Разработка нормативно-методических документов процесса снабжения(на примере любой организации)

Оглавление
Оглавление
Аналитическая часть проекта
Краткая характеристика предприятия (сфера деятельности, положение на рынке и место предприятия в логистической цепи).
Характеристика входного материального потока предприятия (номенклатура закупаемых товарноматериальных ценностей, объемы, периодичность закупок)
1.3. Характеристика функциональной подсистемы снабжения на предприятии (значимость снабжения, статус, подчиненность, организационная структура системы управления)
Научно-методическая часть проекта
З. Проектная часть.
3.1. Разработка организационно-методических документов процесса снабжения
Таблица 2
Предлагаемая форма плана на приобретение материалов ОАО "СУМЗ"
Таблица 3
Произведенные затраты на приобретение материалов
Таблица 4
3.2. Определение ведущих номенклатурных позиций в материальном потоке по методу АВС
3.3. Методика оценки выбора поставщиков по выбранным видам запасов
З. 4. Разработать технологию ведения переговоров

Построим таблицу с удельным весом всех товаров.
№
п/п Наименование продукции Ед.изм. Удельный вес 2007 2008 2009 1. Шары помольные тн 24,58% 15,02% 13,99% 3 Катализатор тн 1,02% 0,89% 1,10% 6 Сита для грохотов шт 0,15% 0,11% 0,10% 7 Сульфогидрат тн 4,95% 3,53% 6,79% итого 30,71% 19,55% 21,98% 8 Уголь марки Дом тн 0,46% 0,26% 0,25% 10 Керосин тн 0,46% 0,31% 0,30% 11 Диз.топливо тн 39,57% 23,71% 21,72% 12 Бензин А-76 тн 4,71% 2,71% 2,48% 13 Бензин Аи-92,95 тн 2,81% 1,68% 1,57% 15 Масла моторные тн 1,32% 0,72% 0,66% 16 Масла индустриальные тн 2,57% 1,50% 1,37% 17 Масла технические тн 1,00% 0,43% 0,51% 18 масло энергетическое тн 0,76% 0,43% 0,39% 19 Нефрас кг 0,02% 0,01% 0,01% 20 Смазочные материалы тн 0,17% 0,09% 0,09% итого 53,85% 31,98% 29,35% 21 Спецодежда т.руб 7,26% 3,75% 3,26% 22 Средства защиты т.руб 7,89% 4,27% 3,71% 23 Моющие средства т.руб 0,28% 0,15% 0,13% Итого 15,44% 8,16% 7,10% 24-70     Итого 0,00% 40,31% 41,57%
Как видим по результатам построения, наибольший удельный вес имеют нефтепродукты и ГСМ, поэтому в качестве примера работы отдела МТС рассмотрим процесс покупки и списания топлива.
3.3. Методика оценки выбора поставщиков по выбранным видам запасов
Данные, позволяющие сделать существенные выводы и выработать необходимые решения по управлению поставщиками, могут быть получены в результате серии или цикла мероприятий. Эта серия включает в себя целый ряд последовательных этапов (таблица 2. Приложение1):
З. 4. Разработать технологию ведения переговоров
Цель должна быть записана, сформулирована очень конкретно, иметь количественные и качественные показатели измерений, реалистична с точки зрения внутренних ресурсов вашей компании и возможностей поставщика, согласована с целями других процессов.
Необходимо проработать варианты: объемы, стоимость единицы и всей партии, условия оплаты, количество поставок, доставка, норма упаковки, гарантийные обязательства и сервис, срок действия договора и другие, важные для вас параметры. Компоновка всех составляющих приведет к общей стоимости этой закупки. Нужно четко обозначить для себя условия со стороны поставщика, при которых вы не пойдете на сделку. Кроме того, в переговорах всегда есть промежуточные цели – можно получить информацию о рынке поставщиков, о своих конкурентах, о возможном развитии событий в будущем, об альтернативных продуктах и т.д.
