Планирование на предприятии на примере предприятия(на примере колбасного производства

ВВОДНЫЕ ДАННЫЕ
1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА
2. ПЛАН ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ
3. ПЛАН МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА КОЛБАСНЫХ ИЗДЕЛИЙ
4. ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ (ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ)

руб. Сумма на 1т.руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 Бумага оберточная Кг на 1 т   2,5 2,5 2,5 3 7,5 Фосфат Г 300   0,3 30 450 13500 Глютаминат натрия г 100   0,3 30 800 24000
Расчет стоимости вспомогательных материалов на 1т. Охотничьи колбаски
Наименование вспомогательных материалов Единица измерения Количество на 100 кг фарша Норма выхода, % Количество на 100 кг колбасы Количество на 1 т колбасы Цена на ед.руб. Сумма на 1т.руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 Бумага оберточная Кг на 1 т 2,7 2,7 2,7 3 8,1
Расчет стоимости вспомогательных материалов на 1т. Полтавская
Наименование вспомогательных материалов Единица измерения Количество на 100 кг фарша Норма выхода, % Количество на 100 кг колбасы Количество на 1 т колбасы Цена на ед.руб. Сумма на 1т.руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 Бумага оберточная Кг на 1 т 2,7 2,7 2,7 3 8,1
Расчет стоимости вспомогательных материалов на 1т. Московская
Наименование вспомогательных материалов Единица измерения Количество на 100 кг фарша Норма выхода, % Количество на 100 кг колбасы Количество на 1 т колбасы Цена на ед.руб. Сумма на 1т.руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 Бумага оберточная Кг на 1 т 2,7 2,7 2,7 3 8,1
Расчет стоимости вспомогательных материалов на 1т. невская
Наименование вспомогательных материалов Единица измерения Количество на 100 кг фарша Норма выхода, % Количество на 100 кг колбасы Количество на 1 т колбасы Цена на ед.руб. Сумма на 1т.руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 Бумага оберточная Кг на 1 т 2,7 2,7 2,7 3 8,1
Таблица 14
Расчет затрат на технологическое топливо в энергию всех видов на 1т. Телячья
Наименование энергоресурсов Единица измерения Нормы расходов ресурса Цена на единицу ресурса Сумма на 1т.руб. Холод гДж 0,5 1,9 0,95 Электроэнергия кВт 70 1,9 133 Пар гДж 4,62 1,9 8,778 Сжатый воздух М2 89 1,9 169,1 Газ М3 20 1,9 38 ИТОГО 349,828
любительская
Наименование энергоресурсов Единица измерения Нормы расходов ресурса Цена на единицу ресурса Сумма на 1т.руб. Холод гДж 0,5 1,9 0,95 Электроэнергия кВт 70 1,9 133 Пар гДж 4,62 1,9 8,778 Сжатый воздух М2 89 1,9 169,1 Газ М3 20 1,9 38 ИТОГО 349,828
пражская
Наименование энергоресурсов Единица измерения Нормы расходов ресурса Цена на единицу ресурса Сумма на 1т.руб. Холод гДж 0,5 1,9 0,95 Электроэнергия кВт 70 1,9 133 Пар гДж 4,62 1,9 8,778 Сжатый воздух М2 89 1,9 169,1 Газ М3 20 1,9 38 ИТОГО 349,828
докторская
Наименование энергоресурсов Единица измерения Нормы расходов ресурса Цена на единицу ресурса Сумма на 1т.руб. Холод гДж 0,5 1,9 0,95 Электроэнергия кВт 70 1,9 133 Пар гДж 4,62 1,9 8,778 Сжатый воздух М2 89 1,9 169,1 Газ М3 20 1,9 38 ИТОГО 349,828
деабетическая
Наименование энергоресурсов Единица измерения Нормы расходов ресурса Цена на единицу ресурса Сумма на 1т.руб. Холод гДж 0,5 1,9 0,95 Электроэнергия кВт 70 1,9 133 Пар гДж 4,62 1,9 8,778 Сжатый воздух М2 89 1,9 169,1 Газ М3 20 1,9 38 ИТОГО 349,828
