Экономика предприятия ( транспортного)

Оглавление
Введение
1. Производственная программа ЭРЗ
2. Себестоимость продукции
2.1 Материальные затраты
2.2 Амортизационные отчисления
2.3 Расходы на оплату труда
2.4 Отчисления на социальные нужды и прочие расходы
2.5 Общепроизводственные затраты
2.6 Калькуляция себестоимости продукции
3. Финансовые результаты и использование прибыли
3.1 Прибыль и рентабельность
3.2 Распределение прибыли предприятия
4. Эффективность производства
Заключение
Список литературы

В том числе: Епр 9,70362283 7,48% 14,6429074 11,29% налоги, включаемые в себестоимость продукции Енс 0,01560483 0,01% 0,03338939 0,03% плата по процентам за краткосрочные кредиты Е% 5,373018 4,14% 5,373018 4,14% командировочные расходы Екр 4,315 3,33% 9,2365 7,12% ИТОГО СС 129,74732   135,23753  
2.5 Общепроизводственные затраты
Сумма материальных затрат, амортизационных отчислений, расходов на оплату труда, отчисления на социальные нужды, прочих расходов образует производственную себестоимость выпускаемой продукции ЭРЗ за 1-й и 2-й периоды прогноза.
Расходы по экономическим элементам и их сумма (полная себестоимость выпускаемой за год продукции) сводится в таблице 12 и составляет за 1 период – 129,75 млн. руб., за 2 период – 135,24 млн. руб.
2.6 Калькуляция себестоимости продукции
Все расходы предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.
К прямым расходам относятся: основная заработная плата и оплата труда за непроработанное время производственных рабочих, стоимость материалов, покупных изделий, полуфабрикатов.
В группу косвенных расходов себестоимости продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию собственного оборудования цехов; цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы. Эти расходы определяют на базе прямых расходов.
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимают равными примерно 49%; цеховые расходы – 35% и общезаводские – 41% от прямых затрат.
Внепроизводственные расходы составляют приблизительно 1% от заводской себестоимости.
Прямые и косвенные расходы на все виды продукции рассчитываются в таблице 13.
Основная заработная плата, оплата за непроработанное время – данные табл.10 соответственно по периодам; материальные затраты – данные табл.7.
Полная себестоимость выпуска складывается из заводской себестоимости и внепроизводственных расходов.
Калькуляция себестоимости продукции на 1 период
Таблица 13
Продукция Основной ФОТ тыс.руб Расходы на топливо и электроэнергию Прямые материальные затраты, тыс.руб Расходы на содержание собственного оборудования Цеховые расходы, тыс.руб Цеховая себестоимость Общезаводские расходы Заводская себестоимость Внепроизводст-венные расходы Полнаясебестоимость выпуска Ремонт электровозов.ВСЕГО 237,4513 0,7591725 10,1223 121,683036 86,9164542 456,9322 187,342209 644,2744 6,44274425 650,7172 Капитальный ремонт первого объема электровозов, шт 67,9168 0,3446325 4,5951 35,699698 25,4997843 134,0560 54,9629636 189,0190 1,89018972 190,9092 ВЛ60 8,4954 0,028305 0,3774 4,36154042 3,11538602 16,3780 6,71499203 23,0930 0,23093021 23,3240 ВЛ 80р 10,4921 0,07614 1,0152 5,67589612 4,05421152 21,3136 8,73856333 30,0521 0,30052132 30,3527 ВЛ 80т 18,9383 0,2401875 3,2025 10,966679 7,83334213 41,1810 16,8842094 58,0652 0,58065208 58,6459 Капитальный ремонт второго объема электровозов, шт 74,2831 0,41454 5,5272 39,3101778 28,0786984 147,6137 60,5216288 208,1354 2,08135358 210,2167 ВЛ80к 16,0358 0,2364975 3,1533 9,51854411 6,79896008 35,7431 