АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ

Введение
1. Содержание и задание на курсовой проект
2. Анализ выполнения основных показателей работы дороги
3. Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении
4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок
5. Анализ доходов железной дороги
6. Анализ прибыли по перевозкам
7.Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги
Заключение
Список использованных источников

Изменение объёма и структуры перевозок по их видам учитываются одновременно, отражаясь на величине доходов и расходов. Следовательно, отклонение от плана прибыли по этим факторам может быть исчислена как алгебраическая сумма влияния указанных факторов на доходы и расходы. Изменение прибыли по остальным факторам равно их влиянию на доходы и расходы. Расчёты сводим в таблицу 6.1.
Таблица 6.1
Анализ балансовой прибыли, млн. руб.
№
п/п
Показатели
База
Факт
Отклонение от базы Всего
в том числе за счёт изменения Объёма перевозок
Себестоимости перевозок
в том числе по факторам
объёма перевозок
структура
по
видам
перевозок А 1 2 3 4 5 6 7
1
Доходы от перевозок 12190,014 12431,737 241,723
186,507
-
-
-
2
Расходы от перевозок 11090 11170 80
169,677
89,677
114,532
-49,420
3
Прибыль от перевозок
(стр. 1 – 2) 1100,014 1261,737 161,723
16,83
-89,677
-114,532
49,420
4
Прибыль от ПВД 1480 1570 90
-
-
-
-
5
Балансовая прибыль
(стр. 3 + 4) 2580,014 2831,737 251,723 16,83 -89,677 -114,532 49,420
6
Удельный вес фактора в общем изменении прибыли
-
-
100% 6,686 -35,625 -45,499 19,633
Продолжение таблицы 6.1
Анализ балансовой прибыли, млн. руб.
№
п/п
Отклонение от базы
в том числе за счёт изменения в том числе по факторам Средней доходной ставки в том числе по факторам Прибыли от
ПВД коэффициент
разрыва между
тарифными и эксплуатацион-ными ткм структура
перевозок
по
типам тяги качество использования подвижного
состава
населенность вагона удельные затраты трудовых и мате-риальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию доходной
ставки
за
10 тарифных ткм доходной
ставки за
10 пассажирских
ткм структура
по
видам
сообщения 8 9 10 11 11 12 13 14 15 16
1
-
-
-
-
55,216
36,565
4,98
13,671
-
2
5,612
139,513
1360,98 116,339
-1292,75
-
-
-
-
-
3

-5,612
-139,513
-1360,98 -116,339
1292,75
55,216
36,565
4,98
13,671
-
4
-
-
-
-
-
-
-
- 80
5

-5,612
-139,513
-1360,98 -116,339
1292,75
55,216
36,565
4,98
13,671
80
6
-2,229 -55,423 -540,66.. 46,21 513,5605 21,935 14,525 1,978 5,430 31,78 Балансовая прибыль дороги за данный период составляет 251,723 млн.руб., в том числе прибыль от перевозок 161,723 млн.руб., прибыль от ПВД 80 млн.руб. Наибольший удельный вес в общем изменении прибыли имеет фактор «Удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию» (+513,56%), изменение которого привело к увеличению прибыли на 1292,75 млн.руб. Наибольшее отрицательное влияние оказало неэффективное использование подвижного состава (-540,6%) – уменьшение прибыли на 1360,98 млн. руб., также сильное влияние имел фактор
7.Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги
Обобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который определяется как выраженное в процентах отношением балансовой прибыли к средне-годовой стоимости основных фондов и материальных оборотных средств, поэтому результаты анализа прибыли используются для изучения причин изменения уровня рентабельности работы железной дороги.
R = ____Пб___ * 100%, ОФ + ОС где R – рентабельность;
Пб – балансовая прибыль;
ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов;
ОС – средняя сумма оборотных средств.
Отсюда:
R0 = 2580,014 * 106 * 100 = 12,9%, 20000 * 106 R1 = 2831,737 * 106 * 100 = 13,55%, 20900 * 106 ( R = R1 - R0 = 13,55 – 12,9 = 0,65%.
При факторном анализе уровень рентабельности представляется зависимым от изменения факторов, определяющих условно-натуральный показатель фондоотдачи и величину балансовой прибыли приходящейся на 10 привед. ткм, для этого используется следующая аналитическая формула:
R = S * n ,
где S – фондоотдача (съём продукции с 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов);
n – удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм).
Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи можно найти спо-собом разниц:
( R(S) = _(П((Plпр)_ * 100 + [ _Пбо_ – _Пбо_ ] * 100 , ОФ1 ОФ1 ОФ0 где (П((Plпр) – изменение прибыли за счёт изменения объёма перевозок;
Пбо – прибыль в базисном периоде;
ОФ0 , ОФ1 – среднегодовая стоимость основных фондов соответст-венно за базисный и отчётный периоды.
Отсюда:
( R(S) = 16,83 * 106 * 100 + [ 2580,014 * 106 – 2580,014 * 106 ] * 20900 * 106 20900 * 106 20000 * 106
* 100 ( 0,174%.
Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную при-быль, можно определить по формуле:
( R(n) = _(Пб(n_) ОФ1 где (Пб(n) – изменение балансовой прибыли без учёта изменения при-были за счёт объёма перевозок.
Отсюда:
( R(n) = [ 251,723* 106 –16,83* 106 ] * 100 = 1,124%. 20900 * 106 Для расчёта изменений рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль ( т.е. по факторам, характеризующим уровень доходной ставки и себестоимость перевозок), используются результаты оценки изме-нений прибыли по этим факторам:
( R(i) = (Пб(I)_ * 100 , ОФ1 где (Пб(i) – изменение прибыли за счёт изменения i-го фактора.
Отсюда влияние на рентабельность факторов, определяющих удельную прибыль:
объём перевозок:
( R(i1) = -114,532 * 106 * 100 = -0,548%; 20900 * 106 структура по видам перевозок:
( R(i2) = + 49,42 * 106 * 100 = + 0,236%; 20900 * 106 структура перевозок по типам тяги:
( R(i3) = -139,513 * 106 * 100 = -0,667%; 20900 * 106 коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм:
( R(i4) = ( 5,6115 * 106 * 100 = ( 0,027%; 20900 * 106 качество использования подвижного состава:
( R(i5) = -1360,98 * 106 * 100 = -6,512 %; 20900 * 106 населенность вагона:
( R(i5) = -116,339 * 10
20900*106 * 100 = -0,557%; удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на мате-риалы, топливо и электроэнергию:
( R(i6) = ( 1292,75 * 106 * 100 = ( 6,2%; 20900 * 106 доходной ставки за 10 тарифных ткм:
( R(i7) = 36,565 * 106 * 100 = 0,175%; 20900 * 106 доходной ставки за 10 пассажирских ткм:
( R(i8) = 4,98* 106 * 100 = + 0,024%; 20900 * 106
структура по видам сообщения:
( R(i9) = -13,671 * 106 * 100 = -0,065%; 20900 * 106 прибыли от ПВД:
( R(i10) = _+ 90 * 106_ * 100 = + 0,43%. 20900 * 106 Расчёт по анализу рентабельности сводим в таблицу № 7.1.

