Управление рентабельностью банковского продукта

Содержание
Введение
ГЛАВА 1. Теоретические основы управления рентабельностью банковского продукта
1.1. Значение цены и себестоимости банковских продуктов
1.2. Формирование и использование прибыли коммерческого банка
1.3. Особенности оценки рентабельности банковского продукта
ГЛАВА 2. Оценка качества управления рентабельностью банковских продуктов ЗАО «ЮниКредит Банк»
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка
2.2. Анализ рентабельности банковских продуктов ЗАО «ЮниКредит Банк»
2.3. Разработка мероприятий по повышению рентабельности банковских продуктов
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

В банке обычно выделяют несколько таких центров: управление кредитования, управление расчетно-кассового обслуживания, казначейство, управление пассивных операций и др. Центры прибыли – это подразделения, которые непосредственно взаимодействуют с клиентурой в процессе продажи продукта и имеют собственный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Из этого вытекает, что им присуща ответственность за реализацию закрепленного за ними продукта или продуктов. В свою очередь, центры прибыли можно разделить на центры привлечения средств и их размещения.
Деятельность центров обеспечения и обслуживания (центры затрат) направлена на обеспечение (материальное, технологическое, информационное и т.п.) функционирования всех подразделений банка. Таким подразделениям в ЗАО «ЮниКредит Банк» устанавливаются лимиты расходов, за которыми осуществляется строгий контроль в процессе исполнения бюджета. Расходы этих подразделений в рамках бюджета распределяются на все другие подразделения, для которых осуществляются затраты. К таким центрам относят отдел по работе с персоналом, PR, транспортный, хозяйственный и др.
Штабные центры затрат выполняют функции общебанковского учета, контроля и управления. В ЗАО «ЮниКредит Банк» ими являются: правление банка, секретариат, управление финансового планирования, юридический отдел, управление внутри банковского контроля и аудита, управление бухгалтерского учета. Расходы данных подразделений рассматриваются как общебанковские и распределяются в процессе составления бюджета.
Разделение деятельности отдельных подразделений на центры ответственности закрепляется в Положении о финансовой структуре ЗАО «ЮниКредит Банк». После выделения центров ответственности определяется схема взаимосвязи между ними, что позволяет руководству банка оценивать финансовые результаты деятельности каждого центра, управлять не только банком в целом, но и каждым центром в отдельности.
Принимая во внимание вышесказанное для внедрения данной системы, можно опираться на наименьший общий показатель, который можно применить для всех элементов оценки доходности. В качестве такой базы целесообразно избрать какой-либо количественный показатель, например, количество открытых счетов, стандартные затраты подразделения либо объем деятельности ЗАО «ЮниКредит Банк».
При распределении затрат следует каждый центр ответственности классифицировать в одну из трех категорий: линейное подразделение; подразделение по поддержке бизнеса и накладное подразделение (см. табл. 6).
Таблица 6
Пример распределения подразделений по различным категориям
Категория подразделения Наименование подразделения Линейные (центры прибыли) Отдел кредитования
Отдел ценных бумаг
Отдел ипотечного кредитования
Отдел доверительных операций
Отдел кредитования физических лиц Казначейство/ Управление активами и пассивами По поддержке бизнеса (центры затрат) Отдел маркетинга
Операционный отдел
Отдел валютного контроля
Отдел электронной обработки информации
Отдел управления кредитными рисками Накладные (центры затрат) Исполнительный орган управления
Отдел управления персоналом Юридическое управление
Отдел внутреннего контроля и аудита
Центры прибыли работают с внешними пользователями банковских продуктов. У менеджмента ЗАО «ЮниКредит Банк» должна быть возможность определять доходную и расходную их часть, с тем, чтобы выявить, сколько зарабатывает данный центр. В то же время ресурсы, которые вовлечены в оборот банком, обезличены и имеют при этом разную стоимость. В этой связи стремление менеджмента в процессе управления доходностью оценить стоимость ресурсов, использованных, например, центром прибыли, достаточно сложно. Соответственно не просто просчитать эффективность различных банковских продуктов. Решить эту проблему возможно лишь при помощи правильного определения трансфертной цены для всех внутрибанковских ресурсов. Отсутствие трансфертной цены препятствует внедрению внутренней системы оценки доходности подразделений банка. Напротив, использование такой цены позволяет менеджменту банка держать под контролем уровень операционной маржи и процентного спрэда.
