организация и планирование производства

Оглавление
Введение
1 Характеристика организационно-правовой формы предприятия
2 Исследование рынка
2.1 Исследование рынка выпускаемого продукта
2.2 Особенности выпускаемого продукта
3 Краткий анализ рынка сбыта данного продукта
4 План продвижения продукции
4.1 Установление уровня цен
4.2 План сбыта
4.3 План рекламных мероприятий
4.4 Планирование доходов от реализации товаров (услуг)
5 Производственный план
5.1 Описание производственных мощностей
5.2 Перечень основного оборудования
5.3 Уменьшение стоимости оборудования (амортизация)
6 Организационный план
6.1 Распределение обязанностей и ответственности
6.2 Персонал
6.3 Источники профессиональной поддержки
6.4 Заработная плата
7 Финансовый план
7.1 Источники финансирования
7.2 Смета затрат до получения дохода
7.3 Рабочий график реализации проекта
7.4 Запасы сырья
7.5 Кредиты
7.6 Проект плана финансовых результатов деятельности
8 Анализ проекта плана о прибылях и убытках
8.1. План движения денежных средств
8.2 Расчет плановой цены продукции
8.3 Определение объема безубыточного производства
Заключение
Литература
Приложения

;
З - затраты постоянные, тыс. руб.;
Ц – цена единицы продукции, тыс. руб.;
З - величина переменных затрат , приходящих на единицу продукции, тыс. руб.
Исходные данные для расчета представлены в таблице 8.1.
Объем безубыточного производства по данным таблицы 8.1 будет на годовую программу величина безубыточного объема равна 135,8 т.у.е.:
ОБ = 13511 тыс. руб. / ( 149,5 руб. – 50,0 руб.) = 135,8 у.е.
Таблица 8.1 – Исходные данные для расчета безубыточного объема
Показатели Значение показателя Объем реализации, тыс. руб. 37 372 Объем продаж в натуральном выражении, у.е. 250 000 Цена реализации у.е. продукции, тыс. руб. 149,5 Совокупные затраты, тыс. руб. 26 026 Постоянные затраты, тыс. руб. 13 511 Переменные затраты, тыс. руб. 12 512 Постоянные затраты на единицу продукции, тыс. руб./у.е. 54,1 Переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб./у.е. 50,0 Себестоимость у.е. продукции, тыс. руб. 104,1
В произведенных расчетах выявлено, что порог безубыточности равен 135,8 т.у.е, получаемый доход от продаж ниже этого уровня приведен к убыткам фирмы. Предприятие за год должно выпустить и реализовать не менее 135,8 т.у.е продукции, чтобы не понести убытков, то есть покрыть свои издержки.
Графически точка безубыточности определяется как пересечение графиков валового дохода, и валовых издержек. На рисунке 8.1 видно, в каких объемах предприятие несет убытки, и выше какого объема производства фирма будет иметь прибыль.
Рисунок 8.1 - График точки безубыточности
При помощи анализа безубыточности рассчитаем кромку безопасности. Соотнесем ожидаемый объем сбыта продукции и точки безубыточности к объему производства. Чем меньше значение данного показателя, тем выше риск стать убыточным предприятием.
К = (250000 - 135800) у.е. / 250000 у.е. * 100% = 45,6 %,
где К – кромка безопасности.
Это довольно высокий показатель. Он характеризует финансовую надежность и относительную устойчивость предприятия. Существуют большие перспективы для дальнейшего роста и прибыльности фирмы.
Порог рентабельности характеризуется объемом выручки, покрывающей постоянные и переменные затраты, но не дающий прибыли. Порог рентабельности определяется как отношение постоянных затрат к доле маржинального дохода в объеме выручки от реализации, расчет произведем по формуле (8.2).
ПР = З / (МД / ВР) , (8.2)
Где ПР – порог рентабельности , тыс. руб.;
МД – маржинальный доход, тыс. руб., равные разнице между выручкой от реализации и величиной переменных затрат;
ВР – объем выручки от реализации, тыс.руб.
