Формирование и управление кредитным портфелем коммерческого банка

Введение
1. Сущность и классификация кредита коммерческого банка
2. Анализ и оценка эффективности управления кредитным портфелем банка
2.1 Кредитоспособность ссудозаемщиков и методы ее определения
2.2 Формирование и использование резерва на возможные потери по ссудам
3. Направления совершенствования кредитования
Заключение
Список литературы

К полностью обеспеченным относятся ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога с рыночной стоимостью, достаточной для возмещения ссудной задолженности, всех процентов, возможных издержек по реализации залоговых прав, юридически правильно оформленных; либо ссуды, выданные под гарантии Банка России, центрального банка группы развитых стран, а также под векселя, авалированные этими банками (за исключением векселей МФ РФ и векселей, выпускаемых местными органами власти субъектов РФ); либо ссуды, предоставленные под поручительства Правительства РФ, субъектов РФ, правительств развитых стран.
Недостаточно обеспеченными считаются ссуды, по которым залоговое покрытие является недостаточным, ссуды, выданные под гарантии коммерческих банков группы развитых стран, а также под векселя, авалированные этими банками.
Необеспеченные ссуды — это бланковые ссуды или ссуды, не отвечающие требованиям по качеству обеспечения двум ранее названным категориям ссуд.
При определении категории риска просроченная задолженность но основному долгу и процентам в зависимости от ее длительности подразделяется на следующие группы:
- просроченная до 5 дней включительно;
- просроченная от 6 до 30 дней включительно;
- просроченная от 31 до 180 дней включительно;
- просроченная свыше 180 дней (2, с.39).
К переоформлениям с изменением условий договора относятся изменения срока, ставок или суммы кредита в неблагоприятную для банка сторону, т.е. повышающие его риски. Все другие изменения условий кредитного договора необходимо рассматривать в качестве переоформлений без изменения условий договора.
Для точного определения рейтинга (групп) риска по каждой ссуде в зависимости от: качества обеспечения, длительности просрочки погашения основного долга, процентов и количества переоформлений кредитных договоров либо с изменением, либо без изменения первоначальных их условий используется специальная матрица (таблица 2).
Таблица 2
Перечень формализованных критериев оценки качества ссуд
Обеспе-
ченная
ссуда
Недоста-
точно
обеспечен-
ная ссуда
Необеспе-
ченная
ссуда
Текущая ссудная (вексельная)
задолженность нри отсутствии просроченных про-
центов по ней'
1
1
1
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно, текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно, переоформленная
один раз без каких-либо изменений условий договора2
1
2
3 Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от б до 30 дней включительно, текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 6 до 30 дней включительно, переоформленная один раз с изменениями условий договора по сравнению с первоначальным либо переоформленная два раза без изменений условий договора
2 3 4 Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно, текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 31 до 180 дней включительно, переоформленная два раза с изменениями условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды
3 4 4 Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней
4 4 4 1За исключением льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам, которые относятся ко второй группе риска, и при наличии просрочки платежей по этим ссудам по основному долгу либо процентов до 5 дней включительно к третьей группе риска, свыше 5 дней к четвертой группе риска.
2 Ссуда относится к категории переоформленных, если по ней не наблюдаются иные признаки кредитного риска (просроченные проценты и др.). В случае если но переоформленным ссудам возникает просроченная задолженность по процентам или ранее пролонгированная ссуда переносится на счета просроченных ссуд, то она не может быть отнесена к группе с меньшим коэффициентом риска, чем при предыдущей классификации..
Данные таблицы свидетельствуют, что исходя из перечисленных критериев, которые считаются ЦБ РФ формализованными, все ссуды подразделяются (классифицируются) на четыре группы риска:
- первая группа риска — стандартные ссуды (практически безрисковые);
- вторая группа риска — нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);
- третья группа риска - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);
- четвертая группа риска - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует).
Процент резервирования составляет: по стандартным ссудам 1%, нестандартным – 20%, сомнительным – 50%, безнадежным — 100% суммы основного долга.
Формирование резерва на возможные потери по ссудам производится в момент выдачи кредитов. Ежемесячно, в последний рабочий день его корректировка осуществляется банком в зависимости от остатка ссудной задолженности и изменения оценочных параметров качества ссуды: обеспечения, условий первоначального кредитного договора, финансового состояния заемщика, длительности просроченных платежей по ссуде и процентам.
Действующая система покрытия (финансирования) кредитных рисков и их оценки не является устоявшейся и требует постоянного совершенствования по мере развития системы кредитования, методов оценки финансового состояния заемщиков и качества выдаваемых ссуд (24, с. 164-166).