14,6546728 50,3978 0,50397777 50,9018 ВЛ 80с 9,7021 0,04164 0,5552 5,04647814 3,60462724 18,9500 7,76951655 26,7196 0,26719557 26,9868 ВЛ 82м 14,9593 0,1364025 1,8187 8,28807355 5,92005253 31,1226 12,7602504 43,8828 0,43882812 44,3216 Ремонт комплектов электрических машин электровозов 31,1780 1,824 24,32 28,0877699 20,0626928 105,4724 43,2437013 148,7161 1,48716144 150,2033 Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог 0,0000 0 0 0 0 0,0000 0 0,0000 0 0,0000 Ремонт колесных пар к электровозам 8,3489 2,664 35,52 22,8011431 16,2865308 85,6206 35,1044538 120,7251 1,20725073 121,9323 Запасные части к электровозам, тыс.руб 8,5277 0,132 1,76 5,10565044 3,64689317 19,1722 7,86061775 27,0329 0,27032856 27,3032 Товары народного потребления, тыс.руб 5,5549 0,121125 1,615 3,57261095 2,55186497 13,4155 5,50036266 18,9159 0,18915881 19,1050 Бытовые услуги населению, тыс.руб 5,3927 0,13125 1,75 3,56425004 2,54589288 13,3841 5,48749026 18,8716 0,18871613 19,0603 ВСЕГО: 303,7906 5,6315475 75,0873 188,409649 134,578321 707,4975 290,073958 997,5714 9,97571416 1007,5471
Калькуляция себестоимости продукции на 2 период
Таблица 13
Продукция Основной ФОТ тыс.руб Расходы на топливо и электроэнергию Прямые материальные затраты, тыс.руб Расходы на содержание собственного оборудования Цеховые расходы, тыс.руб Цеховая себестоимость Общезаводские расходы Заводская себестоимость Внепроизводст-венные расходы Полнаясебестоимость выпуска Ремонт электровозов.ВСЕГО 266,0513 0,7591725 10,1223 135,697049 96,9264632 509,5563 208,918068 718,4743 7,18474332 725,6591 Капитальный ремонт первого объема электровозов, шт 99,6903 0,3446325 4,5951 51,2687145 36,6205103 192,5193 78,9328943 271,4521 2,71452149 274,1667 ВЛ60 50,0066 0,028305 0,3774 24,7020196 17,6442997 92,7586 38,0310277 130,7896 1,30789632 132,0975 ВЛ 80р 53,4353 0,07614 1,0152 26,7180459 19,0843185 100,3290 41,1348853 141,4639 1,41463874 142,8785 ВЛ 80т 64,3382 0,2401875 3,2025 33,2126399 23,7233142 124,7169 51,1339092 175,8508 1,75850761 177,6093 Капитальный ремонт второго объема электровозов, шт 110,3424 0,41454 5,5272 56,9792377 40,6994555 213,9629 87,7247693 301,6876 3,01687621 304,7045 ВЛ80к 62,8382 0,2364975 3,1533 32,4516971 23,1797837 121,8594 49,962368 171,8218 1,71821802 173,5400 ВЛ 80с 56,7152 0,04164 0,5552 28,0828968 20,059212 105,4541 43,2361987 148,6903 1,48690342 150,1772 ВЛ 82м 63,7042 0,1364025 1,8187 32,1730745 22,9807675 120,8132 49,5334029 170,3466 1,70346581 172,0500 Ремонт комплектов электрических машин электровозов 80,7749 1,824 24,32 52,3902803 37,4216288 196,7308 80,6596479 277,3905 2,77390497 280,1644 Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог   0 0 0 0 0,0000 0 0,0000 0 0,0000 Ремонт колесных пар к электровозам 59,4781 2,664 35,52 47,8544119 34,1817228 179,6982 73,6762619 253,3745 2,53374462 255,9082 Запасные части к электровозам, тыс.руб 61,1890 0,132 1,76 30,9096776 22,0783412 116,0690 47,5882874 163,6573 1,63657281 165,2939 Товары народного потребления, тыс.руб 61,7677 0,121125 1,615 31,116883 22,226345 116,8471 47,907299 164,7544 1,6475437 166,4019 Бытовые услуги населению, тыс.руб 62,7278 0,13125 1,75 31,6584196 22,6131569 118,8806 48,7410444 167,6216 1,67621641 169,2979 ВСЕГО: 649,9969 5,6315475 75,0873 358,050719 255,750514 1344,5170 551,251965 1895,7690 18,9576895 1914,7266
3. Финансовые результаты и использование прибыли
3.1 Прибыль и рентабельность
Полная себестоимость продукции – данные табл. 13, цена реализации – данные табл. 6.
