Вход

Система налогов и Сборов РФ

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 145918
Дата создания 2008
Страниц 35
Источников 13
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 800руб.
КУПИТЬ

Содержание

Введение
1. Федеральные налоги и сборы
1.1. Налог на добавленную стоимость
1.2. Акцизы
1.3. Налог на доходы физических лиц
1.4. Единый социальный налог
1.5. Налог на прибыль организаций
1. 6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
1.7. Водный налог
1.8. Государственная пошлина
1.9. Налог на добычу полезных ископаемых
2. Региональные налоги сборы
2.1. Транспортный налог
2.2. Налог на игорный бизнес
2.3. Налог на имущество организаций
3. Местные налоги и сборы
3.1. Земельный налог
3.2. Налог на имущество физических лиц
Заключение
Библиография

Фрагмент работы для ознакомления

Порядок исчисления налога. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
2.2. Налог на игорный бизнес
Игорный бизнес определяется в НК РФ как предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.
Налогоплательщиками признаются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Объекты налогообложения. К ним относятся:
1) игровой стол - специально оборудованное у организатора игорного заведения место с одним или несколькими игровыми полями, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша, в которых организатор игорного заведения через своих представителей участвует как сторона или как организатор;
2) игровой автомат – специальное оборудование (механическое, электрическое, электронное или иное техническое оборудование), установленное организатором игорного заведения и используемое для проведения азартных игр с любым видом выигрыша без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения;
3) касса тотализатора или касса букмекерской конторы – специально оборудованное место у организатора игорного заведения (организатора тотализатора), где учитывается общая сумма ставок и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате.
Каждый объект налогообложения регистрируется в налоговом органе по месту его установки не позднее чем за два рабочих дня до даты установки каждого объекта налогообложения. Регистрация производится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика с обязательной выдачей свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения.
Налоговая база. По каждому из объектов налогообложения налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ.
Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения. Если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.
Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация заполняется налогоплательщиком с учетом изменения количества объектов налогообложения за истекший налоговый период.
Порядок и сроки уплаты. Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.
2.3. Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, устанавливается НК РФ и региональными законами, вводится в действие в соответствии с законами субъектов РФ и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Налогоплательщиками признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории, континентальном шельфе или в исключительной экономической зоне РФ.
Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств. Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признается находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее им на праве собственности.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно. При этом среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
3. Местные налоги и сборы
3.1. Земельный налог
Земельный налог относится к местным налогам. Он устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Аналогичный порядок установления и введения налога действует и в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге.
Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен земельный налог.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
Налоговые льготы. От налогообложения освобождаются, в частности: 1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста РФ – в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций; 2) организации – в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; 3) организации – в отношении земельных участков, непосредственно занятых объектами мобилизационного назначения и (или) мобилизационными мощностями; 4) религиозные организации – в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения; 5) определенные законом общероссийские общественные организации инвалидов. Кроме того, НК РФ предусматривает налоговые вычеты для целого ряда категорий налогоплательщиков.
Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Организации исчисляют сумму налога и авансовых платежей самостоятельно. Индивидуальные предприниматели исчисляют сумму налога и авансовых платежей самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности. Сумма налога и авансовых платежей по налогу, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Если отчетный период определен как квартал, суммы авансовых платежей исчисляются по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Земельный налог и авансовые платежи подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и в сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования не предусмотрено иное.
3.2. Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц до сих пор не включен отдельной главой в часть вторую НК РФ. Его правовое регулирование осуществляется Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц».
Налогоплательщики. Физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций). Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.
Объекты налогообложения. Признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;
Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.
Налоговые льготы. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются определенные законом категории граждан. Органы местного самоуправления имеют право самостоятельно устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их использования налогоплательщиками.
Порядок исчисления и уплаты налогов. Исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
Заключение
Мировой опыт свидетельствует, что налоговое законодательство - не застывшая схема, оно постоянно изменяется, приспосабливается к воспроизводственным процессам, рынку. Налоговая система России будет претерпевать постоянное обновление правовых и законодательных актов. В первую очередь изменения должны быть направлены на активизацию предпринимательства, стимулировать индивидуальных плательщиков в целях повышения их заинтересованности в зарабатывании собственных средств и во внесение их в собственное дело.
Главный недостаток Российской налоговой системы состоит в том, что сегодня налоговая система страны не выполняет своей главной функции, а именно, не обеспечивает полноты поступлений в бюджет, поэтому одной из основных целей налоговой реформы является коренное улучшение формирования доходной базы бюджетов всех уровней. Имеется в виду осуществление мер, относящихся к налоговому администрированию и улучшению налогового контроля, цель которого состоит в обеспечении собираемости налогов. Помимо неясностей и неточностей в законодательстве о налогах и сборах, целый комплекс проблем таят в себе налоговые проверки.
Несмотря на очевидную необходимость реформирования налоговой системы ее кардинальная ломка привела бы к негативным последствиям, В настоящее бремя налоговая система России уже содержит целый ряд налогов апробированных мировой практикой и рекомендованных мировым сообществом в качестве наиболее приемлемых форм перераспределения средств общества в условиях рыночной конкуренции. Очевидно, налоговые реформы будут проводиться исходя из того, что существующая система совокупности налогов, механизмов их исчисления и методов контроля не должна принципиально измениться.
Подводя итоги, можно сказать, что имеются основания и причины для некоторого усовершенствования и реформирования налоговой системы России.
Библиография
Конституция РФ. Принята Всенародным Голосованием 12.12.1993.
Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ. «Российская газета», № 23, 06.02.1996, № 24, 07.02.1996, № 25, 08.02.1996, № 27, 10.02.1996.
Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ. «Парламентская газета», № 151-152, 10.08.2000.
Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М., 2005. – 348 с.
Демин А.В. Налоговое право России. М.: Юрлитинформ, 2006. – 424 с.
Крохина Ю.А. Налоговое право России. Учебник. 2-е изд. М.: Норма, 2006. – 720 с.
Крохина Ю.А. Налоговое право России учебник для вузов 3е издание. М.: Норма, 2007. – 752 с.
Налоговое право: Учебник / под ред. С.Г.Пепеляева. – М., 2003. С. 87.
Налоговое право Шпаргалка. Коллектив авторов. М.: РИОР, 2006. – 125 с.
Пепеляев С.Г., В.М.Зарипов Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2006 года: по материалам IV Междунар. науч.-практ. конф. 13–14 апреля 2007 г. М.: Волтерс Клувер, 2007. – 256 с.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право РФ. – Ростов н/Д., 2002. С. 63.
Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. М.: Статут, 2006. – 303 с.
Ялбулганов А. А. Налоговое право России в вопросах и ответах. М.: Юстицинформ, 2007. – 426 с.
Налоговое право Шпаргалка. Коллектив авторов. М.: РИОР, 2006. С. 89.
Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М., 2000. С. 48.
Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. М.: Статут, 2006. С. 167.
Демин А.В. Налоговое право России. М.: Юрлитинформ, 2006. С. 87.
Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ. «Парламентская газета», № 151-152, 10.08.2000.
Крохина Ю.А. Налоговое право России. Учебник. 2-е изд. М.: Норма, 2006. С. 92.
Ялбулганов А. А. Налоговое право России в вопросах и ответах. М.: Юстицинформ, 2007. С. 92.
Налоговое право России: Учебник для вузов / отв. ред. Ю.А. Крохина. – М., 2003. С. 93.
Крохина Ю.А. Налоговое право России учебник для вузов 3е издание. М.: Норма, 2007. С. 122.
Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М., 2005. С. 48.
Налоговое право: Учебник / под ред. С.Г.Пепеляева. – М., 2003. С. 87.
Ялбулганов А. А. Налоговое право России в вопросах и ответах. М.: Юстицинформ, 2007. С. 92.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право РФ. – Ростов н/Д., 2002. С. 63.
Крохина Ю.А. Налоговое право России. Учебник. 2-е изд. М.: Норма, 2006.С. 92.
Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. М.: Статут, 2006. С. 83.
Налоговое право Шпаргалка. Коллектив авторов. М.: РИОР, 2006. С. 92.
Крохина Ю.А. Налоговое право России учебник для вузов 3е издание. М.: Норма, 2007. С. 234.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право РФ. – Ростов н/Д., 2002. С. 63.
Демин А.В. Налоговое право России. М.: Юрлитинформ, 2006. С. 63.
Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. М.: Статут, 2006. . С. 189.
Ялбулганов А. А. Налоговое право России в вопросах и ответах. М.: Юстицинформ, 2007. С. 87.
Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М., 2005. С. 98.
игровое поле – специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников и только с одним представителем организатора игорного заведения, участвующим в указанной игре;
Налоговое право: Учебник / под ред. С.Г.Пепеляева. – М., 2003. С. 121.
Налоговое право: Учебник / под ред. С.Г.Пепеляева. – М., 2003. С. 132.
Крохина Ю.А. Налоговое право России учебник для вузов 3е издание. М.: Норма, 2007. С. 248.
Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц». от 09.12.1991 № 2003-1.
32

