Финансы как экономическая категория:сущность и функции.

Введение
1. Сущность финансов
1.1. Возникновение финансов
1.2. Понятие финансов
2. Функции финансов
2.1. Распределительная функция
2.2. Контрольная функция
3. Функции государственного долга и страхования
3.1. Сущность и функции государственного долга
3.2. Сущность и функции страхования
Заключение
Список литературы

Продолжительность одного оборота в днях Доб,А характеризует время, в течение которого деньги, вложенные в один из видов активов, возвращаются в денежную наличность в результате реализации продукции:
Доб, А = Д / коб, А
или
Доб, А = А / QP, дн.
или
Доб, А = А*Д / QP ,
где Д – число дней в отчетном периоде (год – 366 дн.)
QP, дн – однодневный объем продаж за период.
Для анализа показателей оборачиваемости составляется аналитическая таблица 3.3. «Расчет и динамика показателей оборачиваемости».
Таблица 3.3.
Расчет и динамика показателей оборачиваемости
Показатели Условное обозначение Источник информации или алгоритм расчёта Отчётный год на начало 2005 года на конец 2005 года изменение за год (+,-) 1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг Qp ф.№2, стр.010 669699 862757 193058 2. Число дней в отчетном году Д календарь 366 366 0 3. Однодневный оборот по реализации, тыс. руб. Qp, дн Qp, дн = Qp / Д 1 829 2 357 527 4. Стоимость активов, тыс. руб. А 329823 481998 152174 5. Стоимость оборотных активов, тыс. руб. Аоб 171886 292261 120375 в том числе 5.1. Запасы Азап 31 678 35 565 3 886 5.2. Дебиторская задолженность Адеб 91 541 198635 107093 6. Кредиторская задолженность, тыс. руб. Кзад 48 131 50 030 1 899 7. Коэффициент оборачиваемости активов kоб, А kоб, А = Qp / A 2,03 1,79 -0,24 8. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов kоб, Аоб kоб, А = Qp / Aоб 3,89 2,95 -0,94 9. Продолжительность оборота, дни 9.1. Оборотных средств (активов) Доб, Аоб Доб, Аоб = A * Д / Qp 94 124 30 9.2. Запасов Доб, зап Доб, Азап = A * Д / Qp 17 15 -2 9.3. Дебиторской задолженности (средств в расчётах) Доб, деб Доб, Адеб = A * Д / Qp 50 84 34 9.4. Кредиторской задолженности Доб, кред Доб, Акред = A * Д / Qp 26 21 -5 10.Продолжительность операционного цикла, дни Доб, опер. ц Доб, опер. Ц = Доб, зап + Доб, деб 67 99 32 11.Продолжительность финансового цикла, дни Доб, фин. ц Доб, фин. Ц = Доб, опер. Ц - Доб, кред 41 78 37
Как видно из таблицы 3.3., коэффициент оборачиваемости оборотных активов снизился на 0,94 и на конец года составил 2,95. Соответственно продолжительность оборота оборотных средств в днях увеличилась с 94 дней до 124 дней.
За анализируемый период увеличилась (на 34 дня) продолжительность оборачиваемости дебиторской задолженности.
Как видно из расчета оборачиваемости кредиторской задолженности, продолжительность оборота снизилась – с 26 до 21 дня. Снижение показателя означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятием, что является положительным показателем деятельности предприятия.
Необходимо также отметить, что продолжительность оборота дебиторской задолженности на конец анализируемого года превышает кредиторскую на 63 дня, что не является положительным моментом функционирования предприятия.
Продолжительность операционного цикла характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы предприятия находятся в материальных средствах и дебиторской задолженности. Для данного предприятия операционный цикл составил примерно 3 месяца (99 дней на конец года). Предприятие должно стремиться к снижению значения данного показателя, но как видно из таблицы операционный цикл увеличился на 32 дня. Продолжительность финансового цикла также возросла на 37 дней и составила на конец отчетного периода 78 дней.
3.5. Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия
Создание и приращение имущества предприятия осуществляется за счет собственного и заемного капитала, характеристика источников которого показана в пассиве бухгалтерского баланса предприятия.
Для оценки капитала, вложенного в имущество предприятия, а также изменения структурной динамики капитала целесообразно составить аналитическую таблицу 3.4. «Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество предприятия».
Таблица 3.4.
Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество ООО «Офис»
Показатели Сумма, руб. Темп прироста, % (+,-) Удельный вес в капитале предприятия, % на начало 2005 года на конец 2005 года изменение за год (+,-) на начало 2005 года на конец 2005 года изменение за год (+,-) 1. Источники капитала предприятия, всего 329 823 481 998 152 174 46,14 100,00 100,00 0,00 в том числе: 2. Собственный капитал 259 840 343 025 83 185 32,01 78,78 71,17 -7,61 из него: 2.1. Уставный капитал 5 118 5 118 0 0,00 1,55 1,06 -0,49 2.2. Добавочный капитал 23 254 23 254 0 0,00 7,05 4,82 -2,23 2.3. Резервный капитал 1 279 1 279 0 0,00 0,39 0,27 -0,12 2.4. Целевые финансирование и поступления 23 008 23 014 5 0,03 6,98 4,77 -2,20 2.5. Нераспределённая прибыль прошлых лет 207 180 290 359 83 179 40,15 62,82 60,24 -2,57 3. Заёмный капитал 69 983 138 972 68 988 98,58 21,22 28,83 7,61 из него: 3.1. Долгосрочные обязательства 0 1 089 1 089 - 0,00 0,23 0,23 3.2. Краткосрочные обязательства 69 983 137 883 67 899 97,02 21,22 28,61 7,39 в том числе 3.2.1. Займы и кредиты 20 000 86 000 66 000 330,00 6,06 17,84 11,78 3.2.2. Кредиторская задолженность 48 131 50 030 1 898 3,95 14,59 10,38 -4,21 Как видно из таблицы 3.4. капитал, вложенный в имущество предприятия (сумма источников капитала) предприятия в отчетном году увеличилась на 152 174 рублей или на 46,14% и составила на конец 2003 года 481 988 рублей. Увеличение большей частью произошло за счет увеличения собственного капитала на 83 185 рублей. В свою очередь собственный капитал увеличился за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли прошлых лет на 83 179 рублей.
Также на увеличение суммы источников капитала повлияло увеличение заемного капитала с 69 983 рублей до 138 972 рублей (практически в 2 раза). Увеличение произошло в большей степени за счет увеличения суммы займов и кредитов. Это связано с тем, что предприятию был предоставлен кредит банком для приобретения и установки нового оборудования.
Диаграммы на рисунках 3.4. и 3.5. наглядно показывают, что увеличение капитала существенно не повлияло на изменение структуры капитала предприятия в целом. Доля собственного капитала уменьшилась на 8%. В целом наблюдается большая степень использования заемных средств, нежели собственных.
Рисунок 3.4. Структура капитала ООО «Офис» на начало 2005 года
Рисунок 3.5. Структура капитала ООО «Офис» на конец 2005 года.
Из графиков видно, что заемный капитал увеличился на 8%, а собственный уменьшился на 8%.
Заключение
Финансы возникли как финансы сферы материального производства, они являются прототипом сегодняшних финансов предприятий как исходного звена финансовой системы.
Наличие финансов исторически предопределено:
во-первых, наличием государства и его фискальной политикой;
во-вторых, назначением финансов (окончательный платеж, завершение платежа);
в-третьих, характером финансов (финансы - объективная экономическая категория).
Финансы - это специфическая форма производственных отношений, возникающих по поводу распределения и перераспределения части общественного продукта, главным образом чистого дохода, и формирования на этой основе централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, используемых на цели расширенного воспроизводства и удовлетворение общегосударственных потребностей.
Основными функциями финансов являются распределительная и контрольная.
В работе проанализирована деятельность предприятия ООО «Офис», которая занимается канцелярскими и офисными принадлежностями.
Компания «Офис» с момента создания в 1994 году прошла большой путь от маленькой канцелярской фирмы до одного из крупнейших операторов канцелярского рынка России.
Финансовую работу на предприятии ведет подразделение, объединенное с бухгалтерией.
Цель финансовой работы заключается в обеспечении кругооборота капитала финансовыми ресурсами.
В результате анализа хозяйственной деятельности были выявлены следующие результаты.
Имущество предприятия за 2005 год увеличилось на 152 174 руб. и составило на конец года 481998 руб. в результате роста оборотных и внеоборотных активов соответственно на 120 375 руб. и 31 799 руб.
Произошло повышение эффективности использования активов предприятия. Продолжительность операционного цикла сократилась за год на 207 дней. Продолжительность финансового цикла повысилась на 19 дней. Проведенный анализ показывает, что на предприятии улучшилась работа по материально-техническому обеспечению; проводится работа по недопущению образования излишних запасов.
Капитал предприятия за отчетный год увеличился на 3 142 372,00 руб. Произошло уменьшение собственного капитала на – 769 849,00 руб. и увеличение заемного капитала на 4 151 654,00 руб. В структуре собственного капитала произошли следующие изменения: - появилась нераспределенная прибыль в размере 219 298,00 руб.
Предприятие имеет излишек собственных оборотных и приравненных к ним средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию, работы и услуги. Этот излишек уменьшился за отчетный год на 1 868 275,00 руб. (с 600 178,00руб. на начало отчетного года до -1 268 097,00руб. на конец отчетного года). Излишек собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат, не прокредитованных банком, свидетельствует о нормальной финансовой устойчивости предприятия.
Стоимость чистых активов за отчетный год уменьшилась с 40 604 378,00руб. до 39 714 368,00 руб. (изменение за год – 890 010руб). На конец отчетного финансового года стоимость чистых активов удовлетворяет законодательным требованиям и значительно превышает уставный капитал, следовательно, предприятие работает достаточно стабильно, несмотря на уменьшение стоимости чистых активов.
Список литературы
Александров А.М., Вознесенский Э.А. Финансы социализма. М., 1974. – 284 с.
