи с этим темпы роста товарной, валовой и реализованной продукции выше темпов роста добычи нефти. Затраты на производство и реализацию продукции увеличились с 6803718 тыс. руб. в 2010 г. до 13 881 253 тыс. руб. в 2011 г., что составило 104,03 %. В первую очередь увеличение затрат связано с ростом объема добычи нефти. Анализ производится путем сравнения, как абсолютных отклонений, так и сравнения удельных весов в структуре затрат. В целом структура себестоимости добычи нефти в 2011 году не изменилась. Наибольший удельный вес в сумме затрат как и в предыдущем году занимают прочие расходы, удельный вес которых вырос с 69,20% до 77,20%. В абсолютном выражении отклонение составило 6 008 611 тыс. руб. Рост прочих затрат вызван в первую очередь с увеличением суммы налогов, которая возросла в 2,5 раза. Увеличение налоговых платежей, прежде всего, связано с ростом цены на нефть на мировом рынке и соответственно – увеличением ставки налога на добычу полезных ископаемых. Абсолютное увеличение по налогам составило 5 563 427 тыс. руб. Удельный вес налогов в себестоимости добычи нефти возрос с 54,15% в 2010 году до 66,62 % в 2011 году, отклонение составило 12,47 %. Значительный рост удельного веса налогов в смете затрат 2011 года повлиял на снижение структурных отклонений по всем остальным статьям затрат. Также на рост прочих затрат помимо налогов повлияло увеличение коммерческих расходов, они возросли в 9 раз. Это связано с тем что в течение 2011 года предприятие производило транспортировку нефти железнодорожным транспортом в связи с ограничениями прокачки по трубе, введенными «Транснефтью». Увеличение по коммерческим расходам составило 368 917 тыс.руб. Удельный вес коммерческих расходов в себестоимости добычи нефти возрос с 0,67% в 2010 году до 2,99% в 2011 году, отклонение составило 2,32%. На снижение удельного веса прочих расходов повлияло снижение расходов на услуги производственного характера с 729 885 тыс. руб. в 2010 году до 617 811 тыс. руб. в 2011 году. Их удельный вес в себестоимости добычи нефти снизился с 10,73% до 4,45%, (на 6,28%).Удельный вес материальных затрат снизился с 6,47% в 2010 г. до 5,45% в 2011 г., т. е. на 1,8%.На снижение величины затрат по данному элементу повлияло изменение различных его составляющих. В основном спад удельного веса материальных затрат произошел за счет снижения удельного веса расходов на топливо на 0,67 %. В абсолютном выражении наблюдается рост на 317 047 тыс. руб.Удельный вес затрат на оплату труда снизился с 12,88 % в 2010 г. до 11,20% в 2011 г., т.е. на 2,68 %. В абсолютном выражении по этой статье затрат наблюдается рост на 538 779 тыс. руб. (61,47%). В 2011 году увеличение фонда оплаты труда произошло как за счет роста численности, так и за счет увеличения средней заработной платы. Следует также отметить, что в 2011 году в связи с передачей бурения ООО «Краснодарнефтегаз-Сибирь» значительно изменилась структура предприятия и методика распределения затрат между текущей и инвестиционной деятельностью. Поэтому большая часть численности и фонда оплаты труда стала относиться на добычу нефтиУдельный вес затрат на отчисления на социальные нужды снизился с 2,67 % до 1,71 %, т.е. на 0,96 %. Абсолютное увеличение составило 55 112 тыс. руб. (30,34 %), оно напрямую зависит от расходов на оплату труда.Удельный вес амортизационных отчислений также снизился в 2011 г. на 3,34%. Рост амортизационных отчислений с 597 404 тыс. руб. до 755 389 тыс. руб. (на 26,45%) произошел за счет ввода в эксплуатацию основных фондов.В 2011 году наблюдается экономия затрат на 1 рубль товарной продукции (0,044 руб./руб.). В первую очередь этому способствовал рост цены на продукцию, влияние которой составило - 0,339 руб./руб. Увеличение объема товарной продукции снизило затраты на 1 рубль товарной продукции на 0,236 руб./руб. Анализируемый показатель вырос за счет роста себестоимости продукции на 0,531 руб./руб.