Порог рентабельности на предприятии составляет:
ПР = 13511 тыс.руб. / ( (37372 – 12512) тыс.руб. / 37372 тыс.руб.) = 20311 тыс.руб.
Это показывает, что объем выручки , равный 20311 тыс.руб., покрывает только величину постоянных и переменных затрат, но не приносит прибыли.
Если выручка от реализации опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние предприятия ухудшается, образуется дефицит ликвидных средств.
Заключение
В своей деятельности предприятие руководствуется основными принципами: надежность, хорошо организованная и слаженная работа всего персонала, своевременная обеспеченность сырьем и материалами , гибкость в управлении. Важнейшим условием эффективности производственного процесса является создание оптимальной структуры основных и оборотных средств, обеспечивающих функционирование предприятия. Основные и оборотные фонды предприятия составляют материальную базу.
Финансовые результаты производственно – хозяйственной деятельности предприятия в значительной мере зависят от состояния, качества и структуры основных и оборотных фондов.
Организация производственного прочеса требует от руководителей и сотрудников предприятия грамотного подхода к управленческим решениям, анализу финансового состояния, применения различных методов учета и анализа потребностей для осуществления своей хозяйственной деятельности.
Рациональное использование имеющихся ресурсов будет способствовать повышению эффективности результатов производственно – хозяйственной деятельности предприятия.
Осуществление анализа эффективности деятельности предприятия, разработка системы управления ресурсами, затратами как материальными, так и трудовыми, финансовыми являются важнейшей составляющей всей системы объекта хозяйствования.
Литература
Законодательные материалы:
1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Маркетинг, 2001. – 39 с.
2. Российская Федерация. Законы. О предприятиях и предпринимательской деятельности: в ред Федерального закона от 21 марта 2002 года N 31-ФЗ – М.: , 1994. – 86 с.
3. Российская Федерация. Законы. О государственном предприятии (объединении): Научно-практический комментарий / М. И. Бару, Ч. Н. Азимов и др. Харьков: Изд-во при ХГУ, 1989. С. 7.
4. Российская Федерация. Законы. О лицензировании отдельных видов деятельности : в ред Федерального закона от 08.08.2001. № 128-Ф3
5. Российская Федерация. Постановление Совета Министров. О порядке взимания государственной пошлины за регистрацию предприятий . 27.08.2004 № 72-Т
6 Закон о государственном предприятии (объединении): Научно-практический комментарий / М. И. Бару, Ч. Н. Азимов и др. Харьков: Изд-во при ХГУ, 1989. С. 7.
Однотомные издания:
7. Ананьев, В.П. Организация производства и менеджмент: учебное пособие / – М., 2004. – 398 с
8.Богданова, И.О. Организация производства: учебное пособие / – Ростов-на-Дону, Изд-во РГУ, 2003. – 412с
9. Волков, О.И. Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. О. И. Волкова.–Изд.2-е, перераб. и доп.–М.:ИНФРА-М, 2000. – 520с
10. Ковалева, А.М. Финансы фирмы: учебник / А.М.Ковалева, М.Г.Лапуста, Л.Г.Скамай; – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА, 2005. – 416 с.
11. Организация производства: учебное пособие / - СПб: Изд СпбГИЭА, 2001
12. Основы организации производства / под ред. Н.А.Чичина – М.: ИНФРА, 2005
13 Фатхутдинов, Р.А. Производственный менеджмент: учебник / изд. 6-е . – Спб: ПИТЕР, 2008. – 494 с.
14 Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Экономика фирмы: Учебное пособие. - Росто-на-Дону: «Феникс», 2006. – 382 с.
15 Экономика фирмы: Учебник / Под общей ред. Проф. Н.П.Иващенко. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 527 с.
