Бухгалтерский баланс предприятия

Задание на выполнение курсовой работы
Введение
Глава 1. Бухгалтерский баланс предприятия.
1.1. Характеристика и структура баланса
1.2. Влияние хозяйственных операций организации на бухгалтерский баланс
Глава 2. Практическое задание
2.1. Исходные данные
2.2. Решение задачи
Заключение
Список используемой литературы

Приказ МФ РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 , утверждено приказом МФ РФ от 6 июля 1999 г. № 43н.
Андросов А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие – М: Андросов, 2000, 1020
Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. –М., 1997..
Бреславцева Н.А., Богатая и.Н. , Ткач В.И. Балансоведение. –М. Герда, - 2005, 480 с.
Годовая бухгалтерская отчетность за 2004 год. Бюллетень «Бух.учет. Налоги. Право» Санкт-Петербург, 2004.
Заббарова О.А. Балансоведение. –М.: Кнорус, - 2007 – 256 с
Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерская финансовая отчетность: составление и анализ –М., 2006.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. – 640 с.
Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансовая отчетность. М.:, Велби, 2006 – 432 с.
Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. –М.,2005.
Приложение 2
Оборотно-сальдовая ведомость за период
№ счета Наименование счета Сальдо начальное Оборот за период Сальдо конечное Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 Основные средства 7970987   296974 411974 7855987   02 Амортизация основных средств   3390987 157785 36840   3270042 04 Нематериальные активы 5298       5298   05 Амортизация нематериальных активов   1698       1698 08 Вложения во внеоборотные активы 76198   92974 90987 78185   10 Материалы 254059   81698 74250 261507   15       87840 87840     16 Отклонения в стоимости материалов 27987   16840 12816 32011   19 НДС по приобретенным ценностям 12598   46461 46461 12598   20А Основное производство     233511 233511     20Б Основное производство     145801   145801   23 Вспомогательное производство 7800   96369 96369 7800   25 Общепроизводственные     104480 104480     26 Общехозяйственные расходы     84740 84740     29 Обслуживающие производства 4300       4300   40 Выпуск продукции     83511 83511     43 Готовая продукция 75000   150000 150000 75000   44 Расходы на продажу     16500 16500     50 Касса 11800   90987 96687 6100   51 Расчетные счета 450987   327987 450512 328462   58 Финансовые вложения 53987       53987   58.3 Предоставленные займы 23000     23000     60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   78405 304573 304573   78405 62 Расчеты с покупателями и заказчиками     296987 296987     66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   37987       37987 68 Расчеты по налогам и сборам   72598 64101 62943   71440 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   1639 37761 36122     70 Расчеты с персоналом по оплате труда   17998 110247 134691   42442 71 Расчеты с подотчетными лицами 15   5700 5700 15   76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 18698   320 8320 18698 8000 80 Уставный капитал   4527469       4527469 82 Резервный капитал   125987   8987   134974 83 Добавочный капитал   17898       17898 84 Нераспределенная прибыль   670798 8987     661811 90 Продажи     286011 286011     91 Прочие доходы и расходы     95000 95000     96 Резервы предстоящих расходов   49250   23177   72427 98         1987   1987 99 Прибыль/убыток     78326 37495 40831     ИТОГО 8992714 8992714 3402471 3402471 8926580 8926580
Приложение 3
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ Содержание хозяйственных операций Сумма Корреспонденция счетов Частная Общая Дт Кт 1 2 3 4 5 6 1 Акцептован счет-фактура №17 ООО «РЕАЛ» за поставку оборудования   107365     - стоимость оборудования (без НДС)   90987 08 60 - НДС   16378 19 60 2 Перечислено с расчетного счета поставщику оборудования по счету-фактуре №17   107365 60 51         3 Оборудование введено в эксплуатацию   90987 01 08 4 Реализован ООО «Витязь» станок (счет-фактура №12)         - продажная стоимость станка (включая НДС)   40987 62 91 - НДС   6252 91 68 5 Списывается остаточная стоимость станка (первоначальная стоимость объекта – 70987)   70987 01 01   14189 91 01 6 Списывается сумма амортизации станка на момент реализации   56798 02 01 7 На расчетный счет поступила сумма от покупателя станка по счету-фактуре №12   40987 51 62 8 Получены безвозмездно нематериальные активы   1987 08 98 9 По акту списания №33 демонтирован пресс механический ввиду дальнейшей непригодности к эксплуатации. Первоначальная стоимость объекта составляла 135 000 руб.   135000 01 01       34013 91 01 10 Списывается сумма амортизации пресса механического   100987 02 01 11 Оприходованы полученные при ликвидации пресса запасные части   5698 10 91 12 Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств по: 36840         а) оборудованию основных цехов   5987 20 02   б) зданию и инвентарю основных цехов   