Ведение бухгалтерского учета и сотавление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации

Содержание
Рабочий план счетов организации «Камак»
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь
Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль
Журнал регистрации хозяйственных операций за март
Схемы отражения операция на счетах
Операции за январь
Оборотно-сальдовая ведомость за январь
Операции за февраль
Оборотно-сальдовая ведомость за февраль
Операции за март
Оборотно-сальдовая ведомость за март
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках
Список литературы

АКТИВ Код показателя На конец отчетного периода 1 2 3 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   Нематериальные активы 110 - Основные средства Расчет: (сч.01 – сч.02 = 19833+37313,6 – 2274,8) 120 54872 Незавершенное строительство 130 - Доходные вложения в материальные ценности 135 - Долгосрочные финансовые вложения 140 - Отложенные финансовые активы 145 - Прочие внеоборотные активы 150 - ИТОГО по разделу I 190 54872 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   Запасы 210 8646 в том числе:   сырье, материалы и другие аналогичные ценности
Расчет: (сч.10) 211 2560 животные на выращивании и откорме 212 - затраты в незавершенном производстве (сч. 20) 213 1300 готовая продукция и товары для перепродажи 214 - товары отгруженные 215 - расходы будущих периодов (сч. 97) 216 4786 прочие запасы и затраты 217 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 894 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе 230 103040 покупатели и заказчики сч. 62.2 231 103040 векселя к получению 232 - задолженность дочерних и зависимых обществ 233 - авансы выданные 234 - прочие дебиторы 235 - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе 240 - покупатели и заказчики 241 - векселя к получению 242 - задолженность дочерних и зависимых обществ 243 - авансы выданные 244 - прочие дебиторы 245 - Краткосрочные финансовые вложения 250 - Денежные средства Расчет: (сч. 50 + сч. 51 = 2736 + 41422,2) 260 44185 Прочие оборотные активы 270 - ИТОГО по разделу II 290 156765 БАЛАНС 300 211637
ПАССИВ Код На конец отчетного показателя года III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ   Уставный капитал сч. 80     410 90340 Добавочный капитал     420 - Резервный капитал     430 -   в том числе:         резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 -   резервы, образованные в соответствии с учредительными     документами     432 - Целевое финансирование 450 - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) сч. 99 470 38370 ИТОГО по разделу III 490 128710 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Займы и кредиты     510 - Отложенные налоговые обязательства 515 - Прочие долгосрочные обязательства     520 - ИТОГО по разделу IV 590 - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Займы и кредиты     610 - Кредиторская задолженность     620 82927 в том числе:   поставщики и подрядчики сч.60/1   621 - задолженность перед персоналом организации сч.70 622 39300 задолженность перед государственными внебюджетными фондами сч.69 623 11961 задолженность по налогам и сборам сч.(68.1+68.2+68.3+68.4)   624 31666 прочие кредиторы   625 - Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 - Доходы будущих периодов   640 - Резервы предстоящих расходов   650 - Прочие краткосрочные обязательства   660 - ИТОГО по разделу V 690 82927 БАЛАНС 700 211637
Отчет о прибылях и убытках, руб.
Показатель За отчетный период наименование Код 1 2 3 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности     Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога 010 206331 на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (160100) Валовая прибыль                 029 46231 Коммерческие расходы                 030   Управленческие расходы                 040   Прибыль (убыток) от продаж               050 46321 Прочие доходы и расходы     Проценты к получению                 060   Проценты к уплате                 070   Доходы от участия в других организациях           080   Прочие операционные доходы           090 Прочие операционные расходы               100 Внереализационные доходы           120   Внереализационные расходы           130 (5502) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 40819 Отложенные налоговые активы   141   Отложенные налоговые обязательства   142   Текущий налог на прибыль 150 (2449)                           151       Чистая прибыль (убыток) отчетного периода           190 38370
Список литературы
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Приказ МФ РФ от 31.10.2000г. №94н.
Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности: Практическое пособие. – М.: МАГИС, 2004. – 340 с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. – М.: Инфра-М, 2005. – 416 с.
Луговой В. А. Организация бухгалтерского учета и отчетности. Методика. Практическое пособие. – М.: Бухгалтерский учет, 1996. – 337 с.
Новодворский В. Д. и др. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 1996. – 325 с.