Приложения
Приложение 1. Рабочий график реализации проекта
Приложение 2. Запасы сырья
Приложение 3. Кредиты, план получения и погашения
Приложение 4. План финансовых результатов деятельности ( план прибылей и убытков)
Приложение 5. Проект отчета о движении денежных средств
Приложение 6. Расчет плановой цены единицы продукции в рублях


Приложение 1 Рабочий график реализации проекта Этапы реализации проекта Средства, необходимые для реализации данного этапа проекта, тыс.руб. Общая сумма по плану на весь период, тыс.руб. Интервалы планирования 1-й мес 2-й мес 3-й мес 4-й мес 5-й мес 6-й мес 7-й мес 8-й мес 9-й мес 10-й мес 11-й мес 12-й мес Затраты, тыс.руб.                           Затраты, связанные с регистрацией деятельности 4,8                       4,8 Оплата лицензии 1,2                       1,2 Капиталовложения                           Аренда помещений 38,4 38,4 38,4 38,4 38,4 38,4 38,4 38,4 38,4 38,4 38,4 38,4 460,8 Реконструкция зданий   40,6                     40,6 Приобретение оборудования   500     500       820   1000   2820 Приобретение сырья и материалов 114 114 114 150 138 132 120 120 120 126 125 126 1500 Реклама     5     8     7       20
Продолжение таблицы- Рабочий график реализации проекта Заработная плата нанимаемого персонала   872 872 872 872 872 872 872 872 872 872 872 9592 Начисления на заработную плату нанимаемого персонала   226,7 226,7 226,7 226,7 226,7 226,7 226,7 226,7 226,7 226,7 226,7 2493,9 Начисления по кредиту 70 69,3 68,7 68 87,3 86,7 86 85,3 84,7 84 83,3 82,7 956 Непредвиденные расходы 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 34 309 Итого затрат 215 1807 1311,4 1341,7 1849 1350,4 1329,7 1329 2155,4 1333,7 2332 1341,4 17700 Источники финансирования, тыс.руб.                           Содействие государственных органов 500   500   500   500           2000 Инвестиции 1200     1500                 2500 Кредит залоговый   1500     1500               3000 Итого источников 1700 1500 500 1500 2000 0 500 0 0 0 0 0 7500 Остаток средств на конец периода, тыс.руб. 1485 1178 366,6 524,9 675,9 -674,5 -1504,2 -2833,2 -4988,6 -6322,3 -8654,3 -9995,7  
Приложение 2
Запасы материалов на складе и расчет потребности в материальных ресурсах
Наименование показателя Распределение материалов в натуральном и стоимостном выражении по месяцам  Всего 1-й мес 2-й мес 3-й мес 4-й мес 5-й мес 6-й мес 7-й мес 8-й мес 9-й мес 10-й мес 11-й мес 12-й мес Запасы в начале периода. кв.м. 950 0 100 100 50 100 100 0 200 200 0 50  - Пополнение запасов за период, кв.м.  - 1050 950 1200 1200 1100 900 1200 1000 850 1100 1000 11550 Запасы в конце периода. кв.м. 0 100 100 50 100 100 0 200 200 0 50 0 -  Планируемый объем выпуска продукции, кв.м. 19 19 19 25 23 22 20 20 20 21 21 21 250 Потребность в материалах на объем выпуска, т.у.е. 950 950 950 1250 1150 1100 1000 1000 1000 1050 1050 1050 12500 Стоимость сырья в реализауемой продукции, тыс.руб. 114 114 114 150 138 132 120 120 120 126 126 126 1500 Приложение 3
