Формирование финансового плана.

Содержание
Введение
Экономическое содержание и принципы формирования прибыли и предприятия
1.Операционный анализ объёмов продаж
2.Стоимость и рентабельность капитала
3.Составление плана по производству и реализации изделий
4.Себестоимость проданных изделий
5.Динамика собственного капитала
6. План движения денежных средств
Заключение
Список использованной литературы

В - 7 тыс. руб.+7 тыс. руб. = 14 тыс. руб.
Выручка от реализации по каждому виду
А – 50 х 35 тыс. руб. = 1750 тыс. руб.
Б – 40 х 50 тыс. руб. = 2000 тыс. руб.
В – 120 х 20 тыс. руб. = 2400 тыс. руб.
Всего 1750 + 2000 + 2400 = 6150 руб.
Всего прямых затрат с учётом выпуска продукции и наличия остатка по каждому виду продукции:
А – 25 тыс. руб. х 55 = 1375 тыс. руб.
Б - 35 тыс. руб. х 35 = 1225 тыс. руб.
В – 14 тыс. руб. х 145 = 2030 тыс. руб.
Итого – 4630 тыс. руб.
В том числе материальные затраты
А – 15 тыс. руб. х 55 = 825 тыс. руб.
Б - 10 тыс. руб. х 35 = 350 тыс. руб.
В – 7 тыс. руб. х 145 = 1015 тыс. руб.
Итого – 2190 тыс. руб.
Затраты на оплату труда
А – 10 тыс. руб. х 55 = 550 тыс. руб.
Б - 25 тыс. руб. х 35 = 875 тыс. руб.
В – 7 тыс. руб. х 145 = 1015 тыс. руб.
Итого 2440 тыс. руб.
Составим таблицу для расчёта расходов
Таблица 1.
Расчёт затрат
Наименование Сумма тыс. руб. Затраты на оплату труда 2440 Материальные затраты 2190 Транспортные расходы по доставке материалов 4 % 87,6 Амортизация основных средств 85 Амортизация нематериальных активов 25 Транспортные расходы по доставке продукции 3 % 184,5 Расходы на рекламу 1 % 61,5 Расходы по содержанию здания 235 Расходы по содержанию оборудования 300 Расходы на ГСМ 45 Итого прямые расходы 5073,6 Итого общепроизводственные расходы 235 Итого общехозяйственные расходы 300 Итого внепроизводственные расходы 246 Итого расходов 5854,6
Произведём расчёт процентных платежей по кредитам. Предполагается взять кредит на 0.5 года под 20 % годовых. Это соответствует ежемесячно 1.67 %. Основной долг 100 тыс. руб., т. е. ежемесячные проценты составят 1,67 тыс. руб. Долг погашается равномерно по окончании квартала. Поэтому во втором квартале начисляется 0,83 тыс. руб. ежемесячно.
Таблица 2
Процентные платежи по кредиту
Месяц Долг на начало % ставка Платежи Долг на конец 1 100 1,67 1,67 100 2 100 1,67 1,67 100 3 100 1,67 1,67 50 4 50 1,67 0,83 50 5 50 1,67 0,83 50 6 50 1,67 0,83 0
Произведем запас финансовой прочности
Таблица 3
Расчёт порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости
Показатели Сумма Выручка от реализации продукции 6150 Полная себестоимость 5854,6 Прибыль 295,4 Переменные затраты 4630 Постоянные затраты 1224,6 Маржинальный доход 4655,4 То же в % 75,7 Порог рентабельности 1617,7 Запас финансовой устойчивости 4532,3 То же в % 73,7
Прибыль от реализации составила 295,4 тыс. руб. Налог на прибыль исчисляем по ставке 24 %.
295,4 х 0,24 = 22,9 тыс. руб.
Коэффициент финансового рычага. Собственные средства организации равны сумме уставного капитала, резерва переоценки и нераспределённой прибыли 500 + 50 + 100 + 50 = 700 тыс. руб. Заёмные средства по отношению к собственным 100/700=0,14
Чистая прибыль составит 295,4 - 22,9 = 272,5 тыс. руб.
