Анализ по данным предприятия

Содержание
Введение
1. Анализ имущества предприятия
1.1. Построение аналитического баланса предприятия
1.2. Анализ внеоборотных активов предприятия
1.3. Анализ оборотных активов предприятия
1.3.1. Анализ состояния запасов
1.3.2. Анализ дебиторской задолженности
1.3.3. Анализ денежных средств предприятия
1.3.4. Анализ оборачиваемости оборотных активов
2. Анализ капитала (источников финансирования) предприятия
2.1. Анализ собственного капитала
2.2. Анализ заемного капитала
2.3. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
3. Анализ финансового положения предприятия
3.1. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
3.2. Анализ финансовой устойчивости
3.3. Оценка вероятности банкротства предприятия
Выводы
4. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
4.1. Анализ финансовых результатов
4.2. Анализ рентабельности предприятия
4.3. Анализ деловой активности
4.4. Комплексная оценка финансового состояния
Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2

за год(+,-) 1 Выручка от реализации продукции,т.р. Ф.№2стр.010 25119 38925 13807 2 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг Ф.№2стр.020 19224 34651 15427 3 Прибыль (убыток) от продаж Ф.№2стр.050 5895 4275 -1620 4 Чистая прибыль отчетного периода Ф.№2стр.190 4567 2704 -1862 5 Стоимость внеобортных активов т.р. ф№1стр190 22790 22871 81 6 Стоимость оборотных активов т.р. ф№1стр290 14316 16938 2622 7 Собственный капитал,т.р. ф№1стр490 29635 31778 2143 8 Всего капитал,т.р. ф№1стр 700 37106 39809 2703 9 Показатели рентабельности         Рентабельность активов,% п5/(п.6+п.7) 12,3% 6,8% -5,5% Рентабельность внеоборотных активов,% п.5/п.6 20,0% 11,8% -8,2% Рентабельность оборотных активов,% п.5/п.7 31,9% 16,0% -15,9% Рентабельность собственного капитала,% п.5/п.8 15,4% 8,5% -6,9% Рентабельность производства продаж,% п.3/п.2 30,7% 12,3% -18,3% Рентабельность продаж,% п.4/п.1 23,5% 11,0% -12,5% Приведенные данные свидетельствуют о снижении всех видов рентабельности отчетного года в сравнении с предыдущим, что показывает снижение эффективности деятельности предприятия и использования имущества и капитала.
4.3. Анализ деловой активности
Показатели деловой активности характеризуют темпы развития бизнеса и уровень эффективности использования ресурсов предприятия. На основе баланса рассчитываются показатели оборачиваемости активов (в целом и по отдельным составляющим), которые характеризуют эффективность использования финансовых ресурсов, вложенных в активы предприятия (таблица 21).
Таблица 21-Показатели деловой активности
№ Показатели Источник информ.илиалгоритм расчета на начало года(за пред.год) на конец года года(за отч.год) Измененияза год(+,-) 1. Выручка от продажи товаров,прподукции,работ,услуг,т.руб. ф№2стр010 25118,5 38925,4 13806,9 2. Число дней в отчетном периоде календарь 365,0 365,0 0,0 3. Однодневный оборот по реализации,т.руб. п.1/п.2 68,8 106,6 37,8 4. Стоимость активов стр.300ф№1 37105,8 39808,9 2703,1 5. Стоимость оборотных активов,т.руб. стр290ф№1 14316,2 16938,0 2621,8 в том числе:       0,0 5.1. Запасы стр210ф№1 11249,8 11787,9 538,1 5.2. Дебиторская задолженность стр240ф№1 2407,3 4426,0 2018,7 5.3. Денежные средства стр260ф№1 322,9 273,5 -49,4 5.4. Кредиторская задолженность стр690ф№1 4879,3 5662,6 783,3 6 Коэффициент оборачиваемости активов п.1/п.4 0,7 1,0 0,3 7 Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала п.1/п.5 1,8 2,3 0,5 8 Коэффициент оборачиваемости запасов п.1/п.5.1 2,2 3,3 1,1 9 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолж. п.1/п.5.2 10,4 8,8 -1,6 10 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолж. п.1/п.5.4 5,1 6,9 1,7 