Анализ предприятия и улучшение показателей

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1 Организационно-экономическая характеристика ГУП «ЕСКХ Зарайского района»
1.1 Общая характеристика предприятия
1.2 Продукция и услуги предприятия
1.3 Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия
2 Анализ состава, структуры и динамики основных фондов предприятия
2.1 Анализ наличия и структуры основных фондов
2.2 Анализ используемых методов амортизации
3 Разработка предложений по повышению эффективности использования основных фондов на предприятии
3.1 Предложения технического характера по повышению эффективности использования основных фондов
3.2 Автоматизация управления основными средствами
3.3 Экономическая эффективность внесенных предложений
Заключение
Список использованной литературы

Остат. стоимость на начало года, млн. руб. Коэффициент износа Коэффициент годности 1 8 / 36 = 22,2 % 4,351 19,600 0 1,0 2 7 / 36 = 19,4 % 3,802 15,249 0,222 0,778 3 6 / 36 = 16,7 % 3,273 11,447 0,416 0,584 4 5 / 36 = 13,9 % 2,724 8,174 0,583 0,417 5 4 / 36 = 11,1 % 2,176 5,45 0,722 0,278 6 3 / 36 = 8,3 % 1,627 3,274 0,833 0,167 7 2 / 36 = 5,6 % 1,098 1,647 0,916 0,084 8 1 / 36 = 2,8 % 0,549 0,549 0,972 0,028
При использовании метода суммы лет сначала рассчитывается сумма чисел лет полезного использования основных средств. В данном случае сумма чисел лет равна 36 (1 + 2 + 3 + … + 8). При данном способе годовая норма амортизации соответствующего года равна отношению числа лет, оставшихся до конца амортизационного периода, к сумме чисел лет. Представим расчёт с помощью табл. 2.8.
Графически показатели амортизации при данном методе представлены на рис. 2.5.
Рисунок 2.5 – Показатели амортизации при методе суммы лет
При методе уменьшающегося остатка годовая сумма начисленной амортизации рассчитывается исходя из определяемого на начало года недоамортизированной стоимости станка и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта и коэффициента ускорения. Коэффициент ускорения примем равным 1,7. При данном коэффициенте ускорения годовая норма амортизационных отчислений составит 21,25% (100% / 8 х 1,7)
Представим расчёт амортизационных отчислений в табл. 2.9.
Таблица 2.9
Расчёт амортизационных отчислений при методе уменьшающегося остатка
Годы Остаточная стоимость на начало года, млн. руб. Расчёт годовой суммы амортизационных отчислений Годовая сумма амортизационных отчислений, млн. руб. Коэффициент износа Коэффициент годности 1 19,6 19,6 х 21,25 / 100 4,165 0,212 1,0 2 15,435 15,435 х 21,25 / 100 3,280 0,379 0,812 3 12,155 12,155 х 21,25 / 100 2,583 0,511 0,761 4 9,572 9,572 х 21,25 / 100 2,034 0,615 0,697 5 7,538 7,538 х 21,25 / 100 1,602 0,697 0,615 6 5,936 5,936 х 21,25 / 100 1,261 0,761 0,511 7 4,675 4,675 х 21,25 / 100 0,993 0,812 0,379 8 3,681 - 3,681 1,0 0,212
Графически показатели амортизации при данном методе представлены на рис. 2.6.
Рисунок 2.6 – Показатели амортизации при методе уменьшающегося остатка
Таким образом, на предприятии используются различные методы амортизации, каждый из которых имеет сильные и слабые стороны.
В целом, амортизационная политика ГУП «ЕСКХ Зарайского района» характеризуется высоким затратами на техническое перевооружение, однако так как износ активной части основных фондов равен 99,9%, то предприятию необходимо найти резервы увеличения средств на модернизацию оборудования.
3 Разработка предложений по повышению эффективности использования основных фондов на предприятии
3.1 Предложения технического характера по повышению эффективности использования основных фондов
В заключение проведенного анализа состояния и эффективности использования основных производственных фондов ГУП «ЕСКХ Зарайского района» подсчитаем на основании плана на 2010 г прогнозные резервы увеличения выпуска продукции (выполнения работ/услуг) и фондоотдачи, такие как: резервы увеличения выпуска продукции (выполнения работ/услуг) за счет ввода в действие нового оборудования, за счет сокращения целодневных и внутрисменных простоев, повышения коэффициента сменности более интенсивного использования оборудования.
