Пути повышения эффективности финансовой деятельности предприятия (на примере УВЗ)

Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты финансовой деятельности предприятия
1.1. Понятие и особенности финансовой деятельности предприятия
1.2. Информационная база анализа финансовой деятельности предприятия
1.3. Методика анализа эффективности финансовой деятельности организации: приемы и способы
Глава 2. Анализ финансовой деятельности предприятия на примере ОАО «УВЗ»
2.1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.2. Оценка показателей финансовой деятельности предприятия
Глава 3. Предложения по повышению эффективности финансовой деятельности предприятии ОАО «УВЗ»
3.1. Основные проблемы финансовой деятельности ОАО «УВЗ»
3.2. Направления улучшения финансовой деятельности предприятия
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами;
б) обмена требований на доли в уставном капитале, при котором кредиторы организации становятся ее участниками;
в) новации обязательства, при которой обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существующего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения;
- заключение договора уступки права требования в обмен на принятие долга (обязательство погасить кредиторскую задолженность). Одновременно снижаются две задолженности (дебиторская и кредиторская);
- переоценка основных средств, с целью увеличения их стоимости. Эта мера формально увеличивает финансовую устойчивость организации, поскольку в результате увеличивается стоимость основных средств и величина добавочного капитала (составляющая собственного капитала организации).
Необходимо отметить, что и чрезмерная финансовая устойчивость, вызванная низким объемом обязательств при наличии значительных активов, также является проблемой для организации, поскольку, как правило, сопровождается стагнацией бизнеса из-за недостаточности источников финансирования для дальнейшего развития и потенциальными потерями прибыли вследствие избытка ликвидных активов, которые обычно являются низкодоходными или вообще не приносят дохода.
Обеспечение постоянной платежеспособности предприятия за счет поддержания достаточного уровня ликвидности активов достигается в первую очередь за счет эффективного управления остатками денежных активов и их эквивалентов. Однако в процессе решения этой задачи следует иметь в виду, излишние сформированные денежные активы, обеспечивая высокий уровень платежеспособности, теряют свою стоимость под влиянием фактора времени и инфляции. Поэтому задача поддержания достаточного уровня платежеспособности относится к числу оптимизационных, в процессе решения которой должны учитываться различные экономические интересы предприятия. Необходимая платежеспособность предприятия обеспечивается также высоким уровнем ликвидности готовой продукции, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и некоторых других видов операционных активов.
Эффективность использования оборотных средств ОАО «УВЗ» зависит от выбора политики комплексного оперативного управления текущими активами и пассивами.
Руководству предприятия могут быть предложены следующие предложения по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости:
а) Предприятию следует увеличить денежные средства. Для этого нужно повысить прибыльность предприятия, уменьшив себестоимость продукции. Данное мероприятие приведет к получению прибыли и увеличению сумму свободных денежных средств;
б) Для уменьшения дебиторской задолженности в дальнейшем рекомендуется ОАО «УВЗ» работать только с проверенными дебиторами, возврат задолженности которых не нарушал сроков и требований договоров;
в) Так как текущая ликвидность имеет низкое значение нужно уменьшить сумму наиболее срочных обязательств, что поможет предприятию повысить свою платежеспособность на ближайший к рассмотренному моменту промежуток времени;
г) Для увеличения перспективной ликвидности предприятию ОАО «УВЗ» уменьшить зависимость от заемных средств, нарастив прибыль. Для этого нужно уменьшить себестоимость. Данное мероприятие приведет к повышению платежеспособности предприятия в будущем;
д) Для увеличения относительных коэффициентов финансовой устойчивости требуется снизить потребность, в заемных источниках финансирования увеличив собственные оборотные средства. Для этого нужно нарастить собственный капитал, путем роста объема производства качественной продукции.
Также для финансового оздоровления ОАО «УВЗ» требуется повысить эффективность сбытовой деятельности предприятия. Необходимо улучшить работу специалистов снабжения, проводить маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта. Для оптимизации структуры запасов следует вести непрерывный мониторинг запасов и дебиторской задолженности, своевременно устраняя негативные тенденции.
Рассмотренные выше рекомендации направлены в первую очередь на получение дополнительных доходов. В целом, внедрение предложенных проектов позволит ОАО «УВЗ» стать менее зависимыми от внешнего финансирования.
Заключение
Финансово-хозяйственная деятельность предприятия представляет собой совокупность производственных и финансовых процессов и отношений на предприятии, обеспечивающих создание продуктов, обладающих определенными потребительскими свойствами. Содержание финансово-хозяйственной деятельности составляет процесс преобразования ресурсов в результаты.
Цель финансово-хозяйственной деятельности – получение максимально возможных результатов.
Под эффективностью финансово-хозяйственной деятельности предприятия следует понимать её результат, полученный или потенциально возможный в процессе преобразования определённых ресурсов в конечный продукт (работу, услугу). Уровень эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия характеризуется уровнем его затрат, результатов и финансового состояния. Именно поэтому для того, чтобы определить уровень эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, необходимо рассчитать комплекс показателей, характеризующих его финансовое состояние.