Таблица 7.1
Анализ уровня рентабельности
Факторы Оценка влияния факторов на прибыль,
млн. руб. на
рентабельность,
% А 1 2
1. Фондоотдача

-
0,174
2. Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм
в том числе влияние изменений:
- объёма перевозок (в части влияния дан-ного фактора на себестоимость перевозок);
- структуры перевозок по их видам;
- структуры перевозок пи типам тяги;
- коэффициента разрыва между тариф-ными и эксплуатационными ткм;
- качественных показателей использова-ния подвижного состава;
Населенность вагона
- норм удельных затрат трудовых и ма-
териальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию;
- доходной ставки за 10 тарифных ткм;
- доходной ставки за 10 пасс-км;
- структура по видам сообщения;
- прибыли от ПВД

+234,893
114,532
+49,42
-139,513
-5,6115
1360,98
-116,339
-1292,75
36,565
+4,98
-13,671
+90
+0,476
+0,548
+0,236
-0,667
- 0,04
6,512
-0,557
-6,185
0,175
+0,024
-0,065
+0,43

Всего изменение рентабельности (стр. 1 + 2)

-
+0,65
Вывод к 7 разделу
По произведённым расчётам можно сделать следующий вывод: Себестоимость 10 приведённых ткм в отчётном периоде по сравнению с базовой ставкой снизилась на 0,94 коп., за счёт чего произошло снижение эксплуатационных расходов на 89,677 млн. рублей.
Экономически выгодными, тормозящим рост себестоимости, стали факторы:
изменение затрат трудовых и материальных ресурсов, цен на материалы, топливо и электроэнергию, что позволило снизить эксплуатационные расхода на 1292 млн. рублей;
Коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм не сыграл важной роли, здесь экономия составила всего 5,612 млн. рублей. Если рассматривать рентабельность производства, изменение которой составило в отчётном периоде + 0,65%, то наибольшее влияние на неё оказал такой факт как:
повышение прибыли от повышения доходной ставки за 10 тарифных ткм на 4,98 млн. рублей;
увеличение прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности на 80 млн. рублей;
В дальнейшем при составлении плана экономической деятельности дороги и её подразделений следует обратить большее внимание на изменение таких факторов как, качественные показатели использования подвижного состава и изменение доходной ставки за 10 тарифных ткм, чтобы не получить перерасход средств и снижения прибыли. Результаты данного анализа дают только общее, поверхностное представление о причинах изменения в сторону увеличения или снижения расходов и доходов железной дороги за отчётный период.
Заключение
Основной задачей экономического анализа является познание сущности экономических явлений, а так же установление и количественное измерение воздействия на уровень результативного показателя. То есть выявление влияния различных факторов и как следствие повышение резервов эффективности производства. На примере данного курсового проекта были проанализированы основные экономические показатели работы дороги. Рассмотрена взаимосвязь и взаимозависимость между показателями эксплуатационных расходов и доходов, выявлено влияние на них таких факторов как изменение объема, зависимость от типа тяги и населенности вагона, а также разницы между тарифными и грузовыми ткм, для доходов влияние доходной ставки. Наибольшее увеличение расходов (перерасход) имеет место в связи с изменением группы факторов, характеризующим использование подвижного состава по грузовым и пассажирским перевозкам. Наибольшее снижение расходов (экономия) достигнута при изменении объёма перевозок и изменением цен на материалы, топливо, электроэнергию и отклонение фактических удельных затрат от учённых в плане норм. По итогам расчётов видно, что план по доходам в целом выполнен на 241,721 млн. руб. , по пассажирским перевозкам превышает плановый показатель на 161,758 млн. руб.
За счёт изменения объёмов перевозок увеличение доходов произошло:
