Бухгалтерский и финансовый учет в производственной организации

Реферат
Введение
1. Исходные данные по курсовому проекту
1.1. Задание по курсовому проекту
1.2. Учетная политика предприятия
1.3. Состав хозяйственных средств организации и их источников
1.4. Журнал регистрации хозяйственных операций
2. Расчетная часть курсового проекта
2.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты
2.2. Отчетность организации
Заключение
Список литературы

Дебетуемые счета Кредитуемые счета Итого №
сч. Код статьи Наименование статьи 10 10.тзр 60 2 70 69 23 25
01
Амортизация производственного оборудования               25 02
Ремонт производственного оборудования               25 03
Эксплуатация оборудования               25 04 Содержание аппарата управления         90000 24300   114300 25 05 Содержание прочего цехового персонала                 25
06 Амортизация зданий, сооружений, инвентаря       75000       75000 25 07 Содержание зданий, сооружений, инвентаря     39600         39600 25 08 Организация рационализации                 25 09 Охрана труда                 25 10 Прочие расходы 3500 223         91452 95175 Итого по счету 25 3500 226 39600 75000 9000 34300 91452 324075
Таблица 2.9
Распределение общепроизводственных расходов
Вид изделий База распределения
( согласно учётной
политике) Общепроизводственные расходы Процент распределения Сумма Куртки 976618,00 57,34 185818 Комбинезоны 721291,00 42,35 137237 Брак 5362,50 0,31 1020 ИТОГО 1703271,50 100 324075 Таблица 2.10
Ведомость 15 .Учет общехозяйственных расходов за январь 2010 г., руб.
Наименование статьи
  Кредитуемые счета Оборот по кредиту за месяц 71 10 10.тзр 02 05 70 69 23 1. Расходы на управление: -оплата труда работников аппарата управления 110000 110000 -прочие расходы 9600 76210 85810 2. Общехозяйственные расходы: - содержание прочего хозяйственного персонала 800 51 851 - амортизация основных средств 10000 550 10550 - содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря 3. Налоги, сборы и отчисления 29700 29700 Итого по сч. 26 9600 800 51 10000 550 110000 29700 76210 236911
Таблица 2.11
Распределение общехозяйственных расходов
Счёт Варианты 1,2 База распределения (согласно учетной политики) Общехозяйственные расходы Процент распределения Сумма 20-1 1165818,50 57,59 136437 20-2 858528,00 42,41 100474 90 Х Х Х ИТОГО 2024346,50   236911,00
Таблица 2.12
Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости курток
Выпуск 2000 (шт.) Производственная себестоимость изделия 661 (руб.)
Статьи затрат Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1) Затраты на ме-сяц (оборот по дебету сч. 20-1) Незавершённое
Производство на конец месяца (сальдо на счете 20-1) Фактическая производствен-
ная (цеховая)
себестоимость
выпуска 1.Материалы
2.Основная заработная плата
производственных рабочих
3.Отчисления на социальные нужды
4.Общепроизводственные
расходы
5.Прочие 80000 468618
400000
108000
185818
3382,5 Производственная (цеховая) себестоимость 80000 1302255,5 60000 1322255,5 Учетная оценка выпуска Х Х Х 1190030,0 Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки Х Х Х 132225,5
Таблица 2.13
Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости комбинезонов
Выпуск 1800 (шт.) Производственная себестоимость изделия 516 (руб.)
Статьи затрат Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1) Затраты на месяц
(оборот по дебету счёта 20-1) Незавершённое
Производство на конец месяца (сальдо на счете 20-1) Фактическая
производствен
ная (цеховая)
себестоимость
выпуска 1.Материалы
2.Основная заработная плата
производственных рабочих 45000 340291
300000 3.Отчисления на социальные нужды
4.Общепроизводственные
расходы 81000
137237
Продолжение таблицы 2.13 5. Общехозяйственные расходы 100474 Производственная (цеховая) себестоимость 45000 959002 75000 929002 Учетная оценка выпуска Х Х Х 836102 Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки Х Х Х 92900
Таблица 2.14
Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции
Показатели По учетной оценке, руб. Отклонение фактической себестоимости от учетной оценки, руб. Фактическая себестоимость Остаток готовой продукции на складе на начало месяца:
куртки (907 шт. (600000 / 661))
510000,00
90000,00
600000,00 Комбинезоны (775 шт. (400000 / 516)) 340000,00 60000,00 400000,00 Поступило на склад готовой продукции за месяц:       Куртки (2000 шт.) 1190030 132226 1322255,5 Комбинезоны (1800 шт.) 836102 92900 743202 Итого за месяц с остатком 2876132 375126 3065458 Процент отклонений фактической себестоимости от стоимости продукции по учетной оценке Итого по графе 3 . 100 13,04 Итого по графе 2 Отгружено готовой продукции за месяц: куртки – 1900 штук 1111131 144922 1256052 комбинезоны – 1600 штук 730782 95314 826096 Остаток готовой продукции на конец месяца: куртки 588899 77304 666202,5 Комбинезоны 445320 57586 317106
Таблица 2.15
Аналитический счет 20-1 “Куртки”, руб.