Сосиски диабетические
Наименование энергоресурсов Единица измерения Нормы расходов ресурса Цена на единицу ресурса Сумма на 1т.руб. Холод гДж 0,5 1,9 0,95 Электроэнергия кВт 150 1,9 285 Пар гДж 4,68 1,9 8,892 Сжатый воздух М2 89 1,9 169,1 Газ М3 20 1,9 38 ИТОГО 501,942
Сосиски любительские
Наименование энергоресурсов Единица измерения Нормы расходов ресурса Цена на единицу ресурса Сумма на 1т.руб. Холод гДж 0,5 1,9 0,95 Электроэнергия кВт 150 1,9 285 Пар гДж 4,68 1,9 8,892 Сжатый воздух М2 89 1,9 169,1 Газ М3 20 1,9 38 ИТОГО 501,942
Сардельки свиные
Наименование энергоресурсов Единица измерения Нормы расходов ресурса Цена на единицу ресурса Сумма на 1т.руб. Холод гДж 0,5 1,9 0,95 Электроэнергия кВт 70 1,9 133 Пар гДж 4,62 1,9 8,778 Сжатый воздух М2 89 1,9 169,1 Газ М3 20 1,9 38 ИТОГО 349,828 Сардельки 1с
Наименование энергоресурсов Единица измерения Нормы расходов ресурса Цена на единицу ресурса Сумма на 1т.руб. Холод гДж 0,5 1,9 0,95 Электроэнергия кВт 70 1,9 133 Пар гДж 4,62 1,9 8,778 Сжатый воздух М2 89 1,9 169,1 Газ М3 20 1,9 38 ИТОГО 349,828
Сардельки говяжьи 1с
Наименование энергоресурсов Единица измерения Нормы расходов ресурса Цена на единицу ресурса Сумма на 1т.руб. Холод гДж 0,5 1,9 0,95 Электроэнергия кВт 70 1,9 133 Пар гДж 4,62 1,9 8,778 Сжатый воздух М2 89 1,9 169,1 Газ М3 20 1,9 38 ИТОГО 349,828
Охотничьи колбаски
Наименование энергоресурсов Единица измерения Нормы расходов ресурса Цена на единицу ресурса Сумма на 1т.руб. Холод гДж 0,5 1,9 0,95 Электроэнергия кВт 100 1,9 190 Пар гДж 4,62 1,9 8,778 Сжатый воздух М2 110 1,9 209 Газ М3 20 1,9 38 ИТОГО 446,728
Полтавская
Наименование энергоресурсов Единица измерения Нормы расходов ресурса Цена на единицу ресурса Сумма на 1т.руб. Холод гДж 0,5 1,9 0,95 Электроэнергия кВт 100 1,9 190 Пар гДж 4,62 1,9 8,778 Сжатый воздух М2 110 1,9 209 Газ М3 20 1,9 38 ИТОГО 446,728
Московская
Наименование энергоресурсов Единица измерения Нормы расходов ресурса Цена на единицу ресурса Сумма на 1т.руб. Холод гДж 0,5 1,9 0,95 Электроэнергия кВт 120 1,9 190 Пар гДж - 1,9 0 Сжатый воздух М2 110 1,9 209 Газ М3 25 1,9 38 ИТОГО 437,95
Невская
Наименование энергоресурсов Единица измерения Нормы расходов ресурса Цена на единицу ресурса Сумма на 1т.руб. Холод гДж 0,5 1,9 0,95 Электроэнергия кВт 120 1,9 190 Пар гДж - 1,9 0 Сжатый воздух М2 110 1,9 209 Газ М3 25 1,9 38 ИТОГО 437,95
Таблица 15
Расчет основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих на 1т
Наименование колбасы Укрупненные расценки на 1т (основная зарплата) Доплата и дополнительная зарплата, % Доплаты и дополнительная зарплата, руб. (дополн, з/п) Основная и дополнительная зарплата на 1т продукции Телячья в/с 110,74 30 33,222 143,962 Любительская в/с 96,97 30 29,091 126,061 Пражская в/с 90,49 30 27,147 117,637 Докторская в/с 81,78 30 24,534 106,314 Диабетическая в/с 82 30 24,6 106,6 Диабетические в/с 109,32 30 32,796 142,116 Любительские 115,12 30 34,536 149,656 Свиные в/с 170,85 30 51,255 222,105 Сардельки 1с 172,39 30 51,717 224,107 Говяжьи 1с 178,97 30 53,691 232,661 Охотничьи сосиски в/с 269,98 30 80,994 350,974 Полтавская в/с 235,37 30 70,611 305,981 Московская 264,32 30 79,296 343,616 Невская 199,46 30 59,838 259,298
Таблица 16
Плановая калькуляция себестоимости колбасной продукции (1т и всего выпуска)