Таким образом, к способам сохранения банковских активов, стабильной работы банковской системы в целом относятся реальная оценка банками своего кредитного риска и формирование под него специального резерва на возможные потери.
Направления совершенствования кредитования
Анализ современной практики кредитования показывает, что в кредитном портфеле коммерческих банков в основном преобладают краткосрочные ссуды, т.е. ссуды сроком до 1 года, а среди них — ссуды сроком до 3—6 месяцев. Это обусловлено не столько потребностями хозяйства именно в таких кредитах (на цели текущей деятельности), сколько отсутствием у отечественных банков в достаточном объеме ресурсов долгосрочного характера для авансирования капитальных затрат в расширенное воспроизводство.
Усиление взаимодействия банков с реальным сектором экономики по линии активного кредитования производства и инвестиционных программ может быть обеспечено лишь при соблюдении двух условий:
- во-первых, создания экономических предпосылок в самом реальном секторе экономики;
- во-вторых, усиления капитальной базы коммерческих банков и повышения их заинтересованности в размещении своих активов в производственной сфере.
Эти условия тесно связаны между собой, но для их выполнения необходимо изменение государственной экономической политики, т.е. повышение платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий, ограничение цен естественных монополий; реструктуризация взаимной задолженности предприятий и их задолженности по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, расширение системы льготного налогообложения предприятий, осуществляющих инвестирование в модернизацию производительного капитала; развитие системы гарантирования кредитов банков в инвестиционные проекты; активизация функционирования Российского банка развития для осуществления целевых государственных программ доступного для промышленности кредитования затрат по расширенному воспроизводству основных фондов; стимулирование внедрения банками новых услуг в виде финансового лизинга, факторинговых операций и т.д (15, с. 47-48).
Для повышения заинтересованности банков в кредитовании реального сектора экономики необходимо: снизить ставки рефинансирования Банка России до уровня, не превышающего среднюю рентабельность хозяйствующих субъектов; понизить доходность спекулятивных финансовых вложений, отвлекающих банковские капиталы от кредитования реального сектора экономики; открыть доступ к ссудам и гарантиям ЦБ РФ и Минфина России коммерческим банкам, активно взаимодействующим с реальным сектором; уточнить порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам инвестиционного характера; расширить практику рефинансирования Банком России коммерческих банков, кредитующих реальный сектор, через развитие системы учета и переучета векселей предприятий; установить дифференцированный режим отчислений банками в Фонд обязательного резервирования с целью привлечения ими ресурсов долгосрочного характера; изменить действующую очередность погашения банковских ссуд при недостаточности средств на расчетных счетах предприятий.
Только реализация на практике вышеперечисленных условий позволит активизировать деятельность коммерческих банков по кредитованию реального сектора экономики, который, благодаря государственной поддержке, способен будет возвращать кредиты, эффективно использовав их в целях поступательного развития производства. Представляется, что только при таких условиях возможны:
развитие финансового лизинга;
использование факторинга;
замена возвратного финансирования, практикуемого финансовыми органами, целевым банковским кредитованием инвестиционных потребностей предприятий различных отраслей хозяйства;
более активное создание банками пулов для предоставления синдицированных кредитов с целью реализации крупных народнохозяйственных проектов и программ в различных отраслях и сферах деятельности;
активизация ипотечного кредитования строительства, промышленности, сельского хозяйства и населения;
формирование системы коммерческого взаимного кредитования предприятий в форме вексельных кредитов с использованием системы их учета в коммерческих банках и переучета в ЦБ РФ;
внедрение системы предоставления платежных кредитов хозяйствующим субъектам;
использование контокоррентного кредитования первоклассных по кредитоспособности заемщиков;
заимствование зарубежного опыта проектного финансирования (2, с.40).
Таким образом, для повышения заинтересованности банков в кредитовании реального сектора экономики можно рекомендовать: снизить ставки рефинансирования Банка России до уровня, не превышающего среднюю рентабельность хозяйствующих субъектов; понизить доходность спекулятивных финансовых вложений; открыть доступ к ссудам и гарантиям ЦБ РФ и Минфина России коммерческим банкам, активно взаимодействующим с реальным сектором; установить дифференцированный режим отчислений банками в Фонд обязательного резервирования с целью привлечения ими ресурсов долгосрочного характера; изменить действующую очередность погашения банковских ссуд при недостаточности средств на расчетных счетах предприятий.
Заключение
Кредитные операции — это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, составляющих незыблемые принципы банковского кредитования.