11 Коэффициент оборачиваемости денежных средств п.1/п.5.3 77,8 142,3 64,5 12 Продолжительность оборота активов ,дни п.4ср./п.3 539,2 373,3 -165,9 13 Продолжительность оборота оборотных активов ,дни п.5ср./п.3 208,0 158,8 -49,2 14 Продолжительность оборота запасов ,дни п.5.1ср./п.3 163,5 110,5 -52,9 15 Продолжительность оборота дебит. задолженности ,дни п.5.2ср./п.3 35,0 41,5 6,5 16 Продолжительность оборота денежных средств ,дни п.5.3ср./п.3 4,7 2,6 -2,1 17 Продолжительность оборота кредит. задолженности,дни п.5.4ср./п.3 70,9 53,1 -17,8 Приведенные данные показывают рост оборачиваемости всех оборотных активов за исключением дебиторской задолженности и, соответственно, снижение периода их оборачиваемости, что свидетельствует о повышении уровня деловой активности предприятия в отчетном году.
4.4. Комплексная оценка финансового состояния
Итоговая комплексная оценка учитывает все важнейшие параметры (показатели) финансово-хозяйственной деятельности предприятия. При ее построении используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции, эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели.
Исходные данные и результаты комплексной оценки финансового состояния АОЗТ «Салют» представлены в таблице 22.
Таблица 22.- Комплексная оценка финансового состояния предприятия
Показатель на начало года на конец года оптим.
значение Коэффициент абсолютной ликвидности 0,04 0,03 >=0,1 Коэффициент покрытия баланса 0,81 0,90 >=1,0 Коэффициент покрытия запасов 0,50 0,34 1,0 Коэффициент финансовой зависимости 0,20 0,20 <0,4 Коэффициент быстрой ликвидности 0,37 0,59 0,7-0,8 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,48 0,53 0,6 Коэффициент финансовой независимости 0,80 0,80 >=0,5 Рентабельность собственного капитала 0,15 0,09 >0,15 Рентабельность продаж 0,23 0,11 >0,15 Комплексная оценка      
Комплексная оценка на начало года: √ 0,04-0,1+0,81-1,0+0,50-1,0+(0,2-0,4)+0,37-0,7+0,48-0,6+0,8-0,5+0,15-0,15+0,23-0,15=√-1,0
Комплексная оценка на конец года: √ 0,03-0,1+0,90-1,0+0,34-1,0+0,2-0,4+0,59-0,7+0,53-0,6+0,8-0,5+0,09-0,15+0,11-0,15=√-0,42
Приведенные данные свидетельствуют о незначительном улучшении финансового положения предприятия к концу года.
Заключение
В работе был проведен комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности АЗТ «Салют» за отчетный год в сравнении с предыдущим годом.
Проведенный анализ позволил сформировать следующие выводы и рекомендации:
На протяжении периода исследования предприятие имеет значительную долю собственного капитала и вся его хозяйственная деятельность осуществляется, в основном, за счет собственных средств.
Приведенные данные анализа состояния основных средств показывают незначительный износ основных средств и повышение эффективности использования основных средств к концу года.
Оборотные средства предприятия используются также эффективно- имеет место рост оборачиваемости к концу года. Проблемным моментом является рост дебиторской задолженности, которая в большей степени является причиной роста кредиторской задолженности. Приведенные данные свидетельствуют о необходимости снижения размера дебиторской задолженности и управления дебиторской задолженностью, что позволит снизить размер привлекаемых средств от внешних источников финансирования.
Анализ финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям показывает кризисное состояние в начале и конце года, что свидетельствует о необходимости оптимизации размера имущества и источников финансирования. Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям показывает, что предприятие к концу года стало более устойчивым и его деятельность осуществляется, в основном за счет собственных средств.