4759 20 02   в) зданию заводоуправления   6398 26 02   г) складским помещениям общезаводского назначения   6498 25 02   д) зданию и оборудованию котельной   13198 23 02 13 Произведены отчисления в ремонтный фонд по: 9783         а) оборудованию основных цехов   2198 20 96   б) оборудованию заводоуправления   2598 26 96   в) оборудованию котельной   4987 23 96 14 Акцептован счет-фактура №221 ООО «Водоканал» за потребленную котельной воду: 71965       - стоимость потребленной воды (без НДС)   60987 23 60 - НДС   10978 19 60 15 С расчетного счета оплачен счет-фактура №221   71965 60 51 16 Поступили от ОАО «Заря» основные материалы А в количестве 100 ед. по цене 350 руб. за ед.: 44014       - стоимость поставки (без НДС)   35000 15 60 - транспортные расходы (без НДС)   2300 16 60 - НДС   6714 19 60 17 Материалы А оприходованы на склад по учетной цене 400 руб. за ед.   40000 10 15 18 Отклонения учетной цены материала А от фактической стоимости   5000 15 16 19 Поступили от ООО «АЛГА» основные материалы Б в количестве 80 ед. по цене 5АБ руб. за ед.: 59637       - стоимость поставки (без НДС)   47840 15 60 - транспортные расходы (без НДС)   2700 16 60 - НДС   9097 19 60 20 Материалы Б оприходованы на склад по учетной цене 450 руб. за ед.   36000 10 15 21 Отклонения учетной цены материала Б от фактической стоимости   11840 16 15 22 Счета поставщиков материалов оплачены с расчетного счета   103651 60 51 23 Отпущены со склада материалы А по учетным ценам: 36000         а) 50 ед. на изготовление заказа №1   20000 20А 10   б) 30 ед. на изготовление заказа №2   12000 20Б 10   в) 10 ед. на нужды цехов основного производства   4000 25 10 24 Отпущены со склада материалы Б по учетным ценам: 38250         а) 20 ед. на изготовление заказа №1   9000 20А 10   б) 40 ед. на изготовление заказа №2   18000 20Б 10   в) 10 ед. на содержание котельной   4500 23 10   г) 10 ед. на нужды цехов основного производства   4500 25 10   д) 5 ед. заводоуправлению   2250 26 10 25 Списываются по назначению, относящиеся к стоимости израсходованных материалов А. Ср. % отклонений. 3789         2105 20А 16   1263 20Б 16   421 25 16         26 Списываются по назначению, относящиеся к стоимости израсходованных материалов Б. Ср. % отклонений. 4026         947 20А 16   1895 20Б 16   474 23 16   474 25 16   237 26 16 27 Начислена заработная плата: 133922         а) рабочим за изготовление заказа №1   34987 20А 70   б) рабочим за изготовление заказа №2   16987 20Б 70   в) рабочим, обслуживающим оборудование   20987 25 70   г) ИТР и служащим цехов основного производства   18987 25 70   д) рабочим котельной   8987 23 70   ж) ИТР заводоуправления   32987 26 70 28 Произведены отчисления по Единому социальному налогу 34820         а) рабочим за изготовление заказа №1   9097 20А 69   б) рабочим за изготовление заказа №2   4417 20Б 69   в) рабочим, обслуживающим оборудование   5457 25 69   г) ИТР и служащим цехов основного производства   4937 25 69   д) рабочим котельной   2337 23 69   ж) ИТР заводоуправления   8577 26 69 29 Произведены отчисления в резерв на отпуска (10% от ФОТ) 13392         а) рабочим за изготовление заказа №1   3499 20А 96   б) рабочим за изготовление заказа №2   1699 20Б 96   в) рабочим, обслуживающим оборудование   2099 25 96   г) ИТР и служащим цехов основного производства   1899 25 96   д) рабочим котельной   899 23 96   ж) ИТР заводоуправления   3299 26 96 30 Начислены пособия по временной нетрудоспособности   769 69 70 31 Произведены удержания из заработной платы: 19260         а) подоходный налог   17640 70 68   б) в пенсионный фонд   1300 70 69   в) по исполнительным листам   320 70 76 32 Принят к оплате счет-фактура сторонней организации за пожарную и сторожевую охрану предприятия: 2122       - стоимость услуг по договору (без НДС)   1798 26 60 - НДС   324 19 60 33 Полностью с расчетного счета погашена кредиторская задолженность ООО «Водоканал»   2122 60 51 34 Выдано из кассы в подотчет   5700 71 50 35 Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для: 5700         а) работников цехов основного производства   2500 25 71   б) работников заводоуправления   3200 26 71 36 Списываются по назначению услуги котельной , приложение 7   43450 20 23   29523 25 23   23396 26 23 37 Списываются по назначению косвенные расходы (см.