Развитие лизинговой дятельности в РФ

Введение
Структура и состав рынка лизинга в России
Новые тенденции на рынке лизинга
Правовые основы лизинговой деятельности в Российской Федерации
Правовое регулирование лизинга в Российской Федерации. Договор лизинга в системе гражданско-правовых договоров
Лизинговая деятельность в РФ: перспективы и проблемы развития
Заключение
Список использованной литературы

Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие прямое и косвенное отношение к операции. Среди первой группы выделяют:
лизинговые компании, фирмы (лизингодатели);
производственные, торговые предприятия, население (лизингополучатели);
поставщики объектов лизинга (производственные, торговые компании).
Вторая группа участников лизинговой операции, имеющих косвенное отношение к сделке, состоит из следующих организаций:
коммерческие, инвестиционные банки, предоставляющие кредитные ресурсы либо выступающие гарантами сделок;
страховые компании.
Под объектом лизинговой сделки понимаются материальные ценности, передаваемые лизингодателем по назначению лизингополучателю.(20 стр. 152-156)
Среди элементов лизинговой операции можно отметить также срок лизингового договора, размер лизинговой платы (лизинговое вознаграждение), услуги, предоставляемые по лизингу
Говоря о видах лизинга, нужно подчеркнуть, что в мировой экономике существуют различные классификации, подразделяющие лизинговые сделки как по субъектам лизинговой операции, ее сроку, типу финансирования, так и по объектам, их сервисному обслуживанию, имущественной принадлежности. Однако в связи с недостаточной развитостью этого вида операций в нашей стране количество их разновидностей у нас существенно ниже. Среди наиболее распространенных типов лизинга в РФ, специалисты выделяют:
1. По имущественной принадлежности объекта сделки - прямой (собственник имущества самостоятельно передает его в лизинг) и косвенный (передача происходит через лизинговую компанию), возвратный (после окончания срока договора объект возвращается к лизингодателю).(21 стр. 57-70)
2. По сроку договора и степени окупаемости - финансовый и оперативный виды лизинга. При финансовом лизинге лизингополучатель выплачивает лизингодателю всю стоимость имущества (полную амортизацию). При оперативном - лишь часть стоимости объекта лизинговой сделки.
3. В последнее время предприятия РФ активно сотрудничают с зарубежными предприятиями - производителями дорогостоящего оборудования промышленного назначения. В связи с этим можно отметить классификацию лизинговых операций по секторам рынка: внутренний - все участники сделки представляют одну страну, международный - хотя бы один участник принадлежит другой стране либо является совместным предприятием.
Далее, нужно подробно остановиться на главном звене всех лизинговых операций - лизингодателях. В РФ это в основном - лизинговые компании. Даже учитывая тот фактор, что  в нашей области есть крупнейшие предприятия - производители промышленного оборудования, имеющего стабильный спрос у лизингополучателей, все-таки присутствие лизинговых компаний, привлекающих финансовые ресурсы для финансирования лизинговых операций, необходимо.(22 стр. 94-108)
Итак, среди лизинговых компаний на рынке услуг присутствуют:
1. Лизинговые компании - дочерние компании крупных банков либо частично принадлежащие им (Западно-Сибирская лизинговая компания - "Запсибкомбанк", "ЛизингПроф" - "Газпромбанк"). Стоит сказать, что данный вид организаций универсален по предоставляемому в лизинг имуществу. Круг предприятий - лизингополучателей довольно широк, но преимущественное обслуживание предоставляется клиентам банка - владельца лизинговой компании. Наблюдается двойная заинтересованность: помимо финансирования лизинговых компаний банки предоставляют им клиентов, обращающихся за получением кредитов на приобретение основных средств. В итоге непроизвольно повышается круг предоставляемых банком услуг, увеличивается количество обслуживаемых им предприятий.
Участие банков также может заключаться не в прямом финансировании сделок, а в выдаче банковских гарантий под заключаемые операции.
Подобно вышеуказанным компаниям, в российских регионах осуществляют деятельность РГ-Лизинг (Сбербанк), Петролизинг (Банк «Петровский»), Дальлизинг «КБ «Восток» и др
2. Лизинговые фирмы, созданные по отраслевому или производственному признаку. Компании, определяемые по данному признаку, концентрируют свою деятельность в какой-либо отрасли с капиталоемкой производственной базой.(23 стр. 166-200) Создание компаний, специализирующихся по определенным направлениям, происходит по инициативе сторон, заинтересованных в развитии данного производственного сектора либо непосредственно осуществляющих в нем деятельность. Проводя анализ в масштабе России и сравнивая с другими территориями, можно выделить также "Аэролизинг", "ЛУКойл-лизинг", "Лизингуголь" и др.