В связи со снижающейся доходностью большинства банковских операций ЗАО «ЮниКредит Банк» заинтересован в использовании надежных механизмов контроля стоимости привлеченных средств. Основным ограничителем здесь выступают внешние условия – ставки размещения, складывающиеся на рынке в конкретный момент времени. Например, если банк привлекает в больших объемах дорогие пассивы, он столкнется с более высоким риском при размещении средств, так как рост доходности всегда сопровождается значительным риском. В этом случае менеджмент более активно будет работать на спекулятивном рынке, например, на рынке корпоративных ценных бумаг. При использовании внутреннего ценообразования увеличится способность банка более точно оценивать и определять комбинацию источников фондирования активных операций, определять целесообразность привлечения тех или иных ресурсов. Жесткая централизованная система управления ресурсами будет сдерживать темпы развития банка. Мы уже демонстрировали негативное влияние высоких темпов роста банка на капитал.
Очевидно, внедрение системы внутрибанковского ценообразования ресурсов может привести к антагонизму привлекающих и размещающих подразделений. Центры, привлекающие ресурсы, заинтересованы в повышении цен, а размещающие – в снижении. От границ установления трансфертной цены зависят прибыль и доходность различных центров ответственности. Из этого следует, что установление трансфертной цены всегда предполагает компромисс интересов. Отсутствие гибкой политики может привести к омертвлению части ресурсов и возникновению центробежных тенденций в ЗАО «ЮниКредит Банк», т.е. к заинтересованности привлекающих подразделений приобретать средства на внешнем рынке.
Кроме оценки внутрибанковских ресурсов менеджменту следует также оценить «свободные ресурсы» – незадействованные в операциях ЗАО «ЮниКредит Банк» средства клиентов, например, имеющие целевое назначение, однако с временным лагом их возврата (брокерские операции). Эти ресурсы также могут передаваться подразделениям, к примеру, для работы на рынке ценных бумаг или краткосрочного кредитования. Подобные ресурсы следует оценивать таким образом, чтобы, с одной стороны, их стоимость не превышала возможности их размещения на внешнем рынке, с другой – позволяла заемщику получать определенную маржу.
Подход к установлению трансфертной цены требует, как правило, использования различных вариантов ценообразования в течение нескольких учетных периодов, что позволит постепенно отладить применяемый механизм с учетом интересов всех подразделений. Грубый, негибкий подход может привести к искажению результатов работы подразделений. По оценкам экспертов, процесс введения и отладки внутрибанковского ценообразования может занимать значительное время — от нескольких месяцев до нескольких лет. Данная работа проводится в ЗАО «ЮниКредит Банк» казначейством.
Заключение
Банковская услуга – форма удовлетворения потребности (в кредите, расчетно-кассовом обслуживании, гарантиях, покупке-продаже и хранении ценных бумаг, иностранной валюты и т.д.) клиента банка.
Важнейшие посреднические операции – инкассовые, аккредитивные, переводные и торгово-комиссионные. Особое место занимают доверительные (трастовые) операции, которые внешне сходны с посредническими, но выходят за их рамки, и лизинговые операции.
Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. С экономической точки зрения прибыль – это разность между денежными поступлениями и выплатами, а с хозяйственной – это разность между имущественным состоянием предприятия на конец и начало периода. Прибыль, исчисленная в бухгалтерском учете, не отражает действительного результата хозяйственной деятельности. Это привело к разграничению понятий бухгалтерской и экономической прибыли. Первая есть результат реализации товаров и услуг, вторая – результат работы капитала.
Можно представить несколько вариантов обоснования плана прибыли и рентабельности: 1-й вариант – посредством прогнозирования; 2-й вариант – посредством планирования; 3-й вариант – посредством прогнозирования и планирования.
Различные методы определения плановой прибыли и рентабельности, несмотря на свое несходство, решают единую задачу их точного обоснования исходя из возможных ресурсов и потребностей в них банка с учетом поставленных целей деятельности.
Прибыль банка формируется под воздействием следующих основных факторов: валовых доходов банка, дохода банка от предоставления услуг на финансовых рынках, валовых расходов банка, уровня действующих цен на финансовых рынках (процентных ставок).
