Вход

Оборотные средства в структуре финансов предприятия (корпорации) и управление ими

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 161604
Дата создания 2007
Страниц 40
Источников 29
Мы сможем обработать ваш заказ 14 апреля в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
420руб.
КУПИТЬ

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ И КОРПОРАЦИИ
1. 1. Понятие, структура и функции оборотных средств
1.2. Источники формирования оборотных средств
1. 3. Нормативно-правовая база управления оборотными средствами
1. 4. Источники информации для управления оборотными средствами
1. 5. Управление отдельными составляющими оборотных средств
1. 5. 1. Управление запасами и затратами на производство
1. 5. 2. Управление дебиторской задолженностью
1. 5. 3. Управление денежными оборотными активами
1. 5. 4. Управление краткосрочными финансовыми вложениями
2. ФОРМИРОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ФИНАНСОВОМ ПЛАНЕ (БАЛАНСЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ) ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРЕДСТОЯЩИЙ ГОД
2. 1. Объект и методика исследования
2. 2. Смета затрат на производство и реализацию продукции предприятия на предстоящий год
2. 3. Инвестиционный план предприятия на предстоящий год
РАЗДЕЛЫ И СТАТЬИ
ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ СРЕДСТВ
ПОТРЕБНОСТЬ В ИНВЕСТИЦИЯХ
2. 4. Финансовый план (баланс расходов и доходов) предприятия на предстоящий год
РАЗДЕЛЫ, СТАТЬИ
2. 5. Прогноз финансовой устойчивости и независимости предприятия на предстоящий год
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ

Фрагмент работы для ознакомления

услуги 100
- оплата информационных и аудиторских услуг 100
- сумма НДС 138,6 908,6 20 Внереализацонные расходы ВСЕГО
В том числе
- внереализацонные расходы (затраты, списанные на непроизводственные счета) 160
- сумма НДС 28,8 188,8 21 Чрезвычайные расходы 0 22 Общие расходы организации без НДС ВСЕГО
Сумма НДС 14333,0957
Общие расходы организации с НДС ВСЕГО 79628,3097
93961,4054
23 Внереализацонные доходы ВСЕГО
В том числе
- внереализацонные доходы 240
- сумма НДС 43,2 283,2 24 Операционные доходы ВСЕГО
В том числе
- операционные доходы 2330
в том числе
выручка от реализации основных средств в строительстве 1000
от участия в устав. капиталах других организаций 500
от долевого участия и деятельности других предприятий 390
- стоимость сданных в аренду основных средств 190
- ввод новых производственных фондов 250
- сумма НДС 419,4 2749,4 25 Чрезвычайные доходы 0 26 Общие доходы организации без НДС ВСЕГО
Сумма НДС 18215,3227
Общие доходы организации с НДС ВСЕГО 101196,237
119411,56

