Анализ объема производства

Оглавление
Введение
Глава 1. Понятие и сущность финансового анализа
Глава 2. Анализ производственно – хозяйственной деятельности на примере ОАО «Техсервис»
2.1. Анализ объема производства ОАО «Техсервис»
2.1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия по основным ТЭП за 2002-2004г.г.
2.2. Анализ эффективности использования основных производственных фондов
2.3. Анализ структуры и технического состояния
основных фондов
2.4. Анализ эффективности использования основных производственных фондов
2.5. Анализ использования производственного оборудования
2.6. Анализ использования производственной мощности и производственных площадей
2.7. Анализ использования производственной площади
Заключение
Список литературы

( Ф01 = 1,802-1,577=+0,225руб.
Фондоотдача возросла за счет увеличения удельного веса активной части.
Влияние удельного веса действующего оборудования в активной части:
Ф02 =0,345*0,833*1/228000*384*7,7*487=1,815руб.
( Ф02 = 1,815-1,802=0,013 руб.
Фондоотдача возросла за счет увеличения доли оборудования в активной части.
Влияние стоимости единицы оборудования:
Ф03 = 0,345*0,833*1/224000*384*7,7*487=1,834руб.
( Ф03=1,834-1,815=0,019 руб.
В связи с ростом цен за единицу оборудования фондоотдача снизилась.
Влияние количества станко – смен, отработанных единицей оборудования:
Ф04 = 0,345*0,833*1/224000*455*7,7*487=2,173руб.
( Ф04 =2,173-1,834=0,339 руб.
За счет увеличение количества смен, отработанных единицей оборудования фондоотдача возросла.
Влияние изменения продолжительности смен:
Ф05 = 0,345*0,833*1/224000*455*7,8*487=2,217руб.
( Ф05 = 2,217-2,173=0,044 руб.
В связи с увеличением продолжительности смен фондоотдача увеличилась.
Влияние изменения производительности за 1 станко – час:
Ф06 = 0,345*0,833*1/224000*45*7,8*578=2,485руб.
( Ф06 =2,485-2,217=0,268руб.
За счет роста производительности оборудования за 1 ст.час фондоотдача увеличилась.
Общее влияние всех факторов вместе взятых составит:
( Ф06щ = 0,225+0,013+0,019+0,339+0,044+0,268=0,908руб.
2.7. Анализ использования производственного оборудования
Производственное оборудование относится к активной части основных производственных фондов. В связи с этим выявление резервов в улучшении его использования имеет большое значение, так как это непосредственным образом сказывается на объем выпускаемой продукции. В первую очередь при анализе необходимо рассмотреть количественный состав оборудования.
Результаты расчетов показателей использования оборудования представлены в табл.10.
Данные для анализа использования производственного оборудования
Таблица 10
№ п/п Наименование
показателей Ед.
изм. Значение показателей 2003г. 2004. 1. 2 3 4 5 1. Объем выпуска товарной продукции тыс.руб. 69411 90235 2. Число станков:
а) списочное
б) установленное
в) работающее
шт.
шт.
шт.
55
52
48
46
45
44 3. Число станко – часов:
а) режимное
б) эффективное
в) отработанное
ст.-час
ст.-час
ст.час.
219890
208896
142049
183908
174713
156245 4. Число часов работы на 1 станок ст.час. 2959 3551 5. Выработка продукции на
1 ст.час тыс.руб. 489 578 6. Коэффициент использования парка оборудования:
а) наличного
б) установленного
доля ед.
доля ед.
0,87
0,92
0,96
0,98 7. Коэффициент экстенсивного использования оборудования:
а) режимного фонда
б) эффективного фонда
доля ед.
доля ед.
0,65
0,68
0,85
0,89 8. Коэффициент интенсивного использования оборудования доля ед. 0,92 0,95 9. Коэффициент интегральной нагрузки оборудования доля ед. 0,63 0,87
Данные таблицы показывают, что использование парка оборудования достаточно высокое и коэффициент его использования составляет 0,96-0,98. Однако коэффициент его интегральной нагрузки в 2003 году составлял 0,63, что связано в первую очередь с недостаточным изучением спроса на продукцию предприятия и занижением возможности производства. Интенсивная работа отдела маркетинга и сбыта по заключению договоров о поставке продукции предприятия позволила в 2004году увеличить выпуск продукции.
Для более тщательного анализа использования парка оборудования и выявления резервов воспользуемся формулой зависимости между выпуском продукции и показателями, характеризующими использование оборудования:
Q = О*Д*К*Г*И*С*Ч*П;
Где О – число единиц оборудования;
Д – количество календарных дней периода;
К – коэффициент использования календарного времени;
Г – коэффициент технической готовности;
И – коэффициент использования исправного оборудования;
С – коэффициент сменности;
Ч – продолжительность смены, час;
П – производительность оборудования за 1 станко – час.