Калькуляционные статьи (статьи затрат) Телячья Любительская Пражская докторская диабетическая Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб 1. сырье и основные статьи (статьи затрат) 564134,49 3182846,79 93467,77 556320,2 142533,7 552318 150016,05 1496710 143572 258429,4 2. транспортно-заготовительные расходы 11282,6898 63656,9359 1869,3554 11126,4 2850,674 11046,36 3000,321 29934,2 2871,4 5168,588 3.вспомогательные материалы 37506 211608,852 37506 223235,7 37506 145335,8 37506 374197 37506 67510,8 4.топливо и энергия на технологические нужды 349,828 1973,72958 349,828 2082,176 349,828 1355,584 349,828 3490,23 349,8 629,6904 5. основная заработная плата производственных рабочих 110,74 624,79508 96,97 577,1654 90,49 350,6488 81,78 815,919 82 147,6 6.дополнительная заработная плата производственных рабочих 33,222 187,438524 29,091 173,1496 27,147 105,1946 24,534 244,776 24,6 44,28 7. отчисления на социальные нужды 1434,811669 8095,20744 1100,1722 6548,225 958,0475 3712,434 782,4923 7806,93 786,71 1416,074 8. расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 375,06 2116,08852 375,06 2232,357 375,06 1453,358 375,06 3741,97 375,06 675,108 9. цеховые расходы 8462,01735 47742,7019 1402,0166 8344,803 2138,005 8284,77 2250,2408 22450,7 2153,6 3876,441 10. общезаводские расходы 623688,8588 3518852,54 136196,26 810640,2 186828,9 723962,1 194386,31 1939392 187721 337898 11. внепроизводственные расходы 6236,888588 35188,5254 1361,9626 8106,402 1868,289 7239,621 1943,8631 19393,9 1877,2 3378,98 12. полная себестоимость 629925,7474 3554041,07 137558,23 818746,6 188697,2 731201,7 196330,17 1958786 189598 341277 Цена продаж 1133866,345 6397273,92 247604,81 1473744 339655 1316163 353394,3 3525815 341277 614298,6 Прибыль 503940,5979 2843232,85 110046,58 654997,2 150957,8 584961,4 157064,14 1567029 151679 273021,6 Рентабельность 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8
Калькуляционные статьи (статьи затрат) сос. Деабетические сос. Любительские сар. Свиные сар.1с сар.говяжьи Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб 1. сырье и основные статьи (статьи затрат) 176830 251805,9 193472 396618 196536 28301 196536 34197 196535,55 61712,16 2. транспортно-заготовительные расходы 3536,6 5036,118 3869,4 7932,35 3930,7 566 3930,7 683,94 3930,711 1234,243 3.вспомогательные материалы 37506 53408,54 37506 76887,3 37506 5401 37506 6526 37506 11776,88 4.топливо и энергия на технологические нужды 501,94 714,7654 501,9 1028,98 349,8 50,38 349,8 60,87 349,828 109,846 5. основная заработная плата производственных рабочих 109,32 155,6717 115,12 235,996 170,85 24,6 172,39 29,996 178,97 56,19658 6.дополнительная заработная плата производственных рабочих 32,796 46,7015 34,536 70,7988 51,255 7,381 51,717 8,9988 53,691 16,85897 7. отчисления на социальные нужды 1398,25 1991,109 1550,6 3178,64 3415,2 491,8 3477 605,01 3747,5405 1176,728 8. расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 375,06 534,0854 375,06 768,873 375,06 54,01 375,06 65,26 375,06 117,7688 9. цеховые расходы 2652,45 3777,089 2902,1 5949,26 2948 424,5 2948 512,96 2948,0333 925,6824 10. общезаводские расходы 222942 317470 240327 492670 245282 35321 245346 42690 245625,38 77126,37 11. внепроизводственные расходы 2229,42 3174,7 2403,3 4926,7 2452,8 353,2 2453,5 426,9 2456,2538 771,2637 12. полная себестоимость 225172 320644,7 242730 497596 247735 35674 247800 43117 248081,64 77897,63 Цена продаж 405309 577160,5 436914 895674 445924 64213 446040 77611 446546,95 140215,7 Прибыль 180137 256515,8 194184 398077 198188 28539 198240 34494 198465,31 62318,11 Рентабельность 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8
