По методичке

Введение
1. Правовое обеспечение организации предприятия
2. Исследование рынка
3. Рынок сбыта
4. План продвижения товаров, услуг
4.1. Установление уровня цен
4.2. План сбыта
4.3. План рекламных мероприятий
4.4. Планирование доходов от реализации товаров
5. Производственный план
5.1. Описание производственных мощностей
5.2. Перечень основного оборудования
5.3. Уменьшение стоимости оборудования (амортизация)
6. Организационный план
6.1. Распределение обязанности и ответственности и источники профессиональной поддержки
6.2. Заработная плата
7.Финансовый план
7.1. Источники финансирования
7.2. Запасы сырья
7.3. Смета затрат до получения дохода
7.4. Рабочий график реализации проекта
7.5. Кредиты
7.6. Проект плана о финансовых результатах деятельности
8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках
Заключение

Таблица 10
№ Этапы реализации проекта Средства, необходимые для реализации данного этапа проекта, руб
Интервалы планирования 1 2 3 4 5 б 7 8 9 10 11 12 1.
Затраты, связанные с регистрацией пред. деятельности 22100 - - - - - - - - - - - 2. Капиталовложения: 2.1
Приобретение оборудования
300000 14650 - - - - - - - - - - 2.2
Приобретение сырья, материалов 72040 72040 72040 72040 72040 72040 72040 72040 72040 72040 72040 72040 3. Реклама 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 10000 10000 4. Заработная плата 92500 92500 92500 92500 92500 92500 92500 92500 92500 92500 92500 92500 5.
Начисления на заработную плату персонала 35,6% 32930 32930 32930 32930 32930 32930 32930 32930 32930 32930 32930 32930 6.
Непредвиденные расходы 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 7.
Итого затрат:
530070 222620 207970 207970 207970 207970 207970 207970 207970 207970 207970 207970 8. Источники финансирования (руб.): 8.1 Кредит 600000 400000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9. Итого источников 600000 400000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10.
Остаток средств на конец периода 69930 177380 -207970 -207970 -207970 -207970 -207970 -207970 -207970 -207970 -207970 -207970
7.5. Кредиты
Предприятие намерено взять кредит у банка под годовой процент - 16%. Выданные средства, под кредит, будут расходоваться по мере надобности. Выплаты будут производиться ежемесячно в размере процентов, за счёт выручки.
Схема выплаты кредита банку показана в нижеследующей таблице.
Таблица 11
Кредиты, план получения и погашения
Номер месяца
планирования 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Возврат части кредита

-- 70000 70000 70000 70000 70000 70000 70000 70000 70000 70000 70000 Плата за пользование кредитом

-- 15000 15000 15000 15000 15000 15000 15000 15000 15000 15000 15000 Итого плата по кредиту

