Анализ объема производства и реализации продукции

Введение
1. Характеристика ОАО «Цесла»
2. Анализ объема производства и реализации продукции ОАО «Цесла»
2.1. Анализ динамики и выполнения плана по объему производства и реализации продукции
2.2. Анализ выполнения плана по ассортименту
выпускаемой продукции
2.3. Анализ ритмичности производства
2.4. Оценка влияния экстенсивных и интенсивных факторов на объем продукции
Заключение
Список литературы
Приложения

, или на 2,3%, и составила 543 чел. Снижение численности работников по сравнению с приростом объема продукции привел к росту средней выработки работающего на 9,291млн.руб., или на 14,8%. Рассчитанное влияние факторов на объем продукции показало следующие результаты. За счет снижения численности работающих объем продукции уменьшился на 815млн.руб. А за счет увеличения средней выработки объем продукции повысился на 5045млн.руб. Следовательно, основное влияние на повышение объема продукции оказал интенсивный фактор – средняя выработка работающего, что говорит об интенсивном характере развития объема производства.Определим влияние на изменение объема продукции отклонений в стоимости материальных затрат и коэффициента материалоотдачи (табл. 17).Таблица 17Показатели использования материальных ресурсов ОАО «Цесла»Показатели№стр.2010 год2011 годИзменение, (+,-)В абсолютном выраженииВ %123456Объем продукции, млн.руб.134870391004230112,1Стоимость материальных затрат, млн.руб.225232321906958127,6Коэффициент материалоотдачи3=1/21,3821,215-0,16787,9Коэффициент материалоотдачи определяется делением объема продукции на стоимость материальных затрат. Рассчитаем влияние факторов способом абсолютных разниц. Общее отклонение объема продукции составило +4230 млн.руб.Изменение объема продукции за счет стоимости материальных затрат (ΔП(МЗ)): ΔП(МЗ) = (МЗ1 – МЗ0) * Кмо0, (6)где МЗ1, МЗ0 – материальные затраты отчетного и прошлого периода соответственно;Кмо0 – коэффициент материалоодачи в базисном периоде.ΔП(МЗ) = (32190-25232) * 1,382 = 9616млн.руб.Изменение объема продукции за счет коэффициента материалоотдачи (ΔП(Кмо)): ΔП(Кмо) = (Кмо1 – Кмо0) * МЗ1. (7)ΔП(Кмо) = (1,215-1,382) * 32190 = -5386млн.руб.Совокупное влияние факторов:9616 - 5386 = 4230млн.руб.Полученные показатели позволяют отметить следующее. Объем продукции ОАО «Цесла» в отчетном периоде возрос на 4230млн.руб., или на 12,1%. При этом сумма материальных затрат увеличилась на 6958млн.руб., или на 27,6%, и составила 32190млн.руб. Больший прирост материальных затрат по сравнению с приростом объема продукции привел к уменьшению коэффициента материалоотдачи на 0,167 пункта, или на 12,1%. Рассчитанное влияние факторов на объем продукции показало следующие результаты. За счет прироста материальных затрат объем продукции возрос на 9616млн.руб. А за счет уменьшения коэффициента материалоотдачи объем продукции снизился на 5386млн.руб. Следовательно, основное влияние на повышение объема продукции оказал экстенсивный фактор – стоимость материальных затрат, что говорит об экстенсивном характере развития объема производства.В целом, можно отметить, что развитие объема производства носило противоречивый характер: было вызвано и экстенсивным показателем (суммой материальных затрат), и интенсивным показателем (средней выработкой).ЗаключениеВ курсовой работе был проведен комплексный анализ хозяйственной деятельности ОАО «Цесла», выпускающего 3 вида продукции: портландцемент бездобавочный, портландцемент с минеральными добавками и известняковую муку.С помощью комплексного анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.Проведенный анализ показал, что практически по всем видам продукции выпуск продукции и реализация были не достаточно ритмичными, что приводит к сбоям в сбытовой деятельности и, как следствие, снижение объема прибыли. Выпуск портландцемента с минеральными добавками занимает основной удельный вес в общем выпуске за год – 70,61%.Можно отметить, что развитие объема производства носило противоречивый характер: было вызвано и экстенсивным показателем (суммой материальных затрат), и интенсивным показателем (средней выработкой).В целом, можно отметить, что предприятию необходимы мероприятия по увеличению прибыли, как то: экономия материальных затрат посредством улучшения технологий для более безотходного производства, стимулирование работников к увеличению выработки при росте заработной платы с учетом премий за достижение качественных результатов и т.д.Для ОАО «Цесла» наиболее перспективной в развитии производства является стратегия проведения нужных маркетинговых исследований с цельюизыскания новых рынков сбыта и потребителей. Ее необходимо вести по следующим направлениям:1) повышение объема выпускаемой продукции посредством совершенствования ассортимента продукции, а также выпуска новой продукции;2) производство новой продукции должно быть организовано на базе нового технологического оборудования, которое будет приобретено предприятием;3) внедрение нового технологического оборудования;4) цена на продукцию будет устанавливатьсясогласно ценам конкурентов, несколько меньше их, вводится возможностьпредоставления скидок постоянным покупателям;5) сбыт должен производиться по прямым договорам с потребителямисогласно их заказам;6) организация более действенной рекламы – расширение рекламной кампании за счет увеличения количества рекламных объявлений в различных изданиях.Процесс производства – основополагающий процесс хозяйственной деятельности любого предприятия. В соответствии с характером производственного процесса обычно определяют название предприятия, виды его основной деятельности, содержание товарного знака и знаков обслуживания.Перспективным направлением совершенствования производственной программы ОАО «Биомашприбор» является реализация проекта на освоение производства новейшего оборудования медицинской диагностики.