Калькуляционные статьи (статьи затрат) охотничьи полтавскя московская невская Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб 1. сырье и основные статьи (статьи затрат) 676016 778770 791141 506330 546041 821792 578551 836006 2. транспортно-заготовительные расходы 13520,3 15575,4 15822,8 10126,6 10920,8 16435,8 11571 16720,1 3.вспомогательные материалы 8,1 9,3312 8,1 5,184 8,1 12,1905 8,1 11,7045 4.топливо и энергия на технологические нужды 446,73 514,631 446,73 285,906 437,95 659,115 437,95 632,838 5. основная заработная плата производственных рабочих 269,98 311,017 235,37 150,637 264,32 397,802 199,46 288,22 6.дополнительная заработная плата производственных рабочих 80,994 93,3051 70,611 45,191 79,296 119,34 59,838 86,4659 7. отчисления на социальные нужды 8528,04 9824,3 6481,69 4148,28 8174,21 12302,2 4654,76 6726,13 8. расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 0,081 0,09331 0,081 0,05184 0,081 0,12191 0,081 0,11705 9. цеховые расходы 10140,2 11681,6 11867,1 7594,95 8190,62 12326,9 8678,27 12540,1 10. общезаводские расходы 709010 816780 826074 528687 574116 864045 604160 873012 11. внепроизводственные расходы 7090,1 8167,8 8260,74 5286,87 5741,16 8640,45 6041,6 8730,12 12. полная себестоимость 716101 824948 834334 533974 579858 872686 610202 881742 Цена продаж 1288981 1484906 1501802 961153 1043744 1570834 1098364 1587136 Прибыль 572880 659958 667467 427179 463886 698149 488162 705394 Рентабельность 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8
Таблица 17
Смета затрат на производство
Элементы затрат Предшествующий год план В том числе 1 2 3 4 Всего материальных затрат А) мясо колбасы 5243971307 5826634786 1456658697 1456658697 1456658697 1456658697 Б) основные материалы 11092038,2 12324486,9 3081121,72 3081121,72 3081121,72 3081121,717 В) вспомогательные материалы 1450031,53 1611146,15 402786,537 402786,537 402786,537 402786,5366 Г) топливо, пар, холод, сжатый воздух 5014,6776 5571,864 1392,966 1392,966 1392,966 1392,966 Д) электроэнергия со стороны 15883,3302 17648,1447 4412,03617 4412,03617 4412,03617 4412,03617 Е) вода со стороны 5846,4 6496 1624 1624 1624 1624 Зарплата основная и дополнительная 175546078 195051197 48762799,3 48762799,3 48762799,3 48762799,31 Отчисления на социальные нужды 71835,8863 79817,6515 19954,4129 19954,4129 19954,4129 19954,41287 Амортизация основных фондов 1109203,82 1232448,69 308112,172 308112,172 308112,172 308112,1717 Прочие затраты 130386,417 144873,797 36218,4493 36218,4493 36218,4493 36218,44926 ИТОГО 5433397625 6037108472 1509277118 1509277118 1509277118 1509277118
Таблица 18
Расчет материальных затрат
Наименование сырья Единица измерения Цена за единицу, руб Количество Сумма, руб На 100 кг На весь выпуск Мясо для колбасы руб 140 1265,0121 41202631,7 5768368438 Основные материалы руб   401,633971 2204475,643 164586,9771 Вспомогательные материалы руб   0,65657295 22465,8817 6982,995749
Таблица 19
Определение потребного количества и стоимости производственной воды (со стороны)