3. Лизинговые компании, сфера деятельности которых привязана к определенной географической области. В данном случае деятельность компании строго определена по территориальному признаку. Отсутствие интереса к расширению связано со строгим первоначальным позиционированием на указанном рынке, сложностью контроля, обслуживания оборудования, отсутствием контактов с местными властями, нехваткой денежных средств для развития деятельности в других областях и т.д. Географическая ориентация может определяться также политикой банка, предоставляющего финансовые ресурсы для лизинговых операций.
Рассматривая деятельность лизинговых компаний, нужно рассмотреть их внутреннюю структуру. Как показывает практика, она достаточно проста. В основном это отделы работы с клиентами, подразделения, осуществляющие расчеты и финансовый анализ, малочисленная юридическая служба, бухгалтерия. Причем такое внутрифирменное построение не всегда имеет место. Многие фирмы, работая по стандартным схемам, управляются несколькими специалистами. Связано это со спецификой данных услуг: основное время работы связано с текущим отслеживанием выполнения условий лизинговых договоров. (24 стр. 70)
Отмечая основных лизингополучателей, нужно подчеркнуть, что в последнее время их количество постоянно увеличивается. Основной объем совершаемых лизинговых операций приходится, конечно, на предприятия капиталоемких отраслей экономики. В связи с этим особое место принадлежит Тюменской области, где, как известно, концентрируется деятельность крупнейших нефтегазодобывающих, промышленных, а также сельскохозяйственных предприятий.
Среди компаний, приобретающих оборудование по лизинговым схемам, такие, как "Нефтемаш", "Сибнефтемаш", химфармзавод,  "Хантымансийскокртелеком", многие предприятия агропромышленного комплекса, и др.
Соответственно, и объекты лизинга, получаемые данными предприятиями, - производственное оборудование (в основном станки), транспортные средства, компьютерная техника.
Развитость любого рынка напрямую влияет на уровень цен, тарифов внутри него.  
Снижение в будущем ставок на предоставление лизинга и, как следствие, получение промышленными и сельскохозяйственными предприятиями имущества по более низкой стоимости вполне вероятно.
Оптимистические ожидания основаны прежде всего на преимуществах лизинговых услуг для предприятий переходной экономики, а именно:
1. Лизинг дает возможность предприятию-лизингополучателю расширить производство и наладить обслуживание оборудования без крупных единовременных затрат и необходимости привлечения заемных средств. Как уже отмечалось, такая финансовая услуга просто необходима предприятиям, деятельность которых (сельскохозяйственная, нефте-, газодобывающая и др.) связана с крупной стоимостью основных средств.
2. «Экономным» фактором можно также считать ровное распределение затрат на приобретение оборудования на весь срок лизингового договора.
3. Лизинг позволяет арендатору периодически обновлять морально стареющее оборудование, что существенно влияет на производительность, качество и себестоимость производимых предприятиями товаров, услуг. В условиях формирования рыночной системы, усиления конкуренции на это обязательно стоит обратить внимание. В качестве примера удачно подходит компания «Тюменьавиатранс», регулярно применяющая лизинговые схемы для приобретения дорогостоящей авиационной техники. Скажем, в 2000 г. предприятием были получены в лизинг самолеты Ту-154, 134. В свою очередь, использование нового оборудования (а это и повышение качества обслуживания, надежности, имиджа компании) вместе с другими преимуществами делает «Тюменьавиатранс» одним из лидеров в своей отрасли на российском, международном уровне.
4. В силу того, что имущество, передаваемое в лизинг, не является собственностью лизингополучателя, происходит снижение его налогового бремени. Например, в определенных случаях в течение срока действия договора им не уплачивается налог на полученное имущество.
5. Значительным преимуществом является то, что отчисления платежей по основным лизинговым схемам происходят после установки, запуска оборудования, таким образом, появляется возможность делать это из прибыли, получаемой от реализации выработанной новым оборудованием продукции.
6. При приобретении имущества в лизинг предприятиями не привлекается заемный капитал, в итоге в балансе предприятия поддерживается оптимальное соотношение собственных и заемных средств.
