Планирование и анализ финансовой деятельности предприятия с помощью аналитической системы Project Expert.

Содержание
Введение
1.Обзор применяемых средств автоматизации для планирования и анализа финансовой деятельности предприятий и организаций
2. Имитационное моделирование финансовой деятельности предприятия оптовой торговли с помощью системы Project Expert
2.1. Построение финансовых моделей существующей и планируемой деятельности предприятия
2.2. Выбор перспективного варианта функционирования предприятия и его анализ
Выводы и предложения
Список использованной литературы
Приложения. Показатели лучшего проекта

изм. Цена (руб.) 1 Закупка говядина (сырьё) тонна 70 000 2 Закупка рыба (сырьё) тонна 40 000 3 Автодоставка до потребителей тонна 1 300 4 Автодоставка на склад тонна 300 5 Ж/д доставка говядины тонна 8 000 6 Ж/д доставка св. рыбы тонна 12 000
Календарный план первоначальных вложений. Для реализации данной схемы необходим начальный период подготовки производства, требующий инвестиционных затрат. В частности, планируется достроить склад, подготовить помещения для установки оборудования, закупить и смонтировать в достроенном помещении склада холодильное и торговое оборудование, организовав там склад-магазин.
Календарный план включает перечень основных этапов реализации проекта и потребности в финансовых ресурсах для осуществления каждого из них (таблица 9).
Таблица 9 – Календарный план первоначальных вложений
№ Наименование этапа Стоимость Длительность этапа 1 Достройка склада 500 000 руб. 35 дней 2 Подготовка помещения достроенного склада 100 000 руб 5 дней 3 Приобретение и монтаж холодильного и торгового оборудования: 42 дня 3.1 Приобретение торгового и холодильного оборудования (с доставкой) $ 30 000 21день 3.2 Монтаж торгового и холодильного оборудования 150 000 руб. 21день Все оборудование, приобретаемое в рамках проекта, ставится на баланс создаваемого предприятия с нормой амортизации 10 лет. Срок амортизации достроенного помещения склада – 10 лет. Схема амортизация - линейная.
На этапе подготовки помещений используются собственные людские ресурсы, для достройки склада и монтажа оборудования приглашаются сторонние организации.
Оплата за любое приобретаемое оборудование производится в начале этапа, оплата по прочим работам производится по их завершении.
Общая продолжительность всех этапов должна составить не более 2-х месяцев со дня начала первого этапа.
Проект: «Создание цеха переработки»
Прямые издержки. В этом проекте планируемая технология производства включает в себя этапы:
закупка продукции у поставщика;
доставка продукции от поставщика ж/д транспортом;
доставка продукции в цех по переработке и оптовый склад-магазин автомобильным транспортом;
переработка продукции в цехе;
отпуск продукции с оптового склада-магазина и доставка готовой продукции автомобильным транспортом в торгующие организации и перерабатывающие предприятия.
Цепочка издержек по данной технологической схеме представлена на рисунке 3.
Рис 3. Схема издержек для планируемой деятельности предприятия с цехом переработки
Суммарные издержки на закупку, хранение, переработку и доставку продукции определяются ценами (таблица 10), расходами сырья и материалов при производстве продуктов (таблица 11), а также объемом закупки, хранения, переработки и доставки продукции в тоннах. Объем закупки, хранения, переработки и доставки продукции в свою очередь определяется объемом продаж этой продукции в каждом месяце. При этом необходимо учесть, что за все сырьё и материалы производится предоплата 15 дней. Страховой запас сырья и материалов составляет 6 дней.