Список литературы [ всего 13]

1.Конституция РФ. Принята Всенародным Голосованием 12.12.1993.
2.Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ. «Российская газета», № 23, 06.02.1996, № 24, 07.02.1996, № 25, 08.02.1996, № 27, 10.02.1996.
3.Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ. «Парламентская газета», № 151-152, 10.08.2000.
4.Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М., 2000. – 348 с.
5.Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс. – М., 1995. – 238 с.
6.Демин А.В. Налоговое право России. М.: Юрлитинформ, 2006. – 424 с.
7.Налоговое право России: Учебник для вузов / отв. ред. Ю.А. Крохина. – М., 2003. – 348 с.
8.Налоговое право: Учебник / под ред. С.Г.Пепеляева. – М., 2003. – 286 с.
9.Крохина Ю.А. Налоговое право России. Учебник. 2-е изд. М.: Норма, 2006. – 720 с.
10.Крохина Ю.А. Налоговое право России учебник для вузов 3е издание. М.: Норма, 2007. – 752 с.
11.Пепеляев С.Г., В.М.Зарипов Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2006 года: по материалам IV Междунар. науч.-практ. конф. 13–14 апреля 2007 г. М.: Волтерс Клувер, 2007. – 256 с.
12.Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право РФ. – Ростов н/Д., 2002. – 312 с.
13.Ялбулганов А. А. Налоговое право России в вопросах и ответах. М.: Юстицинформ, 2007. – 426 с.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00523
© Рефератбанк, 2002 - 2024