90430 – 2430 = 88000
7030 – (7030 * 18 /118) = 5957,6
7030 * 18 /118 = 1072,4
23403 – (23403*18/118) = 19856
23430*18/118 = 3570
19833 + 3570 = 23403
44030 – (44030*18/118) = 37313,6
5430 – (5430*18/118) = 4601,7
4601,7 * 0,6 = 2761
23004 * 0,029 = 667
23004 * 0,2 = 4600,8
23004 * 0,011 = 253
23004 * 0,02 = 460
23004 * 0,01 = 230
23004 * 10/100 = 2300,4
23004 * 4/100 = 920,2
Собрали суммы по кредиту сч. 26 за январь
7030 / 12 = 585,8
1072,4 / 12 = 89,4
23004 – 2000 = 21004
21004 * 0,01 = 210
Суммы берем из расчетов начислений в январе
Из расчета суммы в операции 26 января
3030 – (3030*18/118) = 2567,8
4601,7 * 0,2*2 = 1840,7
140430 * 18 /118 = 21421,5
Согласно операции 9 приобретен инструмент на сумму 19833 руб. со сроком полезного использования 2 года. Т.е. годовая норма амортизационных отчислений 50%. Годовая сумма амортизационных отчислений по инструменту составит: 19833 * 0,5 = 9916,5 руб. Тогда ежемесячная сумма амортизационных отчислений:9916,5 / 12 = 826,4 руб.
Согласно операции 16 приобретено оборудование на сумму 37313,6 руб. со сроком полезного использования 10 лет. Аналогично находим: годовая норма амортизационных отчислений 10%. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений по оборудованию составит: 37313,6 * 0,1 /12 = 311 руб.
Общая сумма амортизационных отчислений в месяц: 826,4 + 311 = 1137,4 руб.
44300 * 0,029 = 1284,7
44300 * 0,2 = 8860
44300 * 0,011 = 487,3
44300 * 0,02 = 886
44300 * 0,01 = 443
(23004 + 44300) * 0,1 – 2300,4 = 4430
(23004 + 44300) * 0,04 – 920,2 = 1772
Собрали суммы по кредиту сч. 26 за февраль
НЗП на начало февраля + Оборот по Кт сч. 20 – НЗП на конец февраля = 33975,8 + 62392,6 – 1543 = 94825,5 руб.
Оборот по сч. 90.1 – об.по сч. 90.3 – об.по сч. 90.2 = 140430 – 21421,5 – 94825,5 = 24183
Обороты по сч. 91.2 = 210 + 1500 = 1710
44300 – 5000 = 39300
39300 * 0,01 = 393
Все суммы берем из расчетов начислений февраля
2015 – (2015*18/118) = 1707,6
2015 * 18 /118 = 307,4
4034 – 400 = 3634
Выдано было 4430 руб., списано 4034 руб., остаток: 4430 – 4034 = 396 руб.
5034 – (5034 * 18 /118) = 4266,1
5034 * 18 /118 = 767,9
4266,1 * (0,2 + 0,2) = 1706,4
103040 * 18 / 118 = 15718
44300 * 0,029 = 1284,7
44300 * 0,2 = 8860
44300 * 0,011 = 487,3
44300 * 0,02 = 886
44300 * 0,01 = 443
23004 + 44300 + 44300 = 111604 >100000. Тогда на страх. часть пенсии расчет следующим образом: 8000 + 4,5% * (111604 – 100000) = 10000 + 0,045 * 11604 = 10522,2 руб.
23004 + 44300 + 44300 = 111604 >100000. Тогда на накопит. часть пенсии расчет следующим образом: 4000 + 3,4% * (111604 – 100000) = 4000 + 0,034 * 11604 = 4394,5 руб.
7030 / 12 = 585,8
1072,4 / 12 = 89,4
Оборот по Дт сч. 26 за март
НЗП на начало марта + Оборот по Дт сч. 20 – НЗП на конец марта = 1543 + 65031,3 – 1300 = 65274,3руб
Оборот по Кт сч. 90.1 – об.по Дт сч. 90.3 – об.по Дт сч. 90.2 = 103040 – 15718 – 65274,3 = 22047,7
Налоговая база – средняя стоимость основных средств. Определим налоговую базу как среднюю стоимость ОС ха первый квартал. Определим сумму остаточных стоимостей ОС: (19856 + 37313,6 – 0) + (57169,6 – 1138,3) + (56031,3 – 1138,3) = 168093,9. Средняя стоимость основных средств (налоговая база): 168093,9 / 3 = 56031,3 руб. Тогда авансовый платеж: 56031,3 * 2,2/100 / 4 = 308,2 руб.
Оборот по сч.91.2: 393 + 1500 + 308,2 = 2201,2 руб.
Определим налоговую базу как разницу между доходами от реализации и внереализационными доходами и расходами от реализации и внереализационными расходами: Сальдо по сч. 99 на начало марта равно 20973. Финансовый результат от продажи за март – прибыль 22047,7, внереализационные расходы за март – 2201,9, тогда налоговая база = 20973 + 22047,7 – 2201,9 = 40818,8 руб. Тогда авансовый платеж в Фед.бюджет: 40818,8*6,5/100/4=663,3 руб.; авансовый платеж в бюджет С-П.: 40818,8*17,5/100/4=1785,8руб.
34