Таблица 10 – Стоимость сырья, материалов и транспортных расходов
№ Наименование издержки Ед. изм. Цена (руб.) 1 Закупка говядина (сырьё) тонна 70 000 2 Закупка рыба (сырьё) тонна 40 000 3 Автодоставка до потребителей тонна 1 300 4 Автодоставка на склад тонна 300 5 Ж/д доставка говядины тонна 8 000 6 Ж/д доставка св.рыбы тонна 12 000 7 Бочкотара для рыбы тонна 1 000 8 Наполнители тонна 100 000 9 Свинина тонна 60 000 10 Сосисочная вискора тонна 3 11 Упаковка для рыбы тонна 80 12 Шпиг тонна 80 000
Таблица 11 – Расходы сырья и материалов при производстве продуктов
Наименование Расход Затраты (руб.) Колбаса вареная Наполнители 0,060 Свинина 0,450 Шпиг 0,100 Говядина (полуфабрикат) 0,540 Сдельная зарплата 300 Другие издержки 1 500 Колбаса варено-копченая Наполнители 0,030 Свинина 0,300 Шпиг 0,310 Говядина (полуфабрикат) 0,620 Сдельная зарплата 600 Другие издержки 2 500 Колбаса сырокопченая Наполнители 0,040 Свинина 0,440 Шпиг 0,400 Говядина (полуфабрикат) 0,380 Сдельная зарплата 700 Другие издержки 3 000 Переработанная рыба Бочкотара для рыбы 1,000 Наполнители 0,010 Упаковка для рыбы 1,000 Рыба (полуфабрикат) 1,000 Сдельная зарплата 0 Другие издержки 1 000 Сосиски Наполнители 0,080 Свинина 0,340 Сосисочная вискора 3 950,000 Шпиг 0,060 Говядина (полуфабрикат) 0,570 Сдельная зарплата 300 Другие издержки 7 000 Календарный план первоначальных вложений. Для реализации данной технологической схемы необходим начальный период подготовки производства, требующий инвестиционных затрат. В частности, планируется: достроить склад; подготовить помещения для установки оборудования; закупить и смонтировать в пустующем здании цех по переработке; закупить и смонтировать в достроенном помещении склада холодильное и торговое оборудование, организовав там склад-магазин; закупить офисное оборудование (компьютеры, телефоны, факсы, программное обеспечение, офисную мебель); закупить автомобильный транспорт; провести опытную эксплуатацию цеха переработки.
Календарный план включает перечень основных этапов реализации проекта и потребности в финансовых ресурсах для осуществления каждого из них (таблица 12).
Таблица 12 – Календарный план первоначальных вложений для планируемой деятельности с цехом переработки
№ Наименование этапа Стоимость Длительность этапа (дни) 1 Достройка склада 500 000 руб. 35 2 Приобретение оргтехники для офиса 200 000 руб 14 3 Приобретение легкового автомобиля 300 000 руб 7 4 Приобретение грузового автомобиля (авторефрежиратора) 600 000 руб 14 5 Подготовка помещений (пустующего производственного здания и достроенного склада) 300 000 руб 21 6 Приобретение и монтаж оборудования для цеха переработки: 42 6.1 Приобретение оборудования для цеха переработки (с доставкой) $ 40 000 21 6.2 Монтаж перерабатывающего оборудования 200 000 руб. 21 7 Приобретение и монтаж холодильного и торгового оборудования: 42 7.1 Приобретение торгового и холодильного оборудования (с доставкой) $ 30 000 21 7.2 Монтаж торгового и холодильного оборудования 150 000 руб. 21 8 Подготовка производства, опытная эксплуатация 80 000 руб. 7 Все оборудование, приобретаемое в рамках проекта для склада и цеха переработки, ставится на баланс создаваемого предприятия с нормой амортизации 10 лет. Срок амортизации офисного оборудования и автомобильного транспорта – 5 лет. Срок амортизации достроенного помещения склада – 10 лет. Схема амортизация - линейная.
На этапе подготовки помещений используются собственные людские ресурсы, для достройки склада и монтажа оборудования приглашаются сторонние организации.
Монтаж приобретенного оборудования последовательно производит одна бригада, необходимо обеспечить непрерывность ее работы. Также необходимо обеспечить непрерывность работ по подготовке помещений.
Оплата за любое приобретаемое оборудование производится в начале этапа, оплата по прочим работам производится по их завершении.
Общая продолжительность всех этапов должна составить не более 3-х месяцев со дня начала первого этапа.
Сбыт продукции. Основным видом продукции предприятия является свежемороженое мясо (говядина), рыба, а также продукты переработки (колбаса вареная, колбаса варено-копченая, колбаса сырокопченая, переработанная рыба, сосиски). Условия сбыта этой продукции характеризуются следующими показателями: (таблица 13).