2. 3. Инвестиционный план предприятия на предстоящий год
№ п/п РАЗДЕЛЫ И СТАТЬИ СУММА (МЛН. РУБ) 1 2 3 ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ СРЕДСТВ 1 Собственные средства ВСЕГО
В том числе
- прибыль 25450,16
- амортизационные отчисления 7291
- прочие внутренние финансовые ресурсы 24631
в том числе
- прибыль от строительства (хоз. способ) 3440
- доходы от попутной добычи строительных материалов на пятне застройки 810
- выручка от реализации основных средств в строительстве (операционные доходы) 1000
- мобилизация внутренних ресурсов в строительстве 7150
- прочие собственные средства, в том числе 12231
- управляемые пассивы, в том числе
- текущая задолженность по заработной плате 8179
- текущая задолженность по социальным взносам 4052 57272,16 2 Привлеченные средства ВСЕГО
В том числе
- централизованные средства 0
- бюджетные ассигнования 0
- выпуск ценных бумаг 10388
- прочие привлеченные средства 10388 3 Заемные средства ВСЕГО
В том числе
- долгосрочные заемные средства 0
- краткосрочные заемные средства 0
- другие 0 4 ИТОГО доходов и поступлений средств (БАЛАНС) 67660,16 ПОТРЕБНОСТЬ В ИНВЕСТИЦИЯХ 1 Потребность в инвестициях для ВСЕГО
В том числе
- выполняемых подрядным способом 20045,3
в том числе
выполняемых собственными силами 0,0
- другие 20045,3 2 ИТОГО потребность в инвестициях (БАЛАНС) 20045,3
2. 4. Финансовый план (баланс расходов и доходов) предприятия на предстоящий год
№ п/п РАЗДЕЛЫ, СТАТЬИ СУММА (МЛН. РУБ.) 1 2 3 I. ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ 1 Доходы организации (общая прибыль), облагаемые налогом на прибыль ВСЕГО
(справочно: налогооблагаемая прибыль) _______ 27385,4
в том числе:
- доходы от обычных видов деятельности (от реализации продукции (работ и услуг)) 25450,16
- разница между операционными доходами и расходами 311
- разница между внереализационными доходами и расходами 80
- разница между чрезвычайными доходами и расходами 0
27385,4
2 Доходы организации (доходы), облагаемые налогом на доходы ВСЕГО
(справочно: налогооблагаемый доход) 1051,5
в том числе:
- разница между операционными доходами и расходами 0
- разница между внереализационными доходами и расходами 0
- прочие доходы, в том числе 1051,5
1051,5 3 Амортизационные отчисления ВСЕГО
В том числе:
- амортизационные отчисления 7291
- арендная плата полученная 190
7481 4 Отчисления в ремонтный фонд (начислено) 4000 5 Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия 2167,7 6 Излишек собственных оборотных средств 0 7 Мобилизация внутренних ресурсов в строительство 7150 8 Штрафы, пени, неустойки полученные 0 9 Поступления: ВСЕГО
В том числе:
- централизованных средств __________________________0
- бюджетных ассигнований ___________________________0
- от выпуска ценных бумаг _______________________10388
- прочие (привлечение инвестиций)____________________0 10388 10 Заемные средства ВСЕГО
В том числе:
- долгосрочные заемные средства __________________0
- краткосрочные заемные средства 0 0 ИТОГО доходов и поступлений (БАЛАНС) 59623.6 II. РАСХОДЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ 1 Относимые на финансовые результаты ВСЕГО
В том числе:
- налог на имущество организаций
- штрафы, пени, неустойки уплаченные
- прочие, в том числе: 7371,8
641,6
0
Льготы по налогу на прибыль 0 Налог на прибыль
(справочно: налогооблагаемая прибыль) 27385,4 6572,5 Налог на доход
(справочно: налогооблагаемый доход) 1051,5
157,725 2 Использование денежных фондов предприятия ВСЕГО
В том числе:
Фонд накопления ВСЕГО
(в т.ч. за счет прибыли) _________________________14462,7
- инвестирование в основные фонды 2000
- пополнение недостатка собственных оборотных средств
11400
- оплата процентов банка сверх ставки ЦБ 0
- плата за сверхнормативные выбросы в окружающую среду
- плата за природные ресурсы сверх лимита 0
- расходы на рекламу сверх нормы 0
- налог на рекламу с расходов сверх нормы 0
- лицензионные сборы 0
- другие 1062,7
Фонд потребления ВСЕГО
(в т.ч. за счет прибыли) _________________________2711,75
- дивиденды, выплачиваемые по акциям предприятия акционерам 780
- надбавки к пенсиям 100
- другие 1831,75
14462,7
2711,75 3 Использование резервного фонда в соответствие с Уставом
(в т.ч. за счет прибыли) 903,9 3000
4 Использование ремонтного фонда
(в т.ч. за счет прибыли) 16163,55 16163,55 5 Другие направления средств ВСЕГО
В том числе:
- размещение излишка финансовых ресурсов в краткосрочные инструменты фондового рынка_ 11913,8 11913,8
ИТОГО расходов и отчислений (БАЛАНС) 59623,6 2. 5. Прогноз финансовой устойчивости и независимости предприятия на предстоящий год
В прилагаемом к настоящей работе схеме расчетов компонентов доходов и затрат будущих периодов мы исходили из допущения о необходимости максимизации прибыли и эффективности работы финансовой системы предприятия, при этом понимая необходимость привлечения дополнительных средств со стороны, за счет которых будет возможен к реализации так называемый «эффект рычага» (налоговый леверидж), тем не менее основывались на стремлении сохранить финансовую устойчивость и независимость предприятия. При расчетах сумм привлекаемых инвестиций был использован известный показатель суммы привлекаемых и заемных средств в размере не более 35% от суммы общих доходов предприятия за год без учета НДС (показатель был взят из работы: Финансы организации (предприятия). – М.: Проспект, 2004).
Для оценки финансовой устойчивости и независимости предприятия на предстоящий год были использованы следующие показатели (Ковалева А. М., Лапуста М. Г., Скамай Л. Г., 2002):