7. Лизинговые отношения построены таким образом, что при получении имущества лизингополучателем не требуется обеспечивать это каким-либо залогом - объект лизингового договора сам выполняет эту роль. Отсюда явное преимущество использования лизингового механизма перед получением кредитных ресурсов. Как известно, оформление документов, необходимых для заимствования средств, как правило, трудоемкое и долговременное. (25 стр. 98)
8. Благоприятным фактором может служить достаточно организованная система лицензирования деятельности лизинговых компаний в РФ, что обеспечивает защиту от проявления мошенничества и неделового поведения в этой отрасли. Как известно, лицензирование компаний, являющихся лизингодателями, в РФ осуществляет Министерство экономического развития и торговли. От соискателей на получение лицензий (резидентов, нерезидентов) требуется обширный пакет документов, после тщательного рассмотрения которых выдается лицензия на право осуществления лизинговой деятельности с внесением данных предприятия, получившего ее, в единый государственный реестр. Все это позволяет любым предприятиям удостовериться в правомочности осуществления деятельности лизинговых компаний
Таблица*
Что, по мнению респондентов, наиболее необходимо для финансового оздоровления предприятий и активизации инвестиционной деятельности(в % к общему числу ответов)
Меры         Завершение процесса реструктуризации задолженности перед бюджетом 100.0 25.8 Совершенствование амортизационной политики 100.0 12.9 Выведение из оборота устаревших и неиспользуемых основных фондов и оборудования 100.0 22.5 Развитие лизинговых операций в целях обновления основных производственных фондов 100.0 22.5 Уменьшение налоговой нагрузки, ликвидация налога с оборота 100.0 19.3 Предоставление предприятиям льгот по налогам в период техперевооружения 100.0 25.8 Создание эффективных механизмов трансформации финансовых ресурсов, сбережений населения, различных фондов, банковского капитала для вложения в реальный сектор экономики 100.0 9.7 Предоставление налоговых льгот на прибыль, направляемую в инвестиции 100.0 22.5 Увеличение срока  покрытия убытков предприятий 100.0 12.9 Вывод предприятий на фондовый рынок 100.0 6.5 Снижение процентных ставок по кредитованию 100.0 38.7 Увеличение банками сроков кредитования 100.0 32.2 Налоговая амнистия 100.0 9.7 Иное 100.0 6.5
Обладая столькими преимуществами, удивительно, почему лизинг не получил в нашей стране высокого развития? Причин этому несколько. Среди основных факторов, сдерживающих развитие лизинговых услуг, многие специалисты называют: (26 стр. 100-140)
- противоречия в законодательстве, в частности между Гражданским кодексом РФ и нормативными актами Правительства РФ и его уполномоченных органов. Это зачастую приводит к необоснованному двойному налогообложению лизинговых операций. Слабо развита также в этом направлении нормативная база, регулирующая таможенные и валютные отношения участников лизинговых сделок;
- незащищенность интересов лизингодателя. Бывает сложно изъять у лизингополучателя имущество, хотя условия им не выполнены;
- отсутствие мер со стороны федеральной законодательной власти, стимулирующих лизинговую деятельность. По Налоговому кодексу она приравнивается к прочим сделкам, то есть не учитывается экономическая эффективность, особенно в период становления российской рыночной системы;
- слабая разработка методических, рекомендательных систем анализа, внедрения, обслуживания лизинговых проектов на государственном уровне. Хотя в свое время и планировалось создание межрегионального лизингового центра (на базе Московской лизинговой компании), в чью задачу входила бы вышеуказанная деятельность, но на практике это не реализовано;
- наконец, хотелось бы отметить пассивную позицию местных структур власти по вопросам регулирования лизингового рынка как на региональных, так и муниципальных уровнях. Очевидно, что без их участия этот вид аренды серьезного развития не получит.
Законодательная власть региона, в свою очередь, также способствует появлению современного лизингового  механизма, хотя опять только по отношению к сельскому хозяйству. (27 стр. 96-104)
Администрации округов в последнее время проявляют не меньшую активность в этой сфере. Так, Ханты-Мансийский автономный округ активно работает с Югорской лизинговой компанией над проектом финансирования разработки, запуска золотодобывающих месторождений. В основном в лизинг передается оборудование, спецтехника, транспорт, приобретаемые за счет средств округа. Крупным проектом (около 1 млн. долларов) является сотрудничество администрации ХМАО с Хантымансийскокртелекомом. Округ готов финансировать проект поставки на условиях лизинга оборудования для цифровых АТС в целях создания системы спутниковой связи в западных районах ХМАО.
Хотелось бы отметить, что участие региональных властей необходимо и в форме предоставления гарантий лизингодателям под имущество, получаемое, например, муниципальными предприятиями, аграрными хозяйствами. При умелом построении анализа лизинговых проектов, а также контроле за целевым использованием предоставляемого оборудования эта деятельность может принести свои результаты.
