Расчеты по предприятию

Введение
Часть 1. Характеристика предприятия
1.Предприятие и его продукция
2.Организация производства и стратегия сбыта
3.Анализ рынка конкуренции
3.1. Сегментация рынка сбыта продукции и услуг
3.2. Анализ конкурентной среды
3.3 Прогноз цен и объемов продаж продукции и услуг
4.Рынок ресурсов и оборудования
Часть 2. Расчет экономических показателей
5.План производства
6.Расчет себестоимости, прибыли и рентабельности
6.1. Расчет ежемесячных издержек производства
6.2. Расчет себестоимости производства
6.3. Расчет прибыли и рентабельности
Заключение
Список использованной литературы
Приложение. Адрес компании

Расходы на транспорт, в месяц =
= 1% * ФОТ (раздел 6.1 подпункт 2)
На начало года расходы на транспорт = 1% * 1 028 600 = 10 286 руб / месяц
На конец года расходы на транспорт = 1% * 1 898 300 = 18 983 руб / месяц.
7. Расходы на рекламу
Для продвижения своей продукции и привлечения потенциальных клиентов и дистрибьюторов, фабрика заключила годовой контракт с агентством по оказанию рекламных услуг. Согласно этому контракту фабрика платит 15 000 руб в месяц за рекламу.
8. Командировки
Для успешной работы компании необходимо налаживать связи с поставщиками, с потребителями продукции. Для этого необходимо проводить встречи и переговоры. Следовательно, в бюджете необходимо предусмотреть командировочные расходы.
Командировочные расходы, в месяц =
= 1% * ФОТ (раздел 6.1 подпункт 2)
На начало года командировочные расходы = 1% * 1 028 600 = 10 286 руб / месяц
На конец года командировочные расходы = 1% * 1 898 300 = 18 983 руб / месяц
9. Амортизация
В таблице ниже представлен список оборудования, на которое начисляется амортизация. Общая стоимость оборудования равна 366 200 руб.
Наименование оборудования к-во цена, руб Стоимость, руб машины швейные универсальные 32 7 000 224 000 краеобметочные машины 8 5 000 40 000 пуговичный полуавтомат 4 4 500 18 000 петельный полуавтомат 4 4 500 18 000 автомат для изготовления прорезных прямых карманов на брюках 4 3 000 12 000 автомат для обработки манжет 4 2 500 10 000 специализированные прессы для дублирования 8 3 200 25 600 автомат для влажно-тепловой обработки 6 2 100 12 600 манекены 20 300 6 000 Итого, стоимость оборудования     366 200
Амортизационные отчисления принимаются на уровне 5% годовых от стоимости оборудования:
Амортизационные отчисления в месяц =
= стоимость оборудования * 5% /12 =
= 366 200 *5% / 12 = 1 525,8 руб / месяц.
Данные амортизационные отчисления в течение года не меняются.
10. Расчет НДС на готовую продукцию и НДС перед поставщиками
Согласно российскому налоговому законодательству, каждое предприятие должно платить НДС. При этом стоит различать НДС которое предприятие платит само с величины своего товарооборота и НДС, который платят поставщики сырья и услуг данного предприятия.
Для производства швейных изделий ставка НДС составляет 18%.
а) НДС от реализации продукции / месяц =
= 18% * Товарооборот фабрики (раздел 5 по планируемому выпуску продукции).
На начало года НДС от реализации = 18% * 28 314 000 = 5 096 520 руб.
На конец года НДС от реализации = 18% * 43 560 000 = 7 840 800 руб.
б) НДС, уплачиваемый поставщикам за сырье и материалы =
= 18%* Стоимость сырья и материалов (пункт 6.1 данных расчетов подпункт 1).
На начало года НДС, уплачиваемый поставщикам за сырье и материалы = 18% * 8 294 429 = 1 492 997 руб.
На конец года НДС, уплачиваемый поставщикам за сырье и материалы = 18% * 12 760 660 = 2 296 919 руб.
в) НДС за энергию и тепло =
= 18%* Стоимость энергии и тепла (пункт 6.1 данных расчетов, подпункт 3).
На начало года НДС за энергию и тепло = 18% * 2 574 931 = 463 487 руб.
На конец года НДС за энергию и тепло = 18% * 3 167 347 = 570 122 руб.
г) НДС за аренду и связь =
= 18%* Стоимость энергии и тепла (пункт 6.1 данных расчетов, подпункт 4).
На начало года НДС за аренду и связь = 18% * 305 000 = 54 900 руб.
