Вход

Учет нематериальных активов

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 139983
Дата создания 2009
Страниц 27
Источников 8
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
2 000руб.
КУПИТЬ

Содержание

Содержание
Введение
1. Нематериальные активы
1.1. Бухгалтерский учет нематериальных активов
1.2. Налоговый учет нематериальных активов
2. Бухгалтерский учет и налогообложение деятельности организации по оказанию услуг связи
2.1. Характеристика деятельности организации, осуществляемых финансовых и хозяйственных операций, расчет налогов и финансовых результатов
2.2. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность организации
Заключение
Список использованной литературы

Фрагмент работы для ознакомления

А.
Расчет данных по реализации, начислению налогов и учету финансовых результатов
Расчет продажной цены

п/п Показатели Сумма 1 Расходы (себестоимость) 97809,20 2 Прибыль (40% от стр.1) 39123,68 3 Отпускная цена (стр.1 + стр.2) 136932,88 4 НДС (18%) 24647,92 5 Продажная цена с НДС 161580,80
Организация 31.03.2009 г. реализовала услугу связи на сумму 161580,80 руб., в том числе НДС (18%) – 24647,92, который начислила к уплате в бюджет. Прибыль в целях налогообложения составила – 39123,68, налог на прибыль (20%) 39123,68*20% = 7824,00. Финансовый результат от реализации составил (39123,68 – 7824,00) = 31299,68 - прибыль
Финансовый результат от прочих операций – начисленные премии – составил 5531,45 – убыток. Общий финансовый результат составил (31299,68 – 5531,45) = 25768,23
2.2. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность организации
Бухгалтерский учет ЗАО «Связь» ведется в соответствии с действующим законодательством на основании учетной политики с применением журнально-ордерной формы учета. Все финансово-хозяйственные операции, указанные в разделе 2.1. данной курсовой работы отражаются в журнале учета хозяйственных операций, в журналах-ордерах и ведомостях, в оборотно-сальдовой ведомости, на основании которых составляется бухгалтерская отчетность.
Журнал хозяйственных операций ЗАО «Связь»
За 1 квартал 2009 года