На основе этой формулы и способа цепных подстановок проводим факторный анализ изменения объема продукции под влиянием изменения показателей использования оборудования.
Результаты расчетов необходимых показателей для проведения анализа представлены в табл.11.
Таблица 11
№ п/п Наименование
показателей Ед.
изм. Значение показателей 2003г. 2004г. 1. 2 3 4 5 1. Число станко-дней пребывания в производстве (календарное время) ст.дней 17520 16060 2. Число станко-дней рабочего времени (режимное время) ст.дней 12480 11440 3. Число станко-дней нахождения в исправном состоянии (эффективное время) ст.дней 11856 10982 4. Число отработанных станко-дней ст.дней 11675 10434 5. Число отработанных станко-смен ст.см. 18448 20034 6. Число отработанных станко-часов ст.час 142049 156245 7. Выпуск продукции тыс.руб. 69411 90235 8. Среднесписочное число работающих станков ст. 48 44 9. Коэффициент использования календарного времени доля ед. 0,71 0,715 10. Коэффициент технической готовности доля ед. 0,95 0,96 11. Коэффициент использования исправных станков доля ед. 0,98 0,95 12. Коэффициент сменности см. 1,58 1,92 13. Средняя продолжительность работы за смену час 7,7 7,8 14. Производительность за 1ст.час руб. 489 578
Определяем влияние на выпуск продукции числа работающих станков:
Q1 = 44*365*0,71*0,95*0,98*1,58*7,7*489=63155 тыс. руб.
(Q1 = 63155-69411=-6256 тыс. руб.
Влияние использования календарного времени:
Q2 = 44*365*0,715*0,95*0,98*1,58*7,7*489=63670тыс. руб.
(Q2 = 63670-63155=+525тыс. руб.
Влияние технической готовности оборудования:
Q3 = 44*365*,715*0,96*0,98*1,58*7,7*489=64340тыс. руб.
(Q3 = 64340-63670=+670 тыс. руб.
Влияние использования исправных станков:
Q4 = 44*365*0,715*0,96*1,58*7,7*489=62370тыс. руб.
(Q4 = 62370-64340=-1970тыс. руб.
Влияние изменения коэффициента сменности:
Q5 = 44*365*0,715*0,96*0,95*1,92*7,7*489=+75791тыс. руб.
(Q5 =75791-62370=+13421 тыс. руб.
Влияние средней продолжительности работы за смену:
Q6 = 44*365*0,715*0,96*0,95*1,92*7,8*489=76775тыс. руб.
(Q6 = 76775-75791=+984 тыс. руб.
Влияние производительности за 1 ст. час:
Q7 = 90235 тыс. руб.
(Q7 = 90235-76775=13460 тыс.руб.
(Qобщ = -6256+525+670-1970+13421+984+13460=20824 т.р.
В целом анализ использования производственного оборудования показал, что за 2004 год за счет таких факторов как увеличение использования количественного состава парка оборудования по времени его работы, сменности работы оборудования и его производительности позволило увеличить выпуск товарной продукции на 20824 тыс. руб.
2.8. Анализ использования производственной мощности и производственных площадей
Возможность предприятия выпускать продукцию установленного качества и в определенном количестве характеризует мощность предприятия. Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте, предусмотренных планом производства при полном использовании производственного оборудования, производственных площадей и рабочего времени.
Производственная мощность рассчитывается применительно к предприятию, видам производств, цехам, участкам и оборудованию.
Величина производственной мощности не является неизменной. Мощность зависит от количества и мощности установленного оборудования, режима его работы. Трудоемкость выпускаемой продукции.
Внедрение новой передовой техники, технологии и организации производства, внедрение передовых методов организации труда обеспечивают непрерывное расширение производственной мощности предприятий.
Производственную мощность мебельного предприятия рассчитывают по формуле:
М = П*Тэф.ср / Нср*tср;
Где П – производственная площадь предприятия, принимается по паспорту предприятия, м2;
Нср – средняя норма производственной площади на 1 рабочее место, рассчитывается на основе соотношения выпуска мебели по группам и нормам площади на рабочее место, м2;
Тэф.ср – средний эффективный фонд времени одного рабочего места,час
Тэф.ср = (Уос* Тэф.ос+ Ун* Тэф.н) / 100;
Где Уос и Ун – удельный вес технически оснащенных и неоснащенных рабочих мест в %;
Тэф.ос и Тэф.н – эффективный фонд времени технически оснащенных и неоснащенных рабочих мест, час.
Tср – средняя трудоемкость выпускаемых изделий
Различают проектную и расчетную мощность предприятия.
Расчетная мощность – мощность рассчитанная при проектировании и вводе предприятия в эксплуатацию.
Рассчитанная мощность – мощность пересчитанная на данный момент после проведения реконструкции предприятия, замены или модернизации оборудования.