по грузообороту в тарифных ткм на 43,4 млн. руб.,
по пассажирообороту на 156,788млн. руб.),
Важнейшими факторами, повлиявшими на изменение доходов в анализируемом периоде оказались: в грузовом движении - изменение доходной ставки по каждому роду грузов, в пассажирском движении - изменение объёмов перевозок. В общем изменении дохода больший удельный вес имеют грузовые перевозки, а в процентном отношении увеличение доходов больше у пассажирских перевозок. Последним разделом курсового проекта является расчет рентабельности. Это важный заключительный анализ на любом предприятии, так как это важный результирующий показатель, который в процентном отношении показывает, где и как сработала данная дорога, предприятие. Дает возможность определить мероприятия по улучшению деятельности организации. В рамках данного курсового проекта анализ производится в рамках сравнения показателей и факторов, анализируемому не представляется возможности выявить причинно –следственные факторы данных изменений, но умение производить анализ такого порядка для производственно – хозяйственной деятельности предприятия с выявлением конкретных причин, повлекших данные изменения, будет характеризовать специалиста в области экономики с хорошей стороны.

Список использованных источников
Ефанов А.Н., Ковалёнок Т.П./Анализ производственно-хозяйственной деятельности железной дороги: Учебное пособие. – СПб.: ПГУПС, 2000. – 138 с.
Ковалёнок Т.П., Бахарева Л.А./ “Анализ производственно-хозяйственной деятельности железной дороги”: Методические указания и задания к выполнению курсового проекта для студентов заочной формы. – СПб.: ПГУПС, 2005. – 30 с.
31
Pi
(lпр.с
(Plпр.с
(PlТ
(Plм.с
(lм.с
l i м.с
(Pпр.с
(Рм.с
(i
Традиционные
способы обработки информации
Способы детерминиро-ванного факторного анализа
Способы стохастическо-го факторного анализа
Способы оптимизации показателей
Сравнение
Относительных и средних величин
Графический
Группировки
Балансовый
Индексный метод
Цепные подстановки
Абсолютные и относительные разницы
Структурных сдвигов
Долевого участия и долевого распределения
Интегральный
Логарифмичес-кий
Кольцевой
Экстремальный
Корреляцион-ный анализ
Дисперсионный анализ
Компонентный анализ
Современный многомерный факторный анализ
Экономико-математические методы
Программиро-вание
Теория массового обслуживания
Теория игр
Исследование операций
Пв
nр
(Plэ
Sв
Рдинраб
Рдингр
(
(nр(Нв)
5
(nр
+58
(nр((Рl)
+53
(nр(Sв)
(485
(nр(()
+452
(nр(Рдингр)
+38
Доходы дороги от перевозок
Анализ структуры доходов
Анализ динамики доходов
Анализ изменения доходов
по сравнению с базой
Отклонение фактических доходов от базы
в том числе за счёт: -объёма перевозок; -уровня средней доходной ставки; -структуры пере-возок по их видам и видам сообщений
Отклонение сред-ней доходной став-ки в том числе за счёт: -уровня доходной ставки по видам сообщений (в пасс. движении), по родам груза (в груз. движении); -структуры по сообщений (в пасс. движении); -по родам груза (в груз. движении)
(Дгр
(Д
(Дпасс
(al
(dпасс
(PlТ
dгр
у
diгр
уiгр
diпасс
уiпасс
Балансовая прибыль
Прибыль
от перевозок грузов
и пассажиров
Прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности
Внереализационные финансовые результаты
Объём перевозок грузов
и пассажиров
Промышленное производство
Структура
перевозок
Средняя
доходная ставка
на 10 прив. ткм
Себестоимость
10 прив. ткм
Непромышленное производство
Работы и услуги непромышленных хозяйств
Реализация и отпуск материалов и топлива
Работы по капитальному ремонту, носящие строительный характер
Прибыль от долевого участия в других предприятиях
Полученные и уплаченные пени и штрафы
Доходы по акциям, облигациям, депозитам
Доходы и убытки по валютным операциям
Убытки от стихийных бедствий и т.д.