На конец года НДС за аренду и связь = 18% * 305 000 = 54 900 руб.
Сводная информация по НДС представлена в таблице ниже:
    на начало года на конец года   Ставка, % Сумма, руб Сумма, руб НДС от реализации продукции 18% 5 096 520,0 7 840 800,0 НДС,уплачиваемый поставщикам за сырье, материалы и т.д. 18% 1 492 997,2 2 296 918,8 НДС за энергию и тепло 18% 463 487,5 570 122,4 НДС за аренду и связь 18% 54 900,0 54 900,0 Итого НДС, руб   7 107 904,7 10 762 741,2
11. Местные налоги и сборы
В процессе своей деятельности, предприятие должно отчислять налоги не только в федеральный бюджет в виде налога на прибыль или НДС, но и в местные бюджеты.
а) налог на содержание ЖКХ=
= 1,5% * Объем товарооборота (раздел 5)
На начало года налог на содержание ЖКХ = 1,5% * 28 314 000 = 424 710 руб / месяц
На конец года налог на содержание ЖКХ = 1,5% * 43 560 000 = 653 400 руб / месяц
б) сбор на нужны образования =
= 1% * ФОТ (раздел 6.1 подпункт 2)
На начало года сбор на нужны образования = 1% * 1 028 600 = 10 286 руб / месяц
На конец года сбор на нужны образования = 1% * 1 898 300 = 18 983 руб / месяц
в) транспортный налог =
= 1% * ФОТ (раздел 6.1 подпункт 2)
На начало года транспортный налог = 1% * 1 028 600 = 10 286 руб / месяц
На конец года транспортный налог = 1% * 1 898 300 = 18 983 руб / месяц
г) налог на содержание автодорог =
= 4,5% * Объем товарооборота (раздел 5)
На начало года налог на содержание автодорог = 4,5% * 28 314 000 =
= 1 274 130 руб / месяц
На конец года налог на содержание автодорог = 4,5% * 43 560 000 =
= 1 960 200,0 руб / месяц
Сводная информация по местным налогам представлена в таблице ниже:
    на начало года на конец года   Ставка, % Сумма, руб Сумма, руб налог на содержание ЖКХ (1,5% от объема реализации): 1,5% 424 710,0 653 400,0 сбор на нужды образования (1% от ФОТ) 1,0% 10 286,0 18 983,0 транспортный налог (1% от ФОТ) 1,0% 10 286,0 18 983,0 налог на содержание автодорог (4,5%., от объема реализации): 4,5% 1 274 130,0 1 960 200,0 Итого, местные налоги и сборы, руб   1 719 412,0 2 651 566,0
12. отчисления в фонды по заработной плате
В соответствии с трудовым и налоговым законодательством, предприятию необходимо делать ежемесячные отчисления с заработной платы работников.
Отчисления с заработной платы =
= Отчисления в пенсионный фонд +
+ отчисления в фонд занятости
где:
а) Отчисления в пенсионный фонд =
= 26% * ФОТ (раздел 6.1 подпункт 2)
На начало года отчисления в пенсионный фонд = 26% * 1 028 600 =
= 267 436 руб / месяц
На конец года отчисления в пенсионный фонд = 26% * 1 898 300 =
= 493 558 руб / месяц
Отчисления в пенсионный фонд состоят из ЕСН и отчислений в Фонд обязательного медицинского страхования. Каждая из указанных статей делится на 2 части: отчисления в федеральный бюджет и отчисления в территориальные фонды. Формулы для расчетов идентичны вышеуказанной с той лишь разницей, что меняется ставка, по которой начисляется сумма в соответствующий федеральный или территориальный орган.
б) Отчисления в фонд занятости =
= 26% * ФОТ (раздел 6.1 подпункт 2)
На начало года отчисления в фонд занятости = 1,5% * 1 028 600 =
= 15 429 руб / месяц
На конец года отчисления в фонд занятости = 1,5% * 1 898 300 =
= 28 474 руб / месяц
В таблице ниже представлен результат расчета для каждой статьи и в совокупности, чтобы позднее рассчитать все издержки производства.
    на начало года на конец года Статья отчислений % отчислений Сумма, руб. Сумма, руб. ФОТ, в месяц   1 028 600 1 898 300 Пенсионный фонд (26% от ФОТ) 26% 267 436,0 493 558,0 включая:       1. ЕСН в федеральный бюджет 20,0% 205 720,0 379 660,0 2. ЕСН, зачисляемый в ФСС России 2,90% 29 829,4 55 050,7 3. ЕСН, зачисляемый в ФОМС 1,10% 11 314,6 20 881,3 4. ЕСН, зачисляемый в ТФОМС 2,00% 20 572,0 37 966,0         Фонд занятости (1,5% от ФОТ) 1,50% 15 429,0 28 474,5 Итого отчисления и сборы от ФОТ:   282 865,0 522 032,5
Таким образом, рассчитали все возможные статьи расходов производства. Теперь рассчитаем себестоимость.