Степень использования производственной мощности характеризуется коэффициентом использования мощности (Км), который представляет собой отношение фактического выпуска продукции (Qф) к среднегодовой мощности предприятия (Мср)
Км = Qф / Мср
Исходные данные в результате расчетов показателей представлены в табл. 8.
Из таблицы видно, что коэффициент использования мощности увеличился с 0,82 в 2003 году до 0,90 в 2004 году. Недостаток использования производственной мощности в 2003 году является следствием экономического кризиса в начале 90-х годов.
Темп роста этого показателя является значительным и составляет более 110,0%. Однако следует отметить, что у предприятия еще имеются нереализованные возможности по дальнейшему увеличению выпуска продукции.
Данные для анализа производственной мощности Таблица 12
№ п/п
Наименование показателей
Ед.
изм. Значение показателей
Отклонение
(+, -) 2003г. 2004г. 1. Объем выпуска товарной продукции в сопоставимых ценах тыс.руб. 81902 90235 +8333 2. Производственная мощность тыс.руб. а) проектная тыс.руб. б) расчетная тыс.руб. 100000 100000 - 3. Коэффициент использования произв.мощности доля ед. а) проектной доля ед. б) расчетной доля ед. 0,82 0,90 +0,08
2.9. Анализ использования производственной площади
Показателем, характеризующим использование производственной площади является объем продукции с 1м2 производственной площади, который определяется по формуле:
q = Qт / S;
где S – производственная площадь, м2;
q – съем продукции с 1 м2, руб;
Qт – объем выпуска товарной продукции.
Важность анализа этого показателя заключается в том, что в настоящее время предприятие обязано платить налог за землю. В связи с этим важное значение приобретает рациональное использование производственной площади. Это обуславливается тем, что на предприятии очень большой удельный вес составляют площади, занимаемые складскими помещениями.
Данные для анализа использования производственной площади представлены в табл. 9.
Из таблицы видно, что съем продукции с 1м3 площади в 2004 году по сравнению с 2003 годом значительно повысился. Так, этот показатель увеличился с 18510 руб. до 20392 руб. по производственным цехам. Однако на предприятии существует возможность по улучшению их дальнейшего использования.
Данные для анализа использования производственной площади Таблица 13
№ п/п
Наименование показателей Значение показателей Отклонение
абсолютное, или в % 2003г. 2004г. 1. Площадь,м2 1.1. Всех промышленно-производственных зданий 5600 5300 - 1.2. Производственных цехов 4425 4425 - 1.3. Цехов основного производства 3735 3735 - 1.3.1. В т.ч. мягкой мебели 1650 1650 - 1.3.2. Корпусной мебели 2085 2085 - 2. Съем продукции с 1 м2 площади,руб. 2.1. Всех промышленно-производственных зданий 14624 17025 +2401 2.2. Производственных цехов 18510 20392 +1882 2.3. Цехов основного производства 21928 24159 +2231 3. Объем товарной продукции в сопоставимых ценах,тыс.руб. 81902 90235 +8333
В целом анализ использования основных производственных фондов показал:
Степень износа основных фондов различна по их видам. В целом по предприятию износ по группе «машины и оборудование» составляет 48,3%, в то время как износ зданий составляет 41,4%.
Замена устаревшего оборудования проводится медленно.
За отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 5 %, а по реализации - только на 1,42 %. Это свидетельствует о росте остатков нереализованной продукции.Заключение
Главная цель хозяйствующего субъекта в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.
Проведенный аналитический анализ показал, что в акционерном обществе наблюдается реальный рост товарной и реализованной продукции.
Необходимо отметить, что дальнейшее развитие предприятия во многом зависит от состояния активной части основных производственных фондов. Износ активной части составляет около 50%. Требуется техническое перевооружение предприятия.
Список литературы
Артеменко В. Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Дело и сервис; Новосибирск: Издательский дом «Сибирское соглашение», 1999.
Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика,2001.
Бочаров В. В. Финансовый анализ. СПб.: Питер, 2003.
Ефимова О. В. Финансовый анализ. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Бухгалтерский учет, 1999.
Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2002.
Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ хозяйственного состояния предприятия. Изд. 3-е, исправ. и доп. М.: Центр экономики и маркетинга,2002.
Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика,2003.
Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие. М.: ФБК-Пресс, 1998.
Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2002.
Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2000.
Ковалев В. В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2000.
Ковалев В. В., Уланов В. А. Курс финансовых вычислений. М.: Финансы и статистика, 1999.
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: Дело и Сервис,2004.
Крушвиц Л. Инвестиционные расчеты: Пер. с нем. / Под общей ред. В. В. Ковалева и З.А. Сабова. СПб: Питер, 2001.
Маркарьян Э.А., Герасименко Г. П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.
Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2002. С. 22.
Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры, М.: Финансы и статистика, 2002. С. 25.
1