В настоящее время деятельность каждого банка направлена на дальнейшее укрепление своего имиджа как универсального и надежного кредитного учреждения, олицетворяющего стабильность и финансовую устойчивость. Главной стратегической целью при этом является формирование оптимальной структуры активов и пассивов, планомерное и устойчивое повышение эффективности использования привлекаемых ресурсов.
Увеличение возможностей банка предоставлять банковские услуги при помощи современных технологий обозначило такую тенденцию, как реорганизацию каналов сбыта банковских услуг. Реализация банковских услуг традиционным способом теряет свою актуальность, на первый план выходят реализация при помощи электронных систем связи: телефона, факса, компьютера. Большое внимание уделяется созданию новых консультационных структур и минирасчетных центров для клиентов и мелких вкладчиков. Все большую актуальность приобретает стратегия перевода большей части клиентов на самообслуживание с сохранением института персональных менеджеров для крупных корпоративных клиентов. По мнению западных экономистов, в настоящее время более 50 функций можно выполнять на основе самообслуживания. Всё это влияет на систему ценообразования на банковские услуги.
По сегодняшней действующей методологии в себестоимость банковских услуг включаются следующие виды расходов: расходы по оплате привлеченных средств в размере выплачиваемых банками сумм процентов и сборов (процентные расходы); налоги и платежи, выплачиваемые банками и подлежащие отнесению на себестоимость; операционные расходы банков (непроцентные расходы).
Одной из проблем ведущих банков является реструктуризация филиальной сети, поскольку современные системы управления многофилиальных банков ведут к удорожанию стоимости банковских услуг и дополнительным издержкам. Таким образом, каналы реализации банковских услуг должны, с одной стороны, обеспечивать оптимальный уровень продаж, а с другой, – снижение затрат.
ЗАО «ЮниКредит Банк» предлагает физическим лицам широкую линейку депозитов, удовлетворяющих самые разнообразные потребности потенциальных вкладчиков. Клиенты имеют возможность самостоятельно определить, условия каких вкладов в наибольшей степени подходят именно для них.
В основе реализации кредитной политики коммерческого банка ЗАО «ЮниКредит Банк» лежит теоретически обоснованная модель оптимальной кредитной политики, тесно увязанная с процентной политикой, причем разработка кредитной политики ЗАО «ЮниКредит Банк» базируется на анализе своей ресурсной базы. Особое внимание и контроль в процессе реализации кредитной политики во взаимоотношениях с клиентами в ЗАО «ЮниКредит Банк» нацелены на работу с проблемными ссудами и управлением ими.
ЗАО «ЮниКредит Банк» осуществляет эмиссию банковских карт, являющихся видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения их держателями операций с денежными средствами, находящимися у Банка, в соответствии с законодательством РФ и договором с Банком.
Список использованной литературы
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации» от 02 декабря 1990 г. № 395-1-ФЗ //Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, №27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, №6, ст. 492; 2011 № 49, ст. 7069.
Положение Банка России от 26 июня 1998 г. №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» //Вестник Банка России, 1998, № 53-54, 2007, № 69.
Указание Банка России от 16 января 2004г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» //Вестник Банка России, 2004, № 5; 2009, №73.
Абашина А.М., Симонова М.Н., Талье И.К.. Кредиты и займы. Москва, Изд. «Филин», 2008. – 128с.
Банковский менеджмент. Учебник / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. М.: КноРус, 2009. – 554 с.
Деньги. Кредит. Банки: учебник / Под ред. Г.Н.Белоглазовой. М.: Юрайт, 2010. − 240 с.
Жуков Е.Ф. Банковский менеджмент. М.: Юнити-Дана, 2009. − 303 с.
Колесников В.И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2008. –476с.
Кристофер А. Блумфилд. Как взять кредит в банке. М. : «Инфра-М», 2008. – 144с.
Овсийчук М.В., Сидельникова Л.Б.. Методы инвестирования капитала. М.: Буквица, 2007. – 128с.
Пухов А.В. Методология развития банковского розничного бизнеса. М.: Парфенов.ру, 2009. − 288 с.
Серый А. и др. Розничный банковский бизнес. М.: Центр Исследований Платежных Систем и Расчетов, 2010. − 520 с.
Голубничий В. Виртуальные операции увеличивают реальную стоимость банков //Банковское обозрение, 2007, №1(31) 2007.
Зорина Е. Е. Обзор рынка депозитов юридических лиц //Конкурент, 2007, №9.