Резерв увеличения выпуска продукции (выполнения работ/услуг) за счет ввода в действие нового оборудования определяют умножением его дополнительного количества на текущий уровень среднегодовой выработки или на фактическую величину всех факторов, которые формируют ее величину:
Р↑ВПк = Р↑К*ГВ1 = Р↑К*Д1*Ксм1*П1*ЧВ1
где, Р↑К - дополнительное количество оборудования, которое планируется ввести в действие; ГВ1 - текущий уровень среднегодовой выработки; Д1 - отработанное за год единицей оборудования среднее количество дней; Ксм1 - фактический коэффициент сменности работы оборудования; П1 - фактическая средняя продолжительность смены; ЧВ1 - фактическая выработка продукции за 1 машино-час.
На 2010 г. предприятием в целях увеличения выполнения работ/услуг запланировано ввести в действие 7 единиц нового оборудования, в том числе установить 4 единицы нового оборудования, находящегося на складе, и, 3 единицы приобрести за плату.
Рассчитаем резерв увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования в количестве 7 единиц:
Р↑ВПк = 7*250*0,92*7,3*0,25 = 2938,3 тыс. руб.
Сокращение целодневных простоев оборудования приводит к увеличению среднего количества дней отработанных каждой его единицей за год. Этот прирост необходимо умножить на возможное (прогнозируемое) количество единиц оборудования и фактическую среднедневную выработку единицы в текущем периоде:
Р↑ВПд = Кв*Р↑Д*ДВ1 = Кв*Р↑Д*Ксм1*П1*ЧВ1
где, Кв - возможное (прогнозируемое) количество единиц оборудования; Р↑Д - прирост среднего количества отработанных дней единицей оборудования за год в результате сокращения целодневных простоев; ДВ1 - фактическая среднедневная выработка единицы оборудования в текущем периоде.
На 2010 год запланировано, что на предприятии будет задействовано в производственном процессе 146 единиц оборудования (139+7, где 139 - количество установленного и действующего оборудования в 2009 г., 7 — дополнительное количество оборудования, которое планируется ввести в действие в предстоящем году).
В 2009 г. целодневные простои единицы оборудования в среднем за год составили 4 дня. На 2010 г. данный показатель, предусмотренный планом, составляет три дня, то есть предприятие планирует сократить целодневные простои оборудования на 1 день и, тем самым, увеличить выпуск продукции.
Таким образом, резерв увеличения выпуска продукции за счёт сокращении целодневных простоев равен:
Р↑ВПд – 146*1*0,92*7,3*0,25 = 245,1 тыс. руб.
Резерв увеличения выпуска продукции (выполнения работ/услуг) за счет сокращения внутрисменных простоев определим умножением планируемого прироста средней продолжительности смены на фактический уровень среднечасовой выработки оборудования и на возможное количество отработанных смен всем его парком - СМ (произведение возможного количества оборудования, возможного количества отработанных дней единицей оборудования и возможного уровня коэффициента сменности):
Р↑ВПп = Смв*Р↑П*ЧВ1 = Кв*Дв*Ксм.в*Р↑П*ЧВ1
где, Смв - возможное количество отработанных смен всем парком оборудования; Р↑П - прирост средней продолжительности смены; Ксм.в - возможный коэффициент сменности работы оборудования.
В 2010 году предприятием предусмотрено усиление контроля за рациональным использованием оборудования и сокращение его внутрисменных простоев. В результате возможного прироста средней продолжительности смены на 0,2 (7,3-7,5 - где, 7,5 - планируемая средняя продолжительность смены на 2010 г., 7,3 - фактическая средняя продолжительность смены в 2009 г.), предприятие планирует получить дополнительный выпуск продукции (выполнить работы/услуги) в сумме:
РТВПп = 146*250*7,5*0,2*0,25 = 13687,5 тыс. руб.
