Комплексный экономический анализ хоз. деятельности (вариант 1)

Содержание
1. Анализ и управление объемом производства и продаж
2. Анализ и управление затратами на производство и себестоимостью продукции
3. Анализ финансовых результатов коммерческой организации
4. Анализ финансового состояния коммерческой организации
Список литературы

23). Дайте оценку уровня и динамики.
Таблица 23
Уровень и динамика коэффициентов общей финансовой независимости
№ п/п Показатели Код показателя баланса или порядок расчета На начало отчетного года На конец отчетного периода Изменение (+,-) 1 2 3 4 5 6 1 Капитал и резервы С 490 ф.1 91304 114145 22841 2 Доходы будущих периодов С.640 ф. 1 12050 - -12050 3 Уточненная величина собственного капитала С.490 + с. 640 103354 114145 10791 4 Валюта баланса С. 700 ф. 1 157021 207470 50449 5 Коэффициент общей финансовой независимости (К1) 0,58 0,55 -0,03 6 Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут) 0,66 0,55 -0,11
Вывод: Коэффициент общей финансовой независимости снизился с 0,58 на 0,03 пункта
Уточненный коэффициент общей финансовой независомости, также показал, тенденцию к снижению на 0,11 пункта.
4. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте двумя способами величину собственного капитала в обороте на начало и конец отчетного периода (табл. 24). Дайте оценку е динамики.
Таблица 24
Расчет собственного капитала в обороте организации
№ п/п Показатели Код показателя баланса или порядок расчета На начало отчетного года На конец отчетного периода Изменение (+,-) 1 2 3 4 5 6 1 Капитал и резервы с. 490 ф. 1 91304 114145 22841 2 Краткосрочный заемный капитал с. 690-с.640 53667 93162 39495 3 Доходы будущих периодов с. 640 ф. 1 12050 - -12050 4 Внеоборотные активы сформированные за счет собственного капитала с. 190 – с. 590 49628 62431 12803 5 Оборотные активы С. 290 ф. 1 107393 144876 37483 6 Собственный капитал в обороте (СКО) 6.1. 1способ П. 1+ п. 3 – п.4 53726 51714 -2012 6.2 2 способ П. 5- п. 2 53726 51714 -2012
Вывод: Таблица 24 демонстрирует, что собственный капитал в обороте снизился на 2012 тыс. руб., в то же время возрос краткосрочный заемный капитал на 39495 тыс. руб.
5. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте значения коэффициентов финансовой независимости в части формирования оборотных активов на начало и конец отчетного периода (табл. 25) .Дайте оценку их уровня и динамики.
6. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте значения коэффициентов финансовой независимости в части формирования запасов (табл. 25). Дайте оценку их уровня и динамики.
Таблица 25
Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования оборотных активов и запасов
№ п/п Показатели Код показателя баланса или порядок расчета На начало отчетного года На конец отчетного периода Изменение (+,-) 1 2 3 4 5 6 1 Собственный капитал в обороте (СКО) См. таблицу 24 53726 51714 -2012 2 Оборотные активы С. 290 ф. 1 107393 144876 37483 3 Запасы С. 210 ф. 1 26128 34759 8631 4 Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов (К2) 0,5 0,36 -0,14 5 Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (К3) 2,06 1,49 -0,57 Вывод: Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов на начало периода составлял 0,5, что соответствует рекомендуемому значению (0,5) , но к концу отчетного периода снизился на 0,14 пункта.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов также показал динамику снижения, на 0,57 пункта.
7. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте значения коэффициентов ликвидности на начало и конец отчетного периода (табл. 26). Дайте оценку их уровня и динамики.
Таблица 26
Характеристика ликвидности организации
№ п/п Показатели Код показателя баланса или порядок расчета На начало отчетного года На конец отчетного периода Изменение (+,-) 1 2 3 4 5 6 1 Денежные средства 260 6376 26836 20460 2 Краткосрочные финансовые вложения 250 10367 9744 -623 3 Итого быстрореализуемые активы (Активы 1 гр.) с. 1+ с 2 16743 36580 19837 4 Активы со средним сроком ликвидности, т.е. дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (Активы II) 240 58834 69799 10965 5 Итого активы I гр + II гр С. 3+ с.4 157021 207470 50449 6 Запасы 210 26128 34759 8631 7 НДС по приобретенным ценностям 220 5688 3738 -1950 8 Прочие оборотные активы 270 - - - 9 Итого медленно реализуемые активы (активы III гр.) С. 6+ с.7 + с. 8 31816 38497 6681 10 Всего ликвидные активы С. 5+ с. 9 188837 245967 57130 11 Краткосрочные обязательства за минусом доходов будущих периодов С. 690 – с. 640 53667 93162 39495 12 Коэффициенты ликвидности: 12.1 Абсолютной ликвидности (К4) 0,31 0,39 0,08 12.2. Срочной ликвидности (К5) 1,56 1,29 -0,27 12.3 Текущей ликвидности (К6) 1,4 1,14 -0,26
Вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился с 0,31 на 0,08 пункта и показывает, что к концу года 39% краткосрочных обязательств может быть погашено за счет денежных средств и ценных бумаг предприятия. Если сравнить значение показателя с рекомендуемым уровнем, можно отметить, что предприятие имеет дефицит наличных денежных средств для покрытия текущих обязательств.
Коэффициент срочной ликвидности. К концу отчетного года значение коэффициента незначительно снизилось на 0,27 пункта. В нашем случае уровень коэффициента критической ликвидности ниже рекомендуемого значения и указывает на то, что сумма ликвидных активов предприятия не соответствует требованиям текущей платежеспособности.
Коэффициент текущей ликвидности за отчетный период снизился на 0,26 пункта, достигнув к концу года 1,14 пункта. Предприятие полностью покрывает краткосрочные обязательства ликвидными активами. Однако, несмотря на определенный запас оборотных средств, значение коэффициента ниже рекомендуемого уровня.
8. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации на начало и конец отчетного периода (табл. 27). Сравните величину чистых активов с величиной уставного капитала и сделайте выводы.
Таблица 27
Расчет чистых активов организации
тыс. руб.
Наименование показателя Код показателя баланса На начало периода На конец периода 1 2 3 4 I. Активы 1. Нематериальные активы 110 76 275 2. Основные средства 120 37917 50415 3. Незавершенное строительство 130 10184 10454 4 Доходные вложения в материальные ценности 135 - - 5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 140+250 10367 9744 6. Прочие внеоборотные активы 150 1451 1214 7. Запасы 210 26128 34759 8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 5688 3738 9. дебиторская задолженность 230+240 58834 69799 10. Денежные средства 260 6376 26836 11. Прочие оборотные активы 270 - - 12. Итого активы принимаемые к расчету х 157021 207234 II. Пассивы 13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам 510 - - 14. Прочие долгосрочные обязательства 520 - - 15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 610 - - 16. Кредиторская задолженность 620 52229 84902 17. задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 - - 18. Резервы предстоящих расходов 650 1438 8260 19. Прочие краткосрочные обязательства 660 - - 20. Итого пассивы, принимаемые к расчету х 53667 93162 21. Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету, минус итого пассивы, принимаемые к расчету) х 103354 114072
9. По данным таблиц 23,25,26 и приложения 7 сделайте интегральную оценку финансового состояния коммерческой организации. Оценку представьте в таблице 28. Дайте интерпретацию полученных результатов.
Таблица 28
Интегральная оценка финансового состояния организации
№ п/п Показатели устойчивости финансового состояния На начало периода На конец периода Фактическое значение Количество баллов Фактическое значение Количество баллов 1 2 3 4 5 6 1 Коэффициент абсолютной ликвидности (К4) 0,31 12 0,39 16 2 Коэффициент срочной ликвидности (К5) 1,56 18 1,29 12 3 Коэффициент текущей ликвидности (К6) 1,4 0 1,14 0 4 Коэффициент общей финансовой независимости (К1) 0,58 16,2 0,55 12,2 5 Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов (К2) 0,5 15 0,36 12 6 Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (К3) 2,06 13,5 1,49 13,5 7 Итого 75 66 8 Класс организаций по результатам интегральной оценки II II
Вывод: Данные таблицы 28 показывают, что анализируемое предприятие относится ко второму классу, финансовое состояние которого устойчиво в общем, однако имеются незначительные отклонения от лучших значений по отдельным показателям.
Список литературы
1. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. -2- е изд., доп._ М.: Финансы и статистика, 2001. – 452 с.
2. Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. -2- е изд., доп._ М.: Финансы и статистика, 2001. – 452 с.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. -2- е изд., доп._ М.: Финансы и статистика, 2001. – 452 с.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. -2- е изд., доп._ М.: Финансы и статистика, 2001. – 452 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. -2- е изд., доп._ М.: Финансы и статистика, 2001. – 452 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.

Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3- изд. – М.: Инфра-М, 2002, - 478 с.
3