Организация и учёт кредитных операций с физическими лицами.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1 Теоретические и методологические основы организации и учета кредитования физических лиц в банках 5
1.1 Понятие о кредитовании физических лиц, его организация в современных банках 5
1.2 Организация учета кредитов, выданных физическим лицам 8
2 Практические аспекты организации и учета кредитных операций с физическими лицами на примере ОАО «Банк Левобережный» 15
2.1 Общая характеристика банка 15
2.2 Организация кредитных операций с физическими лицами в ОАО «Банк Левобережный» 16
2.3 Организация бухгалтерского учета кредитных операций с физическими лицами в ОАО «Банк Левобережный» 18
Заключение 21
Список использованной литературы 22
 

Кредит 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»42308 «для расчетов с использованием банковских карт».б) при выдаче кредита в иностранной валютедебет 455 кредит 42301, 42308в) при перечислении средств в рублях или иностранной валюте по поручению заёмщика (со счета физического лица по вкладу до востребования» :дебет 42301,42308 кредит 30102 «корреспондентские счета кредитных организации в Банка России»30110 «корреспондентские счета кредитных организаций- корреспондентов»30301.06 «счета межфилиальных расчетов».г) при приеме банком обеспечения по выданным кредитамдебет 91311 «ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам».91315 «гарантии, поручительства, полученные банком».913013«драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога»Кредит 99999 «счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»Учет погашения кредитов:1.погашение кредитов:а) при погашении с суммы основного долгадебет 20202.01;20207.07 30102;301.10 30302.06 «счета межфилиальных расчетов» Кредит 45502-45507б) при погашении срочных процентов:дебет 20202.01, 202207.011, 30102,30110,30302.06,423кредит 70601 «доходы».2. операции по текущим процентам по кредитам, относящимся к первой группе риска:а) начисление текущих процентов по кредитам, относящимся к первой группе риска:дебет 47427 «требование банка по получению процентов» по счету 3 порядка 05 «требования по получению текущих процентов по кредиту, выданным физическим лицам-резидентам».Кредит 70601 «доходы»б) фактическое получение процентов ранее начисленныхдебет 20202.01, 20207.01. 30102, 30110,30302.05,423 кредит 47427.053.при непогашении задолженности в установленные сроки:а)вынос на просрочку основного долга:дебет 45815 «просроченная задолженность по кредитам,предоставленным гражданам» кредит 45502-45507б)вынос на просрочку непогашенных процентов по кредиту,относящимся к первой группе риска:дебет 45915 «просроченные проценты по кредитам,предоставленным гражданам» кредит 47427.05в)при погашении просроченной задолженности :-по основному долгу:дебет 20202.02,20207.01,30102,30110,30302.06,423 кредит 45815-по процентам:Дебет20202.01,20207.01,30102,30110,30302.06,423 кредит 45915г)при получении штрафов:дебет 20202.01,20207.01,30102,30110,30302.06,423кредит 70106 «штрафы, пени, неустойки полученные»ЗаключениеКредитование населения в настоящее время представляет собой одно из важнейших направлений деятельности банков и кредитных организаций. Кредитные отношения представляют собой один из основных источников формирования доходов банковских организаций. Ввиду того, что методика и подходы к кредитованию тщательно разработаны, то этот вид деятельности является одним из наиболее обеспеченных для банка. Особенно это характерно для кредитов, обеспеченных залогом либо поручительством.В настоящее время деятельность большинства российских банков по кредитованию населения значительно активизировалась. Это обусловлено множеством факторов и, прежде всего, тем, что в современных условиях банки чувствуют необходимость в формировании стабильных долгосрочных отношений с клиентом, а кредитные отношения – одни из наиболее долгосрочных в банковской практике. Кроме того, широкий спектр предлагаемых клиентам программ и услуг повышает уровень удовлетворенности клиентов банка, их заинтересованности и лояльности. Клиент, имеющий в банке кредитный договор, скорее обратится в этот же банк за получением других видов банковских услуг, чем будет подбирать другую банковскую организацию.В работе проведен анализ организации и учета кредитных отношений с физическими лицами в ОАО «Банк Левобережный». ОАО «Банк Левобережный» - банк, действующий уже длительное время, обладающий высоким уровнем стабильности и надежности. В банке разработан широкий ассортимент услуг для физических лиц, в том числе и разработанных программ кредитования. Представленный порядок организации и учета кредитных операций с физическими лицами в полной мере соответствует требованиям действующего законодательства и обеспечивает достоверный и своевременный учет совершаемых кредитных операций. Список использованной литературыГражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст. 3301.Закон Российской Федерации от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» // Российская газета, №248, 29.12.1995.Положение Центрального Банка Российской Федерации от 16.07.2012 №385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в ред. Указания Банка России от 26.09.2012 №2884-У) // Вестник Банка России, №56 – 57,25.09.2012.Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. АО “Консалтбанкир”, 2009. Бабич А. М. Павлова. Л. Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: ЮНИТИ-М, 2005Бухгалтерский учет в банках: Вопросы, задания, тесты: учеб.пособие / под ред. Соколинская.-2-е изд.- М.: КноРус, 2013.- 232 с.Диркова Е. Как составить пояснительную записку? // Практическая бухгалтерия, 2008, №2.Ересько А.Л. Статус заемщика – юридического лица в кредитном договоре // Адвокатская практика, 2007, специальный выпуск, Сентябрь.Ковалев В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2009Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Финансы и статистика.- 2009. С. 54Кузнецова И.А. Страхование жизни и имущества граждан: Практическое пособие. М.: Дашков и К, 2008.Лаврушин О.И. Деньги Кредит Банки. - М: «Финансы и статистика», 2007. С. 162Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб.пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – С. 179.Шарипов Р.Г. Современный подход к управлению кредитным процессом при кредитовании малого бизнеса. Бугульма, 2005.