Рассчитаем производственные затраты на 1 руб. цены каждого вида продукции по формуле:
Зк = Ск ÷ Цк ,
где Ск – полная себестоимость продукции, млн.руб.;
Цк – цена реализации, млн. руб.
Для каждого конкретного вида продукции рентабельность находится по формуле:
Rk = 100∙ (Цк - Ск) ÷ Ск ,
где Rk – фактическая рентабельность, %.
Расчеты проведем в таблице 14 на 1 и 2 периоды.
Производственные затраты и рентабельность продукции на 1 период
Таблица 14
Продукция Полная себестоимость продукции,Ск млн.руб Цена реализации, Цк, млн.руб Производственные затраты, Зк коп/руб Фактическая рентабельность,% Ремонт электровозов.ВСЕГО 7,2566 10,1223 0,716891492 39,49% Капитальный ремонт первого 2,7417 4,5951 0,596650062 67,60% объема электровозов, шт ВЛ60 1,3210 0,3774 3,500199478 -71,43% ВЛ 80р 1,4288 1,0152 1,407392756 -28,95% ВЛ 80т 1,7761 3,2025 0,554595686 80,31% Капитальный ремонт второго объема 3,0470 5,5272 0,551281838 81,40% ВЛ80к 1,7354 3,1533 0,550344148 81,70% ВЛ 80с 1,5018 0,5552 2,704921567 -63,03% ВЛ 82м 1,7205 1,8187 0,946005645 5,71% Ремонт комплектов электрических машин электровозов 2,8016 24,32 0,115199178 768,06% Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог 0,0000 0     Ремонт колесных пар к 2,5591 35,52 0,072046229 1288,00% электровозам Запасные части к 1,6529 1,76 0,939169624 6,48% электровозам, тыс.руб Товары народного потребле- 1,6640 1,615 1,030352405 -2,95% ния, тыс.руб Бытовые услуги населению, 1,6930 1,75 0,967416326 3,37% тыс.руб ВСЕГО: 10,0755 75,0873 0,13418343
3.2 Распределение прибыли предприятия
Прибыль до налогообложения находиться по формуле:
Пн = Пп+Дпр – Рпр ,
ГдеПп – прибыль от реализации продукции (равна валовой прибыли), млн.руб.;
Дпр – доходы прочие, млн.руб.;
Рпр – расходы прочие, млн.руб.
Пп = Пв = Вн – СС,
где Вн – выручка от реализации продукции (товарная продукция) до налогообложения, млн.руб.;
СС – затраты на производство и реализацию продукции за планируемый год (себестоимость), млн. руб.
Дпр = Ппр + Пво,
где Ппр – прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, млн.руб.Ппр = 0,003 Пв;
Пво – доходы от внереализованных операций, млн. руб., Пво = 0,001 Пв.
Сумма выплачиваемых предприятием налогов рассчитывается по формуле:
Н = Нп + Ним ,
где Нп – налог на прибыль, млн.руб.; Нп = 0,24 Пн
Ним – налог на имущество предприятия, млн.руб.
Ним = 0,022 (Фост +Соб),
где Фост – остаточная стоимость основных производственных фондов, млн.руб.;
Соб – среднегодовая стоимость оборотных средств, принимаемая равной 75% от Фо.
0,022 – ставка налога на имущество.
Результаты вычислений сведем в таблицу 15.
Прибыль ЭРЗ и налог на нее
Таблица 15
Наименование показателя Значение млн.руб 1 период 2 период Балансовая прибыль 38,62 38,37 Прибыль ,подлежащая налогообложению. 37,24 36,99 Сумма налога 28,38 28,32 на имущество 19,11 19,11 на прибыль 9,27 9,21 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия 9,85 9,67 4. Эффективность производства
Эффективность производства характеризуется показателями: фондоотдача, фондоемкость, рентабельность работы предприятия, материалоемкость, энергоемкость и зарплатоемкость продукции завода.
Фондоотдача (ФО) – это годовой выпуск продукции, реализованной (товарной), приходящейся на 1 руб. стоимости основных производственных фондов.