Список литературыАбрютина М. С. Грачёв А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: Дело и сервис, 2011. – 225с.Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. – М.: Дашков и Ко, 2010. – 351с.Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Инфра-М, 2006. – 368с.Бердинкова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2007. – 224с.Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Андреевский Издательский дом, 2010. – 448с.Зимин Н.Е., Солопова В.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: КолосС, 2007. – 384с.Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2011. -288 с. Ковалев В.В., Волкова О.Н.. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. — M.: OOO «ТК Велби», 2011.— 424 с. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Под ред. Вахрушиной М.А. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 464с.Кукушкин С.Н. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия. – М.: Приор, 2011. – 192с.Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 440с.Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 304с.Пласкова Н. С. Стратегический и текущий экономический анализ: учебник. - М. : Эксмо, 2007. - 656 с.Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. – М.: Инфра-М, 2011. – 624с.Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых решений в бизнесе. – М.: Кнорус, 2011. – 288с.Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: Высшее образование, 2007. – 384с.Сосненко Л.С. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс. – М.: КноРус, 2011. – 344с.Чернышева Ю.Г., Кочергин А.Л. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – Р/н/Дону: Феникс, 2007. – 448с.Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: Инфра-М, 2007. – 416с.Экономическая стратегия фирмы /Под ред. Градова А.П. - СПб.: Спецлитература, 2010. – 468с.ПриложенияПриложение 1Приложение № 1к Приказу Министерства финансовРоссийской Федерацииот 02.07.2010 № 66нБухгалтерский балансна31 декабря2011г.КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)ОрганизацияОАО «Цесла»по ОКПО00281252Идентификационный номер налогоплательщика ИНН4713000120Вид экономическойдеятельности26.51поОКВЭД26.51Организационно-правовая форма/форма собственности4734Открытое акционерное общество / совместная частная и иностранная собственностьпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: млн.руб. по ОКЕИ384 (385)Местонахождение (адрес) 188560, Ленинградская область, г. Сланцы, Кингисеппское шоссе, д.1.На31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.42009г.5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы216Результаты исследований и разработокОсновные средства174016501580Доходные вложения в материальные ценностиФинансовые вложения637364045793Отложенные налоговые активыПрочие внеоборотные активыИтого по разделу I811580547379II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы220716701076Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям44657Дебиторская задолженность118211201346Финансовые вложения873Денежные средства666401712Прочие оборотные активыИтого по разделу II493232373191БАЛАНС130471129110570Форма 0710001 с. 2На31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.42009г.5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)10271027457Собственные акции, выкупленные у акционеров()7()()Переоценка внеоборотных активовДобавочный капитал (без переоценки)202063Резервный капитал512323Целевые финансирования и поступленияНераспределенная прибыль (непокрытый убыток)278126042130Итого по разделу III387936742673IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства500500379Отложенные налоговые обязательстваРезервы под условные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу IV500500379V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства486928563363Кредиторская задолженность366441434087Доходы будущих периодов13511868Резервы предстоящих расходовПрочие обязательстваИтого по разделу V866871177518БАЛАНС130471129110570РуководительБогуславский В.Я.ГлавныйбухгалтерГоловина Е.В.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“28”марта2012г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.3. Указывается отчетная дата отчетного периода.4. Указывается предыдущий год.5. Указывается год, предшествующий предыдущему.6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.Приложение 2Отчет о прибылях и убыткахзагод2011г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)ОрганизацияОАО «Цесла»по ОКПО00281252Идентификационный номер налогоплательщика ИНН4713000120Вид экономическойдеятельности26.51поОКВЭД26.5147Организационно-правовая форма/форма собственности65/16по ОКОПФ/ОКФС4734Единица измерения: млн.руб.по ОКЕИ384 (385)ЗагодЗагодПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.4Выручка 53870032170Себестоимость продаж(35362)(29333)Валовая прибыль (убыток)33382837Коммерческие расходы(1426)(1257)Управленческие расходы()()Прибыль (убыток) от продаж19121580Доходы от участия в других организацияхПроценты к получению1318609Проценты к уплате(567)(461)Прочие доходы45Прочие расходы(3)(1)Прибыль (убыток) до налогообложения26641732Текущий налог на прибыль(533)(346)в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)Изменение отложенных налоговых обязательствИзменение отложенных налоговых активовПрочееЧистая прибыль (убыток)21311386Форма 0710002 с. 2ЗагодЗагодПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.4СПРАВОЧНОРезультат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаРезультат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаСовокупный финансовый результат периода 6Базовая прибыль (убыток) на акциюРазводненная прибыль (убыток) на акциюРуководительТиде СильвиоГлавныйбухгалтерГоловина Е.В.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“28”марта2012г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.3. Указывается отчетный период.4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".