1) финансовая устойчивость как интегральный показатель платежеспособности фирмы оценивается соотношение объемов запасов и затрат и источников их формирования. При этом запасы и затраты определяются как :группа II баланса «Запасы», а источники их формирования – как сумма долгосрочных пассивов, краткосрочных заемных средств и собственных оборотных средств. В нашем случае запасы и затраты оказываются меньше второй половины уравнения, что позволяет говорить о финансовой устойчивости предприятия;
2) коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономии), определяющийся как соотношение собственного капитала к величине всего имущества предприятия. В мировой практике принято, что при значениях этого коэффициента, больших, чем 0,5 можно пользоваться заемным капиталом. В нашем случае этот коэффициент значительно превышает критический уровень рискованности привлечения внешних источников финансирования;
3) Коэффициент соотношения привлеченных и заемных средств и собственных средств, в нашем случае равный 0,248; этот коэффициент связан с предыдущим; его значение также свидетельствует о возможности привлечения заемных средств;
Таким образом, мы заключаем, что использование привлеченных и заемных средств в обозначенном размере позволит сформировать необходимую сумму оборотных средств для функционирования предприятия. Данный результат достигается и тем. что в деятельности предприятия хотя и предполагается сохранение определенного резерва в фонде накопления, тем не менее, предполагается не тратить средства на оплату излишних трат (выбросы в окружающую среду сверх нормы и т.д.); однако, если такие чрезвычайные обстоятельства и связанные сними траты возникнут, исходя из структуры средств мы сможем их обеспечит необходимым финансированием. Излишек финансовых ресурсов предлагается размещать на финансовом рынке путем вложения в высоколиквидные финансовые инструменты с последующем извлечением прибыли из их реализации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Предприятие может и должно, сообразуясь со всем комплексом внешних и внутренних финансово-экономических условий, стремиться оптимизировать формирование, использование и в целом управление оборотными средствами так, чтобы не только выжить в условиях конкуренции, но и получить максимально возможный доход от своей деятельности. Этой цели соответствуют задачи повышения эффективности и интенсификации использования оборотных средств, адекватного использования механизмов формирования и управления оборотными средствами, поддержания платежеспособности компании и ликвидности баланса на уровне, обеспечивающем устойчиво эффективное функционирование финансово-хозяйственной системы предприятия.
Используя все доступные источники формирования оборотных средств, корректируя их объем и сферу приложения, предприятие и предприниматель стремятся максимизировать возможную и реальную прибыль, оставляя расходы на минимально допустимом, но обеспечивающем насущные потребности предприятия уровне.
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (в редакции Федерального закона от 20 августа 2004 г.)
Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ) (в редакции Федерального закона от 29 июля 2004 г. № 97-ФЗ).
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (в редакции Федерального закона от 22 августа 2004 г. N 122-ФЗ)
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ (в редакции от 30 июня 2003 г.).
Федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ
Федеральный закон «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг»от 5 марта 1999 г. N 46-ФЗ
Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ
Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации»от 9 июля 1999 г. N 160-ФЗ
Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ
Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
Постановление Правительства «Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия»РФ от 28 августа 1992 г. N 632 (с изменениями от 27 декабря 1994 г., 14 июня 2001 г.)
Приказ Министерства финансов Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 22 июля 2003 г. N 67н
Приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» от 30 марта 2001 г. N 26н
Приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02» от 10 декабря 2002 г. N 126н
Приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01» от 9 июня 2001 г. N 44н
Приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» от 13 июня 1995 г. N 49
Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ «О взыскании дебиторской задолженности, возникшей в связи с поставкой товаров» от 17 апреля 2001 г. N 04-02-05/2/49
Басовский Л. Е. Теория экономического анализа. – М.: ИНФРА-М, 2004
Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1999.
Ковалев В. В. Управление финансами. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.
Ковалева А. М., Лапуста М. Г., Скамай Л. Г. Финансы фирмы. 2-ое издание. – М.: ИНФРА-М, 2002.
Социально-экономическое положение России. Статистический бюллетень – М.: Государственный комитет Российской Федерации по статистике, 2001, №1.
Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: Теория и практика. – М.: Перспектива, 1999.
Финансовый менеджмент. Под ред. проф. Е. И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004.
Финансы: 2-ое издание. Под ред. проф. В. В. Ковалева. – М.: Проспект, 2004.
Финансы организаций (предприятий): Под ред. проф. В. В. Ковалева. – М.: Проспект, 2004.
Финансы предприятий: Под ред. М. В. Романовского. – СПб.: Бизнес-пресса, 2000.
Экономика: 4-е издание, переработанное и дополненное. Под ред. д-ра экон. Наук проф. А. С. Булатова. – М.: Юристъ, 2003.
Экономика организации (предприятия): 2-ое издание. Под ред. проф. Н. А. Сафронова. – М.: Экономистъ, 2004.
37