ФО=РП(Фо, млн.руб.
Фондоемкость продукции (ФЕ) – величина обратная фондоотдаче
ФЕ = Фо(РП, млн.руб.
Рентабельность живого труда (Rжт) - отношение прибыли к себестоимости годового выпуска продукции за вычетом общих материальных затрат (стоимости использованных сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, электроэнергии) и амортизационных отчислений
Rжт = , %
Общая материалоемкость (МЕ) товарной продукции определяется по формуле:
МЕ = Емз(ТП, коп/руб.
Энергоемкость (ЭЕ) товарной продукции определяется по формуле:
ЭЕ = Еэт (ТП, коп/руб.
Зарплатоемкость (ЗЕ) товарной продукции ЭРЗ определяется по формуле:
ЗЕ = ФОТ (ТП, коп/руб.
Производственные затраты на 1 руб. товарной продукции предприятия (Зтп) находятся по формуле: Зтп = СС (ТП, коп/руб.
Полученные данные об эффективности производства сведем в табл. 16.
Основные показатели плана-прогноза работы ЭРЗ
Таблица 16
Показатель Един. Значение измере-ния 1 период 2 период А. ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКЦИИ 1. Товарная продукция млн.руб 158,80 158,80 2. Реализованная продукция млн.руб 159,14 159,14 Б. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ 1.Материальные затраты в том числе млн.руб 62,46 62,46 1.1 Прямые материальные затраты млн.руб 47,48 47,48 Материалоемкость продукции завода коп./руб. 36,73 36,73 1.2 Энергетические затраты млн.руб 7,57 7,57 Энергоемкость продукции завода коп./руб. 4,5 4,5 2. Амортизационные отчисления млн.руб 43,08 43,08 Коэффициент годности основных фондов 0,13 0,13 3. Фонд оплаты труда млн.руб 0,98 1,03 Численность работников чел. 691 691 Среднемесячная заработная плата одного руб. 86,33 184,73 работника Зарплатоемкость 1 руб.товарной продукции коп./руб. 0,99 1,01 Рентабельность живого труда % 780,,68 738,34 4. Отчисления на социальные нужды млн.руб. 0,45 0,46 5. Прочие расходы млн.руб. 4,33 3,87 6. Себестоимость товарной продукции млн.руб. 110,49 110,74 Производственные затраты на рубль товарной продукции коп./руб. 64,97 65,11 В. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ 7. Валовая прибыль млн.руб 38,62 38,37 8. Прибыль до налогообложения млн.руб. 37,24 36,99 Г. ОБОБЩАЮЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ     ПРОИЗВОДСТВА 1. Рентабельность годового выпуска продукции % 33,7 33,4 2. Фондоотдача продукции Руб./руб. 0,18 0,18 3. Фондоемкость продукции Руб./руб. 5,6 5,6
Заключение
Учитывая коэффициенты корректировки экономических показателей для стратегического прогноза работы ЭРЗ на 2 период получили следующее:
При уменьшении среднего срока эксплуатации основных фондов, происходит увеличение остаточной стоимости промышленно-производственных основных фондов, а следовательно увеличивается коэффициент годности основных фондов.
При увеличении среднегодовой тарифной ставки за КР-1 и КР-2 произошло увеличение среднегодовой заработной платы и годового фонда оплаты труда всех категорий работников, а, следовательно привело к увеличению социальных отчислений.
По расчетам видно, что работа данного предприятия в первом периоде успешнее, чем во втором, так как во втором периоде мы получили увеличение себестоимости продукции, производственных затрат, что привело к снижению рентабельности выпускаемой продукции и, как следствие, уменьшению прибыли ЭРЗ.
Список литературы
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учеб./Н.А.Русак, В.И.Стражев – М.: Высшая школа, 2000.
Грибов В.Д.. Грузинов В,П. Экономика предприятия. Учеб. Практикум. —М.: Финансы и статистика, 2004.
Егоров Ю.Н., Варакута С.А. Планирование на
предприятии. —М.: Инфра-М, 2002.
Жиделева В.В., Каптейн Ю.Н. Экономика предприятия: Уч. пос. —М.: Инфра-М, 2003.
19