Кредиты, план получения и погашения Наименование показателя План получение и погашения кредитов Общая сумма по плану на весь период, тыс.руб. 1-й мес 2-й мес 3-й мес 4-й мес 5-й мес 6-й мес 7-й мес 8-й мес 9-й мес 10-й мес 11-й мес 12-й мес Вовзрат части кредита 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600 Получение новой суммы кредита 1500     1500                   Остаток долга по кредиту 1450 1400 1350 2800 2750 2700 2650 2600 2550 2500 2450 2400 1800 Плата за пользование кредитом ( банковский платеж) 20,0 19,3 18,7 18,0 37,3 36,7 36,0 35,3 34,7 34,0 33,3 32,7 356,0 Итого плата по кредиту 70,0 69,3 68,7 68,0 87,3 86,7 86,0 85,3 84,7 84,0 83,3 82,7 956,0
Приложение 4
План финансовых результатов деятельности ( план прибылей и убытков) № п/п Статьи расходов и доходов сумма доходов и расходов по месяцам , тыс.руб. Всего 1-й мес 2-й мес 3-й мес 4-й мес 5-й мес 6-й мес 7-й мес 8-й мес 9-й мес 10-й мес 11-й мес 12-й мес 1 Доходы от реализации всего 2707,5 2707,5 2707,5 3562,5 3277,5 3135 3134 3134 3134 3290,7 3290,7 3290,7 37372 2 Доходы от реализации без НДС 2294,5 2294,5 2294,5 3019,1 2777,5 2656,8 2655,9 2655,9 2655,9 2788,7 2788,7 2788,7 31670,8 3 Сумма НДС 413,0 413,0 413,0 543,4 500,0 478,2 478,1 478,1 478,1 502,0 502,0 502,0 5700,75 4 Переменные затраты, в том числе:                           5 Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс.руб. 494 494 494 650 598 572 520 520 520 546 546 546 6500 6 то же, бех НДС 418,6 418,6 418,6 550,8 506,8 484,7 440,7 440,7 440,7 462,7 462,7 462,7 5508,47 7 сумма НДС 75,4 75,4 75,4 99,2 91,2 87,3 79,3 79,3 79,3 83,3 83,3 83,3 991,525 8 Заработная плата производственного персонала 501 501 501 501 501 501 501 501 501 501 501 501 6012 Продолжение таблицы - план финансовых результатов 9 Всего переменных затрат, тыс.руб 995,0 995,0 995,0 1151,0 1099,0 1073,0 1021,0 1021,0 1021,0 1047,0 1047,0 1047,0 12512 10 Валовая прибыль, тыс.руб. (п.1-п.9) 1712,5 1712,5 1712,5 2411,5 2178,5 2062,0 2113,0 2113,0 2113,0 2243,7 2243,7 2243,7 24859,6 11 Постоянные затраты, в том числе:                           13 Коммунальные услуги 387 387 387 387 387 387 387 387 387 387 387 387 4644 14 Заработная плата администрации 371 371 371 371 371 371 371 371 371 371 371 371 4452 15 Транспортные расходы 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 2160 17 Амортизация 60 59 58 57 56 55 55 54 53 52 51 51 657 18 Конторские материалы 12,7 12,7 12,7 12,7 12,7 12,7 12,7 12,7 12,7 12,7 12,7 12,7 152,4 19 Расходы на ремонт и уборку помещений 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 192 20 Плата за телефоны и почтовые расходы 22,8 22,8 22,8 22,8 22,8 22,8 22,8 22,8 22,8 22,8 22,8 22,8 273,6 21 Расходы на рекламу     5     8     7       20 22 Плата за кредиты 70 69,3 68,7 68 87,3 86,7 86 85,3 84,7 84 83,3 82,7 956 23 Всего постоянных расходов 1119,5 1117,8 1121,2 1114,5 1132,8 1139,2 1130,5 1128,8 1134,2 1125,5 1123,8 1123,2 13511 24 В том числе НДС 7,6 7,6 7,6 7,6 7,6 7,6 7,6 7,6 7,6 7,6 7,6 7,6 91,2 25 сумма без НДС 1111,9 1110,2 1113,6 1106,9 1125,2 1131,6 1122,9 1121,2 1126,6 1117,9 1116,2 1115,6 13419,8 26 Прибыль до уплаты налогов (п.10.