В целях определения путей повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности ОАО «УВЗ» был проведён анализ хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, а также дана оценка уровню его финансового состояния. В результате эффективность его финансово-хозяйственная деятельность была оценена удовлетворительно, в частности:
- произошел рост активов предприятия в основном происходит за счет оборотных средств;
- сумма собственных средств в течение рассматриваемого периода имеет тенденцию к росту, что было связано с увеличением стоимости накопленного капитала предприятия;
- коэффициент текущей ликвидности на 01.01.2011г. незначительно, но сократился, его значения ниже нормативного;
- коэффициент быстрой ликвидности в динамике лет выше нормы и имеет тенденцию к непрерывному увеличению, к концу 2010 года видно, что коэффициент значительно превысил средне отраслевое значение и достиг коэффициента 1,04;
- коэффициент абсолютной ликвидности соответствует нормативу, т.е. предприятие способно расплатиться по краткосрочной задолженности в ближайшее время.
- расчет показателей финансовой устойчивости показал, что ОАО «УВЗ» финансово неустойчиво, предприятие имеет высокую степень зависимости от заемного капитала;
- все коэффициенты финансовой устойчивости ниже среднеотраслевого значения, исключение составляет коэффициент маневренности, который достиг нормы и вел тенденцию к росту. Предприятию необходимо было бы привлечь дополнительные источники финансирования;
- на 01.01.2011г. в целом оборачиваемость хорошя. Активы не застаиваются, находясь в постоянном обороте, высвобожденные денежные средства регулярно поступают на предприятие.
- предприятие имеет высокий уровень дебиторской задолженности;
- рост всех показателей рентабельности объясняется ростом чистой прибыли предприятия по состоянию на 01.01.2011г.
Таким образом, указанные изменения могут серьезно ухудшить платежеспособность ОАО «УВЗ» в будущем. Следовательно, для улучшения платежеспособности ОАО «УВЗ» требуется снизить потребность, в заемных источниках финансирования увеличив собственные оборотные средства.
Руководству предприятия могут быть предложены следующие предложения по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости:
- увеличить денежные средства;
- активизировать процесс взыскания долгосрочной дебиторской задолженности, для уменьшения дебиторской задолженности рекомендуется работать только с проверенными дебиторами, возврат задолженности которых не нарушал сроков и требований договоров;
- нужно уменьшить сумму наиболее срочных обязательств, что поможет предприятию повысить свою платежеспособность на ближайший к рассмотренному моменту промежуток времени;
- для увеличения перспективной ликвидности уменьшить зависимость от заемных средств, нарастив прибыль;
- для увеличения относительных коэффициентов финансовой устойчивости требуется снизить потребность, в заемных источниках финансирования увеличив собственные оборотные средства;
- повысить эффективность сбытовой деятельности предприятия;
- высвободить финансовые ресурсы, вложенные в основные средства, которые в данный момент времени не используются предприятием, либо используются неэффективно;
- провести комплекс организационных мероприятий, направленных на повышение уровня контроля за эффективным использованием ресурсов предприятия.
Список использованной литературы
Конституция Российской Федерации. 12.12.1993. // Российская газета. - № 237. - 25.12.1993
Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч I и II. – М.: Норма, 2011.
Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ// Справочно-правовая система «Гарант». – Последнее обновление 09.09.2011г.
Постановление Правительства РФ «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 20.05.94 №498 // Экономика и жизнь, 1998. №2. – С.4-8.
Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (с изменениями от 4 декабря 2002г.) // Собр.законодательства Рос. Федерации, 2006, №32. – С.5-6.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М., 2009. - 208с.
Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. - СПб. и др.: Питер, 2009. - 432с.
Грачев А.В Основы финансовой устойчивости предприятия // Финансовый менеджмент. – 2011. - №4. - С.26-29.
Грачев А.В Учет внутренней структуры капитала // Финансовый менеджмент. – 2008. - №2. - С.58-61.
Карасева И.М. Финансовый менеджмент – М: Омега, 2011. – 335с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ – М: Финансы и статистика, 2010. – 322с.
Орехова Е.В. Финансовый анализ и анализ финансовой отчетности. – М.: Эксмо, 2010. – 259с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск, 2008. – 331с.
Самсонова Н.Ф. Финансовый менеджмент. Учебник для ВУЗов. – М: Юнити-Дана, 2009. – 236с.
Шеремет А. Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА - М, 2010. – 314с.