табл.6)           70002 20А 25   34475 20Б 25   56776 20А 26   27964 20Б 26 38 Полная фактическая себестоимость 100 готовых изделий заказа №1 (при условии отсутствия незавершенного производства)   233469 40 20 39 На склад 100 изделий заказа №1 оприходованы по плановой производственной себестоимости 1500 р. за ед.   150000 43 40 40 Отклонение фактической полной себестоимости от плановой составили   83469 43 20 41 Акцептованы расходы по отгрузке изделий заказа №1: 19470       - стоимость услуг по договору (без НДС)   16500 44 60 - НДС   2970 19 60 42 С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке изделий заказа №1   19470 60 51 43 Предъявлен счет покупателям за 80 отгруженных изделий заказа А по договорной цене 2500 р. за ед. (без НДС) 236000       -         стоимость изделий по договору (включая НДС)   236000 62 90 -         НДС   36000 90 68           44 Списывается производственная себестоимость по отгруженным изделиям   233469 90 43 45 Списываются расходы на продажу изделий   16500 90 44 46 Предъявлен счет заказчику за выполненный капитальный ремонт оборудования: 20000       -договорная стоимость ремонта (включая НДС)   20000 62 91 -НДС   3051 91 68 48 На расчетный счет возвращен займ, ранее предоставленный сторонней организации   23000 51 58.3 49 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ЕСН   35692 69 51 50 На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчика   256000 51 62 51 Принята к зачету сумма НДС   46461 68 19 52 Получены в кассу с расчетного счета наличные для выдачи заработной платы   90987 50 51 53 Выдана из кассы заработная плата   82987 70 51 54 Не выданная заработная плата депонирована   8000 70 76 55 Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет   8000 51 50 56 Перечислены с расчетного счета удержанные суммы из заработной платы (операция 31) 19260         а) подоходный налог   17640 68 51   б) в пенсионный фонд   1300 69 51   в) по исполнительным листам   320 76 51 57 Отражена прибыль/убыток от основной деятельности   50011 99 90 58 Отражена прибыль/убыток от прочей деятельности   9180 91 99 59 Начислен налог на прибыль   нет 99 68 60 Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет   8987 84 82 Приложение 4
Ведомость аналитического учета затрат по подразделения. Котельная
Статьи затрат С кредита счетов Итого 02 10 16 69 70 96 60 Расходы на оплату труда         8987     8987 Отчисления на соц.нужды       2337       2337 Амортизация ОС 13198             13198 Отчисления в ремонтный фонд           4987   4987 Материалы   4500           4500 Топливо и энергия             60987 60987 Транспортные расходы     474         474 Прочие расходы           899   899 ИТОГО 13198 4500 474 2337 8987 5886 60987 96369 Приложение 5
Ведомость распределения услуг котельной
Наименование показателей Стоимость руб. В Дт счетов Всего затрат на производство пара 96369   Фактическая цеховая себестоимость 1т пара 5,57   Отпущено 17300   а)цехам основного производства 72973   -на технологические цели 43450 20 -на хозяйственные нужды 29523 25 б)общезаводским службам 23396 26 Приложение 6
Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат
Статьи затрат С кредита счетов  Итого 02 10 16 69 70 23 71 96 1.Ремонт, содержание и эксплуатация оборудования                   а)амортизация оборудования                   б)эксплуатация оборудования всего, в том числе:                   -зарплата         20987       20987 -отчисления на соц.нужды       5457         5457 -прочие расходы               2099 2099 в)текущий ремонт оборудования               2198   г)прочие расходы                   ИТОГО (РСЭО):       5457 20987     4297 30741 2.Общецеховые расходы                   а)содержание прочего персонала цеха       4937 18987       23924 б)амортизация 6498               6498 в)текущий ремонт               1899 1899 г)содержание цеховых зданий и инвентаря   8500             8500 д)прочие расходы     895     29523     30418 е)непроизводительные расходы             2500   2500 ИТОГО (общецеховые расходы): 6498 8500 895 4937 18987 29523 2500 1899 73739 ВСЕГО: 6498 8500 895 10394 39974 29523 2500 6196 104480
Приложение 7
Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат
Статьи затрат С кредита счетов  Итого 02 10 16 69 70 23 60 71 96 1. Расходы на управление предприятием                     а)расходы на содержание аппарата управления       8577 32987         41564 б)расходы на содержание пожарной и сторожевой охраны             1798     1798 в)прочие расходы           23396       23396 ИТОГО       8577 32987 23396 1798     66758 2.Общехозяйственные расходы                     а)содержание прочего общезаводского персонала                     б)амортизация ОС 6398                 6398 в)содержание и текущий ремонт зданий и инвентаря   2250 237           2598 5085 ИТОГО 6398 2250 237           2598 11483 3.Сборы и отчисления                 3299 3299 4.непроизводительные расходы               3200   3200 ВСЕГО: 6398 2250 237 8577 32987 23396 1798 3200 5897 84740
Приложение 8
Распределение косвенных расходов
Объекты калькуляции Общецеховые расходы Общехозяйственные расходы % Зарплата производственных рабочих Изделия заказа 1 70002 56776 67 34987 Изделия заказа 2 34478 27964 33 16987 ИТОГО 104480 84740 100 51974
Приложение 9
Ведомость учета затрат основного производства
Объекты калькуляции С кредита счетов Итого 2 10 16 69 70 96 23 25 26   Изделия заказа 1 5373 29000 3052 9097 34987 3499 21725 70002 56776 233511 Изделия заказа 2 5373 30000 3158 4417 16987 1699 21725 33753 27964 145076 ИТОГО 10746 59000 6210 13514 51974 5198 43450 103755 84740 378587

4