3.2 Автоматизация управления основными средствами
Управление основными фондами является важнейшей задачей современного капиталоёмкого предприятия. Значительная часть его расходов связана с поддержанием фондов (техники, оборудования, зданий, сооружений) в эксплуатационном состоянии, причем эта деятельность осуществляется в рамках жестких требований: с одной стороны - к срокам, своевременности и качеству технического обслуживания и ремонта (ТОиР), с другой стороны - к объему материальных, финансовых и кадровых ресурсов. Функцию управления в этой сфере выполняют соответствующие специалисты, технический менеджмент компании, область ответственности которых - эффективность процессов техобслуживания и ремонта. Достижение этой эффективности является ключевой целью внедрения решения "TRIM - технический менеджмент".
Программный комплекс TRIM в целом и разработанное на его основе решение "TRIM - технический менеджмент" по функциональности соответствуют известной управленческой методологии EAM (EAM - Enterprise Asset Management, управление основными фондами), и используется для автоматизации процессов управления при планировании, проведении и обеспечении ТОиР основного и вспомогательного оборудования, зданий, сооружений и передаточных устройств на предприятии. Потребителями этого решения являются:
предприятия энергетики;
нефтегазодобывающие компании;
предприятия химии и нефтехимии;
горнодобывающая промышленность;
предприятия металлургии;
крупные транспортные предприятия;
оборонный комплекс;
сектор эксплуатации инженерных коммуникаций и ЖКХ.
Решение "TRIM - технический менеджмент", как основа автоматизированной системы управления основными фондами, позволяет успешно решать наиболее важные для капиталоемких предприятий задачи:
повышение эффективности использования производственных фондов
снижение стоимости поддержания производственных фондов в рабочем состоянии
сокращение простоев оборудования, за счет проведения более грамотного ТОиР
снижение аварийности, повышение надежности
упорядочение учета основных фондов
ведение полной истории оборудования для последующего анализа
повышение эффективности использования персонала
оптимизация цепочки материально-технических поставок
полный учет затрат на техническое обслуживание и ремонт
переход к управлению ориентированному на производственный процесс.
Решение "TRIM - технический менеджмент" выполняет функции обеспечения проведения периодического обслуживания/ремонта, при котором очередные плановые ремонты оборудования выполняются в заранее установленные сроки после наработки определенного количества часов или с календарной периодичностью. То есть возможности TRIM в данном случае позволяют автоматизировать планирование работ по регламенту:
календарное планирование;
планирование по наработке.
Первый метод планирования реализуется на основе сведений изготовителя о календарной периодичности ТОиР, второй - на основе назначенной изготовителем нормы наработки с учетом данных счетчиков наработки. Данные счетчиков могут вводиться в автоматизированную систему как вручную, так и автоматически. Накапливаемая информация используется в TRIM для прогноза наработки и соответствующего планирования работ. В последующем, при вводе фактических значений счетчиков, осуществляется перепланирование.
Имеется возможность уточнять содержание каждого ремонта в процессе проведения технического осмотра оборудования в зависимости от состояния его деталей и узлов. Решением поддерживается проведение любых видов работ системы ППР - технического обслуживания, текущего (среднего) ремонта, капитального ремонта.
Реализацией данного метода обеспечивается снижение интенсивности отказов, аварийных остановок и простоев оборудования.
Переход на ТО по фактическому состоянию отдельных групп оборудования позволяет обеспечить:
снижение затрат на обслуживание на 75%;
снижение количества обслуживаний на 50%;
снижение числа отказов на 70% за первый год работы.
При ведении ТО по состоянию используется соответствующая приборная база для контроля, данные о нормированных изготовителем параметрах, допустимых, аварийных и критических значениях параметров, а также методика определения технического состояния и его прогнозирования.
Для реализации данного метода используются такие возможности, как автоматическое планирование работ по контролю параметров, ведение истории параметров, автоматический мониторинг превышения допустимого уровня. Решение о сроке и режиме дальнейшей эксплуатации оборудования принимается экспертным путем.