Из них 5 % на увеличение резервного капитала
272,5 х 0,05 = 13,6 тыс. руб.
На дивиденды распределяем 200 тыс. руб. Из них 50 тыс. руб. – по привилегированным акциям. Тогда нераспределённая прибыль увеличится на 272, 5 – 13,6 – 200 = 58,9 тыс. руб. и составит 158,9 тыс. руб.
2.Стоимость и рентабельность капитала
Анализ структуры капитала дан в таблице 4
Таблица 4
Структура капитала организации
статья Тыс. руб. % Уставный капитал 500 62,5 Резерв переоценки 50 6,25 Нераспределённая прибыль 100 12,5 Резервный капитал 50 6,25 Итого собственный капитал 700 87,5 Заёмный капитал 100 12,5 Всего 800 100
Так как кредит используется не весь год, а погашается двумя платежами через квартал, а нераспределённая прибыль увеличивается, то средневзвешенная стоимость капитала равна:
500+50+50+(100+158,9)/2+50х0,5+50х0,25=766,95 тыс. руб.
Рентабельность капитала
272,5 х 100 % /766,95 = 35,5 %

3.Составление плана по производству и реализации изделий
Предполагаем объём продаж в предстоящем году:
А 50 х 1,1=55 шт.
Б 40 х 1,16 = 46 шт.
В 120 х 1,1 = 132 шт.
Выручка от реализации по каждому виду
А – 55 х 35 тыс. руб. = 1925 тыс. руб.
Б – 46 х 50 тыс. руб. = 2300 тыс. руб.
В – 132 х 20 тыс. руб. = 2640 тыс. руб.
Итоги расчётов сводим в таблице 5
Таблица 5
План производства и реализации продукции
Показатели А Б В Итого Количество 55 46 132 233 Продажная цена 35 50 20 х Выручка нетто 1925 2300 2640 6865
По изделиям длительность производственного цикла А – 90 дней, Б – 60 дней, В – 45 дней
Длительность технологического цикла
А 90 х 0,8 = 72 дня
Б 80 х 0,7 = 56 дней
В 45 х 0,9 = 40,5 дня
Таблица 6
Показатели Предыдущий год Отчётный год Запас на начало периода А 0 5 Б 0 10 В 0 25 Запас на конец периода А 5 5 Б 10 10 В 25 25 Количество изделий к запуску А 30 30 Б 25 25 В 30 30 Количество изделий к выпуску А 55 56 Б 50 46 В 145 132
Длительность межоперационного пролёживания не зависит от размера партии запуска.
4.Себестоимость проданных изделий
Расчёт себестоимости реализации с учётом данных вышеприведённых разделов представлен в таблице 7.
Таблица 7
Расчёт переменных затрат (тыс. руб.)
Показатели Предыдущий год Отчётный год План продаж А 50 56 Б 40 46 В 120 132 Затраты на оплату труда А 500 560 Б 1000 1150 В 840 924 итого 2340 2634 Материальные затраты А 750 840 Б 500 560 В 840 924 итого 2090 2324 Всего прямых затрат А 1250 1400 Б 1400 1610 В 1680 1848 итого 4330 4858
5.Динамика собственного капитала
Определим, что постоянные расходы (амортизация основных средств и нематериальных активов, расходы на содержание оборудования и др.). Они составят
85 + 25 + 235 + 300 + 45 = 690 тыс. руб.
Транспортные расходы принимаем 4 % по доставке материалов и 3 % по доставке продукции. Расходы на рекламу 1 %.
Составим таблицу 8.