Таблица 13 – Показатели сбыта продукции
№ Наименование продукта Ед. изм. Объем продаж в месяц (тонн) Цена с НДС (руб) 1 Говядина (на продажу) т 50 95 000 2 Рыба (на продажу) т 60 70 000 3 Колбаса вареная т 70 100 000 4 Колбаса варено-копченая т 40 140 000 5 Колбаса сырокопченая т 10 180 000 6 Переработанная рыба т 25 120 000 7 Сосиски т 30 100 000 Продажи продукции производятся в кредит на 15 дней, а прогнозируемые средние задержки платежей составят 5 дней.
При моделировании сбыта для продуктов переработки необходимо учесть, что: время достижения планируемого объема продаж для - 3 месяца; в целях укрепления позиций на рынке в течение 6 месяцев от начала продаж цены будут на 5 % ниже планируемых; запас готовой продукции составляет 10 % от месячного объема продаж.
Планируемое увеличение штата сотрудников предприятия. На предприятии планируется увеличить управленческий и производственный персонал в соответствии с таблицей 14.
Таблица 14 – Планируемое увеличение штата сотрудников
Должность Кол-во Зарплата ($) Платежи Директор по производству 1 2 000 Ежемесячно, с 3 мес. Водитель автомобиля 2 1 800 Ежемесячно, с 4 мес. Зав.складом-магазином 1 800 Ежемесячно, с 3 мес. Мастер цеха переработки 2 700 Ежемесячно, с 4 мес. Начальник службы охраны 1 800 Ежемесячно, с 3 мес. Начальник цеха переработки 1 600 Ежемесячно, с 4 мес. Охранник 2 400 Ежемесячно, с 3 мес. Рабочий склада 3 350 Ежемесячно, с 4 мес. Рабочий цеха переработки 6 400 Ежемесячно, с 4 мес. Товаровед склада 1 500 Ежемесячно, с 4 мес. Товаровед 1 600 Ежемесячно, с 4 мес. Планируемое увеличение накладных расходов предприятия. На предприятии планируется увеличить накладные расходы в соответствии с таблицей 15.
Таблица 15 – Планируемое увеличение накладных расходов
Наименование издержки Сумма
(руб.) Платежи Вспомогательные материалы 50 000 Ежемесячно, с 4 мес. Коммунальные услуги (производство) 80 000 Ежемесячно, с 4 мес. Презентации 20 000 Ежеквартально, с 3 мес. Реклама 100 000 Ежемесячно, с 4 мес. Командировки (план. деят.) 30 000 Ежемесячно, с 4 мес.
Проведем моделирование в Project Expert и рассмотрим основные финансовые результаты деятельности.
Рис.4. КЭШ-ФЛО Текущая деятельность
Рис.5. КЭШ-ФЛО Текущая деятельность с продажей активов
Рис.6. КЭШ-ФЛО Достройка склада
Рис.7. КЭШ-ФЛО Создание цеха переработки
Рис.8. КЭШ-ФЛО. Отклонение от базового варианта
Как видим, лучшим проектом является проект создания цеха переработки.
2.2. Выбор перспективного варианта функционирования предприятия и его анализ
Текущая деятельность
В этом случае предприятие будет иметь отрицательный чистый приведенный доход, срок окупаемости – более двух лет, то есть, проект не окупится. (рис.9)
Рис.9. Текущая деятельность
Текущая деятельность с продажей активов
В случае продажи активов предприятие будет иметь положительный чистый приведенный доход, период окупаемости составит 23 месяца. (рис.10)
Рис.11. Текущая деятельность с продажей активов
Достройка склада
В случае достройки склада также имеется положительный чистый приведенный доход, но срок окупаемости составит уже 24 месяца, то есть проект окупится в конце. (рис.11)
Рис.11. Достройка склада
Создание цеха переработки
Создание цеха переработки является самым лучшим вариантом, так как чистый приведенный доход положительный, срок окупаемости -19 месяцев, затем предприятие будет получать прибыль (рис.12.)
Рис.12. Создание цеха переработки
Проведем сравнение вариантов
Рис.13. Сравнение показателей
В результате видим, что лучшим вариатом для фирмы будет создание цеха по переработке.