Возможности данного решения базируются на функциональности программного обеспечения TRIM и позволяют на практике реализовать следующие прогрессивные методы управления основными фондами компании:
планово-предупредительный ремонт/обслуживание (система ППР);
управление запасами и организация снабжения;
управление регламентами работ и отчетными данными;
техническое и корпоративное обучение персонала;
вовлечение эксплуатационного персонала;
техническое обслуживание по фактическому состоянию;
управление надежностью;
замкнутый цикл управления, непрерывное улучшение процессов ТОиР.
Эффективность системы управления основными фондами является и непосредственной и конечной целью ее создания. Достижение этой цели решающим образом зависит от того подхода, которого придерживается заказчик и исполнитель проекта. Наш подход при внедрении решения "TRIM-технический менеджмент" состоит в следующем.
В этой связи успешный проект создания эффективной системы управления основными фондами должен быть направлен на решение двух взаимосвязанных стратегических задач:
разработка и внедрение системы показателей эффективности управления основными фондами - KPI, Key Performance Indicators
внедрение автоматизированной системы, обеспечивающей сбор и хранение исходных данных, а также расчет и представление показателей эффективности на основе этих данных
Стоимость лицензии на одного пользователя TRIM-PMS - 18 290 рублей (с учетом НДС). В указанную стоимость входят также консультационные услуги по установке, настройке и эксплуатации TRIM-PMS в течение 6-ти месяцев с момента оплаты. Консультационные услуги не распространяются на работы по адаптации базы данных.
Обновление версий и консультационные услуги по истечении 6-ти месяцев с момента оплаты предоставляются на основании дополнительного сервисного договора, который заключается по желанию заказчика.
Пользователь также может бесплатно посетить ежемесячный семинар, посвященный принципам работы TRIM, который проводится для пользователей TRIM в офисе НПП СпецТек.
3.3 Экономическая эффективность внесенных предложений
Проведенный анализ на основании плановых показателей на 2010 год позволил выявить прогнозные резервы повышения эффективности использования материально-технической базы предприятия, которые могут быть использованы в будущей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. За счет запланированного на 2010 год ввода в действие нового оборудования, сокращения внутрисменных и целодневных простоев техники, повышения коэффициента сменности, более интенсивного использования оборудования предприятие имеет реальные возможности увеличить выпуск продукции на 16871 тыс.руб.
Таким образом, предприятие должно использовать все возможности для достижения высоких финансовых показателей в будущем: обновлять материально-техническую базу, реализовывать ненужные и неиспользуемые основные средства, модернизировать устаревшее, но пригодное к эксплуатации оборудование.
Таблица 3.1
Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятий
№ Показатели Единицы измерения До внедрения После внедрения Изменения Абсол. % 1  Количество действующего оборудования Ед. 139 146 +7 +5,04 2  Целодневные простои Дн. 4 3 -1 -25 3  Выручка от реализации продукции Тыс. руб.  312821 329692 +16871 +5,39 4 Прибыль от реализации Тыс. руб. 4555 21426 +16871 +370,38 5 Прибыль до налогообложения Тыс. руб. -196 16675 +16871 Не рассчитывается 6 Прибыль в распоряжении предприятия Тыс. руб. -3334 12673 +16007 Не рассчитывается
Заключение
Анализ, проведённый в данной курсовой работе, позволил сформулировать следующие важнейшие выводы.
Как видно из проведенного анализа в ГУП «ЕСКХ Зарайского района» за 2009 год произошли существенные изменения в наличии и структуре основных средств. Сумма их возросла на 7672 тыс.руб. или на 53,2%. Удельный вес активной части средств сократился на 12,1%, хотя сумма их возросла на 2598 тыс.руб., что является отрицательной тенденцией.
Техническое состояние основных средств на предприятии за 2009 год несколько ухудшилось за счет менее интенсивного их обновления, коэффициент годности основного оборудования составил 0,434 в 2009 году, что свидетельствует о необходимости более ускоренного обновления или замены оборудования. Срок обновления ОПФ в 2009 году составил 4 года, увеличившись по сравнению с 2008 на 2 года, что является отрицательным.