Расход материалов, относимых на себестоимость добычи нефти, составил 343 475 тыс.руб., что на 97,8% больше, чем в 2010 году. В расчете на 1 тонну нефти в 2011 году израсходовано 72 руб. материальных ресурсов против 52 руб. в 2010 году, (повышение на 37,2%). Наблюдается значительный рост затрат по всем подразделениям, что связано как с ростом цен на МТР, так и ростом объема производства.Увеличился также удельный расход материальных ресурсов по ЦДНГ (с 20,1 руб./т до 28,2 руб./т), на выработку электроэнергии (с 113 руб./кВт до 196 руб./кВт), на общехозяйственные нужды (с 24,2 тыс. руб./чел. до 30,4 тыс. руб./чел.).Увеличились затраты на энергию 13 950 тыс. руб. или на 128,8%. В 2011 рост тарифов произошёл на все виды энергии кроме активной электроэнергии, тариф на 1кВ/ч, которой снизился с 1,26 руб., в 2010 году, до 0,83 руб. в 2011 году. Факторами, значительно повлиявшими на рост этих затрат являются: расход попутного газа, а также заявленный максимум нагрузки. В 2011 г. увеличение затрат на энергию из-за влияния этих факторов составило соответственно: 24 927 тыс. руб. и 3 877тыс. руб. Все остальные факторы незначительно увеличили затраты на энергию. Среди тарифов, на рост затрат на энергию, значительно повлияли: тариф за 1 м3 попутного газа и тариф за 1 Гкал потребляемой теплоэнергии. Влияние составило соответственно 3 101 тыс. руб. и 644 тыс.руб.Значительно снизили рост затрат на энергию такие факторы как: тариф за 1 кВт max, тариф за 1 кВт/ч активной эл/энергии и расход теплоэнергии. Уменьшение затрат на энергию из-завлияние этих факторов составило соответственно: 11 656 тыс. руб., 6 856 тыс. руб. и 94 тыс. руб.Библиографический списокКодекс Законов о труде Российской Федерации – 14.: изд-во Бранена. 1992 – 94с.Закон Российской Федерации «Об охране окружающей среды». Ведомости Верховного Совета РФ № 10, 1992Федеральный закон о защите населения и территории от чрезвычайной ситуации природного техногенного характера \\ Российская газета. 1994. 24 декабря. – 20с.Куцин П.В. Охрана труда в нефтяной и газовой промышленности. «Недра», М., 1987.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Москва: ИНФРА-М, 2004 г.Фархутдинов Р.А. Организация производства. М:ИНФРА-М, 2001 г.Общий и специальный менеджмент. Под ред. А.Л. Гапоненко М:РАГС, 2002 г.Виханский О.С., Наумов А. И. Менеджмент. М:Экономистъ, 2003 г.Пичужин И.В., Жарков В.Н., Максимов С.А. Основы менеджмента. Учебное пособие. М: Юрайт-Издат, 2003 г.Экономика предприятия. Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. М:ЮНИТИ, 2002 г.Шеремет А. Д. Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. М:ИНФРА-М, 2002 г.Ковалев А.П., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М: Центр экономики и маркетинга, 2000 г.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М: Проспект, 2000 г.Приложение АСебестоимость добычи нефтиТаблица А.1 - Динамика структуры затрат на производство и реализацию продукции основного вида деятельностиЭлементы затратСумма, тыс. руб.Откл.Удельный вес, %2010 г.2011 г.Абс. откл.%2010 г.2011 г.Откл. 1. Материальные затраты - всего439 998757 045317 047172,066,475,45-1,02в в т. ч. – вспомогательные материалы173 676343 475169 799197,762,552,47-0,08 – топливо217 853351 150133 297161,193,202,53-0,67 – энергия 48 47062 42013 950128,780,710,45-0,26 2. Затраты на оплату труда876 5371 415 316538779161,4712,8810,2-2,68 3. Отчисления на социальные нужды181 675236 78755 112130,342,671,71-0,96 4. Амортизация основных средств597 404755 389157 985126,458,785,44-3,34 5. Прочие затраты - всего4 708 10410 716 7166 008 611227,6269,2077,208,00услуги производственного характера729 885617 811-112 07484,6510,734,45-6,28в т. ч. – услуги транспорта 149 072202 