Анализ платежеспособности показывает, в целом нормальную платежеспособность, но необходимо уделить внимание увеличению размера ликвидных и быстрореализуемых активов для обеспечения покрытия для покрытия краткосрочных обязательств.
Анализ близости предприятия к состоянию банкротства по модели Альтмана показывает, что вероятность банкротства у АОЗТ «Салют» менее 50%.
Проведенный анализ в целом характеризует финансовое положение предприятия как устойчивое. Актуальными вопросами является снижение уровня дебиторской задолженности, что позволит повысить платежеспособность предприятия и оптимизацию размера имущества и источников финансирования.
Анализ финансовых результатов предприятия показывает снижение уровня валовой прибыли, прибыли от продаж и чистой прибыли в отчетном периоде в сравнении с предыдущим годом, причиной которого является опережающий рост всех затрат в сравнении с темпом роста выручки. Имеет место снижение всех видов рентабельности, что показывает падение эффективности деятельности предприятия в отчетном году.
В качестве рекомендаций по улучшению финансового состояния предлагается введение мероприятий по снижению уровня дебиторской задолженности, что может быть достигнуто за счет продажи ее со скидкой (факторинг) и направление высвободившихся средств на погашение кредиторской задолженности.
В качестве рекомендации предлагается также продажи излишних основных средств и направления средств на пополнение собственного капитала предприятия или задействования их на увеличении объема выпуска продукции.
Для повышения уровня прибыли предлагается проведение процедуры сокращения всех затрат и введение норматива коммерческих расходов в зависимости от роста выручки, а также ликвидацию прочей убыточной деятельности предприятия.
Как альтернативный вариант предлагается введение мероприятий по увеличению выручки от реализации продукции- введение в производство новых высокорентабельных видов продукции, выход на новые сегменты рынка, расширен6ие действующего производства, что позволит увеличить прибыль за счет неизменного размера постоянных затрат в выручке, а также за счет повышенного уровня рентабельности в цене новых видов продукции.
Целью настоящей работы ставилось проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия с оценки его финансового состояния.
Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:
1.Проведен комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности АОЗТ «Салют» и оценено его финансовое состояние.
2.На основании данных проведенного анализа разработаны рекомендации по улучшению его финансового состояния предприятия.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что поставленная цель и задачи работы выполнены.
Список литературы
Федеральный закон от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 01.12.2008 г.).
Бродский Б.Е. Антикризисное управление: Учебник. – М.: Омега-Л, 2009. – 456 с.
Г.В. Савицкая Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М,2009.-345с.
Е.П. Жарковская, Б.Е.Бродский. Антикризисное Управление.М.:Омега-Л,2007.-543с.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2008.-448c.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ, 2008.-445с.
Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для бухгалтера и руководителя. //Книги издательства Налоговый вестник, 2008.-228с.
Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2009.-387c.
Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 415 с.
Глазунов В.Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.– М.: Дело, 2009. - №1. – С.67-72
Казинский А.. Планирование прибыли в системе финансового планирования. Цели. Реализация. Ограничения . Журнал «Финансовый директор».-№11 (ноябрь)-2008г.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс АОЗТ «Салют» на 31 декабря 200_ года
Форма №1 ОКУД
Ед.изм.-тыс.руб.