№ Наименование продукции Количество куттерированного мяса Норма добавления воды Количество воды на весь объем Цена 1м3 воды сумма 1 Телячья в/с 4146,4224 10.-15. 414,6422 30 12439,267 2 Любительская в/с 2229,024 10.-15. 222,9024 30 6687,072 3 Пражская в/с 3731,625 10.-15. 373,1625 30 11194,875 4 Докторская в/с 10331,1835 10.-15. 1033,118 30 30993,551 5 Диабетическая в/с 1915,2 10.-15. 191,52 30 5745,6 6 Диабетические в/с 1409,76 25-30 352,44 30 10573,2 7 Любительские 2337 30-35 701,1 30 21033 8 Свиные в/с 165,6 20-25 33,12 30 993,6 9 Говяжьи 1с 379,94 20-25 75,988 30 2279,64
Таблица 20
Расчет элемента «Прочие затраты»
Прочие затраты Ставка % 1 Налоги, сборы, платежи 1. налог на пользование автомобильных дорог 658023,837 2. земельный налог 400000 3. налог на рекламу 230 4. содержание зданий
Отопление
Освещение
Вода на хозяйственные нужды
700
1000
750 5. содержание оборудования 483,343844 6. расходы по охране труда и технике безопасности 681,239217 7. износ малоценных и быстроизнашиваемых материалов 2500 8. ремонтный фонд для ремонта основных средств 616224,343 9. оплата процентов по полученным кредитам 0 10. расходы по испытаниям, опытам, исследованиям 1080118,42 11. затраты на создание страховых фондов 263380,563
Таблица 21
Расчет выручки от реализации колбасных изделий
Номенклатура колбасных изделий Планируемый годовой выпуск изделий, т Цена продажи с учетом НДС, руб. Сумма выручки без НДС, тыс.руб. 1 2 3 4 Телячья в/с 5646 280 1580880 Любительская в/с 5952 265 1577280 Пражская в/с 3875 267 1034625 Докторская в/с 9977 298 2973146 Диабетическая в/с 1800 298 536400 2 Сосиски в бараньих черевах и искусственной оболочке     0 Диабетические в/с 1424 235 334640 Любительские 2050 260 533000 Сардельки     0 Свиные в/с 144 236 33984 Сардельки 1с 174 267 46458 Говяжьи 1с 314   0 3. Полукопченые, копчено-вареные и сырокопченые колбасы     0 3.1 полукопченые в кругах     0 Охотничьи сосиски в/с 1152 345 397440 Полтавская в/с 640 328 209920 3.3 Сырокопченые в кругах     0 Московская 1505 689 1036945 Невская 1445 670 968150
Таблица 22
План прибыли и убытков
Наименование показателя Сумма, тыс.руб. 1 выручка от реализации товаров 11262868 2. себестоимость реализованных товаров 9982027,269 3. прибыль от реализации 1280840,731 4. прочие внерелизационные затраты 113785,4622 5. прибыль от финансово-хозяйственной деятельности 1167055,269 6. налог на прибыль 385128,2388 7. оплата кредита 0 8. плата за пользование кредитом 0 9. чистая прибыль 781927,0303 10. отчисления на создание резервого капитала 58352,76346 11. отчисление на создание   Фонда накопления 234578,1091 Фонда потребления 117289,0545 Фонда социальной сферы 117289,0545 12. нераспределенная прибыль 781927,0303
Таблица 23
Расчет по налогу на добавленную стоимость (выдержка из налоговой декларации)
№ показатели Оборот Ставка НДС, % Сумма НДС тыс.руб. 1 Сумма НДС по приобретенным материальным ресурсам, описанным МБП, нематериальным актам 11262868 20
2252573,6 2 Стоимость реализуемых товаров облагаемых НДС (16,67%) 11262868 16,67
1877520,096 3 Сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет 11262868 375053,5044
Таблица 24
Расчет налога с продаж, совершенных за год
№ показатели оборот Расчетная ставка, % 4,76 Сумма налога 1 Сумма реализуемых товаров, всего 11262868 х Х 2 Стоимость реализуемых товаров, необлагаемых налогов с продаж, всего 0 х х 3 Стоимость товаров руализуемых на безналичный расчет 11262868 х х 4 Стоимость товаров, возвращенных покупателю 0 х х 5 Стоимость товаров облагаемых налогов с продаж 11262868 4,76 536112,517 6 Сумма налога, подлежащая взносу в бюджет 11262868       Всего х х 536112,517
62