Кредит счетов Операции Дебет счета 20-1 “Куртки” Кредит счета 20-1 ”Куртки” Материалы Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Обшепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Прочие расходы Итого по дебету Незавершенное производство на 01.01.20ХХ г. 80000   10 29, 31, 37 468618 468618   70 60 400000 400000   69 63 108000 108000   25 66 185818 185818   28 67 3382,50 3382,50   26 68 136437 136437   Оборот по дебету сч. 20-1 468618 400000 108000 185818 136437 3382,50 1302255,5   Незавершенное производство на 01.02.20ХХ г. 60000   Выпуск готовой продукции Х Х Х Х Х Х   1322255,5 Таблица 2.16
Аналитический счет 20-2 “Комбинезоны”, руб.
Кредит счетов Операции Дебет счета 20-2 “Комбинезоны” Кредит счета 20-2 “Комбинезоны” Материалы Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Обшепроизводственные расходы Общехозяй-ственные расходы Итого по дебету 45000   10 29, 31, 37 340291 340291   70 60 300000 300000   69 63 81000 81000   25 66 137237 137237   26 68 100474 100474   Оборот по дебету сч. 20-2 340291 300000 81000 137237 100474 959002   75000   Выпуск готовой продукции Х Х Х Х Х   929002 Таблица 2.17
Оборотно-сальдовая ведомость
№ Наименование счета Сальдо на начало Оборот за декабрь Сальдо конечное Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 Основные средства: 7396600   757000 640000 7513600   02 Амортизация основных средств   2200000 90000 100000   2210000 04 Нематериальные активы 55537   101000 156537   05 Амортизация нематериальных активов   10000 550   10550 08 Вложения во ВНА   858000 858000     10.1 Материалы – ткань 300000   670500 800683 169818   10.3 Материалы – топливо   25000 20000 5000   10.4 Материалы – топливо - ТЗР   2200 1760 440   10.6 Материалы – прочие материалы 38000   6200 14300 29900   10.7 Материалы – прочие материалы – ТЗР 2000   800 910 1890   19 НДС по приобретенным ценностям   289278 289278   20.1 Основное производство – куртки 80000   1302256 1322256 60000   20.2 Основное производство – комбинезоны 45000   959002 929002 75000   23 Вспомогательное производство   167662 167662     25 Общепроизводственные расходы   324075 324075     26 Общехозяйственные расходы   236911 236911     28 Брак в производстве   6383 6383     43.1 Готовая продукция – куртки 600000   1322256 1256053 666203   43.2 Готовая продукция – комбинезоны 400000   929002 826096 502906   Продолжение таблицы 2.16 44 Расходы на продажу   6425 6425     50 Касса 10000   707400 707200 10200   51 Расчетные счета 4906666   3722400 4169070 4459996   60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками –
ОАО ”Триумф”
ОАО ”Невская мануфактура”   1100000 2960270 1896378   36108 62 Расчеты с покупателями и заказчиками –
ООО “Рабочий”
ООО “Труд” 600000   3642700 3692400 550300   66 Расчеты по краткосрочным кредитам   500000 1700   501700 68.1 Расчеты по налогам и сборам – по НДС   100000 389278 555620   266342 68.2 Расчеты по налогам и сборам – по НДФЛ   100000 100000 107036   107036 68.3 Расчеты по налогам и сборам – по налогу на прибыль   89401   89401 69.11 Страховые взносы в ФСС   40000 49000 29116   20116 69.12 Страховые взносы в ФСС   8000 8000 10040   10040 69.2 Страховые взносы в ПФР   224000 224000 200800   200800 69.3 Страховые взносы ФОМС   28800 28800 31124   31124 70 Расчеты с персоналом по оплате труда   700000 810036 1013400   903364 71.1 Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П. 3000   3000     71.2 Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р. 2000   200 2200     71.3 Расчеты с подотчетными лицами – Ивановой     7000 7000     Продолжение таблицы 2.16 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям   3000 3000     76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами   22000 30000   52000 80 Уставный капитал   5000000       5000000 82 Резервный капитал   402203   402203 83 Добавочный капитал   1000000   1000000 84 Нераспределенная прибыль   3003800 400   3003400 90.1 Выручка     3092400   3092400 90.2 Себестоимость     2088574 2088574   90.3 НДС     471722 471722   90.9 Финансовый результат     532104 532104   91.1 Прочие доходы     550500   550500 91.2 Прочие расходы     635598 635598   91.9 Финансовый результат     85098   85098 99 Прибыли / убытки     174499 532104   357605 итого 14438803 14438803 24608930 24608930 17929787 17929787

2.2. Отчетность организации
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _31 января__ 2010 г.
КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) Организация ___ЗАО «Стимул»_________________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности __________________________________ по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности _________ЗАО____ 67/16 ____________________________частная_____________________ по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес)______________________________________________________ Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 46 146 Основные средства 120 5197 5304 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные финансовые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 5242 5450 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 1465 1511 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 340 207 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 125 135 готовая продукция и товары для перепродажи 214 1000 1169 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 605 550 в том числе покупатели и заказчики 600 550 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 4917 4470 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 6987 6531 БАЛАНС 300 12229 11981 форма 0710001 с. 2
ПАССИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ уставный капитал 410 5000 5000 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( ) ( ) Добавочный капитал 420 1000 1000 Резервный капитал 430 402 402 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3004 3361 ИТОГО по разделу III 490 9406 9763 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 500 502 Кредиторская задолженность 620 2323 1716 в том числе: поставщики и подрядчики 621 1100 36 задолженность перед персоналом организации 622 700 903 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 301 262 задолженность по налогам и сборам 624 200 463 прочие кредиторы 625 22 52 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 2823 2218 БАЛАНС 700 12229 11981 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 500 в том числе по лизингу Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ жилищного фонда Износ объектов внешнего благоустройства Нематериальные активы, полученные в пользование
Руководитель ________ ___________ Главный бухгалтер ________ ___________ (подпись) (расшифровка) (подпись) (расшифровка) ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за январь 2010 г.
КОДЫ Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) Организация ___ЗАО «Стимул»_________________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности __________________________________ по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности _________ЗАО____ 67/16 ____________________________частная_____________________ по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 2621 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг ( 2082 ) ( ) Валовая прибыль 539 Коммерческие расходы ( 6 ) ( ) Управленческие расходы ( ) Прибыль (убыток) от продаж 532 Прочие расходы Проценты к получению Проценты к уплате ( 2 ) ( ) Доходы от участия в других организациях Прочие доходы 551 Прочие расходы ( 634 ) ( ) Прибыль (убыток) от налогообложения 447 Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль ( 89 ) ( ) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 358 СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)
форма 0710002 с. 2
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании Прибыль (убыток) прошлых лет Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте Отчисления в оценочные резервы Х Х Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
Руководитель ________ ___________ Главный бухгалтер ________ ___________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__"_________ 200_ г.
 Заключение
В процессе работы была сформирована учетная политика для исследуемого предприятия, отражены хозяйственные операции в журнале регистрации, а также были заполнены все аналитические таблицы и открыты счета бухгалтерского учета. По результатам проделанной работы был определен финансовый результат деятельности предприятия, составлен бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Таким образом, в ходе выполнения работы, поставленная цель, а именно закрепление навыков и знаний бухгалтерского учета, была достигнута.
Список литературы
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ (ред. от 38.09.2010);
Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. № 34н (ред. 26.03.2007);
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ-1/2008), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. . №106н;
Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. №32н
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 N 33н;
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 №94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №115н н);
Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 № 94н (в редакции от 18.09.2006 №115н);
43