Разработка бизнес-плана

Введение
1 Теоретические аспекты разработки бизнес-плана
1.1 Понятие бизнес-плана
1.2 Направления и типы бизнес-плана
2 Технологическая разработка бизнес-плана
2.1 Порядок разработки бизнес-плана
2.2 Структура бизнес-плана
2.3 Экономическое обоснование бизнес-плана
3 Пример бизнес- плана конкретного предприятия
3.1 Резюме к Бизнес-плану
3.2 Характеристика товаров и услуг
3.3 Характеристика рынков сбыта
3.4 Анализ конкуренции
3.5 План маркетинга
3.6 План производства
3.7 Организационный план
3.8 Юридический план
3.9 Оценка рисков и страхования
3.10 Финансовый план
3.11 Стратегия финансирования
Заключение
Литература

;, в том числе за счет изменения норм по МДФ – на 4,5 руб., по пленке – 4,8 руб.;
3)изменилась себестоимость за счет роста цен на энергоресурсы – на 4,7 руб., на вспомогательные материалы – на 4,12 руб., на рост цены на клей, закупаемы за рубежом – на 6,85 руб.
4) за счет изменения численности себестоимость снизилась 6,3 на руб.
В целом себестоимость единицы изделия возросла на 9,4 руб. и составила 954,5 руб. / кв.м. по сравнению с базисным значением 945,1 руб. / кв.м.
Изменение себестоимости и объемов производства привело к изменению прибыли – основного показателя результатов хозяйствования и показателей рентабельности.Основные показатели и их изменения представлены в таблице 3.8.
Таблица 3.8
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности в текущем и плановом 2010 году
Показатели Сумма в 2009 г., тыс.руб. Сумма 2010 года, тыс.руб. Тем роста, % Объем продаж, тыс.руб. 133963,2 153328 114,46 Цена единицы продукции, руб./кв.м. 1063,2 1095,2 103,01 Объем производства, тыс.кв.м. 126 140 111,11 Себестоимость единицы продукции, руб./кв.м. 945,1 954,6 101,01 Затраты на производство продукции, тыс.руб. 119082,6 133644 112,23 Прибыль на единицы продукции 118,2 140,6 118,95 Прибыль от реализации, тыс.руб. 14880,6 19684 132,28 Рентабельность продаж, % 11,11 12,84 115,57 Рентабельность продукции, % 12,50 14,73 117,87
Баланс доходов и расходов
Движение денежных средств по поступивших доходам и предстоящим расходам в 2010 году представлено в таблице 3.9
Таблица 3.9
Баланс доходов и расходов на 2010 год
Наименование показателей Сумма, тыс.р. Пояснения I. Доходы поступления средств   1. Прибыль отреализации продукции и услуг 19684 результат деятельности 2. Прибыль от продажи прочих активов     3. Доходы от выбытия основных фондов 560 реализация станка 4. Доахды от долевого участия в совместном предприятии 320 доход от инвестирования 21 % от суммы 1500 5. Доходы по акциям и другим ценным бумагам 110 дивиденды по акциям 6. Доходы от продажи валюты и курсовой разницы 45 положительная курсовая разница, вознет в 2010 году 7. Амортизационные отчисления 4161,6 12 % от сумм ОФ ( 34680 ) 8. Долгосрочные ссуды банка 4500 кредит банка на 5 лет 9. Ссуды от прироста оборотных средств     10. Прочие доходы и поступления 35   Итого доходов и поступлений 29415,6   II. Расходы и отчисления средств   1. Налог на прибыль предриятия 3240 20 % прибыли для налогообложения ( 16200) 2. Налог на имущество предприятия 693,6 2 % стоимости ОФ (34680) 3. Дивиденды акционерам   дивиденды не выплатчиваются 4. Долгосрочные капитальные вложения 2200 вложение средств в активы других прдеприятий 5. Погашение ссуд и уплата процентов 1690 22 % годовых по кредиту банку + возврат долга 700 тыс.