Исин Ж.М. Продуктовый маркетинг и ценообразование в банках //Банковские услуги, 2008, № 10.
Казимагомедов А. Ю. Защита и страхование депозитов //Финансовый бизнес, 2007, №11.
Кузнецова Л.А. Лояльность клиентов и управление рекомендациями //Организация продаж банковских продуктов, 2008, № 1.
Саркисянц А. Новые технологии в расчетно-платежной системе коммерческого банка //Планета INTERNET, 2007, №5-6.
Стратегия развития банковского сектора РФ //Деньги и кредит, 2007, №1.
Официальный сайт Банка России – www.cbr.ru – по состоянию на 30.03.2012 г.
Официальный сайт ЗАО «ЮниКредит Банк» – www.unicreditbank.ru – по состоянию на 30.03.2012 г.

Приложение 1
Организационная структура ЗАО «ЮниКредит Банк»

Приложение 2
Распределение бизнес-функций между сотрудниками ЗАО «ЮниКредит Банк»
Приложение 3
Аналитический баланс ЗАО «ЮниКредит Банк» за 2008-2010 г.г
№ п/п Данные на
01.01.09 г. Данные на
01.01.10 г. Данные на
01.01.11 г.
в тыс. руб.
удельный вес, %
в тыс. руб.
удельный вес, %
в тыс. руб. удельный вес, % 1 2 3 4 5 6 7 8   Активы       1 Денежные средства 2524012 2,22 3068129 2,27 6841808 3,41 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ 15531108 13,6
10060956
7,44
12929358 6,44 2.1 Обязательные резервы 7003417 6,16 3139457 2,32 4551195 2,26 3 Средства в кредитных организациях
5238263 4,6
6987928
5,17
21894949
10,9 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги
4396057
3,86
3482290
2,57
7470954
3,72 5 Чистые ссудные вложения 77640657 68,3
105106498
77,8
133949742 66,79 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги,удерживаемые до погашения
57995
0,05
542785
0,4
16779
0,008 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
5745403
5,05
4129129
3,05
13332099
6,64 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные
78969
0,06
89579
0,06
234615
0,11 9 Требования по получению процентов
888820
0,78
210422
0,15
176634
0,08 10 Прочие активы 1573250 1,38 1372980 1,01 3702139 1,84 11 Всего активов 113674534 100 135050696 100 200549077 100   Пассивы 12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации
0
0,00
0
0,00
0
0,00 13 Средства кредитных организаций
771097
6,83
8604864
6,37
9920207
4,94 14 Средства клиентов 72504816 63,78 99455730 73,6 152251063 75,9 14,1 в том числе вклады физических 19009857 16,72 26097161 19,32 47480195 23,6 15 Выпущенные долговые обязательства
21289955
18,7
13813930
10,22
13303613
6,63 16 Обязательства по уплате процентов
454174
0,39
611574
0,45
1097854
0,54 17 Прочие обязательства
1540262
1,35
1432005
1,06
2857422
1,42 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера ,прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон
68360
0,06
302419
0,22
319177
0,15 19 Всего обязательств
103628664
91,1
124220522
91,9
179749336
89,9   Собственные средства 20 Уставный капитал (средства акционеров (участников)
3405284
2,99
3405284
2,52
6803605
3,39 20,1 Зарегистрированные обыкновенные акции и долги
3405284
2,99
3405284
2,52
6803605
3,39 20,2 Зарегистрированные привилегированные акции
0
0,00
0
0,00
0
0,00 20,3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных рганизаций
0
0,00
0
0,00
0
0,00 21 Собственные акции, выкупленные у акционеров
0
0,00
0
0,00
0
0,00 22 Эмиссионный доход 2123696 1,86 123639 1,57 7628919 3,8 23 Переоценка основных средств 53 0,00004
53
0,00003
53
0,00002 24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты ,влияющие на собственные средства ( капитал)
895147
0,78
1461677
1,08
2028013
1,01 25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)
4644450
4,08
4678784
3,46
6422346
3,2 26 Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период
767 591
0,67
2084091
1,53
1972831
0,98 27 Всего источников собственных средств 10045870 8,83 10830174 8,01 20799741 10,3 28 Всего пассивов 113674534 100 135050696 100 200549077 100
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках ЗАО «ЮниКредит Банк» за 2008-2010 г.г.