3.5. Документооборот
Оформление всех закупок материалов, оборудования, запасных частей идет через ОМТО. По прибытии материала кладовщик в тот же день выписывает приходный ордер, с указанием номенклатурных шифров приобретенных материалов и указанием закупочной цены без НДС. Данный приходный ордер и накладную кладовщик передает на подпись в ОМТО не позднее дня, следующего за днем прибытия материала. Ответственный по группе материалов обеспечивает корректность и наличие следующей информации:
Код номенклатурной единицы
Количество
Единицы измерения
Дата поставки
Склад
Наименование поставщика
Регистрационный номер договора
После ОМТО накладная и приходный ордер поступают в централизованную бухгалтерию. Далее ответственный по группе материалов ОМТО оформляет счет-фактуру, в которой обеспечивает корректность следующей информации:
Полное наименование поставщика
Наименование номенклатурной единицы
Цена в соответствии с договорной
Количество отгруженного материала
Итоги по сумме и налогам
После этих действий ответственный по группе материалов ОМТО акцептует её сотрудниками отдела контроля цен и договорных обязательств и передает счет-фактуру в централизованную бухгалтерию, где им присваиваются регистрационные номера, и после этого они передаются в финансовый отдел. Финансовый отдел проставляет на копии счета-фактуры сальдо по поставщику и передает её в ОМТО. Ответственный по группе материалов ОМТО поверяет соответствие сальдо и, если это необходимо, передает её на последующую оплату. Эта процедура ускорит документооборот на предприятии, что позволит быстрее отслеживать дебиторскую задолженность поставщиков. Также предлагается проводить ежемесячный анализ дебиторской задолженности и оперативно реагировать на её появление, т.е. пытаться закрыть её по «горячим следам».
Внутренние перемещения материалов на ОАО «СУМЗ»
Согласно предоставленных заявок от цехов в ОМТО ответственный по группе материалов производит внутреннее перемещение приобретенного материала с центрального склада на цеховые слады завода.
Оформление накладных на внутренние перемещение осуществляется сотрудниками ОМТО в информационной системе управления предприятием
в следующем виде:
Дата создания накладной на перемещение ТМЦ
Номенклатура перемещаемого материала
Склад, с которого будет отгружен материал
Склад, на который перемещается материал
Количество отпускаемого материала
Кладовщик центрального склада, с которого совершается перемещение, в накладной на внутреннее перемещение проставляет фактически отпущенное количество материала, цену материала и передает её в бюро по учеты материально-производственных запасов. Данная система позволит избежать неточностей при определении количества отпущенных материалов с центрального склада на цеховые склады.
Списание в производство
Списание ТМЦ в производство осуществляется на основании лимитно-заборных ведомостей (ЛЗВ), которые готовятся кладовщиками цехов и проверяются экономистами цехов с использованием номенклатурных шифров и шифров производственных затрат. Списание материалов в производство обрабатывается бухгалтерами бюро по учету материально-производственных запасов.
Заключение
Для того чтобы обеспечить предприятие необходимыми ему материалами в соответствии с выявленной потребностью, организуется материально-техническое снабжение предприятия. Материально-техническое снабжение - это наиболее существенный элемент обеспечения производства. Его задача заключается в определении потребности предприятия в материалах и технических ресурсах, изыскании возможностей покрытия этой потребности, организации хранения материалов и выдачи их в цеха, а также в проведении контроля за правильным использованием материально-технических ресурсов и содействия в их экономии.
Решая эту задачу, работники органов снабжения должны изучать и учитывать спрос и предложение на все потребляемые предприятием материальные ресурсы, уровень и изменение цен на них и на услуги посреднических организаций, выбирать наиболее экономичную форму товародвижения, оптимизировать запасы, снижать транспортно-заготовительные и складские расходы.
Список литературы
Архипова О.А., Таран М.И., "Бухгалтерский учет материально-производственных запасов. Практическое пособие", М., Экзамен, 2005 г.- 45-51 с.
Бабченко Т.Н., статья "Новое в учете материально-производственных запасов" "Российский налоговый курьер" 12 за 2001 г.
Вавилов А.П. Эффективность производства. Современные проблемы. -- М.: Экономика, 2003.- 267 с.
Валиулин В.Г. Организация планирования на акционерных обществах/ Автореферат на соискание ученой степени кандидата экономический наук. Специальность: 08.00.05. -- Челябинск, 2004.
Гаретовский Н.В. Финансовые методы стимулирования интенсификации производства. -- М.: Финансы, 2000.-190 с.
Грузинов В. П., Грибов В. Д. Экономика предприятия. М.: Финансы и статистика, 1998.
Гуккаев В.Б., статья "Приобретение сырья и материалов для производственных нужд: проблемы учета и налогообложения", "Консультант бухгалтера", 2 за февраль 2003 г.
Деловое планирование: Методы. Организация. Современная практика. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 368 с.
Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003.
Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия. М.: ИНФРА-М, 2002. 336 с.
Захарьин В.Р., "Учет материалов в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов" М., ДИС, 2002 г.
Кожекин Г. Я., Синица Л. М. Организация производства, - Минск: ИП “Экоперспектива”, - 2003.-85 с .
Неруш, Ю.М. Логистика : учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 389 с. (с. 287-312)
Сергеев И.В. Экономика предприятия, - Москва: “Финансы и стати-стика”, - 2006.-275 с.