Что касается рисков потери средств, то при современных подходах они практически минимальны. В качестве примера для местных властей можно привести совместное сотрудничество правительства Москвы и Московской лизинговой компании. Совершенный лизинговый механизм обеспечил в течение нескольких лет отсутствие неоплаченных лизинговых платежей и всего лишь 5%-ное отклонение от графиков платежей.(28 стр. 104-110)
Подводя итоги, стоит отметить, что, безусловно, в последнее время наблюдается тенденция к увеличению объема операций на рынке лизинговых услуг, который долгое время находился на низком уровне как в количественном, так и в качественном выражении. Однако для регионов с крупными промышленными отраслями объем совершаемых лизинговых операций довольно мал. Лизинговые компании, являющиеся связующим звеном между производственными и финансовыми секторами экономики, должны выполнять эту роль в тесном сотрудничестве с местными органами власти. В свою очередь, нормально функционирующий рынок лизинговых услуг решает часть проблем, возникающих перед руководством государства и регионов: лизинг служит средством реализации продукции, развития производства, внедрения научно-технического прогресса, создания новых рабочих мест и т.д. (29 стр. 125-133)
Поэтому хотелось бы выразить надежду, что деятельность государственных, местных органов законодательной, исполнительной власти РФ, в частности, по вопросам совершенствования законодательных норм лицензирования, ведения лизинговой деятельности, создания благоприятной «лизинговой» среды будет более активной, своевременной и эффективной. А реакция промышленных, сельскохозяйственных предприятий, лизинговых компаний будет только положительной.
Заключение
Российский лизинговый рынок продолжает расти: в условиях недостатка финансирования положительную динамику ему обеспечивают иностранные фирмы, аффинированные с кредитными организациями. При этом не они формируют ценообразование: самые низкие ставки — у лизинговых подразделений компаний-производителей. И если лизинговые компании при банках находят ресурсы для ответного снижения стоимости своих контрактов, то небольшим российским игрокам это не под силу.
Условия, сложившиеся на финансовом рынке страны, приведут к тому, что крупные и средние лизинговые компании вытеснят мелкие предприятия. Причина, по которой эксперты дают такой неутешительный прогноз, заключается в том, что практически все лизингодатели испытывают финансовые затруднения. Это в свою очередь связано с тем, что трудности возникли в банковской сфере: организации сокращают программы выдачи кредитов и делают условия получения средств гораздо жестче, что не под силу многим мелким лизингодателям.
Список использованной литературы
Лизинговые и факторинговые операции: Методические разработки. - М.: Диамонд, 2002.
Лизинг и факторинг. -М.: Кредитно-фин. НИИ банков, 2001., 40 стр.
"Лизинговые операции коммерческих банков; финансово-кредитный механизм и банковские операции". - М.: Финансы и статистика, 2001.
"Финансовая аренда; лизинг". - М.: Приор, 2006.
Веленто В.И., Осипова Г.Т. Договор лизинга: Учебное пособие. - Гродно, 1997.
Осипов А. С. Учебно-методическое пособие по лизингу
Перчик А., Гольдман Е Лизинг в нефтегазодобыче. Право. Экономика. - ИОСО РАО, 2001.
Прилуцкий Л.. Лизинг. - М.: Ось - 89, 1996.
Прилуцкий Л. Н. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. - М.: Ось-89, 1997
Рахимов Т. В.. Лизинг в малом предпринимательстве. - М.: МГУ им. Ломоносова., 1996
Смирнов А.Л. Лизинговые операции. - М.: Консалтбанкир, 2005.
Францева Е. Ф. Лизинг : Справочное пособие. - Приор, 2005
Чекмарева Е.Н.. Лизинговый бизнес. - М.: Экономика, 2004.
Шпиттлер Х. Практический лизинг. Перевод с немецкого. Москва. ЦНИИЭП-сельстрой,2007
Гехт Л.И. Практика лизинга. Москва Московская международная школа. «Бизнес в промышленности и науке». АО «Буклет»,2008
Бухгалтерский, валютный и инвестиционный аспекты лизинга. Москва. Ист-сервис, 2007
Внукова Н.Н., Ольховников О.В. Мир лизинга. Харьков.Основа,2004
Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес. Практическое пособие. Москва. Экономика, 2006
Вшола М. Лизинг в Польше. Варшава, 2008
Смирнов А.Л. Лизинговые операции. Москва. Издательство АР «Консалт-банкир»,2007
Паничев Н.А., Лещенко М.И., Кальченко В.Н. Лизинг в станкостроении. Москва. Машиностроение, 2006
Джуха В.М. Лизинг. Ростов на Дону.Феникс,2005
Белоус А.П. Лизинг: мировой опыт, уроки для России. Москва.2000
Иванов Д.В. Договор финансовой аренды (лизинга). Учеб.-прак. Пособие. Москва,2001
Седельникова Л.Б., Назарян Е.Н., Чесноков А.О. Бухгалтерский учет лизинговых операций. Учебное пособие. Москва. Маркетинг,2001
М. Н. Симонова Аренда. Лизинг. Прокат Статус-Кво 97,2001
Трушкевич Е.В., Трушкевич С.В. Лизинг. Учебное пособие. Мн.: Амалфея, 2001
Горемыкин В.А. Лизинг. Учебник. Москва,2003
Газман В.Д. Финансовый лизинг. ГУ ВШЭ,2003
Пещенко М. Основы лизинга. «Финансы и статистика», 2003
37