6.2. Расчет себестоимости производства
Исходя из вышеприведенных таблиц по основным статьям расхода производства, рассчитаем себестоимость производства на начало и на конец года.
В таблице ниже во 2 колонке указано, в каких разделах мы уже посчитали статьи расходов.
В итоговой таблице посчитаны следующие показатели:
Итого переменные издержки =
= Материалы, сырье, комплектующие +
+ Заработная плата (ФОТ).
Данный показатель использовался непосредственно для расчета строки 9 «Прочие расходы»:
Прочие расходы =
=1% * Итого переменные издержки
На начало года Прочие издержки = 1% * 9 323 029 = 93 230 руб /месяц
На конец года Прочие издержки = 1% * 14 658 960 = 146 589,6 руб /месяц
Постоянные издержки рассчитываются как сумма строк 3 – 9:
Постоянные издержки =
= Топливо и энергия +
+ Аренда и связь +
+ Транспорт +
+ Реклама +
+ Командировки +
+ Амортизация +
+ Прочие расходы.
На начало года полная постоянные издержки составляли 3,6 млн рублей, а к концу увеличились до 4,5 млн рублей.
Итоговая себестоимость производства =
= Переменные издержки +
+ Постоянные издержки.
Сводня информация представлена в таблице ниже:
  на начало года на конец года Статья Сумма (руб.) Сумма (руб.) 1. Материалы, сырье, комплектующие Раздел 6.1 п/п 1 8 294 429,0 12 760 660,0 2. Заработная плата (ФОТ) Раздел 6.1 п/п 2 1 028 600,0 1 898 300,0 Итого переменные издержки: 9 323 029,0 14 658 960,0 3. Топливо и энергия Раздел 6.1 п/п 3 2 574 930,7 3 167 346,7 4. Аренда и связь Раздел 6.1 п/п 4 305 000,0 305 000,0 5. Транспорт (1% от товарооборота в месяц) Раздел 6.1 п/п 5 283 140,0 435 600,0 6. Реклама Раздел 6.1 п/п 6 15 000,0 15 000,0 7. Командировки (1% от суммы товарооборота в месяц) Раздел 6.1 п/п 7 283 140,0 435 600,0 8. Амортизация (5% в месяц от стоимости оборудования) Раздел 6.1 п/п 8 1 525,8 1 525,8 9. Прочие расходы (1% от прямых издержек) 93 230,3 146 589,6 Итого постоянные издержки: 3 555 966,8 4 506 663,1 10. Проценты Раздел 6.1 п/п 9 66 666,7 66 666,7 11. НДС Раздел 6.1 п/п 10 7 107 904,7 10 762 741,2 12. Местные налоги и сборы Раздел 6.1 п/п 11 1 719 412,0 2 651 566,0 13. Отчисления в Фонды Раздел 6.1 п/п 12 282 865,0 522 032,5 Итого себестоимость (переменные издержки + постоянные издержки): 12 878 996 19 165 623 из них налоги и отчисления (статьи 11, 12, 13) 9 110 181,7 13 936 339,7 Таким образом, себестоимость продукции увеличится с 12,9 млн руб/месяц на начало года до 19,2 млн руб/месяц на конец года после выхода на полную планируемую производственную мощность.
Строки 10 – 13 показывают обязательства фабрики перед государственными и муниципальными органами.
6.3. Расчет прибыли и рентабельности
Теперь рассчитаем рентабельность производства. Все итоговые расчеты предыдущих разделов занесем в нижеследующую таблицу. Во второй колонке указан раздел, из которого взяли конкретное итоговое значение.
Для окончательного расчета использовались следующие формулы:
а) Выручка от реализации =
= Товарооборот –
- НДС за реализацию продукции
б) Прибыль балансовая (строка 7 таблицы) =
= Выручка от реализации –
- внутрипроизводственные издержки –
- налоги и отчисления –
- платежи по процентам.