Результаты анализа возрастного состава машин и оборудования свидетельствуют о том, что наиболее устаревшее оборудование – рабочие машины и оборудование. По результатам анализ видно, что 69,8 % оборудования предприятия имеет средний возраст до 10-и лет, а 23% от 10 до 20-и лет. Свыше 20-ти лет приходится на рабочие машины и оборудование – 5,8%. Таким образом, можно сделать вывод, что ОПФ предприятия достаточно «молодые» и постоянно обновляются.
Уровень рентабельность основных средств в 2009 году снизился на 0,1 процентных пункта по сравнению с 2008 годом. Изменение рентабельности ОСП произошло главным образом за счет роста фондоотдачи ОПФ и роста рентабельности продаж.
Фондоотдача ОПФ сократилась в 2009 году на 0,41 руб. Фондоотдача активной части ОПФ возросла в 2009 году на 0,21 руб. и составила 4,56 руб.
Среднегодовое количество технологического оборудования увеличилось за 2009 года на 2 единицы. При этом количество отработанных машино-часов сократилось на 28 тыс.машино-часов, что в первую очередь вызвано сокращением количества рабочих дней на 5. Выработка же продукции за 1 машино-час увеличилась на 0,08 тыс.руб., что является положительным показателем.
Отрицательное влияние на уровень фондоотдачи и объема производства продукции оказали снижение доли активной части фондов, увеличение доли дорогого оборудования, снижение уровня коэффициента сменности, изменение в структуре оборудования и внутрисменные простои техники.
Проведенный анализ на основании плановых показателей на 2010 год позволил выявить прогнозные резервы повышения эффективности использования материально-технической базы промышленного предприятия, которые могут быть использованы в будущей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. За счет запланированного на 2010 год ввода в действие нового оборудования, сокращения внутрисменных и целодневных простоев техники, повышения коэффициента сменности, более интенсивного использования оборудования предприятие имеет реальные возможности увеличить выпуск продукции на 16871 тыс.руб., в том числе, за счёт:
- ввода в действие нового оборудования на 2938,3 тыс. руб.
- сокращение целодневных простоев оборудования на 245,1 тыс. руб.
- сокращения внутрисменных простоев 13687,5 тыс.руб.
Таким образом, предприятие должно использовать все возможности для достижения высоких финансовых показателей в будущем: обновлять материально-техническую базу, реализовывать ненужные и неиспользуемые основные средства, модернизировать устаревшее, но пригодное к эксплуатации оборудование.
Список использованной литературы
Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2008 – 345 с.
Барногльц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений, М.: Финансы и статистика, 2009 – 427 с.
Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2009. – 340 с.
Бочаров В.В. Финансовый анализ.: – СПб. Питер, 2009. – 240с.
Бурцев В.В. Управление прибылью предприятия // Финансовый менеджмент, № 4. – 2009. – с. 12-18.
Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.-615с.
Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. Учебно-практическое пособие. – М. ИНФРА-М, 2002. - 208 с.
Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: – Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2008. – 576 с.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 768 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Зеркало, 2009 – 529 с.
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ "ДИС", 2010.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
Навигаторенко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие.-М.: Издательство «ДИС», НГАЭиУ, 2008.-128 с.
Рузавин Г.И., Мартынов В.Т. Курс рыночной экономики. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. – 419 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е издание. - Минск: ООО «Новое знание», 2009 – 688 с.
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ "ДИС", 2010.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е издание. - Минск: ООО «Новое знание», 2009 – 688 с.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: – Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2008. – 576 с.
Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. Учебно-практическое пособие. – М. ИНФРА-М, 2002. - 208 с.
Барногльц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений, М.: Финансы и статистика, 2009 – 427 с.
Навигаторенко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие.-М.: Издательство «ДИС», НГАЭиУ, 2008.-128 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Зеркало, 2009 – 529 с.
Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2009. – 340 с.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 768 с.
Бочаров В.В. Финансовый анализ.: – СПб. Питер, 2009. – 240с.
Бурцев В.В. Управление прибылью предприятия // Финансовый менеджмент, № 4. – 2009. – с. 12-18.
Рузавин Г.И., Мартынов В.Т. Курс рыночной экономики. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. – 419 с.
Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.-615с.
42