Анализ эффективности налогового администрирования и разработка предложений по её повышению

Оглавление
Введение
1. Налоговое администрирование
1.1. Понятие налогового администрирование
1.2. Этапы налогового администрирования
1.3.Структура администрирования доходов
1.4. Влияние налогового администрирования на уровень собираемости налогов
1.5 .Совершенствование системы налогового администрирования.
2. Налоговая инспекция как орган налогового администрирования
2.1.Структура ФНС
2.2. Отдел выездных налоговых проверок
2.3. Отдел камеральных налоговых проверок
2.4. Отдел регистрации и контроля применения ККТ
3.Аналитическая часть
Заключение
Библиографический список
Приложения

№
п/п Показатель Годы Абсолютное изменение, «+» , «-» Относительное изменение, % 2007 2008 2009 2007 к 2008 2009 к 2008 2009 к 2007 2008 к 2007 2009 к 2008 2009 к 2007 1 Общее количество налогоплательщиков, состоящих на учете, ед. 4996 4970 4964 -26 -6 -32 -0,5 -0,1 -0,6 2 Количество предприятий-недоимщиков, ед. 3 Доля предприятий-недоимщиков в общем количестве налогоплательщиков, % - - - 4 Общая сумма задолженности по налоговым платежам, тыс. руб. 5. Сумма задолженности по крупнейшим недоимщикам, тыс. руб. 6 То же, % к общей сумме задолженности - - - 7 Крупные предприятия-недоимщики, ед. в том числе: 7.1 предприятие 1 (название) сумма задолженности, тыс. руб. то же, в общей сумме задолженности, % - - - 7.2 предприятие 2 (название) сумма задолженности, тыс. руб. то же, в общей сумме задолженности, % - - - 7.3 предприятие 3 (название) сумма задолженности, тыс. руб. то же, в общей сумме задолженности, % - - - Таблица П.2.19
Направления работы по взысканию задолженности
по инспекции ФНС Кировского района г. Екатеринбург в 2007-2009 гг.
№
п/п Показатель Годы Абсолютное изменение, «+» , «-» Относительное изменение, % 2007 2008 2009 2008 к 2007 2009 к 2008 2009 к 2007 2008 к 2007 2009 к 2008 2009 к 2007 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 Направлено требований об уплате налогов и сборов Количество, ед. 10239 15345 25975 5106 10630 15736 49,9 69,3 153,7 Сумма начисленная, тыс. руб. 286520 685920 856423 399400 170503 569903 139,4 24,9 198,9 Сумма взысканная, тыс. руб. 286645 78523 112050 -208122 33527 -174595 -72,6 42,7 -60,9 Удельный вес взысканных сумм, в % к начисленным 1,0 0,1 0,1 -0,9 0 -0,9 -88,6 14,3 -76,9 Начислено на единицу, тыс. руб. 28,0 44,7 33,0 16,7 -11,7 5,0 59,7 -26,2 17,8 Взыскано на единицу, тыс. руб. 28,0 5,1 4,3 -22,9 -0,8 -23,7 -81,7 -15,7 -84,6 2 Выставлено инкассовых поручений Количество, ед. 12307 15879 14644 3572 -1235 2337 29,0 -7,8 19,0 Сумма начисленная, тыс. руб. 245680 305635 301256 59955 -4379 55576 24,4 -1,4 22,6 Сумма взысканная, тыс. руб. 81366 99853 96532 18487 -3321 15166 22,7 -3,3 18,6 Удельный вес взысканных сумм, % 0,3 0,3 0,3 0 0 0 -1,4 -1,9 -3,2 Начислено на единицу, тыс. руб. 20,0 19,2 20,6 -0,7 1,3 0,6 -3,6 6,9 3,1 Взыскано на единицу, тыс. руб. 6,6 6,3 6,6 -0,3 0,3 0 -4,9 4,8 -0,3 из них: 2.1 на расчетные счета налогоплательщиков количество, ед. сумма начисленная, тыс. руб. сумма взысканная, тыс. руб. удельный вес взысканных сумм, % начислено на единицу, тыс. руб. взыскано на единицу, тыс. руб.