Список литературы [ всего 29]

1.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (в редакции Федерального закона от 20 августа 2004 г.)
2.Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ) (в редакции Федерального закона от 29 июля 2004 г. № 97-ФЗ).
3.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (в редакции Федерального закона от 22 августа 2004 г. N 122-ФЗ)
4.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ (в редакции от 30 июня 2003 г.).
5.Федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ
6.Федеральный закон «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг»от 5 марта 1999 г. N 46-ФЗ
7.Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ
8.Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации»от 9 июля 1999 г. N 160-ФЗ
9.Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ
10.Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
11.Постановление Правительства «Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия»РФ от 28 августа 1992 г. N 632 (с изменениями от 27 декабря 1994 г., 14 июня 2001 г.)
12.Приказ Министерства финансов Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 22 июля 2003 г. N 67н
13.Приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» от 30 марта 2001 г. N 26н
14.Приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02» от 10 декабря 2002 г. N 126н
15.Приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01» от 9 июня 2001 г. N 44н
16.Приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» от 13 июня 1995 г. N 49
17.Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ «О взыскании дебиторской задолженности, возникшей в связи с поставкой товаров» от 17 апреля 2001 г. N 04-02-05/2/49
18.Басовский Л. Е. Теория экономического анализа. – М.: ИНФРА-М, 2004
19.Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1999.
20.Ковалев В. В. Управление финансами. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.
21.Ковалева А. М., Лапуста М. Г., Скамай Л. Г. Финансы фирмы. 2-ое издание. – М.: ИНФРА-М, 2002.
22.Социально-экономическое положение России. Статистический бюллетень – М.: Государственный комитет Российской Федерации по статистике, 2001, №1.
23.Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: Теория и практика. – М.: Перспектива, 1999.
24.Финансовый менеджмент. Под ред. проф. Е. И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004.
25.Финансы: 2-ое издание. Под ред. проф. В. В. Ковалева. – М.: Проспект, 2004.
26.Финансы организаций (предприятий): Под ред. проф. В. В. Ковалева. – М.: Проспект, 2004.
27.Финансы предприятий: Под ред. М. В. Романовского. – СПб.: Бизнес-пресса, 2000.
28.Экономика: 4-е издание, переработанное и дополненное. Под ред. д-ра экон. Наук проф. А. С. Булатова. – М.: Юристъ, 2003.
29.Экономика организации (предприятия): 2-ое издание. Под ред. проф. Н. А. Сафронова. – М.: Экономистъ, 2004.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2021