Шеремет, А. Д., Сайфуллин, Р.С., Негашев, Е. В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА–М, 2008. – 420с.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на 1 января 20 09 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) Организация ОАО «УВЗ» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ Местонахождение (адрес)
Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 - - Основные средства 120 106 336 Итого по разделу I 190 106 336 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 12 557 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 12 19 затраты в незавершенном производстве 213 - 1 готовая продукция и товары для перепродажи 214 - 531 расходы будущих периодов 216 - 6 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 46 33 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 641 3291 в том числе покупатели и заказчики 241 472 2220 Краткосрочные финансовые вложения 250 - - Денежные средства 260 37 - Прочие оборотные активы 270 - - Итого по разделу II 290 736 4152 БАЛАНС 300 843 4481 Продолжение Приложения 1
Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 300 300 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 (355) 484 Итого по разделу III 490 (55) 784 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 - - Отложенные налоговые обязательства 515 - - Прочие долгосрочные обязательства 520 - - Итого по разделу IV 590 - - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 - - Кредиторская задолженность 620 898 3698 в том числе:
поставщики и подрядчики 621 299 2997 задолженность перед персоналом организации 622 12 39 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 8 18 задолженность по налогам и сборам 624 22 25 прочие кредиторы 625 557 626 Итого по разделу V 690 898 3704 БАЛАНС 700 843 4481
Приложение 2
Бухгалтерский баланс
на 1 января 20 10 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) Организация ОАО «УВЗ» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ Местонахождение (адрес)
Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 - - Основные средства 120 336 209 Отложенные налоговые активы 145 17 Итого по разделу I 190 336 225 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 557 333 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 19 78 затраты в незавершенном производстве 213 1 5 готовая продукция и товары для перепродажи 214 531 247 расходы будущих периодов 216 6 3 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 33 40 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 3291 5632 в том числе покупатели и заказчики 241 2220 1627 Итого по разделу II 290 4145 7632 БАЛАНС 300 4481 7858 Продолжение Приложения 2
Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 300 300 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 484 503 Итого по разделу III 490 784 803 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 - - Итого по разделу IV 590 - - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 - - Кредиторская задолженность 620 3698 7054 в том числе:
поставщики и подрядчики 621 2997 3916 задолженность перед персоналом организации 622 39 0 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 18 1 задолженность по налогам и сборам 624 25 162 прочие кредиторы 625 626 2965 Итого по разделу V 690 3704 7054 БАЛАНС 700 4481 7858
Приложение 3
Бухгалтерский баланс
на 1 января 20 11 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) Организация ОАО «УВЗ» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ Местонахождение (адрес)
Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 - - Основные средства 120 209 145 Отложенные налоговые активы 145 17 44 Итого по разделу I 190 225 189 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 333 1286 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 78 58 затраты в незавершенном производстве 213 5 2 готовая продукция и товары для перепродажи 214 247 1226 расходы будущих периодов 216 3 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 40 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 5632 6432 в том числе покупатели и заказчики 241 4556 2532 Денежные средства 260 1627 5411 Итого по разделу II 290 7632 13349 БАЛАНС 300 7858 13538 Продолжение Приложения 3
Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 300 300 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 503 4253 Итого по разделу III 490 803 4553 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 - - Итого по разделу IV 590 - - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 - - Кредиторская задолженность 620 7054 8985 в том числе:
поставщики и подрядчики 621 3916 1564 задолженность перед персоналом организации 622 0 59 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 1 3 задолженность по налогам и сборам 624 162 553 прочие кредиторы 625 2965 6779 Итого по разделу V 690 7054 8985 БАЛАНС 700 7858 13538
Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период с 1 Января по 31 Декабря 2008 г.
Показатель За отчетный период За аналогичный
период наименование код
1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010 36853 10589 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (32970) (9686) Валовая прибыль 029 3883 903 Коммерческие расходы 030 (2870) (1218) Прибыль (убыток) от продаж 050 1013 (315) Прочие доходы и расходы Прочие доходы 090 4 - Прочие расходы 100 (18) (8) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 999 (323) Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 180 (160) - Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 839 (323)
Приложение 5
Показатель За отчетный период
За аналогичный период наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 25101 36853 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (21182) (32970) Валовая прибыль 029 3919 3883 Коммерческие расходы 030 (3601) (2870) Прибыль (убыток) от продаж 050 318 1013 Прочие доходы и расходы Прочие доходы 090 - 4 Прочие расходы 100 (27) (18) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 291 999 Отложенные налоговые активы 141 17 - Текущий налог на прибыль 150 (144) - Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 180 (160) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 164 839 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период с 1 Января по 31 Декабря 2009 г.
Приложение 6
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период с 1 Января по 31 Декабря 2010 г.
Показатель За отчетный период
За аналогичный
период наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 49895 25101 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (41868) (21182) Валовая прибыль 029 8027 3919 Коммерческие расходы 030 (2570) (3601) Прибыль (убыток) от продаж 050 5457 318 Прочие доходы и расходы Прочие расходы 100 (7) (27) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 5450 291 Отложенные налоговые активы 141 27 17 Текущий налог на прибыль 150 (1450) (144) Налоговые санкции 180 - - Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 4027 164 СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 42 57
Ковалев В.В. Финансовый анализ – М: Финансы и статистика, 2010. – С.48.
Орехова Е.В. Финансовый анализ и анализ финансовой отчетности. – М.: Эксмо, 2010. – С.110.
Ковалев В.В. Финансовый анализ – М: Финансы и статистика, 2010. – С.70.
Самсонова Н.Ф. Финансовый менеджмент. Учебник для ВУЗов. – М: Юнити-Дана, 2009. – С.58.
Грачев А.В Основы финансовой устойчивости предприятия // Финансовый менеджмент. – 2011. - №4. - С.26-29.
Шеремет А. Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА - М, 2010. – С.92.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск, 2008. – С.180.
42