При анализе сущности кредита следует различать три элемента: субъект кредитных отношений - кредитор и заёмщик; объект кредитных отношений – ссудный капитал; ссудный процент - это своеобразная цена суженной стоимости передаваемой кредитором заёмщику во временное пользование.
Наибольший удельный вес в кредитном портфеле российских коммерческих банков занимают кредиты предприятиям и организациям, которые им предоставляются для финансирования оборотного капитала и расширения основного капитала.
Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с порядком, который установлен в Положении «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Кредитная организация не реже одного раза в квартал включает в досье по портфелю однородных ссуд информацию о проведенном общем анализе состояния заемщиков и его результатах, в том числе профессиональное суждение кредитной организации о размере кредитного риска по портфелю однородных ссуд, а также информацию о расчете резерва.
Усиление взаимодействия коммерческих банков с реальным сектором экономики возможно при изменении государственной экономической политики, т.е. повышения платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий, ограничении цен естественных монополий; расширении системы льготного налогообложения предприятий, осуществляющих инвестирование в модернизацию производительного капитала; развитии системы гарантирования кредитов банков в инвестиционные проекты и др.
Список литературы
Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: АО «Финстатинформ», 1995. – 272с.
Барыбин В. В. О тенденциях кредитования и развитии производственной сферы региона / В. В. Барыбин // Деньги и кредит. – 2007. - №9. – с.36-40
Бланк И. А. Инвестиционный менеджмент: Учебный курс/ И. А. Бланк. - 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. - 552 с.
Бочаров В. В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2006. – 464с.
Бурцев В.В. Система финансового контроля// Библиотека финансового менеджера/http://finmanagement.ru.
Велиева И. Деньги для маленьких / И. Велиева // Эксперт. – 2007. - №30. – с.46-48
Герчикова, И. Н. Менеджмент [Текст]: Учебник для вузов / И. Н. Герчикова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006. – 511 с.
Грибов В. Д., Грузинов В. П. Экономика предприятия: Учебник. Практикум/ В. Д. Грибов, В. П. Грузинов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 336 с.
Дворецкая А. Е. Долгосрочное банковское кредитование как фактор эффективного финансирования экономического роста / А. Е. Дворецкая // Деньги и кредит. – 2007. - №11. – с.23-30
Иванова В. В. Деньги. Кредит. Банки: учебник / под. ред. В. В. Иванова, Б. И. Соколова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2006. – 848 с.
Ильин А.И. Планирование на предприятии. - Мн: ООО «Новое знание», 2002. — 635 с.
Калугин С. П. Банковский сектор и малый бизнес в регионе / Калугин С. П. // Деньги и кредит. – 2008. - №9. – с. 16-20
Ковалев В. В. Основы теории финансового менеджмента: учебно-практическое пособие. – М: ТК Велби, Издательство Проспект, 2007. – 536 с.
Крюков С. П. О новых тенденциях в кредитовании малого и среднего бизнеса / С. П. Крюков// Финансы. – 2009. - №2. –с.19-23
Курбатов С. Ю. О развитии факторинговых услуг/ С. Ю. Курбатов// Деньги и кредит. – 2007. - №5. – с.47-49
Магомедов В. Н. Использование кредитных ресурсов в реальном секторе экономики/ В. Н. Магомедов// Юрист. – 2007. - №3. – с.37-39
Мурычев А. В. Инфраструктура кредитования в России: возможности повышения эффективности кредитного процесса / А. В. Мурычев //Деньги и кредит. – 2006. - №3. – с.12-14
Притула А. А. Развитие рынка потребительского кредитования в России: региональные аспекты/ А. А. Притула // ЭКО. – 2006. -№ 11. – с. 124-137
Романовский М. В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник/Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – М.: Юрайт-М, 2001. – 543 с.
Степанова С. В. Показатели деятельности коммерческого банка и интересы субъектов/ Степанова С. В. //ЭКО. – 2008. - №2. – с.176-190
Титов, В. И. Экономика предприятия [Текст]: Учебник / В. И. Титов. – М.: Эксмо, 2007. – 416 с.
Тютюнник А. В., Турбанов А. В. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 608 с.
Челноков В. А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство: учебник для вузов. – 2-е изд. перераб. – М.: Высшая школа, 2004. – 291 с.
Швец А. В. Банковское кредитование: российские проблемы развития / А. В. Швец//ЭКО. – 2008. - №4. – с.156-166
http://slovari.yandex.ru/dict/glossary/article/180/180_784.HTM

32