Управление организацией: Учебник/ под ред. А.Г. Поршнева - М.: 2002г.
Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Е. С. Стояновой. М.: Изд-во «Перспектива», 2003. 656 с.
Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга / Пер. с нем. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 800 с.
Шевченко Н. С., Черных А. Ю., Тиньков С. А., Кузьбожев Э. Н. Управление затратами, оборотными средствами и производственными запасами. Под ред. д. э. н., проф. Э. Н. Кузьбожева. Курск: Курск. гос. тех. ун-т, 2005. 154 с.
Приложения
Таблица 1
Предлагаемая форма плана на приобретение материалов ОАО "СУМЗ"
Наименование материалов Ед. изм. Остаток на центральном складе на конец текущего месяца Среднемесячная норма потребления материала Кол-во, которое необходимо закупить Цена, руб./ед. Планируемые расходы 1 2 3 4 5 6 7 Таблица 2
№ этапа Содержание этапа   1. Адаптация вопросника для оценки качества поставщика   2. Тестирование вопросника / нормирование шкалы оценок. Первичное нормирование осуществлено. Дальнейшая выверка шкалы - непрерывный процесс, который должен осуществляться в ходе использования вопросника для разных групп поставщиков 3. Оценка системы менеджмента качества поставщика с помощью вопросника.   3.1 Представление вопросника / инструктаж по заполнению Аудитор (представители организации-потребителя или независимый специалист) представляет цели и содержание исследования представителям поставщика, объясняет, как заполнять вопросник 3.2 Заполнение вопросника, подготовка запрашиваемых документов и информации Поставщик заполняет вопросник и подготавливает запрашиваемую документацию и информацию. Возможный формат работы - серия совещаний ключевых менеджеров поставщика для ответа на вопросы; распределение обязанностей для подготовки необходимых документов. 3.3 Подсчет численных результатов самооценки Калькуляция рейтинговых оценок согласно заполненному вопроснику. 3.4 Анализ численных результатов Ответы на отдельные вопросы, рейтинговые оценки по разделам и общая оценка сами по себе дадут пищу для выводов в отношении:
 уровня развития Системы менеджмента качества,
 сильных и слабых сторон системы качества проверяемой организации,
 достоверности результатов самооценки и т.д. 3.5 Анализ представленных поставщиком документов и информации Специалисты "Ангелины" с помощью консультанта (АО)Предоставленные поставщиком документы и информация позволяют:
 провести углубленный анализ Системы менеджмента качества поставщика,
 скорректировать шкалу оценок по значимости отдельных требований,
 подтвердить или поставить под сомнение результаты численной оценки,
 определить достоверность результатов самооценки По итогам самооценки с помощью вопросника и в зависимости от поставленных целей определяется необходимость проведения полноценного аудита системы качества поставщика. 4. Аудит Системы менеджмента качества поставщика   4.1 Подготовка плана аудита / формирование команды План аудита готовится на основе:
 результатов самооценки,
 целей проверки,
 результатов прежних проверок и оценок (если таковые проводились),
 информации о ключевых требованиях Проверяющей организации к поставщику.В команду аудиторов разумно включить: независимого специалиста (консультанта), сотрудников всех подразделений, на деятельность которых непосредственно влияет качество работы данного поставщика. 4.2 Аудиторское исследование Утвержденная команда аудиторов.Методы:
 ознакомление с документацией (и/или экскурсия по офису и производственным площадкам)
 интервью с сотрудниками (исполнителями)
 наблюдение
 ознакомление с записями по качеству (зарегистрированными данными, имеющими отношение к качеству)и т.д. 4.3 Обработка и первичный анализ собранных данных В ходе исследования аудиторы должны делать записи. Эти записи должны содержать информацию о выявляемых несоответствиях и проблемах. Возможные формы записей: заполненные вопросники, заметки о несоответствиях, рекомендации и т.п. 4.4 Подготовка отчета о результатах аудита Примерное содержание:
 Аудиторское заключение
 Выявленные сильные стороны и достижения (например, по сравнению с результатами предыдущих проверок)
 Выявленные проблемы и несоответствия
 Рекомендации по работе с данным поставщиком 5. Принятие управленческих решений в отношении взаимодействия с поставщиками  рекомендации поставщикам по совершенствованию качества
 пересмотр процедур работы с поставщиками, например:
 пересмотр порядка приемки закупаемой продукции / оказываемых поставщиками услуг
 введение или пересмотр системы бонусов за качество поставляемой продукции/услуг
 внесение изменений в договораи т.д.
 поиск и отбор новых поставщиков
3