Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта

Введение
1 Предмет и задачи анализа хозяйственной деятельности
2 Методические аспекты финансового анализа предприятия
3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Транс-Грейд»
3.1 Общая характеристика предприятия
3.2 Анализ использования основных средств предприятия
3.3 Анализ трудовых ресурсов ОАО «Транс-Грейд»
3.4 Анализ себестоимости транспортных услуг
3.5 Анализ финансового состояния ОАО «Транс-Грейд»
Заключение
Литература

Основные задачи анализа:
- исследование обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным показателям;
- оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;
- выявление резервов более полного и эффективного использования персонала предприятия.
Источниками информации являются план по труду, статистическая отчетность, данные табельного учета и отдела кадров.
В таблице 3.4 представим анализ состава трудовых ресурсов ОАО «Транс-Грейд».
Таблица 3.4
Анализ трудовых ресурсов ОАО «Транс-Грейд»
Показатель Численность на конец года Удельный вес, % 2005 2006 2005 2006 Водители 224 237 44,5 44,9 Ремонтные рабочие 78 80 15,5 15,1 Вспомогательные рабочие 54 53 10,7 10,0 ИТР 16 17 3,2 3,2 Руководящий состав 11 13 2,2 2,5 Технический персонал 32 44 6,4 8,3 Прочий персонал 88 84 15,9 15,9 Итого 503 528 100 100
Из таблицы 3.4 видно, что в 2006 году возросла численность персонала, что вызвано увеличением парка автомобилей, а также реструктуризацией системы управления на предприятии. Была введена должность корпоративного секретаря, организован отдел маркетинга.
В таблице 3.5 приведем результаты анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Таблица 3.5
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Категория работников Численность Процент обеспеченности, % План Факт Водители 237 237 100 Ремонтные рабочие 80 80 100 Вспомогательные рабочие 53 53 100 ИТР 17 17 100 Руководящий состав 13 13 100 Технический персонал 44 44 100 Прочий персонал 84 84 100 Итого 528 528 100
Из таблицы 3.5 видно, что обеспеченность предприятия персоналом составляет 100%.
3.4 Анализ себестоимости транспортных услуг
Комплексным экономическим показателем, отражающим совокупные усилия АТП по управлению затратами на производство транспортных услуг, является себестоимость продукции.
Целью анализа себестоимости транспортных услуг является определение предпочтительных методов совершенствования политики затрат АТП.
Изучение себестоимости транспортных услуг обычно начинают со структурного анализа. Такой анализ базируется на детализации и группировке затрат на перевозку, погрузочно-разгрузочные работы и т.п. и на дальнейшем объединении этих расходов в статьи расходов с последующей их оценкой. Далее определяется удельный вес в процентах отдельных элементов затрат в общей сумме затрат и их изменения за отчетный период. Для этих целей используется простая аналитическая таблица, в которой перечисляются статьи расходов, приводятся отдельно базовые; и фактические показатели, их изменения за анализируемый период сумме и а процентах к итогу (табл.3.6).
Таблица 3.6
Структура затрат автотранспортного предприятия
Показатели 2005 2006 Отклонение 2006 к 2005 году Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. % Материальные затраты 1122459 59,9 1798235 78,1 +675776 +18,2 Оплата труда и отчисления на социальные нужды 332144 17,7 311260 13,5 -20884 -4,2 Амортизация 138766 7,4 144511 6,3 +5745 -1,1 Прочие затраты 281744 15,0 49417 2,1 -232327 -12,9 Всего затрат 1875113 100 2303423 100 +428310 +18,6 Как видно из таблицы 3.6, в 2006 году существенно возросли материальные затраты, прежде всего, расходы на ГСМ, что вызвано повышением цен на дизельное топливо, удельный вес потребности в котором составляет около 70% от всего потребляемого топлива. Кроме того, увеличилось число отказов у автомобилей с длительным сроком эксплуатации. Затраты на оплату труда снизились, т.к. стали применяться более эффективные схемы оплаты труда, в первую очередь, водителей и механиков.
3.5 Анализ финансового состояния ОАО «Транс-Грейд»
Качество финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных, компетентности лица применяемого управленческие решения в области финансовой политики.
Целью предварительного анализа финансового состояния предприятия является обоснование решения о признания структуры баланса удовлетворительной, а предприятие платежеспособным в соответствии с системой критериев.
Анализ проводится на основе бухгалтерского баланса предприятия.
1. Определение удовлетворительной структуры баланса предприятия:
Анализ и оценка баланса предприятия проводятся на основе двух показателей:
1) коэффициента текущей ликвидности КТЛ
2) коэффициента обеспеченности собственными средствами КСС
Основанием для признания структуры баланса предприятия удовлетворительной, а предприятия платежеспособным является выполнение одного из условий:
КТЛ>КСС
КСС>0,1
В электронном приложении А приведен баланс ОАО «Транс-Грейд» за 2005-2006 год.