АКТИВ Кодпоказателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы                 Нематериальные активы 110 1,8 1,4 Основные средства 120 22776,5 22847,3 Незавершенное строительство 130 8,96 19,9 Долгосрочные финансовые вложения 140 2,3 2,3 Отложенные налоговые активы 145 0 0   Итого по разделу I 190 22789,6 22870,9 II. Оборотные активы       Запасы 210 11249,8 11787,9   в том числе:         сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 3304,5 2474,7   затраты в незавершенном производстве 213 453,7 451   готовая продукция и товары для перепродажи 214 7485,5 8499,8   товары отгруженные 215   324   расходы будущих периодов 216 6,1 38,4 Налог на добавленную стоимость 220 336,2 450,6 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 2407,3 4426,0   в том числе:         покупатели и заказчики 241 2118,9 3559,4 Краткосрочные финансовые вложения 250 0 0 Денежные средства 260 322,9 273,5   Итого по разделу II 290 14316 16938 БАЛАНС 300 37105,8 39808,9
ПАССИВ Кодстроки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3   4 III. Капитал и резервы       Уставный капитал 410 204,4 537,2 Добавочный капитал 420 8767,9 8767,9 Резервный капитал 430 0,0 0,0 Фонд социальной сферы 440 20771,3 20530,7 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 -108,4 1942,1   Итого по разделу III 490 29635,2 31777,9 IV. Долгосрочные обязательства       Отложенные налоговые обязательства 515 0 0   Итого по разделу IV 590 0 0 V. Краткосрочные обязательства       Займы и кредиты 610 2430,0 2350,0 Кредиторская задолженность 620 4879,3 5662,6   в том числе:         поставщики и подрядчики 621 2343,5 3436,8   задолженность перед персоналом организации 624 324,3 616,4   задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 461,9 232,8   задолженность по налогам и сборам 626 1181,6 965,7   авансы полученные 627 15,8 51,3   прочие кредиторы 628 552,2 359,6 Задолженность учредителям по выплате доходов 630 19,9 18,4 Резервы предстоящих расходов 650 141,4 0,0   Итого по разделу V 690 7470,6 8031,0   БАЛАНС 700 37105,8 39808,9
Отчет о прибылях и убытках
АОЗТ «Салют» за период с 01 января по 31 декабря 200_ года
Форма №2 ОКУД
Ед.изм.-тыс.руб.
Показатель За аналогичный период предыдущего года За отчетный период наименование код 1 2  3 4    Доходы и расходы по обычным видам деятельности         Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 25118,50 38925,40   Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 18874,30 33508,40   Валовая прибыль 029 6244,20 5417,00   Коммерческие расходы 030 349,60 1142,40   Управленческие расходы 40,00 0,00 0,00   Прибыль (убыток) от продаж 050 5894,60 4274,60   Прочие доходы и расходы   513,80 -100,10   Проценты к уплате 070 0,00 0,00   Прочие операционные доходы 090 973,70 1034,70   Прочие операционные расходы 100 212,80 1269,30   Внереализационные доходы 120 240,80 349,90   Внереализационные расходы 130 487,90 215,40   Прибыль (убыток) до налогообложения 140 6408,40 4174,50   Отложенные налоговые активы 141 0,00 0,00   Отложенные налоговые обязательства 142 0,00 0,00   Текущий налог на прибыль 150 1841,70 1470,10   Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 4566,70 2704,40
Приложение 2
Таблица 1-Сравнительный аналитический баланс