руб.) 6. Прирост оборотных средств 1358,9 11% рост задолженности ( 12354) 7. Уценка продукции 425 скидка клиентам за счет прибыли 8. Резерв погашения безнадежных долгов 190   9. Отчисления в фонд накопления 1944 15 % прибыли, после налогообложения ( 12960) 10. Отчисления в фонд потребления 907,2 7 % прибыли, после налогообложения ( 12960) 11. Образование резервного фонда 1944 15 % прибыли, после налогообложения ( 12960) 12. Создание фонда материальной помощи 3240 25 % прибыли, после налогообложения ( 12960) 13. Фонд развития производства 3240 25 % прибыли, после налогообложения ( 12960) 14.Капитальные вложения ( приобретение станка и запчастей) 2264 расчет капитальных вложений 15. Предоплата за сырье и материалы по оптовым ценам 1450 приобретение большой партии клея 16. Прочие расходы и отчисления 500   17.Нераспределенная часть расходов 4128,86   Итого расходов и отчислений: 29415,6  
Общее поступление денежных средств от доходов предприятия составит 29415,6 тыс.руб., включая основной доход – прибыль от реализации и прочие доходы. Суммарная величина расходной части баланса составит 29415,6 тыс.руб.. Нераспределенная часть от полученных доходов составит 4128,8 тыс.руб. .
Показатели безубыточности
Объем безубыточности покажет такой минимальный порог объема выпускаемой продукции, ниже которого опускаться нельзя составил 74511 тыс.руб., получаемый доход от продаж ниже этого уровня приведен к убыткам фирмы. Предприятие за год должно выпустить и реализовать продукции объемом не менее 74511, чтобы не понести убытков, то есть покрыть свои издержки.
Таблица 3.10
Расчет безубыточного объема
Показатель Обозначение, формула расчета 2010 год Выручка от реализации В 153 328 Себестоимость, в т.ч.: С 133 644 Переменные издержки Ипер 115 035 Постоянные издержки Ипост 18609 Прибыль П = В – С 19684 Валовая маржа ВМ = В – Ипер = 0 38293 Коэффициент валовой маржи КВМ = ВМ/В 0,25 Порог рентабельности ПР = Ипост/ КВМ 74511 Запас финансовой прочности, руб. ЗФП = В – ПР 78817 Запас финансовой прочности, % ЗФП% = =ЗФП/В∙100 51,40 Сила воздействия операционного рычага СВОР = ВМ/П 1,95
Графически точка безубыточности определяется как пересечение графиков валового дохода, и валовых издержек. На рисунке 3.4 видно, в каких объемах предприятие несет убытки, и выше какого объема производства фирма будет иметь прибыль.
Рисунок 3.4 - График точки безубыточности
Коэффициент финансовой прочности будет составлять 51,4 %. Это означает, что предприятие способно выдержать 51-процентное снижение выручки от реализации без серьезной угрозы для своего финансового положения . Он характеризует финансовую надежность и относительную устойчивость предприятия.
3.11 Стратегия финансирования
Согласно запланированному объему производства 140000 кв.м. необходимо совокупных затрат на производство и реализацию продукции 133644 тыс.руб. Также дополнительных вложений в приобретение нового оборудования требуется 2264 тыс.руб.. Дополнительные затраты определяется на предоплату за основной материал в сумме 1450 тыс.руб. Итого дополнительные капитальные вложения составят 3714 тыс.руб.
Источником финансирования средств предприятия является привлеченные заемные средства банка на сумму 4500 тыс.руб. под 22 процента годовых сроком на 5 лет. Выплата платежа за пользование кредитом будет осуществляться равными долями в сумме 990 тыс.руб. за год. Выплата основного долга по кредиту составит в год 900 тыс.руб.. Эффективность использования заемных средств позволяет заключить, что предприятие является стабильным и прибыльным, средства приносят доход для развития предприятия.
Прирост прибыли составит по плану 4803 тыс.руб.
∆П = П 2010 - П 2009 = 19684 - 14881 =4803 тыс.руб.
