Аудит кассовых операций, подотчетных сумм и банковских операций на примере ООО"Евротрансбезопасность"

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АУДИТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПОДОТЧЕТНЫХ СУММ И БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
1.1 Понятие и сущность кассовых операций, расчетов с подотчетными лицами и банковских операций
1.2 Методологические вопросы аудита кассовых операций, подотчетных сумм и банковских операций
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО ЧОО «ЕВРОТРАНСБЕЗОПАСНОСТЬ»
2.1 Краткая характеристика предприятия
2.2 Планирование и программа аудита кассовых операций, подотчетных сумм и банковских операций в ООО ЧОО «Евротрансбезопасность»
2.3 Аудиторская проверка
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО В ООО ЧОО «ЕВРОТРАНСБЕЗОПАСНОСТЬ»
3.1 Организация службы внутреннего аудита
3.2 Компьютеризация проведения аудиторской проверки с использование аудиторской программы «Экспресс Аудит: ПРОФ»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

руб.) по ОКЕИ 384 (385)
За год За год Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 11 г.3 20 10 г.4 Выручка 5 34804 54955 Себестоимость продаж ( 29785 ) ( 46995 ) Валовая прибыль (убыток) 5019 7961 Коммерческие расходы ( 6043 ) ( 7078 ) Управленческие расходы ( 0 ) ( ) Прибыль (убыток) от продаж (1024) 883 Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате ( ) ( ) Прочие доходы 22785 29708 Прочие расходы ( 21637 ) ( 30556 ) Прибыль (убыток) до налогообложения 123 35 Текущий налог на прибыль ( ) ( ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств 1 1 Изменение отложенных налоговых активов Прочее (4) 372 Чистая прибыль (убыток) 118 373 Форма 0710002 с. 2
За год За год Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 11 г.3 20 10 г.4 СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Совокупный финансовый результат периода 6 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Руководитель Главныйбухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
“ ” 20 г. Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период с 1 января по 31 декабря 2010 г.
Приложение
к Приказу Минфина РФ
от 22.07.2003 № 67н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 18.09.2006 № 115н)
(с кодами показателей бухгалтерской отчетности, утвержденными Приказом Госкомстата РФ № 475, Минфина РФ №
102н
от 14.11.2003)

Форма №2 по ОКУД КОДЫ
0710002 Дата (год, месяц, число) 2010 12 31 Организация: ООО ЧОО «Евротрансбезопасность» по ОКПО 04856784 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: охранная деятельность по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности:
Общества с ограниченной ответственностью/Частная собственность по ОКОПФ / ОКФС
65 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
Показатель
наименование код За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
54955
82899 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (46995) (69163) Валовая прибыль 029 7961 13737 Коммерческие расходы 030 (7078) (9800) Управленческие расходы 040 (0) (0) Прибыль (убыток) от продаж 050 883 3936 Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060
0
0 Проценты к уплате 070 (0) (0) Доходы от участия в других организациях 080 0 0 Прочие доходы 090 29708 14404 Прочие расходы 100 (30556) (17849) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 35 491 Отложенные налоговые активы 141 0 1 Отложенные налоговые обязательства 142 (1) (5) Текущий налог на прибыль 150 (33) (422) Дополнительные показатели 151 372 (19) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 373 46 СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
27
344 Базовая прибыль (убыток) на акцию 0 0 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 0 0 
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Форма 0710002 с.2

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
наименование
1
Штрафы, пени и неустойки, код
2 прибыль
3 убыток
4 прибыль
5 убыток
6 признанные или по которым
получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
1
23
53
134 Прибыль (убыток) прошлых
лет
14
8
0
4 Возмещение убытков,
причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
18
41
16
38 Курсовые разницы по
операциям в иностранной валюте
8
6
14
4 Отчисления в оценочные
резервы
X
0
X
0 Списание дебиторских и
кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
1
389
2
94
Руководитель
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер

(подпись) (расшифровка подписи)

36
Модули программного комплекса ЭкспрессАудит:Проф
Центр планирования и проведения аудита (ЦППА)
Мобильное рабочее место аудитора (МРМА)
загрузка персональной программы проверки по выделенным объектам аудита;
проведение аудита и сбор аудиторских доказательств по выделенным объектам аудита в соответствии с персональной программой проверки в автономном режиме;
систематизация и обработка результатов аудиторской проверки в рамках выделенных объектов аудита;
хранение результатов проверки;
сбор, систематизация и обработка результатов аудиторской проверки;
формирование отчетной документации в формате Microsoft Word;
доработка программы аудита;
передача результатов проведенной проверки объектов аудита в ЦППА.
подготовка к проведению аудита;
планирование аудиторской проверки;
разработка программы аудита;
распределение объектов аудита по исполнителям;
проведение аудита и сбор аудиторских доказательств;
выгрузка модуля МРМА и персональных заданий исполнителям на USB-носитель (далее носитель) для проведения  аудита на выезде;
сбор, систематизация и обработка результатов аудиторской проверки;
формирование отчетной документации в формате Microsoft Word;
хранение результатов аудиторских проверок.