91953 847136,122,191,46-0,73 – доразведка месторождений458 959250 474-208 48554,576,751,80-4,95 – ремонт основных фондов69 845100 07330 228143,281,030,72-0,31 – другие затраты 52 00964 34512 336123,720,760,46-0,3прочие услуги248 339436 682188 343175,843,653,15-0,5 – услуги связи8 0698 945876110,860,120,06-0,06 – аренда 49 758214 369164 611430,820,731,540,81 – лизинговые платежи35 35745 77910 422129,480,520,33-0,19 – услуги охраны23 40523 603197100,850,340,17-0,17 – консультационные услуги 77 96194 24816 287120,891,150,68-0,47 – другие затраты 53 78949 738-4 05192,470,790,36-0,43налоги3 684 1179 247 5445 563 427251,0154,1566,6212,47коммерческие расходы45 763414 679368 917906,140,672,992,32 Всего затрат на производство6 803 71813 881 2537 077 534204,02100100-приложение А(Продолжение)Рисунок А.1 - Структура себестоимости добычи нефти за 2010 годРисунок А.2 - Структура себестоимости добычи нефти за 2011 годприложение А(Продолжение)Таблица А.2 - Данные по списанию вспомогательных материалов по подразделениям ОАО «Нефтедобыча» за 2010-2011 гг.Показателиед. изм.2010 г.2011 г.Абс.откл%1.Материалы на месторождениятыс. руб.68295137 48769192201,3добыча нефтитыс. т3403,24875,01471,8143,2расход материалов на 1 т нефтируб./т20,128,28,1140,52.Материалы на выработку энергиитыс. руб.1284126 34913508205,2выработка эл/энтыс. кВт11387913433520456139,1расход материалов на 1 тыс. кВтруб./кВт11319683147,53.Материалы на общехозяйственные нуждытыс. руб.1564121 2145573135,6численность ИТРчел.64669751107,9расход материалов на 1 ИТРтыс.руб./чел.24,230,46,2125,74.Спецодеждатыс. руб.79676752-121584,8численностьчел.32883468180105,5расход материалов на 1 работающеготыс.руб./чел.2,41,9-0,580,45.Материалы для вспомогательного производстватыс. руб.68076150 15682080220,6КРСтыс. руб.16394199743580121,8ПРЦМОтыс. руб.456472542690158,9ПРУЭиЭтыс. руб.9256108651609117,4ПВСтыс. руб.963100845104,7РСУтыс. руб.4120119807860290,8ТУтыс. руб.263247203245708273,6ЭПУтыс. руб.25631428811725557,4ЦАПтыс. руб.3725122448519328,7прочиетыс. руб.166511345308,56.СОВтыс. руб.8561517661177,2Всего материаловтыс. руб.173676343 475169799197,8Расход материалов на 1 тонну нефтируб./т527220137,2приложение А(Продолжение)Таблица А.3 - Анализ издержек по статье «Прочие затраты»Элементы затрат2010 г., тыс. руб2011 г., тыс. рубИзменениеТемпроста, %Удельный вес, %(+/-)2010 г.2011 г.1234567Прочие затраты, всего4708105107167166008611227.62100100услуги производственного характера729885617811-11207484.6415.505.76 услуги транспорта 14907220291953847136.123.171.89доразведка месторождений458959250474-20848554.579.752.34 ремонт основных фондов6984510007330228143.281.480.93услуги по исследов. и анализам13871569182113.120.030.01услуги геофизики506226277612154124.011.080.59прочие услуги248867436682187815175.475.294.07 услуги связи80698945876110.860.170.08 аренда 49758214369164611430.821.062.00 лизинговые платежи353574577910422129.480.750.43 услуги охраны2340523603198100.850.500.22 консультационные услуги 779619424816287120.891.660.88питание354098028-2738122.670.750.07командировочные расходы334648221476144.110.070.04страховые платежи1517313130-204386.540.320.12НИОКРы3777 1659912 882439,480.080.15другие-3388 715910 547211,300.070.07налоги368411792475445563427251.0178.2586.29налог на добычу полезных ископаемых342757186262265198655251.6772.8080.49регулярные платежи за пользование недрами26822067-61577.070.060.02транспортный налог63582721-363742.800.140.03налог на землю5258433758-1882664.201.120.32прочие налоги194922582772387850298.984.145.44коммерческие расходы45763414679368916906.140.973.87приложение А(Продолжение)Рисунок А.3 - Удельный вес затрат в общей сумме издержек по статье «Прочие затраты» в 2010 годуРисунок А. 4 - Удельный вес затрат в общей сумме издержекпо статье «Прочие затраты» в 2011 году