-п.23) 593,0 594,7 591,3 1297,0 1045,7 922,8 982,5 984,2 978,8 1118,2 1119,9 1120,5 11348,6 27 Налоги:                           28 Налог на имущество (2.2% от стоимости имущества) 62,1 62,1 62,1 62,1 62,1 62,1 62,1 62,1 62,1 62,1 62,1 62,1 745,2 29 Социальный налог ( 26,2%) 123,4 123,4 123,4 123,4 123,4 123,4 123,4 123,4 123,4 123,4 123,4 123,4 1480,8 30 НДС( 18%) 496,0 496,0 496,0 650,2 598,8 573,1 565,0 565,0 565,0 592,9 592,9 592,9 6783,4 31 Итого налогов, тыс.руб. 681 681 681 835,6 784,2 758,5 750,4 750,4 750,4 778,3 778,3 778,3 9009,4 32 Налогооблагаемая прибыль (п.26-п.31) -88,5 -86,8 -90,2 461,3 261,4 164,2 232,0 233,7 228,3 339,8 341,5 342,1 2339,1 33 Налог на прибыль (24%) -21,2 -20,8 -21,6 110,7 62,7 39,4 55,7 56,1 54,8 81,6 82,0 82,1 561,3 Продолжение таблицы – План финансовых результатов 34 Чистая прибыль (п.32-п.33) -67,2 -65,9 -68,5 350,6 198,7 124,8 176,3 177,6 173,5 258,3 259,6 260,0 1777,73 35 Резервный фонд -3,4 -3,3 -3,4 17,5 9,9 6,2 8,8 8,9 8,7 12,9 13,0 13,0 88,8 36 Нераспределенная прибыль -63,9 -62,6 -65,1 333,1 188,7 118,6 167,5 168,7 164,8 245,4 246,6 247,0 1688,85
Приложение 5
Проект отчета о движении денежных средств № п/п Статьи расходов и доходов сумма доходов и расходов по месяцам , тыс.руб. Всего 1-й мес 2-й мес 3-й мес 4-й мес 5-й мес 6-й мес 7-й мес 8-й мес 9-й мес 10-й мес 11-й мес 12-й мес 1 Состояние наличности на начало месяца   395,5 61 -36 962 3223 2753 2851 90,9 -44,3 3,1 -48,9   2 Поступления от реализации всего 700 1750 2200 2600 3277,5 2500 2500 2700 2500 2600 2700 2900 37372 3 Источники финансирования 1700 1500 500 1500 2000 0 500 0 0 0 0 0 7500 4 Итого доходов, тыс.руб. 2400,0 3250,0 2700,0 4100,0 5277,5 2500,0 3000,0 2700,0 2500,0 2600,0 2700,0 2900,0 36627,5 5 Расходы денежных средств                           6 Переменные затраты 995 995 995 1151 1099 1073 1021 1021 1021 1047 1047 1047 12512 7 постоянные затраты 1119,5 1117,8 1121,2 1114,5 1132,8 1139,2 1130,5 1128,8 1134,2 1125,5 1123,8 1123,2 13511 8 Налоги 681 681 681 835,6 784,2 758,5 750,4 750,4 750,4 778,3 778,3 778,3 9009,4 9 Итого расходов, тыс.руб. 2795,5 2793,8 2797,2 3101,1 3016,0 2970,7 2901,9 2900,2 2905,6 2950,8 2949,1 2948,5 35030,4 10 Состояние наличности на конец месяца -395,5 60,7 -36,5 962,4 3223,9 2753,2 2851,3 2651,1 2245,5 1894,7 1645,6 1597,1   Приложение 6
Расчет плановой цены единицы продукции в рублях Статьи расходов и доходов Величина затрат на единицу продукции, тыс.руб. Всего в среднем за месяц 1-й мес 2-й мес 3-й мес 4-й мес 5-й мес 6-й мес 7-й мес 8-й мес 9-й мес 10-й мес 11-й мес 12-й мес Себестоимость продукции, в том числе: 111,3 111,2 111,4 90,6 97,0 100,6 107,6 107,5 107,8 103,5 103,4 103,3 104,6 Переменные затраты на единицу продукции 52,4 52,4 52,4 46,0 47,8 48,8 51,1 51,1 51,1 49,9 49,9 49,9 50,2 Постоянные затраты на единицу продукции 58,9 58,8 59,0 44,6 49,3 51,8 56,5 56,4 56,7 53,6 53,5 53,5 54,4 Переменные затраты 995,0 995,0 995,0 1151,0 1099,0 1073,0 1021,0 1021,0 1021,0 1047,0 1047,0 1047,0 12512,0 Постоянные затраты 1119,5 1117,8 1121,2 1114,5 1132,8 1139,2 1130,5 1128,8 1134,2 1125,5 1123,8 1123,2 13511,0 Объем выпуска 19,0 19,0 19,0 25,0 23,0 22,0 20,0 20,0 20,0 21,0 21,0 21,0 250,0 Плановая норма прибыли( 20%) 22,3 22,2 22,3 18,1 19,4 20,1 21,5 21,5 21,6 20,7 20,7 20,7 20,9 Плановая цена изготовителя 133,5 133,4 133,7 108,7 116,4 120,7 129,1 129,0 129,3 124,1 124,0 124,0 125,5 Налог на добавленную стоимость 24,039 24,019 24,058 19,574 20,960 21,720 23,236 23,218 23,276 22,346 22,328 22,322 22,591 Плановая отпускная цена 157,586 157,459 157,713 128,318 137,401 142,385 152,326 152,206 152,588 146,489 146,374 146,333 148,098 Цена реализации, фактическая 142,50 142,50 142,50 142,50 142,50 142,50 156,70 156,70 156,70 156,70 156,70 156,70 149,50 Отклонение цены реализации от отпускной цены -15,1 -15,0 -15,2 14,2 5,1 0,1 4,4 4,5 4,1 10,2 10,3 10,4 1,4