п/п Дата Документ и содержание операции Проводка Сумма Дебет Кредит 01.01.09 Перечислено за исключительное право на знак обслуживания 60 51 12000,00 01.01.09 Получен знак обслуживания 04 60 12000,00 16.01.09 С р/счета в кассу 50 51 11500,00 16.01.09 Выплата аванса 70 50 11500,00 31.01.09 Расчетная ведомость
Начислена оплата труда за январь
20
26
91
70
70
70
17250,00
7889,65
2050,00 31.01.09 Начислен ЕСН за январь 20
26 69
69 4485,00
2051,31 31.01.09 Начислен взнос в ФСС НС за январь 20
26 69
69 258,75
118,34 31.01.09 Начислен НДФЛ за январь 70 68 3028,00 31.01.09 Начислена амортизация НА за январь 20 05 1000,00 31.01.09 С р/счета в кассу 50 51 12661,65 31.01.09 Выплата з/платы 70 50 12661,65 31.01.09 Оплачен ЕСН 69 51 6536,31 31.01.09 Оплачен ФСС НС 69 51 377,09 31.01.09 Оплачен НДФЛ 68 51 3028,00 16.02.09 С р/счета 50 51 11500,00 16.02.09 Выплата аванса 70 50 11500,00 28.02.09 Расчетная ведомость
Начислена оплата труда за февраль
20
26
91
69
70
70
70
70
13391,06
9200,00
1905,26
1020,81 28.02.09 Начислен ЕСН за февраль 20
26 69
69 3304,74
2392,00 28.02.09 Начислен взнос в ФСС НС за февраль 20
26 69
69 190,66
138,00 28.02.09 Начислен НДФЛ за февраль 70 68 2810,00 28.02.09 Начислена амортизация НА за февраль 20 05 1000,00 28.02.09 С р/счета 50 51 11207,13 28.02.09 Выплата з/платы 70 50 11207,13 28.02.09 Оплачен ЕСН 69 51 5696,74 28.02.09 Оплачен ФСС НС 69 51 328,66 28.02.09 Оплачен НДФЛ 68 51 2810,00 16.03.09 С р/счета 50 51 11500,00 16.03.09 Выплата аванса 70 50 11500,00 31.03.09 Расчетная ведомость
Начислена оплата труда за март
20
26
91
70
70
70
17250,00
9526,23
1576,19 31.03.09 Начислен ЕСН за март 20
26 69
69 4485,00
2476,82 31.03.09 Начислен взнос в ФСС НС за март 20
26 69
69 258,75
142,89 31.03.09 Начислен НДФЛ за март 70 68 3179,00 31.03.09 Начислена амортизация НА за март 20 05 1000,00 31.03.09 С р/счета 50 51 13673,42 31.03.09 Выплата з/платы 70 50 13673,42 31.03.09 Оплачен ЕСН 69 51 5941,01 31.03.09 Оплачен ФСС НС 69 51 401,64 31.03.09 Оплачен НДФЛ 68 51 3179,00 31.03.09 Реализована услуга 62 90 161580,80 31.03.09 Получена оплата от покупателя 51 62 161580,80 31.03.09 Списана себестоимость 90 20 60873,96 31.03.09 Списаны общехозяйственные расходы 90 26 33935,24 31.03.09 Списаны прочие расходы 99 91 5531,45 31.03.09 Начислен НДС 90 68 24647,92 31.03.09 Начислен налог на прибыль 99 68 7824,00 31.03.09 Списаны расходы от реализации 90 99 39123,68
Журнал ордер и ведомость №4 ЗАО «Связь»
Счет «04» Нематериальные активы
№ п/п Дата Содержание Сальдо начальное/конечное В Д сч…с К04 Итого В Д04 с К… Итого Д К 20 76 60 76 00,00 00,00 1 01.01.09 Получены права на знак обслуживания --- --- --- 12000,00 --- 12000,00 Итого за 1 квартал 2009 г. 12000,00 12000,00 12000,00
Журнал ордер и ведомость №10 ЗАО «Связь»
Счет «20» Основное производство
№ п/п Дата Содержание Сальдо началь-ное/
конечное В Д сч…с К20 Ито
го В Д20 с К… Итого Д К 76 90 05 69 70 00 00 1 31.01. Амортизация НА 1000,00 1000,00 2 31.01. Начислена оплата труда за январь 17250,00 18250,
00 3 31.01. Начислен ЕСН за январь 4485,00 22735,
00 4 31.01. Начислен ФСС НС за январь 258,75 22993,
75 5 28.02 Амортизация НА 1000,00 23993,
75 6 28.02 Начислена оплата труда за февраль 13391,06 37384,
81 7 28.02 Начислен ЕСН за февраль 3304,74 40689,
55 8 28.02 Начислен ФСС НС за февраль 190,66 40880,
21 9 31.03 Амортизация НА 1000,00 41880,
21 10 31.03 Начислена оплата труда за март 17250,00 59130,
21 11 31.03 Начислен ЕСН за март 4485,00 63615,
21 12 31.03 Начислен ФСС НС за март 258,75 63873,
96 13 31.03 Списаны затраты за 1 квартал 2009 63873,
96 63873,96 Итого за 1 квартал 2009 00 00 63873,
96 63873,96 3000,00 12982,
90 47891,
06 63873,
96
Журнал ордер и ведомость №10 ЗАО «Связь»
Счет «26» Общехозяйственные расходы
№ п/п Дата Содержание Сальдо началь-ное/
конечное В Д сч…с К26 Ито
го В Д26 с К… Итого Д К 76 90 05 69 70 00 00 1 31.01. Начислена оплата труда за январь 7889,65 7889,65 2 31.01. Начислен ЕСН за январь 2051,31 9940,96 3 31.01. Начислен ФСС НС за январь 118,34 10059,
30 4 28.02 Начислена оплата труда за февраль 9200,00 19259,
30 5 28.02 Начислен ЕСН за февраль 2392,00 21651,
30 6 28.02 Начислен ФСС НС за февраль 138,00 21789,
30 7 31.03 Начислена оплата труда за март 9526,23 31315,
53 8 31.03 Начислен ЕСН за март 2476,82 33792,
35 9 31.03 Начислен ФСС НС за март 142,89 33935,
24 10 31.03 Списаны затраты за 1 квартал 2009 33935,
24 33935,24 Итого за 1 квартал 2009 00 00 33935,
24 33935,24 7319,36 26615,88 33935,
24
Оборотно-сальдовая ведомость ЗАО «Связь»
За 1 квартал 2009 года
Счет Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное Д К Д К Д К 04 12000,00 12000,00 05 3000,00 3000,00 20 63873,96 63873,96 26 33935,24 33935,24 50 10000,00 72042,20 72042,20 10000,00 51 500000,00 161580,80 112340,65 549240,15 60 12000,00 12000,00 62 161580,80 161580,80 68 9017,00 41488,92 32471,92 69 20302,26 20302,26 70 72042,20 72042,20 80 300000,00 300000,00 84 210000,00 210000,00 90 161580,80 161580,80 91 5531,45 5531,45 99 13355,45 39123,68 25768,23 Итого 510000,00 510000,00 798842,16 798842,16 571240,15 571240,15
В соответствии с п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, статьи отчетности, в которых отсутствуют показатели не приводятся.