(3.5)
Где цифры в числителе и знаменателе – коды строк баланса предприятия.
(3.6)
К показателям финансовой устойчивости относятся:
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств КС:
(3.7)
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств:
(3.8)
Коэффициент маневренности собствённых средств (Км). Представляет собой частное отделение собственных оборотных средств (Со) на всю сумму источников собственных средств или собственного капитала.
(3.9)
Коэффициент реальной стоимости основных средств и материальных оборотных средств (Кр Ов определяется соотношением суммы остаточной стоимости основных средств и запасов (Си) к стоимости имущества (Си).
(3.10)
Где СОО – остаточная стоимость основных средств;
СМ – стоимость оборотных средств и запасов;
СИ – стоимость имущества предприятия (активы предприятия).
Результаты расчета коэффициентов сведем в таблицу 3.7.
Таблица 3.7
Анализ финансового состояния методом коэффициентов
Коэффициент Рекомендуемая норма 2005 год 2006 год Отклонение Текущей ликвидности 2,06 5,30 +3,24 Собственных оборотных средств >0,1 0,22 0,03 -0,19 Соотношения собственных и заемных средств <0,7 0,16 0,82 0,67 Маневренности 0,2-0,5 0,05 0,003 -0,47 Реальной стоимости основных средств 0,79 0,92 Долгосрочного привлечения заемных средств 0,07 0,07 0
Как видно из таблицы 3.7, финансовое состояние ОАО «Транс-Грейд» нельзя назвать устойчивым, скорее, оно предкризисное. Так, при высоком уровне текущей ликвидности предприятия, мы имеем очень низкий коэффициент маневренности, неудовлетворительные показатели соотношения заемных и собственных средств.
В 2005 году на 1 рубль собственных средств предприятие имело 0,16 рублей заемных средств, но в 2006 году этот показатель увеличился до 0,82, что достаточно рискованно для финансовой независимости и устойчивости компании.
Заключение
Цель данной курсовой работы состоит в том, чтобы произвести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта на примере ОАО «Транс-Грейд», тем самым показать знания и практические умения студента в проведении финансового анализа предприятия.
Для достижения поставленной цели в ходе выполнения курсовой работы решались следующие задачи:
- изучен теоретический материал, касающийся предмета, целей и задач анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия (АХД);
- рассмотрены методики АХД предприятия на современном этапе;
- произведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Транс-Грейд»;
В ходе анализа мы наблюдаем незначительные изменения в структуре внеоборотных активов исследуемого предприятия. Произошел рост активной части внеоборотных активов на 1,3%, что обусловлено закупкой трех транспортных единиц общей стоимостью 41101 тыс. рублей. Снизился удельный вес стоимости зданий и сооружений (на 1,2%) под влиянием снижения балансовой стоимости данного вида активов из-за срока эксплуатации.
В 2006 году наблюдается тенденция увеличения объема выручки от реализации транспортных услуг на 15,3% (без учета коэффициента дисконтирования). На 4,6% увеличилась среднегодовая стоимость основных средств предприятия. Произошел рост коэффициента фондоотдачи на 12,3%. Одновременно снизилась фондоемкость, что обусловлено обратно пропорциональной связи этих показателей. Рентабельность основных средств осталась на прежнем уровне или изменилась крайне незначительно.
Основные пути повышения эффективности ОС предприятия:
1 Техническое перевооружение и модернизация оборудования;
2 Ликвидация неэффективных ОС;
3 Более рациональное использование производственных мощностей, возможно освоение диверсифицированного производства на предприятии;
4 Изменение организации производства и труда.
Финансовое состояние ОАО «Транс-Грейд» нельзя назвать устойчивым, скорее, оно предкризисное. Так, при высоком уровне текущей ликвидности предприятия, мы имеем очень низкий коэффициент маневренности, неудовлетворительные показатели соотношения заемных и собственных средств.
Основным недостатком в финансовой деятельности данного предприятия является нерациональная структура активов ОАО, при которой большая часть стоимости компании сосредоточена в ОС, в то время, как возможны другие пути деятельности (например, формировать парк на условиях аренды, лизинга и т.д.). Высокая стоимость ОС дает предприятию хорошую ликвидность, но в то же время снижает его маневренность.
Литература
1 Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2006 – 340 С.
2 Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 243 С.
3 Ковалев В.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: логика и содержание / Бухгалтерский учет и аудит. – 2006 -- №4 – С. 36-41.
4 Грачев, А. В. Выбор оптимальной структуры баланса / Финансовый менеджмент. - 2004. - № 5. - С. 17-42.
5 Степанова Г.Н. Проблема диагностики банкротства в антикризисном управлении предприятием / Корпоративный менеджмент – 2004 - № 8 – С. 29-34.
6 Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под редакцией Н.В. Самсонова – М.: Финансы, 2003 – 425 С.
23