(в тыс. руб.)
Номер п\п Наименование статьи Данные за 2008 год Данные за 2009 год Данные за 2010 год Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1 Размещения средств в кредитных организациях
590 208 817 303 1 268 318 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
5 212 037 9 431 266 12 931 560 3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)
0 0 0 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 650 163 602 468 629 483 5 Других источников 6 303 6 035 116 716 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов
6 458 711 10 857 072 14 946 077 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций
247 493 370 704 336 821 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
3366692 3 812 238 7 436 501 9 Выпущенным долговым обязательствам 858 236 1 401 500 1 208 860 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов
4891150 5 584 442 8 982 182 11 Чистые процентные и аналогичные доходы 2405019 5 272 630 5 963 895 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 679 941 1 340 940 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 19 153 795 -267 433 647 748 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами
54780 66 282 209 640 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
-800964 -1 457 839 -2 784 276 16 Комиссионные доходы 1 411 763 1 900 204 5 465 955 17 Комиссионные расходы 255 287 522 323 618 729 18 Чистые доходы от разовых операций 164700 -5 981 468 911 19 Прочие чистые операционные доходы 59763 84 726 -20 796 20 Административно-управленческие расходы 1381431 2 644 028 6 323 613 21 Резервы на возможные потери 566809 -396 342 -1 224 945 22 Прибыль до налогообложения 1875869 2 709 837 3 124 730 23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 773 770 608 189 1 133 046 24 Прибыль за отчетный период 1 102 099 2 101 648 1 991 684
Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова А.В.. Деньги. Кредит. Банки. М.: ЮНИТИ, 2007, - С. 258.
Колесников В.И.. Банковское дело. Москва, Финансы и статистика, 2008. – С. 64.
Банковское дело. / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. – С. 180.
Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Издательство «Консалтбанкир», 2009. – С. 96.
Ахметов А. Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность банка. – Саратов: ЗАО «Финиз», 2009. – С. 31
Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова А.В.. Деньги. Кредит. Банки. Москва, ЮНИТИ, 2007, - С. 320
Исин Ж.М. Продуктовый маркетинг и ценообразование в банках // Банковские услуги. 2008. № 10. С. 62.
2
Собрание акционеров
Правление Банка
Председатель Правления
Совет
директоров
Аудитор Банка
(Deloitte & Touche)
Ревизионная комиссия
Вице-президенты,
Советники
Председателя
Правления,
консультанты
Правления
Комитеты
банка
Главный бухгалтер Банка
Первый вице-президент (Администра-тивное и корпоративное управление)
Первый вице-президент (Правовое обеспечение, проблемная задолженность)
Заместитель Председателя Правления
(Юридическое обеспечение деятельности Банка)
Заместитель Председателя Правления
(финансовое планирование, депозитарные услуги)
Заместитель Председателя Правления
(расчетно-кассовое обслуживание)
Заместитель Председателя Правления
(Клиентская база, кредитование)
Заместитель Председателя Правления
(информа-ционные технологии)
Заместитель Председателя Правления
(Безопас-ность, инкассация)
Заместитель Председателя Правления
(Казначейство, доверительное управление)
Заместитель Председателя Правления
(инвести-ционная банковская деятельность)
Первый
вице-президент
(Региональный бизнес, дочерние банки, операции с драгметаллами)
Уровень "Бизнес-функция"
Уровень "Банковский продукт"
Уровень "Банковская услуга"
Уровень "Бизнес-направление"
Уровень "Бизнес"
Финансовая структура банка
Техническое сопровождение
Документальное оформление
Анализобеспечения
Анализ финансового положения клиента
Рассмотрение документов
Привлечение клиента
Обслуживание кредита
Выдача кредита
…
Аккредитивы
Кредиты
…
Расчетно-кассовое обслуживание
Кредитование юридических лиц
…
Розничный бизнес
Корпоративный бизнес
Финансовая структура
Организационно-штатная структура банка
Уровень "Должность"
Уровень"Подразделение"
Уровень "Филиал"
Уровень "Банк"
…
…
Экономист
Смирнов В.А.
Главный экономист
Тихонова Л.И.
Начальник отдела
Петров А.Н.
…
Отдел корреспондентских отношений
Кредитный отдел
Филиалы
Головной офис
БАНК
767591
2101648
1991684
01.01.2009
01.01.2010
01.01.2011