АКТИВ Кодпоказателя в ф.№1 абсолютные значения удельный вес,% Относительное изменение,% на начало периода,тыс.руб. на конец периода,тыс.руб. Изменения за год ,тыс.руб. к величине на начало периода к величине на конец периода Изменения за год % к величине на начало периода к изменению итога баланса% 1 2 3 4 5 6 7 8 9=5:3х100 9=5:5 итог х100 I. Внеоборотные активы                   Нематериальные активы 110 1,8 1,4 -0,4 0,005 0,004 -0,001 -22,56 0,0 Основные средства 120 22776,5 22847,3 70,8 61,4 57,4 -4,0 0,31 2,6 Незавершенное строительство 130 9,0 19,9 10,9 0,0 0,0 0,0 122,10 0,4 Долгосрочные финансовые вложения 140 2,3 2,3 0,0 0,0 0,0 0,0 0,00 0,0   Итого по разделу I 190 22789,6 22870,9 81,3 61,4 57,5 -4,0 0,36 3,0 II. Оборотные активы Запасы 210 11249,8 11787,9 538,1 30,3 29,6 -0,7 4,78 19,9   в том числе: 0,0 0,0 0,0 0,00 0,0   сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 3304,5 2474,7 -829,8 8,9 6,2 -2,7 -25,11 -30,7   затраты в незавершенном производстве 213 453,7 451,0 -2,7 1,2 1,1 -0,1 -0,60 -0,1   готовая продукция и товары для перепродажи 214 7485,5 8499,8 1014,3 20,2 21,4 1,2 13,55 37,5   товары отгруженные 215 0,0 324,0 324,0 0,0 0,8 0,8 0,00 12,0   расходы будущих периодов 216 6,1 38,4 32,3 0,0 0,1 0,1 529,51 1,2 Налог на добавленную стоимость 220 336,2 450,6 114,4 0,9 1,1 0,2 34,03 4,2 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 2407,3 4426,0 2018,7 6,5 11,1 4,6 83,86 74,7   в том числе: 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,00 0,0   покупатели и заказчики 241 2118,9 3559,4 1440,5 5,7 8,9 3,2 67,98 53,3 Краткосрочные финансовые вложения 250 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,00 0,0 Денежные средства 260 322,9 273,5 -49,4 0,9 0,7 -0,2 -15,30 -1,8   Итого по разделу II 290 14316,2 16938,0 2621,8 38,6 42,5 4,0 18,31 97,0 БАЛАНС 300 37105,8 39808,9 2703,1 100,0 100,0 0,0 7,28 100,0
Продолжение таблицы 1
ПАССИВ Кодстроки абсолютные значения удельный вес,% Относительное изменение,% на начало периода,тыс.руб. на конец периода,тыс.руб. Изменения за год ,тыс.руб. к величине на начало периода к величине на конец периода Изменения за год % к величине на начало периода к изменению итога баланса% 1 2 3 4 5 6 7 8 9=5:3х100 9=5:5 итог х100 III. Капитал и резервы                   Уставный капитал 410 204,4 537,2 332,8 0,551 1,349 0,8 162,82 12,3 Добавочный капитал 420 8767,9 8767,9 0,0 23,6 22,0 -1,6 0,00 0,0 Фонд социальной сферы 440 20771,3 20530,7 -240,6 56,0 51,6 -4,4 -1,16 -8,9 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 -108,4 1942,1 2050,5 -0,3 4,9 5,2 -1891,61 75,9   Итого по разделу III 490 29635,2 31777,9 2142,7 79,9 79,8 0,0 7,23 79,3 IV. Долгосрочные обязательства                 0,0 Займы и кредиты 510 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,00 0,0   Итого по разделу IV 590 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,00 0,0 V. Краткосрочные обязательства                 0,0 Займы и кредиты 610 2430,0 2350,0 -80,0 6,5 5,9 -0,6 -3,29 -3,0 Кредиторская задолженность 620 4879,3 5662,6 783,3 13,1 14,2 1,1 16,05 29,0   в том числе:   0,0     0,0 0,0 0,0 0,00 0,0   поставщики и подрядчики 621 2343,5 3436,8 1093,3 6,3 8,6 2,3 46,65 40,4   задолженность перед персоналом организации 624 324,3 616,4 292,1 0,9 1,5 0,7 90,07 10,8   задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 461,9 232,8 -229,1 1,2 0,6 -0,7 -49,60 -8,5   задолженность по налогам и сборам 626 1181,6 965,7 -215,9 3,2 2,4 -0,8 -18,27 -8,0   авансы полученные 627 15,8 51,3   0,0 0,1 0,1 0,00 0,0   прочие кредиторы 628 552,2 359,6 -192,6 1,5 0,9 -0,6 -34,88 -7,1 Задолженность учредителям по выплате доходов 630 19,9 18,4   0,1 0,0 0,0 0,00 0,0 Резервы предстоящих расходов 650 141,4 0,0 -141,4 0,4 0,0 -0,4 -100,00 -5,2   Итого по разделу V 690 7470,6 8031,0 560,4 20,1 20,2 0,0 7,50 20,7   БАЛАНС 700 37105,8 39808,9 2703,1 100,0 100,0 0,0 7,28 100,0

38