Российская Федерация. Законы. О предприятиях и предпринимательской деятельности: в ред Федерального закона от 21 марта 2002 года N 31-ФЗ – М.: , 1994.
Российская Федерация. Постановление Совета Министров. О порядке взимания государственной пошлины за регистрацию предприятий . 27.08.2004 № 72-Т
Российская Федерация. Законы. О лицензировании отдельных видов деятельности : в ред Федерального закона от 08.08.2001. № 128-Ф3
Волков, О.И. Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. О. И. Волкова..–Изд.2-е, перераб. и доп.–М.:ИНФРА-М, 2000.
Ананьев, В.П. Организация производства и менеджмент: учебное пособие / – М., 2004. – с 205
Волков, О.И. Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. О. И. Волкова..–Изд.2-е, перераб. и доп.–М.:ИНФРА-М, 2000. –с.1 83
Фатхутдинов, Р.А. Производственный менеджмент: учебник / изд. 6-е . – Спб: ПИТЕР, 2008. – с. 359
Волков, О.И. Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. О. И. Волкова..–Изд.2-е, перераб. и доп.–М.:ИНФРА-М, 2000. – с 261
Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Экономика фирмы: Учебное пособие. - Ростов-на-Дону: «Феникс», 2006. – с. 126
Богданова, И.О. Организация производства: учебное пособие / – Ростов-на-Дону, Изд-во РГУ, 2003. – с148
Волков, О.И. Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. О. И. Волкова..–Изд.2-е, перераб. и доп.–М.:ИНФРА-М, 2000. – с.89
Ананьев, В.П. Организация производства и менеджмент: учебное пособие / – М., 2004. – с140
Организация производства: учебное пособие / - СПб: Изд СпбГИЭА, 2001
Экономика фирмы: Учебник / Под общей ред. Проф. Н.П.Иващенко. – М.: ИНФРА-М, 2007. – с 464.
Основы организации производства / под ред. Н.А.Чичина – М.: ИНФРА, 2005
Организация производства: учебное пособие / - СПб: Изд СпбГИЭА, 2001
Основы организации производства / под ред. Н.А.Чичина – М.: ИНФРА, 2005
Организация производства: учебное пособие / - СПб: Изд СпбГИЭА, 2001
Организация производства: учебное пособие / - СПб: Изд СпбГИЭА, 2001
Волков, О.И. Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. О. И. Волкова.–Изд.2-е, перераб. и доп.–М.:ИНФРА-М, 2000. – с 130
Экономика фирмы: Учебник / Под общей ред. Проф. Н.П.Иващенко. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 527 с.
2
Приемка упаковки на склад готовой продукции
Проверка ОТК и упаковка детали
Объем реализации, т.у.е.
Затраты постоянные - 13511
Доводка детали
Слесарно - токарные работы по необходимости
Фрезеровка заготовки согласно технологической карте
Распиловка отливки на заготовки деталей заданного размера
Производство детали (схема изготовления)
Затраты переменные - 12512
20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240
Валовой доход
Совокупные затраты
убытки
прибыль