в) налог на прибыль = 24% * прибыль балансовую
г) чистая прибыль = прибыль балансовая – налог на прибыль
д) рентабельность = чистая прибыль / выручка * 100%
Все расчеты сведены в таблицу ниже:
  на начало года на конец года Показатели Сумма (руб.) Сумма (руб.) 1. Товарооборот Раздел 5 28 314 000 43 560 000 2. НДС Раздел 6.1 п/п 10
Строка 1 в таблице 5 096 520,0 7 840 800,0 3. Выручка от реализации 23 217 480,0 35 719 200,0 4. Внутрипроизводственные издержки Раздел 6.2
Итоговая сумма себестоимости 12 878 995,8 19 165 623,1 5. Налоги и отчисления Раздел 6.2
Последняя строка таблицы
Сумма строк 11, 12, 13 9 110 181,7 13 936 339,7 6. Платежи по процентам Раздел 6.1 п/п 9 66 666,7 66 666,7 7. Прибыль балансовая 1 161 635,8 2 550 570,5 8. Налог на прибыль (ставка - 24%) 278 792,6 612 136,9 9. Чистая прибыль 882 843,2 1 938 433,6 Рентабельность: 3,8% 5,4% Таким образом, чистая прибыль в месяц увеличивается с 882,8 тыс руб до 1,94 млн руб, т.е. более чем в 2 раза. При этом рентабельность производства увеличивается с 3,8% до 5,4%.
В целом можно сделать вывод об эффективной работе предприятия даже на начальном этапе своего развития. Менеджменту компании удалось на первом этапе заключить договора с поставщиками сырья, с потребителями продукции и уже на первом этапе понять, какое количество товара необходимо производить и какое количество людей набирать в качестве персонала.
В среднесрочной перспективе предприятию необходимо поддерживать выпуск на достигнутом уровне. Набирать персонал не имеет смысла, т.к. в данном помещении ему уже не хватит места. Дальнейшее расширение возможно только либо при расширении существующих мощностей, либо при переезде на новые площади. Однако, на первом этапе своего развития делать это не целесообразно. Кроме того, у предприятия высокая долговая нагрузка. Поэтому в среднесрочной перспективе предприятию необходимо реструктуризировать свой долг.
Заключение
Открывают швейное дело, как правило, люди, уже знакомые со швейным делом: конструкторы одежды, технологи, модельеры. Нередко организовывают швейные фирмы жены преуспевающих бизнесменов. Небольшую швейную мастерскую мощностью 20-50 изделий в день можно заиметь за $10 тыс. Для организации более мощного швейного цеха понадобятся куда большие материальные затраты. К примеру, чтобы открыть предприятие, производительностью 150-200 единиц швейных изделий в смену, понадобится не менее $150 тыс.
Сейчас на российском рынке активно присутствуют иностранные игроки. Соответственно, нужно обладать большим количеством знаний и навыков, чтобы организовать новый бизнес и соревноваться с зарубежными компаниями. Одной из таких фабрик является FORUS. Ее владельцы в свое время работали портными в самых различных крупных компаниях по производству одежды. Фабрика начала функционировать в начале 2008 года, когда было набрано 50% швей. Уже сейчас швейная фабрика FORUS™ – предоставляет широкий спектр трикотажной женской одежды европейского уровня дизайна и качества по доступным ценам. Современные модели блузок, водолазок, топов, не оставят равнодушными ни одну из покупательниц, удобство и комфорт предлагаемой нам продукции по достоинству успели оценить тысячи женщин по всей России.
Благодаря знанию рынка и умелому подбору ассортимента, фабрике удалось сразу наладить поставку своей продукции в соседние регионы России. Анализ экономической активности показал, что предприятие работает очень эффективно. В конце года рентабельность предприятия составит 5% годовых при 3,4% рентабельности на начало года. В среднесрочной перспективе предприятию необходимо поддерживать выпуск своей продукции на достигнутом уровне и попытаться реструктуризировать свою задолженность (например, перекредитование части долга, чтобы не выплачивать весь долг сразу).
Список использованной литературы
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Швейное производство. М.: “Дело и Сервис”, 2007, с. 363.
Савина Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М., 2006, с. 721.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 2006, с. 463.
Ковалев В.В. Финансовый Анализ. Управление Капиталом. Выбор Инвестиций. Анализ Отчетности. 3-е изд.; перераб. и доп. – М. Финансы и статистика, 2005. С.113.
Приложение. Адрес компании
Швейная фабрика FORUS
Адрес: г.Москва, Комсомольская площадь, д.3/30, офис №29
Проезд: станция метро "Комсомольская", выход к Ленинградскому и Ярославскому вокзалам.
Тел.: +7 (495) 7410024
E-mail: contact@forus-m.ru
Сайт в интернете: http://www.forus-m.ru/contacts.html
3