Выводы и предложения

Поставленная цель: принятие обоснованного решения руководством предприятия, инвесторами и другими заинтересованными лицами относительно его реализации – достигнута на основании тщательного анализа возможных изменений в ходе его реализации и степени их влияния на финансовые результаты проекта.
Основным результатом работы является выбор лучшего варианта для фирмы - выполнение работ по созданию цеха переработки, так как после 19ти месяцев проекта все вложения окупятся, фирмы выйдет на новый рынок продаж, произойдет расширение штата сотрудников, а также будет получена чистая прибыль.
После этого фирма может вложить часть прибыли в расширении рынка сбыта, что повлечет за собой развитие производства, а также, вероятно, потребуется вновь расширение производства.
В результате успешного завершения проекта фирма выйдет на новый уровень развития.
Показатели успешного проекта приведены в Приложении.

Список использованной литературы
Реинжениринг бизнес-процессов:учебник/Н.М.Абдикеев, Т.П.Данько, С.В.Ильдеменов, А.д,Киселев.-2-е изд.,испр.-М.:Эксмо,2007.- (Полный курс МВА)
Автоматизированные информационные технологии в экономике/ Под ред. проф. Г.А. Титоренко. - М.: ЮНИТИ, 2003.
Автоматизированные информационные технологии в экономике/ Под ред. И.Т. Трубилина. — М.: Финансы и статистика, 2003.
Грабауров В.А. Информационные технологии для менеджеров. – М.: Финансы и статистика, 2001.
Информационные технологии в маркетинге: Учебник для вузов/Под ред. проф. Г.А. Титоренко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
Корнеев И. К., Година Т.А. Информационные технологии в управлении. — М.: Финстатинформ, 1999.
Вудкок Дж. Современные информационные технологии совместной работы / Пер. с англ. – М.: Издательскоторговый дом "Русская редакция", 1999.
Введение в правовую информатику. Справочные правовые системы КонсультантПлюс: учебник для вузов/Под общ. Ред. Д.Б. Новикова, В.л. камынина.-2-е изд., испр. - М.: ООО НПО «Вычислительная математика и информатика», 1999.
Автоматизированные информационные технологии в банковской деятельности/Под ред. проф. Г.А. Титоренко. — М.: Финстатинформ, 1997.
Мельников В. В. Защита информации в компьютерных системах. — М.: Финансы и статистика, Электроинформ, 1997.
КармичскийА.М., Нестеров П. В. Информатизация бизнеса. — М.: Финансы и статистика, 1997.
Введение в информационный бизнес/Под ред. В.П. Тихомирова и А.В. Хорошилова. — М.: Финансы и статистика, 1996. Приложения. Показатели лучшего проекта
Приложение 1. Прибыли и убытки
Приложение 2.Чистая прибыль
Приложение 3.КЭШ-ФЛО
Приложение 4.Баланс наличности на конец периода
Приложение 5.Баланс
Приложение 6.Финансовые показатели
Приложение 7.Эффективность инвестиций
Приложение 8.Определение точки безубыточности
Приложение 9.Диаграмма «Запас финансовой прочности»
Вудкок Дж. Современные информационные технологии совместной работы / Пер. с англ. – М.: Издательскоторговый дом "Русская редакция", 1999.
Автоматизированные информационные технологии в банковской деятельности/Под ред. проф. Г.А. Титоренко. — М.: Финстатинформ, 1997.
КармичскийА.М., Нестеров П. В. Информатизация бизнеса. — М.: Финансы и статистика, 1997.
Автоматизированные информационные технологии в экономике/ Под ред. И.Т. Трубилина. — М.: Финансы и статистика, 2003.
Реинжениринг бизнес-процессов:учебник/Н.М.Абдикеев, Т.П.Данько, С.В.Ильдеменов, А.д,Киселев.-2-е изд.,испр.-М.:Эксмо,2007.- (Полный курс МВА)
2
Затраты на закупку мяса и рыбы
Затраты на доставку ж/д транспортом
Затраты на хранение мяса и рыбы
Затраты на автодоставку до потребителя
Затраты на автодоставку до потребителя
Затраты на закупку мяса
и рыбы
Затраты на доставку ж/д транспортом
Затраты на автодоставку на склад