Рассчитывает индекс доходности инвестиций, который по расчетам составит 1,3. Значение больше единицы означает эффективность проекта и использования заемных средств, приносящих доход.
ИД инв = (П 2010 - П 2009) / КВ = 4803 / 3714 = 1,29
Основная часть необходимых финансовых ресурсов на осуществление хозяйственной деятельности формируется доходами от реализации продукции, прочими доходами от финансовой деятельности ( дивиденды по акциям, реализация имущества). Оставшаяся прибыль после налогообложения распределяется по фондам, фонд накопления, фонд потребления, фонд развития производства, материальное поощрение и социальное развитие.
Заключение
Цель данной работы достигнута. В работе изучен процесс разработки , состава, содержания бизнес-плана производственного предприятия. В работе в соответствии с поставленной целью решены задачи:
- изучены основы разработки бизнес-плана;
- изучены содержание и порядок разработки бизнес-плана предприятия;
- приведен пример бизнес-плана конкретного предприятия.
В теоретической части определены состав и основное содержание бизнес плана, этапы разработки основных разделов.
На основании разработанного плана предприятия определены основные показатели функционирования предприятия: показатели конкуренции, конкурентных преимуществ, характеристики продукции, показатели производства, прибыли, рентабельности, себестоимости, объема выручки от продаж. Определены факторы риска, индекс доходности капитала, источники финансирования.
Литература
1.Ананьев, В.П. Организация производства и менеджмент: учебное пособие / – М., 2004. – с 336 с.
2. Герчикова, И.Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. - М.: “ЮНИТИ”, 2005 . – 371 с.
3.Зелль Аксель, Бизнес-план: Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов / пер. с нем. – Аксель Зелль. – С.: Ось-89,2007. – 240 с.
4 Портер, М.Э. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и конкурентов / М. Э.Портер. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. – 454 с.
5. Просветов, Г.И. Менеджмент: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г.И.Просветов. - М.: Альфа-Пресс, 2009. – 499 с.
6.Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа: Учебное и практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – Изд.2-е перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 312 с.
7.Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б.Н.Чернышева, проф. В.Я.Горфинкеля. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 530 с.
8.Экономика фирмы: учебник / под общ. ред. проф. Н.П.Иващенко – М.: ИНФРА-М, 2010. – 528 с.
Ананьев, В.П. Организация производства и менеджмент: учебное пособие / – М., 2004. – с 212
Экономика фирмы: учебник / под общ. ред. проф. Н.П.Иващенко – М.: ИНФРА-М, 2007. – С.486
Зелль Аксель, Бизнес-план: Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов / пер. с нем. – Аксель Зелль. – С.: Ось-89,2007. – С.78
Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б.Н.Чернышева, проф. В.Я.Горфинкеля. – М.: Вузовский учебник, 2009. – С.323
Просветов, Г.И. Менеджмент: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г.И.Просветов. - М.: Альфа-Пресс, 2009. – С.79
Портер, М.Э. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и конкурентов / М. Э.Портер. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. – С.227
Герчикова, И.Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. - М.: “ЮНИТИ”, 2005 . – С.229
Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б.Н.Чернышева, проф. В.Я.Горфинкеля. – М.: Вузовский учебник, 2009. – С.339
Российская Федерация. Законы. О предприятиях и предпринимательской деятельности: в ред Федерального закона от 21 марта 2002 года N 31-ФЗ – М.: , 1994.
Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа: Учебное и практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – Изд.2-е перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. – С.221
Герчикова, И.Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. - М.: “ЮНИТИ”, 2005 . – С.267
Ананьев, В.П. Организация производства и менеджмент: учебное пособие / – М., 2004. – с 216
2
«кошки» «звезды»
А
Ж
Г Б
Д В
«собаки» «коровы»
Доля рынка
Темп роста рынка
высокий
низкий
малая большая
Направление развития
Направление финансирования
Объем реализации, тыс.руб.
Затраты постоянные - 18609
Затраты переменные - 115035
2 4 6 8 10 12
Валовой доход
Совокупные затраты
убытки
прибыль