Бухгалтерский баланс
На 31.03.2009 года
ЗАО «Связь»
ИНН 6659018674
Вид деятельности: Оказание услуг связи
ЗАО/частная
Измеритель: тысячи рублей
Адрес: 620075, г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.81
Актив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
---
9 Итого по разделу 1 190 --- 9 2. Оборотные активы
Денежные средства
260
510
559 Итого по разделу 2 290 510 559 Баланс 300 510 568 Пассив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 3. Капитал и резервы
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
410
470
300
210
300
236 Итого по разделу 3 490 510 536 5. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
В том числе
Задолженность по налогам и
сборам
620
---
---
32
32 Итого по разделу 5 --- 32 Баланс 700 510 568
Отчет о прибылях и убытках
За 1 квартал 2009 года
ЗАО «Связь»
ИНН 6659018674
Вид деятельности: Оказание услуг связи
ЗАО/частная
Измеритель: тысячи рублей
Адрес: 620075, г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.81
Показатель За отчетный период За аналогичный период прошлого года Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка нетто
137
--- Себестоимость 64 --- Валовая прибыль 73 --- Коммерческие расходы 34 --- Прибыль (убыток от продаж) 39 --- Прочие доходы и расходы
Прочие расходы
6
--- Прибыль (убыток) до налогообложения 33 --- Текущий налог на прибыль 8 --- Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 25 ---
Налогооблагаемая прибыль ЗАО «Связь» составляет 39 тыс.руб., так как расходы на премию сотрудникам не уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Заключение
По результатам работы можно сказать, что бухгалтерский учет ЗАО «Связь» ведется в соответствии с действующим законодательством, данные аналитического учета соответствуют данным синтетического учета, выбранные методы учета эффективны, трудозатраты на его осуществление минимальны, с учетом специфики осуществляемой организацией деятельности, сделки как таковые и ведение учета соответствуют действующему законодательству, бухгалтерская отчетность достоверна. Анализируя бухгалтерскую отчетность, следует отметить, что бухгалтерский баланс абсолютно ликвиден, так как величина денежных средств превышает величину привлеченных средств, следовательно, управление данной организацией абсолютно эффективно, она конкурентоспособна. Однако, за анализируемый период была осуществлена лишь одна сделка и несмотря на то, что её результаты окупили затраты и принесли весомую долю прибыли, следует увеличить интенсивность деятельности. Анализируя правовую основу учета нематериальных активов в целях бухгалтерского учета и в целях налогообложения, следует отметить минимальное количество противоречий, таких как способы начисления амортизации, в то время как при учете других объектов (учете финансовых вложений, отнесении различных доходов и расходов к тем или иным видам) они значительны и наличествуют коллизии между различными отраслями и подотраслями права.
Список использованной литературы
Нормативный правовые акты
Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. От 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
Постановление Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»
Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 27.12.2007 г. № 153н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)
Федеральный Закон Российской Федерации от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Основная литература
Бакаев А.С., Л.Г.Макарова, Е.А.Мизиковский и др. Комментарии к новому плану счетов бухгалтерского учета. – М.: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002. – 435 с.
Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет: просто о сложном. Самоучитель по формуле «три в одном». – М.: АБАК, 2008. – 704 с.
Периодическая литература
Соколова Г., Хацела Н. Выбираем метод амортизации в налоговом учете. // Главбух. – 2009. - №2. – С. 30-38
Макалин И. Особенности годовой отчетности – 2008. // Экономика и Жизнь, бухгалтерское приложение. – 2009. - №8. – С. 8-27
1

Список литературы [ всего 8]

Список использованной литературы
Нормативный правовые акты
1.Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. От 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
2.Постановление Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной пла-ты»
3.Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 27.12.2007 г. № 153н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)
4.Федеральный Закон Российской Федерации от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Основная литература
5.Бакаев А.С., Л.Г.Макарова, Е.А.Мизиковский и др. Комментарии к но-вому плану счетов бухгалтерского учета. – М.: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002. – 435 с.
6.Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет: просто о сложном. Самоучитель по формуле «три в одном». – М.: АБАК, 2008. – 704 с.
Периодическая литература
7.Соколова Г., Хацела Н. Выбираем метод амортизации в налоговом уче-те. // Главбух. – 2009. - №2. – С. 30-38
8.Макалин И. Особенности годовой отчетности – 2008. // Экономика и Жизнь, бухгалтерское приложение. – 2009. - №8. – С. 8-27
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00521
© Рефератбанк, 2002 - 2024