Государственные финансы / Под ред. проф. В. М. Федосова, С. Я. Огородника и В. Н. Суторминой. Киев, 1991. – 416 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализируем бухгалтерскую отчетность. – М.: МИИР, 2003. – 461 с.
Заяц Н.Е. Теория финансов. – Мн.: Выш. шк., 2002. – 368 с.
Миляков Н.Н. Финансы: Курс лекций. М.: ИНФРА-М, 2004. – 351 с.
Суша Г.З. Экономика предприятия. – М.: Новое знание, 2005. – 384 с.
Финансы и кредит / Под ред. А. Ю. Казака. Екатеринбург: МП ПИПП при издательстве Уральского государственного университета, 1994. – 251 с.
Андреев А.Г., Соменков А.Д. Правовые основы финансового контроля // Финансы. №12, 1999.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс, руб.
Показатель 01.01.2005 31.12.2005 АКТИВ ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 9260 5072 Основные средства, в том числе: 36244872 35497800 земельные участки и объекты природопользования 207 207 здания, машины и оборудование, сооружения 36041412 35230501 другие виды основных средств 203253 267092 Вложения во внеоборотные активы 2961171 3835443 Долгосрочные финансовые вложения, в том числе: 409102 453874 инвестиции в дочерние общества 18907 18907 инвестиции в зависимые общества 28074 28074 инвестиции в другие организации 352961 352961 займы, предоставленные на срок более 12 месяцев 6800 51600 прочие долгосрочные финансовые вложения 2360 2332 ИТОГО внеоборотные активы 39908811 40070648 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1214689 1493590 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 518678 844378 Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев 1646 7059 Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, в том числе: 4054606 6278655 покупатели и заказчики 3236928 4299911 векселя к получению 11793 - задолженность дочерних и зависимых обществ - - авансы выданные 424830 1288174 прочие дебиторы 1646 7059 Краткосрочные финансовые вложения 53856 59548 Денежные средства 330731 471511 ИТОГО оборотные активы 6174206 9154741 ВСЕГО АКТИВЫ 46083017 49225389 ПАССИВ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 897363 897363 в акциях привилегированных 131328 131328 в акциях обыкновенных 766035 766035 Добавочный капитал 39323323 39255380 Резервный капитал 50254 114265 Фонд социальной сферы - - Нераспределенная прибыль прошлых лет 1280228 - Непокрытый убыток прошлых лет (783203) (488190) Нераспределенная прибыль отчетного года - 219298 Использование прибыли отчетного года - - ИТОГО собственный капитал 40767965 39998116 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ 733592 494159 КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Займы и кредиты, в том числе: 699282 3774445 кредиты банков 163338 3238500 займы 535944 535945 Кредиторская задолженность, в том числе: 3658692 4433616 поставщики и подрядчики 1178126 1422001 векселя к уплате 130 64 задолженность по оплате труда перед персоналом 68743 68155 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 38417 24581 задолженность перед бюджетом 542607 405989 авансы полученные 1399683 1974376 прочие кредиторы 430986 538450 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 400 318258 Доходы будущих периодов 223086 206795 ИТОГО краткосрочные пассивы 4581460 8733114 ВСЕГО ПАССИВЫ 46083017 49225389
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках, руб.
Показатель 2004 2005 Выручка (нетто) от реализации 22512524 26623403 электроэнергии 15484668 19124919 теплоэнергии 6406763 6456137 прочих товаров, продукции, работ, услуг 409154 810136 Себестоимость проданных товаров, продукции работ, услуг 20127512 25277330 электроэнергии 13741492 18043663 теплоэнергии 6187090 6989237 прочих товаров, продукции, работ, услуг 138185 183900 Прибыль от продаж 2385012 1346073 Операционные доходы и расходы Проценты к получению 8932 255 Проценты к уплате 32407 121822 Доходы от участия в других организациях 2776 3089 Прочие операционные доходы 3120486 1428965 Прочие операционные расходы 3620904 1703272 Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы 353423 305303 Внереализационные расходы 643 867 821964 Прибыль до налогообложения 1573451 436627 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 292431 223575 Прибыль от обычной деятельности 1281020 213052 Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 372 7066 Чрезвычайные расходы 1164 820 Чистая прибыль 1280228 219298
Миляков Н.Н. Финансы: Курс лекций. М.: ИНФРА-М, 2004. С. 9.
Финансы и кредит / Под ред. А. Ю. Казака. Екатеринбург: МП ПИПП при издательстве Уральского государственного университета, 1994.
Государственные финансы / Под ред. проф. В. М. Федосова, С. Я. Огородника и В. Н. Суторминой. Киев, 1991.
Александров А.М., Вознесенский Э.А. Финансы социализма. М., 1974.
Заяц Н.Е. Теория финансов. – Мн.: Выш. шк., 2002. С. 19.
Заяц Н.Е. Теория финансов. – Мн.: Выш. шк., 2002. С. 20.
Суша Г.З. Экономика предприятия. – М.: Новое знание, 2005.
Андреев А.Г., Соменков А.Д. Правовые основы финансового контроля // Финансы. №12, 1999.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализируем бухгалтерскую отчетность. – М.: МИИР, 2003. С. 21.
74
29
34