Продолжение табл. П.2.19 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2.2 на валютные счета налогоплательщиков количество, ед. сумма начисленная, тыс. руб. сумма взысканная, тыс. руб. удельный вес взысканных сумм, % начислено на единицу, тыс. руб. взыскано на единицу, тыс. руб. 3 Вынесено решений об административном аресте имущества должников количество, ед. 202 186 385 -16 199 183 -7,9 107,0 90,6 сумма начисленная, тыс. руб. 586230 326530 296853 -259700 -29677 -289377 -44,3 -9,1 -49,4 сумма взысканная, тыс. руб. 146520 65032 56823 -81488 -8209 -89697 -55,6 -12,6 -61,2 удельный вес взысканных сумм, % 0,3 0,2 0,2 -0,1 0 -0,1 -20,3 -3,9 -23,4 начислено на единицу, тыс. руб. 2902,1 1755,5 771 -1146,6 -984,5 -2131,1 -39,5 -56,1 -73,4 взыскано на единицу, тыс. руб. 725,3 349,6 147,6 -375,7 202,0 -577,8 -51,8 -57,8 -79,7 4 Произведено арестов имущества должников количество, ед. 7 16 9 9 -7 2 128,6 -43,8 28,6 сумма начисленная, тыс. руб. 4522 2278 1500 -2244 -778 -3022 -49,6 -34,2 -66,8 сумма взысканная, тыс. руб. 2540 1350 750 -1190 -600 -1790 -46,9 -44,4 -70,5 удельный вес взысканных сумм, % 0,6 0,6 0,5 0 -0,1 -0,1 5,5 -15,6 -11,0 начислено на единицу, тыс. руб. 646,0 142,4 166,7 -503,6 24,3 -479,3 -78,0 17,1 -74,2 взыскано на единицу, тыс. руб. 362,9 84,4 83,3 -278,5 -1,0 -279,5 -76,7 -1,2 -77,0 5 Показатели эффективности работы: 5.1 0,02 0,01 0,03 0 0,01 0,01 -28,6 124,4 60,2 5.2 0,001 0,001 0,001 0 0 0 0 0 0 5.3 0,03 0,09 0,02 0,06 -0,07 -0,001 148,2 -72,8 -32,5 Окончание табл. П.2.19 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 5.4 0,86 0,45 0,35 -0,4 -0,1 -0,5 -48 -21,1 -59 5.5 2,39 1,07 0,99 -1,3 -0,1 -1,4 -55,2 -7,8 -58,7 5.6 0,01 0,01 0,01 0 0 0 0 0 0 5.7 0,28 1,27 0,86 1,0 -0,4 0,6 348 -32,3 203,5 5.8 0,03 0,01 0,01 0 0 0 0 0 0 5.9 0,02 0,02 0,01 0 -0,01 -0,01 0 -36,4 -23,9
Таблица П.2.20
Результаты контрольной работы
по инспекции ФНС Кировского района г .Екатеринбург в 2007-2009 гг.
№
п/п Показатель Годы Абсолютное изменение, «+» , «-» Относительное изменение, % 2007 2008 2009 2008 к 2007 2009 к 2008 2009 к 2007 2008 к 2007 2009 к 2008 2009 к 2007 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Дополнительно начислено налоговых платежей, всего 321584 465870 1198685 144286 732815 877101 44,9 157,3 272,7 в том числе: по результатам выездных проверок по результатам камеральных проверок 1 Налог на прибыль (доход), всего в том числе:
по результатам выездных проверок по результатам камеральных проверок 2 НДС в том числе:
по результатам выездных проверок по результатам камеральных проверок 3 Акцизы в том числе:
по результатам выездных проверок по результатам камеральных проверок 4 Налоги на имущество в том числе:
по результатам выездных проверок по результатам камеральных проверок 5 Платежи за пользование природными ресурсами в том числе:
по результатам выездных проверок по результатам камеральных проверок 
Окончание табл. П.2.20 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 6 Единый налог на совокупный доход в том числе:
по результатам выездных проверок по результатам камеральных проверок 7 Налоги и взносы на социальные нужды (ЕСН) в том числе:
по результатам выездных проверок   по результатам камеральных проверок

Таблица П.2.21
Работа по документальной проверке налогоплательщиков – юридических лиц
по инспекции ФНС Кировского района г .Екатеринбург в 2007-2009 гг.
№
п/п Показатель Годы Абсолютное изменение, «+» , «-» Относительное изменение, % 2007 2008 2009 2008 к 2007 2009 к 2008 2009 к 2007 2008 к 2007 2009 к 2008 2009 к 2007 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 Количество налогоплательщиков, проверенных документально, единиц в том числе: по налогу на прибыль по НДС по акцизам по прочим налогам 2 Количество налогоплательщиков, у которых выявлены нарушения, единиц в том числе: по налогу на прибыль по НДС по акцизам по прочим налогам 3 Доля налогоплательщиков, у которых выявлены нарушения в общей численности проверенных налогоплательщиков, % по количеству - - - по видам налогов: по налогу на прибыль - - - по НДС - - - по акцизам - - - по прочим налогам - - - 
Окончание табл. П.2.21 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 4 Дополнительно начислено по результатам проверок, тыс. руб. в том числе: по налогу на прибыль по НДС по акцизам по прочим налогам 5 Взыскано из дополнительно начисленных налогов, тыс. руб. в том числе: по налогу на прибыль по НДС по акцизам по прочим налогам 6 Доля взысканной задолженности, % - - - в том числе: по налогу на прибыль - - - по НДС - - - по акцизам - - - по прочим налогам - - -
Таблица П.2.22
Показатели, характеризующие эффективность контрольной работы
по инспекции ФНС Кировского района г. Екатеринбург в 2007–2009 гг.