-- 85000 85000 85000 85000 85000 85000 85000 85000 85000 85000 85000 Остаток кредита
1 000 000 915000 830000 745000 660000 575000 490000 405000 320000 235000 150000 65000
Проведённые расчёты по возврату кредита отразили, что срок окупаемости ателье составляет один год и месяц, что является несомненным плюсом для его открытия.
7.6. Проект плана о финансовых результатах деятельности
Расчет плана проводится помесячно для первого года деятельности, позволит увидать ожидаемы доход за определённые периоды времени.
В эту таблицу 12 сведены все результаты, полученные раньше, подведены итоги. Все значения выражены в тыс. руб.
Таблица 12
План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков)
№ Статьи расходов и доходов Месяца Всего 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Доходы от реализации, тыс. руб. всего:
то же, без НДС;
сумма НДС - 2012,5
1650,25
362,25 2012,5
1650,25
362,25 2012,5
1650,25
362,25 2070
16974
3726 2070
16974
3726 2070
16974
3726 2127,5
1744,5
382,95 2127,5
1744,5
382,95 2127,5
1744,5
382,95 2185
1791,7
393,3 2185
1791,7
393,3 23000
18860
4140 2 Переменные затраты тыс. руб., в том числе: 3 Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс. руб.
то же, без НДС;
сумма НДС 0
0
0 72,040
59,07
12,97 72,040
59,07
12,97 72,040
59,07
12,97 72,040
59,07
12,97 72,040
59,07
12,97 72,040
59,07
12,97 72,040
59,07
12,97 72,040
59,07
12,97 72,040
59,07
12,97 72,040
59,07
12,97 72,040
59,07
12,97 792,44
649,8
142,64 4 Заработная плата производственного персонал, тыс.руб. 50,500 50,500 50,500 50,500 50,500 50,500 50,500 50,500 50,500 50,500 50,500 50,500 606 5 Начисления на зарплату производственного персонала.(35,6%) 17,978 17,978 17,978 17,978 17,978 17,978 17,978 17,978 17,978 17,978 17,978 17,978 215,74 6 Всего переменных затрат: 68,478 140,52 140,52 140,52 140,52 140,52 140,52 140,52 140,52 140,52 140,52 140,52 1614,18 7 Валовая прибыль
(п.1 - п.8) -68,478 1871,98 1871,98 1871,98 1929,48 1929,48 1929,48 1986,98 1986,98 1986,98 2044,48 2044,48 21385,8
Постоянные затраты тыс. руб., в том числе: 8 Плата за аренду, 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 2160 9 Коммунальные услуги 7,35 7,35 7,35 7,35 7,35 7,35 7,35 7,35 7,35 7,35 7,35 7,35 88,2 10 Заработная плата администрации 42 42 42 42 42 42 42 42 42 42 42 42 504 11 Начисления на заработную плату администрации.(35,6%) 14,95 14,95 14,95 14,95 14,95 14,95 14,95 14,95 14,95 14,95 14,95 14,95 179,42 12 Амортизация 58,81 58,81 58,81 58,81 58,81 58,81 58,81 58,81 58,81 58,81 58,80 58,80 705,72 13 Прочие расходы на организацию производства 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,37 100 14 Расходы на ремонт и уборку помещений 3,33 3,33 3,33 3,33 3,33 3,33 3,33 3,33 3,33 3,33 3,33 3,37 40 15 Плата за телефон 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 18 16 Расходы на рекламу 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 10 10 100 17 Плата за кредиты -- 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 935 18 Всего постоянных расходов:
в том числе НДС
сумма без НДС 396,27 481,27 481,27 481,27 481,27 481,27 481,27 481,27 481,27 481,27 411,26 411,34 4830,34 19 Прибыль до уплаты налогов -464,75 1390,71 1390,71 1390,71 1448,21 1448,21 1448,21 1505,71 1505,71 1505,71 1633,22 1633,14 16555,46 Налоги: 20 На имущество (2% от стоимости имущества) 6,293 6,293 6,293 6,293 6,293 6,293 6,293 6,293 6,293 6,293 6,293 6,293 75,52 21 Социальный налог 24,24 24,24 24,24 24,24 24,24 24,24 24,24 24,24 24,24 24,24 24,24 24,24 290,82 22 Итого налогов 30,533 30,533 30,533 30,533 30,533 30,533 30,533 30,533 30,533 30,533 30,533 30,533 366,34 22 Налогооблагаемая прибыль -495,3 1360,18 1360,18 1360,18 1417,68 1417,68 1417,68 1475,18 1475,18 1475,18 1602,69 1602,6 16189,12 23 Налог на прибыль (24%) 0 326,44 326,44 326,44 340,24 340,24 340,24 354,04 354,04 354,05 384,65 384,6 3885,4 24 Чистая прибыль -495,3 1033,74 1033,74 1033,74 1077,44 1077,44 1077,44 1121,14 1121,14 1121,14 1218,04 1218 12303,72
Результаты данной таблицы показали, что в первый месяц работы ателье прибыли не будет, но последующие месяца, при нормальных условиях производства и сбыта изделий прибыль увеличивается, и по итогу годы ателье будет иметь прибыль 12 303 720 рубля.
8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках
Целью анализа безубыточности является определение точки объема продаж, в которой общий доход будет равным суммарным издержкам на проданную продукцию, т.е. в которой наше предприятие будет способно покрыть все свои затраты без получения прибыли. Эту точку называют точкой безубыточности.
Расчет точки безубыточности производится следующим образом:
Х = ПЗ / Цед. – ПрЗед.
где ПЗ – постоянные издержки в течение определенного периода (года); Цед. – цена продажи единицы продукции; ПрЗед – переменные издержки на единицу продукции.
Для нашей организации: Х = (4 830 340/575)-(1 614 180/40000) = 8400,59 –40,35=8360,24.
По полученному результату мы можем сказать, что точка безубыточности для нас составляет 8360, 24, т.е. столько изделии мы можем производить, для покрытия всех затрат.
При помощи анализа безубыточности можно рассчитать предел безопасности, характеризующий уровень риска на основе соотнесения ожидаемого объема сбыта и точки безубыточности. Чем меньше значение предела безопасности, тем выше риск попадания в область убытков. Этот показатель показывает, насколько может сократиться объем реализации, прежде чем предприятие начнет нести убытки.
К = (Q – X) / Q x 100,
где К – предел безопасности (в %); Q – объем ожидаемой реализации; Х – объем безубыточной реализации.
Применительно к нашей фирме предел безопасности равен:
(40 000-8360)/83600*100= 378%
Это свидетельствует о малой вероятности риска.
Заключение
Анализ финансового состояния создаваемого ателье показал, что данная сфера деятельности при верной организации является выгодным делом.
Анализ показал какой необходим первоначальный капитал, какие статьи затрат для ателье являются первостепенными и какой уровень дохода необходим для безубыточной деятельности.
По результатам анализа и итогам первого года существования необходимо будет пересмотреть планы производства, кадровый вопрос и план реализации изделии, что бы увеличить объёмы производна, прибыли и увеличить клиентскую базу.
22