Таблица 8
Расчёты плановой прибыли
Показатели Предыдущий год Отчётный год Выручка от реализации А 1750 1925 Б 2000 2300 В 2400 2640 всего 6150 6865 Прямые расходы А 1375 1400 Б 1225 1610 В 2030 1848 всего 4630 4858 Прочие расходы 690 690 Транспортные расходы 272,1 298,9 Затраты на рекламу 61,5 68,7 Прибыль 295,4 949,4 Налог на прибыль 22,9 227,9 Прибыль к распределению 213,6 600 Нераспределённая прибыль 58,9 121,5
6. План движения денежных средств
На основании вышеприведённых показателей план движения денежных средств дан в виде таблицы 9
Таблица 9
План движения денежных средств
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого за год Остаток на начало периода 1537,5 1445,53 1353,56 1211,59 1118,8 1025,99 883,19 791,22 699,25 607,28 515,31 423,34 Выручка от реализации 572 572 572 572 572 572 572 572 572 572 572 2288 8580 Дебиторская задолженность 143 143 143 143 143 143 143 143 143 143 143 0 1430 Поступление денежных средств 429 429 429 429 429 429 429 429 429 429 429 429 5148 Расходы на материалы 193,5 193,5 193,5 193,5 193,5 193,5 193,5 193,5 193,5 193,5 193,5 193,5 2322 Расходы по оплате труда 218,7 218,7 218,7 218,7 218,7 218,7 218,7 218,7 218,7 218,7 218,7 218,7 2624,4 Прочие расходы 88,1 88,1 88,1 88,1 88,1 88,1 88,1 88,1 88,1 88,1 88,1 88,1 1057,2 Налоговые платежи 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 209 Остаток денежных средств 1447,2 1356,9 1263,26 1119,62 1026,8 934,02 791,22 699,25 607,28 515,31 423,34 Потребность в кредитовании 100 50 Процентные платежи 1,67 1,67 51,67 0,83 0,83 50,83 107,5 Остаток денежных средств 1445,53 1353,56 1211,59 1118,79 1026 883,19 791,22 699,25 607,28 515,31 423,34 2613,37
Заключение
Результат оценки финансовой деятельности предприятия позволяет сделать вывод о том, что данное предприятие является рентабельным с повышенной степенью риска.
В работе приведены примеры по расчёту:
оптимизации продаж
исследования эффекта операционного рычага (левереджа)
анализа эффективности деятельности предприятия/
Основные направления совершенствования деятельности организации по реализации продукции:
выявить тот вид продукции, который имеет ряд преимуществ над другими;
выявлять потенциальных потребителей;
производить товар, нужный покупателю;
поставлять продукцию соответствующего качества;
обеспечить эффективную доставку продукции или создать удобные условия для отгрузки;
согласовывать условия оплаты с покупателями;
обходиться минимумом посредников;
осуществлять повышение квалификации;
пользоваться услугами консультантов по маркетингу;
сокращать транспортные расходы по доставке продукции, сырья и материалов.

Список использованной литературы
Анализ хозяйственной деятельности /под ред. В. А. Белобородовой М.: Финансы и статистика, 1999 – 352 с.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ. М.:Финансы и статистика, 2002 – 288 с.
Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование. М. ИНФРА-М, 2003 – 400 с.
Виханский О. С., Наумов А. И. Менеджмент. М.: Экономист, 2004 – 528 с.
Мардас А. Н., Мардас О. А. Организационный менеджмент. СПб.: Питер, 2003 – 336 с.
Маркетинг в промышленности и строительстве /под ред.И.С. Степанова и В.Я.Шайтанова. М.:Юрайт-Издат, 2002 – 344 с.
Маслов В. О стратегическом управлении персоналом // Проблемы теории и практики управления, 2003, № 5, с. 99 – 105.
Организация производства и управления предприятием / под редакцией О. Г. Туровца. М.: «ИНФРА-М», 2003 – 528 с.
Парций В. Я. Комментарии к Закону о защите прав потребителей. М.: Юристъ, 2004 – 230 с.
Переверзев М. П., Шайденко Н.А., Басовицкий Л. Е. Менеджмент. М.: «ИНФРА–М», 2002 – 288 с.
Том Н., Фридли В. Мотивация и закрепление перспективных кадров предприятием // Проблемы теории и практики управления, 2004, № 4, с. 119 – 122.
Хруцкий В. Е., Корнеева И. В. Современный маркетинг. М.: «Финансы и статистика», 2001 – 288 с.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа М.: Финансы и статистика, 2004 - С.235
Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансового положения предприятия - М.: Перспектива, 1999 – С.127-128
3