№
п/п Показатель Годы Абсолютное изменение, «+» , «-» Относительное изменение, % 2007 2008 2009 2008 к 2007 2009 к 2008 2009 к 2007 2008 к 2007 2009 к 2008 2009 к 2007 1 Численность основных работников, чел. 118 127 128 9 1 10 7,6 0,8 8,5 2 Доначислено налогов в результате контрольной работы, тыс. руб. 321584 365870 1198685 44286 832815 877101 13,8 227,6 272,7 3 Сумма доначисленных налогов на одного работника, руб./ чел. 2725 2881 9365 155 6484 6639 5,7 225,1 243,6 4 Взыскано налогов в результате контрольной работы, тыс. руб. 194606 213792 569049 19186 355257 374443 9,9 166,2 192,4 5 Сумма взысканных налогов на одного работника, руб./ чел. 1649 1683 4446 34 2762 2796 2,1 164,1 169,6 6 Доля взысканных налогов, % к доначисленным 0,61 0,58 0,47 -0,02 -0,11 -0,13 -3,4 -18,8 -21,6 7 Количество выездных проверок, ед. 8 Количество налогоплательщиков, проверенных при выездных проверках, ед. 124 97 125 -27 28 1 -21,8 28,9 0,8 в том числе: количество налогоплательщиков, у которых при проверке выявлены нарушения, ед. 68 66 48 -2 -18 -20 -2,9 -27,3 -29,4 9 Доля налогоплательщиков, у которых выявлены нарушения, % 0,55 0,68 0,38 0,13 -0,30 -0,16 24,1 -43,6 -30,0 10 Доначислено в ходе выездных проверок, тыс. руб. 11 Сумма доначисленных налогов на одного работника, руб./ чел. 12 Взыскано налогов, тыс. руб. - - - 13 Сумма взысканных налогов на одного работника, руб./ чел. 14 Доля взысканных налогов, в % к доначисленным
Оглавление
Введение 3
1. Краткая характеристика работы 5
2. Содержание раздела «Анализ деятельности инспекции ФНС РФ по _______________ району г. Екатеринбург» 7
2.1. Краткая характеристика инспекции и основных показателей ее деятельности 7
2.2. Анализ налогоплательщиков района 9
2.3. Анализ состояния налоговой базы по основным видам налогов........10
2.4. Анализ поступления налогов и сборов в бюджетную систему РФ....10
2.4.1. Анализ поступления основных видов налогов 10
2.4.2. Анализ собираемости основных видов налогов.............................11
2.4.3. Анализ поступления налогов по отраслям экономики 11
2.5. Анализ задолженности по налоговым платежам в бюджет 12
2.5.1. Анализ задолженности в бюджетную систему по основным видам налогов 12
2.5.2. Анализ задолженности по отраслям экономики 12
2.5.3. Анализ основных направлений взыскания задолжен-
ности по налоговым платежам...................................................................12
2.6. Анализ состояния контрольной работы................................................13
3. Содержание проектного раздела «Основные направления повышения эффективности деятельности инспекции ФНС РФ по ________ району г. Екатеринбург» 13
Библиографический список 15
Приложение 1. Перечень тем, рекомендуемых для теоретического раздела дипломной (курсовой) работы (проекта) 16
Приложение 2. Комплект аналитических форм для выполнения дипломной (курсовой) работы (проекта) 18
Учебное издание

Анализ процесса налогообложения и разработка предложений по его совершенствованию
Составители: Кочнев Сергей Михайлович
Федоренко Александр Олегович
Федоренко Олег Владимирович
Редактор И. В. Меркурьева
________________________________________________________________
Подписано в печать 29.12.2008 Формат 60х84 1/16
Бумага писчая Плоская печать Усл. печ. л. 3,26
Уч.- изд. л. 2,14 Тираж 100 экз. Заказ
________________________________________________________________
Редакционно-издательский отдел УГТУ-УПИ
620002, Екатеринбург, ул. Мира, 19
rio@mail.ustu.ru
Ризография НИЧ УГТУ-УПИ
620002, Екатеринбург, ул. Мира, 19
77